إستونيا: كل البرامج

يقوم على نسب ثابتة وضريبة شركات مؤجلة. يدفع الأفراد 22% ضريبة دخل مع إعفاء شهري قدره €700؛ ولا تدفع الشركات شيئًا على الأرباح المحتجزة، و22/78 عند توزيع الأرباح. وفوق الراتب يدفع صاحب العمل 33% ضريبة اجتماعية و0.8% تأمين بطالة، ويدفع الموظف 1.6% إضافة إلى 2-6% لصندوق التقاعد الممول. ضريبة القيمة المضافة 24%. لا توجد ضريبة على الثروة ولا على الميراث ولا على المباني، بل ضريبة أرض فقط تحدد البلدية نسبتها.

على متوسط الراتب البالغ نحو €2,135 شهريًا يتسلّم الموظف نحو €1,759 صافيًا، بينما تبلغ التكلفة الكاملة على صاحب العمل نحو €2,857. والعبء الإجمالي من هذه التكلفة نحو 38.4%، ويرتفع إلى 41.5% عند راتب €5,000. نسبة 22% الثابتة منخفضة بحد ذاتها، لكن الضريبة الاجتماعية غير المسقوفة بنسبة 33% تعني أن العمالة في إستونيا ليست من الأرخص في أوروبا.

النسبة 22% والسلّم ثابت دون شرائح. أُلغيت الزيادة إلى 24% التي كانت مقررة لعام 2026، وكذلك ضريبة الدفاع المؤقتة لأعوام 2026 إلى 2028. ومن 1 يناير 2026 زال «سنام» الضريبة وصار الإعفاء الأساسي موحدًا للجميع: €700 شهريًا أو €8,400 سنويًا، و€776 شهريًا أو €9,312 سنويًا في سن التقاعد.

النسبة المعيارية 24%، سارية منذ 1 يوليو 2025 وبشكل دائم. والنسب المخفّضة 13% على خدمات الإقامة و9% على الكتب والدوريات والأدوية المدرجة. والصادرات خارج الاتحاد الأوروبي والتوريدات للشركات المسجلة في دول أعضاء أخرى بنسبة صفر. ويبدأ التسجيل الإلزامي عند €40,000 من المبيعات منذ بداية السنة الميلادية، ويُقدَّم الطلب خلال ثلاثة أيام عمل.

183 يومًا خلال أي 12 شهرًا متتالية، والفترة متحركة لا تتبع السنة الميلادية؛ وأي جزء من اليوم يُحتسب يومًا كاملًا. وهناك أساس ثانٍ مستقل - المسكن الدائم في إستونيا - وحينها لا يلزم عدّ الأيام وقد ينشأ الوضع فورًا. ويُبلَّغ عن تغيير الوضع بنموذج خاص لدى هيئة الضرائب والجمارك؛ فالإقامة لا تتفعّل تلقائيًا أبدًا.

فقط ما دام الربح في الشركة: الأرباح المعاد استثمارها والمتراكمة لا تُفرض عليها ضريبة إطلاقًا. وعند توزيع الأرباح تدفع الشركة 22/78 من المبلغ الصافي، وهو اقتصاديًا يساوي 22% من الربح قبل الضريبة. وأُلغيت النسبة المخفّضة 14/86 والاقتطاع 7% على الأفراد في 2025. وإلى جانب الأرباح الموزعة تُفرض الضريبة أيضًا على المزايا العينية والهدايا والتبرعات والنفقات غير المرتبطة بالنشاط.