Налоги в Кыргызстане 2026 для физических и юридических лиц
Семь налогов на всю страну и 10% почти со всего. Но вид на жительство открывает налоговой ваш зарубежный доход, а зарплату ниже средней по городу облагают как среднюю. Разбираем ставки 2026 года для физлиц, ИП, компаний и нерезидентов с расчётами в сомах.
Кыргызстан (Киргизия) берёт 10% с зарплаты и 10% с прибыли компании: это вдвое меньше, чем Казахстан берёт с прибыли бизнеса, и в 2,5 раза меньше российского налога на прибыль. Ниже все ставки 2026 года с примерами расчёта, а также правила, из-за которых низкие проценты оборачиваются неприятными сюрпризами.
Какие налоги в Кыргызстане в 2026 году: все ставки в одной таблице
Налоговый кодекс Кыргызстана называет всего семь налогов. Шесть общегосударственных: подоходный, налог на прибыль, НДС (налог на добавленную стоимость), акциз, налоги за пользование недрами и налог с продаж. И один местный - налог на имущество. Всё остальное - специальные режимы вроде единого налога и патента, которые заменяют часть этих налогов одним платежом.
Основа - Налоговый кодекс от 18 января 2022 года № 3. Последний пакет поправок, закон № 145, президент Садыр Жапаров подписал 6 августа 2026 года. Ниже короткая шпаргалка, подробности и расчёты дальше по странице.
| Налог | Ставка 2026 | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 10% | Физлица с зарплаты и прочих доходов; из зарплаты сначала вычитают взносы работника и личный вычет 650 сомов в месяц |
| Подоходный налог, льготный | 5% или 1% | 5% - работники резидентов Парка высоких технологий и Парка креативных индустрий, работники в приграничных преференциальных населённых пунктах, люди с инвалидностью I и II группы; 1% - швейная и текстильная отрасль до 1 января 2030 года |
| Страховые взносы в Социальный фонд | 10% + 2,25% | 10% удерживают из зарплаты работника, 2,25% платит большинство частных работодателей; банки, сотовая связь, интернет-провайдеры, недропользователи, энергетика, производители и импортёры алкоголя, табака и топлива платят 17,25% |
| Налог на прибыль | 10% | Компании и ИП (индивидуальные предприниматели) на общем режиме; добыча и продажа золота, серебра, меди и ряда других металлов 0% |
| Дивиденды физлицам | 0% или 10% | Гражданам Кыргызстана и резидентам от кыргызских компаний 0%; нерезидентам 10% у источника или ставка соглашения об избежании двойного налогообложения |
| НДС | 12% | Все на общем налоговом режиме, порога регистрации нет; экспорт 0% |
| Налог с продаж (НСП) | 1-3% | С выручки на общем режиме поверх НДС; сотовая связь и продажа криптовалюты 5% |
| Единый налог | 0-8% | Упрощённая система с выручки вместо налога на прибыль, НДС и НСП; большинство услуг 4% при оплате на счёт и 6% наличными |
| Патент | Фиксированная сумма | Мелкий бизнес и индивидуальная трудовая деятельность из перечня Кабинета Министров (правительства Кыргызстана) |
| Налог на имущество | Сомы за м² | Жильё в Бишкеке - 63 сома за м² в кирпичном или бетонном доме, умноженные на ежегодный коэффициент инфляции |
| Налог у источника для иностранных компаний | 5-10% | Дивиденды, проценты, роялти, услуги в Кыргызстане 10%; страхование и международные перевозки 5% |
| Транспортный налог | Нет | Исключён из кодекса в 2025 году, за машину ежегодно не платят |
Многие суммы в законах заданы в расчётных показателях. Расчётный показатель (РП) - условная единица для штрафов, пошлин и вычетов: 1 РП = 100 сомов, и эта величина не менялась с 2006 года. Личный вычет в 6,5 РП - это 650 сомов в месяц, штраф в 70 РП - 7 000 сомов.
Валюта страны - кыргызский сом. Официальный курс Национального банка Кыргызской Республики в 2026 году - около 87 сомов за доллар, а сом и российский рубль почти равны: 1 рубль стоит примерно 1,03 сома. Россиянину суммы в сомах удобно читать почти как рубли.
В поиске до сих пор висят устаревшие цифры: налог на жильё 0,35% от стоимости, ежегодный транспортный налог, порог регистрации по НДС в 30 млн сомов. В 2026 году ничего из этого уже нет. Если вам называют эти цифры, это данные по старому кодексу.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кыргызстан или соседи: где налоги ниже
Налог на прибыль 10% - самый низкий среди стран, граничащих с Кыргызстаном, и партнёров по ЕАЭС (Евразийскому экономическому союзу, куда входят Россия, Казахстан, Беларусь, Армения и Кыргызстан). Подоходный налог и НДС на уровне лучших в регионе. Вот как это выглядит рядом.
| Страна | Подоходный налог | Налог на прибыль | НДС | Что важно знать |
|---|---|---|---|---|
| Кыргызстан | 10% | 10% | 12% | Единый налог для большинства ИП 0,5-6% выручки; сверху на общем режиме налог с продаж 1-3% |
| Казахстан | 10%, с годового дохода свыше 8 500 МРП - 15% | 20% | 16% | С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс, НДС вырос с 12% до 16%; МРП - месячный расчётный показатель, в 2026 году 4 325 тенге, порог около 36,8 млн тенге в год, примерно 7,3 млн сомов |
| Узбекистан | 12% | 15% | 12% | Нерезиденты платят подоходный налог 20% |
| Таджикистан | 12% с зарплаты по основному месту работы | 18% | 14% | Работодатель платит социальный налог 20% |
| Россия | 13-22% по прогрессивной шкале | 25% | 22% | НДС повышен с 20% до 22% с 1 января 2026 года |
| Грузия | 20% | 15% при распределении прибыли | 18% | ИП со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота до 500 000 лари |
| Армения | 20% | 18% | 20% | Для малого бизнеса есть налог с оборота |
Разница сильнее всего видна на уровне компании. Пример расчёта: ОсОО (общество с ограниченной ответственностью, кыргызский аналог ООО) с годовой прибылью 10 млн сомов заплатит 1 млн сомов налога на прибыль. В Казахстане та же прибыль обошлась бы в 2 млн, в России - в 2,5 млн сомов по курсу.
Но ставка - не единственный критерий. В Кыргызстане на общем режиме поверх НДС платят налог с продаж, зарплату облагают не ниже средней по району, а иностранцу с видом на жительство налоговая считает мировой доход. Грузия, например, зарубежный доход своих резидентов не облагает вовсе. Поэтому сравнивать страны стоит по вашей структуре дохода, а не по заголовочным процентам.
У соседнего Таджикистана ставка выше: налог на прибыль в Таджикистане - 18%, для банков и мобильной связи 20%.
Кто считается налоговым резидентом Кыргызстана
Порог стандартный: 183 дня. Но в Кыргызстане резидентство само по себе решает немного - объём налогов зависит от сочетания трёх вещей: гражданства, резидентства и вида на жительство (ВНЖ).
Резидент по статье 24 Налогового кодекса - человек, который находится в стране 183 дня и более в течение любых 12 месяцев подряд, заканчивающихся в текущем налоговом году. Резидентами также считаются граждане на государственной службе Кыргызстана за границей.
Важная деталь: в дни присутствия засчитывается и время за границей на лечении, в командировке или на учёбе. Выйти из резидентства длинной командировкой не получится. Дни дипломатов, консулов, сотрудников международных организаций и членов их семей, наоборот, не считаются.
| Статус | С каких доходов платится подоходный налог |
|---|---|
| Гражданин Кыргызстана, резидент или нет | Формально с доходов из Кыргызстана и из-за рубежа, но доходы, полученные гражданином на территории иностранного государства, и иностранные дивиденды освобождены |
| Иностранец-резидент с ВНЖ или статусом этнического кыргыза-переселенца | С мирового дохода по 10%; освобождены только иностранные дивиденды |
| Иностранец-резидент без ВНЖ | Только с доходов из источников в Кыргызстане |
| Нерезидент | Только с доходов из источников в Кыргызстане, без стандартных вычетов |
Этнический кыргыз-переселенец (кайрылман) - это человек кыргызского происхождения, который переселился в Кыргызстан из другой страны. Для налогов его приравняли к иностранцу с ВНЖ.
Из таблицы видно парадокс. Иностранец, который живёт в Бишкеке больше 183 дней без ВНЖ, платит налог только с кыргызских доходов. Как только он оформляет ВНЖ, в базу попадают зарубежная зарплата, проценты по вкладам, аренда и прирост капитала. Исключение одно - дивиденды от иностранных компаний.
Для граждан норма мягче. Пункт 10 статьи о необлагаемых доходах освобождает доходы, полученные гражданином Кыргызстана на территории иностранного государства. Практики по этой формулировке пока мало, и то, как налоговая оценит, например, удалённую работу на зарубежного заказчика из Бишкека, лучше проверить до того, как строить на этом схему. Об условиях получения паспорта читайте на странице гражданство Кыргызстана.
Если вы одновременно резидент двух стран, спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место проживания и только потом гражданство. Общая логика правила 183 дней разобрана в статье налоговое резидентство и 183 дня.
ИНН в Кыргызстане
ИНН - идентификационный налоговый номер, уникальный цифровой код для учёта в налоговой. Если уже есть ПИН (персональный идентификационный номер от ведомства регистрации населения), он и служит ИНН; у граждан ПИН указан в паспорте. Если ПИН нет, ИНН присваивает Государственная налоговая служба (ГНС) при регистрации.
Налоговое резидентство Кыргызстана: как получить и посчитать дни
Кыргызстан (Киргизия) делает резидентом за 183 дня и больше за любые 12 месяцев подряд, которые заканчиваются в текущем году. Лечение, командировки и учёба за границей засчитываются как дни в стране, так что длинной командировкой из резидентства не выйти. Дни дипломатов и сотрудников международных организаций, наоборот, не считаются.
Резидент платит подоходный налог 10%, а граждане не платят с доходов, полученных за рубежом. Нерезидент платит только с кыргызских доходов. Статус подтверждает сертификат Государственной налоговой службы.
Дороже обходятся ошибки: прежняя страна не признаёт кыргызский сертификат без подтверждения дней. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, получаем сертификат и готовим документы для другой страны. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Кыргызстана
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Кыргызстана сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Сколько процентов подоходный налог в Кыргызстане
10%, и без прогрессии: владелец бизнеса и продавец в магазине платят с зарплаты по одной ставке. А курьер, который работает через приложение доставки, до конца 2027 года платит всего 1%.
Базовую ставку задаёт статья 197 кодекса, и она почти одинакова для всех доходов, от зарплаты до прироста капитала. Льготные ставки выглядят так.
| Кто или какой доход | Ставка 2026 |
|---|---|
| Большинство доходов физических лиц | 10% |
| Работники резидентов Парка высоких технологий и Парка креативных индустрий, кроме охраны и обслуживания зданий | 5% |
| Работники организаций в приграничных преференциальных населённых пунктах | 5% |
| Работники государственных ИТ-организаций с долей государства от 51% | 5% |
| Люди с инвалидностью I и II группы, а также III группы по слуху | 5% |
| Работники швейной и текстильной промышленности | 1% до 1 января 2030 года |
| Водители такси и курьеры, работающие через агрегаторы | 1% до конца 2027 года, 2% в 2028-2029 годах, 5% с 2030 года |
| Иностранец продаёт долю в кыргызской компании | 10% у источника; 0%, если владел долей более 5 лет |
Вычеты
Стандартные вычеты положены всем, кроме нерезидентов. Личный вычет равен 6,5 РП, то есть 650 сомов в месяц. На каждого иждивенца добавляется ещё 100 сомов в месяц. Из базы также вычитают взносы работника в Социальный фонд и взносы в негосударственный пенсионный фонд, но не больше 8% базы.
Остальные вычеты доступны только гражданам и иностранцам с ВНЖ:
- Социальный вычет на образование себя и иждивенцев до 24 лет в кыргызских лицензированных школах и вузах: не больше 10% базы, а при трёх и более иждивенцах не больше 25%.
- Имущественный вычет на проценты по ипотеке или жилищной ссуде: до 2 300 РП, то есть 230 000 сомов в год.
- Инвестиционный вычет по индивидуальному инвестиционному счёту: до 1 000 000 сомов взносов в год.
Минимальная база: зарплату считают не ниже средней
Самая неожиданная норма для приезжих. Если зарплата меньше среднемесячной по району или городу, подоходный налог считают не с фактической суммы, а со средней, и разницу налога работодатель платит из своих денег. Цифры на следующий год рассчитывает Национальный статистический комитет, по закону их публикуют до 1 ноября.
На 2026 год средняя зарплата по стране составила 36 047 сомов, по Бишкеку - 44 074 сома, а для расчёта налогов и взносов в Бишкеке применяют 28 829 сомов. Правило не действует для совместителей, бюджетников, людей с инвалидностью, младшего обслуживающего персонала и ещё нескольких категорий.
Практический вывод: оформить директора своей ОсОО на символическую зарплату в 5 000 сомов и сэкономить не выйдет. Налог всё равно посчитают минимум с 28 829 сомов.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Какие налоги с зарплаты в Кыргызстане и сколько остаётся на руки
С 1 августа 2024 года совокупный тариф страховых взносов упал с 27,25% до 12,25%. Работодатель в большинстве отраслей теперь платит за сотрудника 2,25% вместо 17,25%, то есть почти в 8 раз меньше.
Взносы регулирует отдельный закон от 24 января 2004 года № 8 о тарифах страховых взносов, снижение ввёл закон от 23 июля 2024 года № 136. Полная ставка осталась для отдельных отраслей.
| Плательщик | Большинство частных компаний и ИП-работодателей | Банки, сотовая связь, интернет-провайдеры, недра, энергетика, алкоголь, табак, топливо, бюджет |
|---|---|---|
| Работодатель | 2,25% (1% пенсионный фонд, 1% медицинское страхование, 0,25% фонд оздоровления) | 17,25% |
| Работник | 10% (8% пенсионный фонд и 2% Государственный накопительный пенсионный фонд) | 10% |
| Итого | 12,25% | 27,25% |
У взносов есть нижняя граница. Работодатель на сниженном тарифе платит не меньше суммы, рассчитанной от 100% среднемесячной зарплаты, на полном тарифе - от 60%.
С 1 января 2026 года появилась и верхняя граница. Взносы работника и работодателя за одного человека в месяц не могут превышать суммы, рассчитанной от 20 средних зарплат по стране за прошлый год. ГНС считает её от 36 047 сомов, поэтому предельная база в 2026 году - 720 940 сомов в месяц. Максимум взносов - 88 315 сомов при тарифе 12,25% и 196 456 сомов при тарифе 27,25%. Всё, что выше, взносами не облагается.
Работники резидентов Парка высоких технологий платят 12% не от своей зарплаты, а от среднемесячной. Для высокооплачиваемого программиста это копейки по сравнению с 10% от оклада.
Пример расчёта: зарплата 80 000 сомов в бишкекской ОсОО
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Начисленная зарплата | 80 000 сомов, около 915 долларов |
| Взносы работника, 10% | 8 000 сомов |
| Личный вычет, 6,5 РП | 650 сомов |
| База подоходного налога: 80 000 - 8 000 - 650 | 71 350 сомов |
| Подоходный налог, 10% | 7 135 сомов |
| На руки | 64 865 сомов, около 740 долларов |
| Взносы работодателя, 2,25% | 1 800 сомов |
| Полная стоимость сотрудника | 81 800 сомов |
С работника уходит 15 135 сомов, около 18,9% оклада. Общая нагрузка на фонд оплаты труда - 16 935 сомов, примерно 20,7% полной стоимости. Если ту же зарплату платит банк или сотовый оператор, взносы работодателя вырастут до 13 800 сомов, полная стоимость - до 93 800 сомов, а общая нагрузка - до 30,8%.
Для сравнения посмотрите нагрузку на зарплату в соседнем Казахстане, где с 2026 года действует новый Налоговый кодекс.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
Какие налоги платит ИП в Кыргызстане
ИП-разработчик в Бишкеке с выручкой 250 000 сомов в месяц отдаёт государству около 6 700 сомов. Если бы та же сумма была зарплатой, из неё удержали бы в 7 раз больше. Поэтому фрилансеры и ИТ-специалисты почти всегда работают через ИП на едином налоге.
Упрощённая система налогообложения на основе единого налога (статьи 418-426 кодекса) платится с выручки и заменяет налог на прибыль, налог с продаж и НДС. Прибыль ИП после единого налога подоходным налогом не облагается. Потолка выручки для самого режима нет, ограничения касаются только ставок 0% и 0,5%.
| Вид деятельности | Оплата на счёт | Наличные |
|---|---|---|
| Торговля с выручкой до 50 млн сомов за 12 месяцев (кроме импортёров, экспортёров, дистрибьюторов, аптек и топлива) | 0,5% | 0,5% |
| Прочая торговля | 2% | 4% |
| Производство, переработка сельхозпродукции, разработка программного обеспечения, туроператоры и турагенты | 2% | 4% |
| Остальные виды деятельности, включая большинство услуг и консалтинг | 4% | 6% |
| Продажа новых жилых и нежилых помещений застройщиком | 4% | 4% |
| Бани и сауны | 5% | 5% |
| Лотереи и бильярд | 8% | 8% |
| Продажа криптовалюты и других виртуальных активов | 8% с разницы между ценой покупки и продажи | 8% с разницы |
| Швейное и текстильное производство, ювелирные изделия | 0,25% | 0,25% |
| Продажа товаров за пределами Кыргызстана, которые не пересекают его границу | 0,1% | 0,1% |
| ИП, продающий населению, выручка до 15 млн сомов, с онлайн-кассой, без работников (в торговле до двух) | 0% | 0% |
| Резидент Парка креативных индустрий, с 1 августа 2026 по 31 июля 2031 года | 0% | 0% |
Безналичной кодекс считает и оплату населения через QR-код, POS-терминал или идентифицированный электронный кошелёк на счёт получателя. Для общепита с 1 января 2027 года вводится единая ставка: 5% в Бишкеке и Оше и 3% в остальных районах.
Малый бизнес сдаёт отчёт и платит единый налог раз в квартал, до 20-го числа следующего месяца. Упрощёнка недоступна банкам, страховщикам, инвестфондам, профучастникам рынка ценных бумаг, плательщикам акцизов (с исключением для общепита), золотодобытчикам, сотовым операторам и интернет-провайдерам, поставщикам энергии и газа.
Взносы ИП за себя
Их платят независимо от налогового режима: не меньше 6% от среднемесячной зарплаты по своему району или городу за прошлый год, торговцы на рынках с лотков - не меньше 3%. В Бишкеке при расчётной величине 28 829 сомов это около 1 730 сомов в месяц.
Пример расчёта: ИП-разработчик в Бишкеке
| Шаг | Сумма в месяц |
|---|---|
| Выручка от иностранного заказчика на счёт ИП | 250 000 сомов, около 2 860 долларов |
| Единый налог, разработка ПО, оплата на счёт 2% | 5 000 сомов |
| Взносы ИП за себя, 6% от 28 829 сомов | около 1 730 сомов |
| Итого налогов и взносов | около 6 730 сомов, примерно 2,7% выручки |
Будь те же 250 000 сомов зарплатой, с работника удержали бы 25 000 сомов взносов и 22 435 сомов подоходного налога, всего 47 435 сомов. Консультант на той же выручке заплатит 4%, то есть 10 000 сомов единого налога. Для работы с зарубежными заказчиками понадобится счёт для бизнеса в местном банке.
Патент
Патент покупают физлица с индивидуальной трудовой деятельностью, ИП из перечня видов деятельности Кабинета Министров, а также обменные бюро и ломбарды. Сумму утверждает Кабинет Министров, а налоговая может корректировать её по площади, сезонности и месту работы.
Патент действует на одной территории и для одного вида деятельности; если видов два, нужны два патента. Для неторговой деятельности его берут на 15, 30, 90, 180 или 365 дней. Выездных проверок за период патента нет, но взносы в Социальный фонд платятся отдельно.
Какие налоги платят юрлица: налог на прибыль, дивиденды и льготные режимы
Кыргызская компания на общем режиме платит 10% с прибыли, но это не вся нагрузка: сверху идут НДС 12% и налог с продаж от 1 до 3% с оборота. Поэтому большинство малых ОсОО сидит на едином налоге, а ИТ-экспортёры идут в Парк высоких технологий.
Налог на прибыль по статье 240 платят кыргызские компании, иностранные компании через постоянное учреждение и ИП на общем режиме. Кыргызская компания облагается с мирового дохода, а иностранный налог зачитывается только при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения и не больше кыргызского налога с того же дохода.
Нулевая ставка предусмотрена в трёх случаях:
- добыча и продажа золота, серебра, меди, сурьмы, ртути, вольфрама и олова; налоги за пользование недрами при этом остаются;
- крупные инвестиции в новое оборудование, кроме добычи, торговли и подакцизных товаров;
- льготные виды деятельности на территориях с особым статусом по перечню Кабинета Министров.
Со второго квартала компания платит авансы: 10% от бухгалтерской прибыли нарастающим итогом, не позднее 20-го числа второго месяца после отчётного периода. Окончательный расчёт - с единой налоговой декларацией до 1 апреля. Убытки переносятся вперёд не больше чем на 5 лет.
Дивиденды
Дивиденды, которые компания получает от кыргызских и иностранных организаций, освобождены от налога на прибыль до 1 января 2031 года. Физлицам кодекс освобождает дивиденды от кыргызских компаний, если получатель - гражданин Кыргызстана (независимо от резидентства) или резидент-иностранец (независимо от ВНЖ). Нерезиденту кыргызские дивиденды облагаются по 10%, иностранной компании - налогом у источника 10% или по ставке соглашения.
| Структура | Налог в компании | Налог на дивиденды | Итого для владельца |
|---|---|---|---|
| ОсОО на общем режиме, владелец резидент | 10% прибыли | 0% | 10% прибыли плюс НДС и налог с продаж с оборота |
| ОсОО на едином налоге, услуги с оплатой на счёт | 4% выручки | 0% | 4% выручки |
| Резидент Парка высоких технологий | 0% | 0% | 1% выручки в виде отчислений дирекции парка |
| ОсОО с иностранным учредителем без соглашения | 10% прибыли | 10% у источника | около 19% прибыли |
Режим лучше выбрать сразу при регистрации: переход с общего режима на упрощёнку возможен только с начала следующего квартала. Подробнее - в разделе регистрация компании в Кыргызстане.
Парк высоких технологий: 0% для ИТ-экспортёров
Резиденты Парка высоких технологий (ПВТ) освобождены от налога на прибыль, налога с продаж и НДС. Их работники платят подоходный налог 5% и взносы 12% от среднемесячной зарплаты. Взамен резидент отчисляет дирекции парка 1% выручки ежеквартально, работает только по безналу и получает не меньше 90% дохода от профильной деятельности. Таких видов в законе три: разработка программ, экспорт ИТ-услуг и программ, интерактивные сервисные центры (колл-центры).
Главное требование - экспорт: не меньше 80% услуг должно уходить за рубеж. В старой редакции закона режим был ограничен 15 годами и истекал в 2026 году. Закон, подписанный в ноябре 2024 года, сделал его бессрочным. Резидентами могут стать и иностранные компании и граждане.
Другие специальные режимы
| Режим | Суть |
|---|---|
| Парк креативных индустрий | Единый налог 0% с 1 августа 2026 по 31 июля 2031 года для резидентов: разработчиков, блогеров, производителей кино и видео; работники платят подоходный налог 5% |
| Налог на электронную торговлю | 2% с выручки для интернет-магазинов на кыргызском домене и операторов торговых платформ взамен налога на прибыль, НДС и налога с продаж |
| Налог на транзакцию | 0,1% с денег, которые поступают от иностранного субъекта или по его поручению и перенаправляются дальше; внутренние переводы не облагаются |
| Торговля за пределами страны | Единый налог 0,1% с выручки от продажи товаров, которые находятся за рубежом и не пересекают границу Кыргызстана; ставку снизили с 1% в январе 2026 года |
| СФИТ Тамчы | Специальная финансовая инвестиционная территория Тамчы с особым правовым режимом по отдельному закону; профильная деятельность внутри неё освобождена от всех налогов |
| Налог на майнинг | 10% от стоимости потреблённой электроэнергии, включая НДС и налог с продаж, взамен налога на прибыль, НДС и НСП |
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
НДС и налог с продаж (НСП) в Кыргызстане
Порога регистрации по НДС в Кыргызстане нет: любая компания или ИП на общем режиме становится плательщиком НДС с первого дня. Многие сайты до сих пор пишут про порог в 30 млн сомов, но статья 255 кодекса в редакции закона от 3 апреля 2023 года № 78 его не знает.
Регистрация по НДС вступает в силу с первого числа месяца после подачи заявления, а опоздавшего признают плательщиком задним числом. Уйти от НДС можно только переходом на специальный режим, прежде всего на единый налог. Стандартная ставка - 12%.
| Операция | НДС |
|---|---|
| Большинство товаров и услуг, импорт | 12% |
| Экспорт товаров, международные перевозки, обслуживание транзитных рейсов | 0% |
| Продажа и аренда жилья (кроме гостиниц и пансионатов), продажа земли | Освобождено |
| Финансовые и страховые услуги | Освобождено |
| Легковые автомобили (позиция 8703 ТН ВЭД ЕАЭС, единого таможенного справочника товаров Евразийского союза) | Освобождено до 1 января 2029 года |
| Электронные услуги иностранных компаний физлицам в Кыргызстане | 12%, отчётность поквартальная |
Налоговый период по НДС - месяц, отчёт и оплата до 25-го числа следующего месяца. Поскольку Кыргызстан входит в ЕАЭС, НДС на импорт из стран союза платят в налоговую, а не на таможне. Товары из третьих стран облагаются НДС на границе вместе с таможенной пошлиной по единому тарифу ЕАЭС.
Налог с продаж
Налог с продаж, в обиходе НСП, платят плательщики общего режима поверх НДС и налога на прибыль. Ставка зависит от вида деятельности и того, облагается ли операция НДС. База - выручка без НДС и самого налога с продаж.
| Вид деятельности | Операции с НДС | Операции без НДС или освобождённые |
|---|---|---|
| Торговля и производство товаров | 1% | 2% |
| Прочая деятельность, включая услуги | 2% | 3% |
| Банки, страховые компании | 2% | 2% |
| Сотовая связь, продажа виртуальных активов (с разницы цен) | 5% | 5% |
| Продажа новых помещений застройщиком | 2% | 2% |
Экспорт, продажа за пределами страны и международные перевозки налогом с продаж не облагаются. Срок уплаты - ежемесячно до 20-го числа, малый бизнес платит раз в квартал.
Пример расчёта: сервисная компания на общем режиме с выручкой 10 млн сомов без НДС начислит 1,2 млн сомов НДС и 200 000 сомов налога с продаж, а затем ещё 10% с прибыли. На едином налоге та же выручка при оплате на счёт обойдётся в 400 000 сомов. Общий режим нужен в основном тем, чьим покупателям важен входящий НДС к зачёту.
Налог на недвижимость, авто, наследство и криптовалюту
Иностранец платит налог на квартиру 100 м² в Бишкеке в 5 раз больше, чем сосед-гражданин с такой же квартирой. Причина - льгота на площадь, которая иностранцам не положена.
Налог на имущество давно не считают от стоимости. База - площадь в квадратных метрах, ставка задана в сомах за метр для каждого города и района и зависит от материала стен. Результат умножается на коэффициент инфляции, который налоговая утверждает до 1 октября предыдущего года.
| Объект | Бишкек, сомов за м² | Ош, сомов за м² |
|---|---|---|
| Жильё: кирпич, дерево, бетон, блоки, стекло, сэндвич-панели | 63 | 57 |
| Жильё: саман, шлакоблок, металл и прочие материалы | 42 | 38 |
| Придомовой, приусадебный или садово-огородный участок | 1,8 | 1,8 |
| Нежилое здание: кирпич, бетон и аналоги | 145 | 130 |
| Нежилое здание: прочие материалы | 96 | 86 |
| Земля под нежилыми объектами | 3,9 | 3,5 |
Льгота по жилью: у одного объекта собственника не облагается часть площади. В городах с населением от 500 тысяч, то есть в Бишкеке, это 80 м² квартиры или 150 м² дома; в сёлах до 5 тысяч жителей - 290 м² квартиры и 360 м² дома. Иностранцы этой льготой не пользуются, исключение сделано только для соотечественников с картой соотечественника Мекен-карт - документом этнического кыргыза с иностранным гражданством.
Пример расчёта: квартира 100 м² в кирпичном доме в Бишкеке. Гражданин платит с 20 м²: 20 × 63 = 1 260 сомов в год, умноженные на коэффициент инфляции. Иностранец платит со всей площади: 100 × 63 = 6 300 сомов, около 72 долларов, и эта сумма тоже умножается на коэффициент. Налог на жильё платят до 1 сентября. О покупке смотрите раздел инвестиционная недвижимость в Кыргызстане.
Есть ли налог на авто в Кыргызстане
Ежегодного налога на машину больше нет: налог на транспортные средства отменили с 1 января 2025 года, летом 2025 года его исключили из кодекса, и в списке налогов статьи 37 его нет. Доход физлица от продажи автомобиля не облагается подоходным налогом до 1 января 2029 года, а продажа легковых машин освобождена от НДС на тот же срок. А налоговые долги физлиц (кроме ИП) по доходам от продажи машин до 1 января 2026 года, вместе с пенями и санкциями, по закону от 31 декабря 2025 года № 262 списывают по заявлению владельца.
Наследство, подарки и прирост капитала
Отдельного налога на наследство и дарение нет. Имущество по наследству или в дар от близких родственников не облагается. Подарок от остальных, включая криптовалюту, считается доходом и облагается по 10%.
Прирост капитала облагается как обычный доход по 10%: база - выручка минус стоимость покупки или строительства и расходы на ремонт. Освобождены:
- продажа жилья, которым вы владели больше года с даты регистрации права, кроме курортно-рекреационных зон; при наследстве или подарке от близкого родственника срок считают с даты регистрации у дарителя;
- продажа приусадебного участка после года владения;
- продажа личного имущества и автомобилей (машин - до 2029 года);
- проценты по вкладам и остаткам на счетах в кыргызских банках (проценты зарубежного банка облагаются);
- доход по бумагам из листинга высших категорий кыргызской биржи или иностранных бирж из перечня Кабинета Министров.
Криптовалюта
Для физлица прибыль от продажи виртуальных активов, то есть превышение выручки над ценой покупки, облагается подоходным налогом 10%. Бизнес на общем режиме платит налог с продаж 5% с разницы цен, на едином налоге - 8% с разницы. Майнинг облагается отдельным налогом: 10% от стоимости потреблённой электроэнергии, ежемесячно до 20-го числа. Сравнение стран есть в статье крипта и налоги при релокации.
Налоги в Кыргызстане для нерезидентов и соглашение с Россией
Нерезидент платит 10% с кыргызских доходов без единого вычета, а иностранная компания без офиса в стране - от 5 до 10% у источника. Кыргызский плательщик удерживает налог с полной суммы и перечисляет до 20-го числа следующего месяца.
| Доход иностранной компании | Ставка у источника без соглашения |
|---|---|
| Дивиденды и проценты (кроме международных облигаций и бумаг из листинга) | 10% |
| Роялти и авторские гонорары | 10% |
| Работы и услуги, выполненные в Кыргызстане | 10% |
| Страховые премии по добровольному страхованию и перестрахованию | 5% |
| Страховые премии по обязательному страхованию | 10% |
| Международная связь и перевозки | 5% |
| Продажа доли в кыргызской компании | 10%; 0% при владении более 5 лет |
Постоянное учреждение, то есть облагаемое присутствие иностранной компании, возникает не только из-за офиса. Его создают услуги через персонал в Кыргызстане 183 дня и более за любые 12 месяцев, стройплощадка на тот же срок, зависимый агент и электронные услуги через кыргызский домен.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
У Кыргызстана действуют соглашения больше чем с 30 странами. Среди них Россия, Казахстан, Узбекистан, Таджикистан, Беларусь, Украина, Молдова, Армения, Турция, Китай, Индия, Пакистан, Иран, Монголия, Малайзия, Республика Корея, ОАЭ, Германия, Австрия, Швейцария, Великобритания, Польша и Канада.
Соглашение с Россией подписано в Москве 13 января 1999 года, вступило в силу 6 сентября 2000 года и применяется с 1 января 2001 года. В базе Министерства юстиции Кыргызстана оно значится действующим. Приостановка соглашений Россией в 2023 году касалась недружественных государств, Кыргызстана она не затронула.
| Доход | Ставка по соглашению с Россией |
|---|---|
| Дивиденды | Не более 10% |
| Проценты | Не более 10%; 0%, если получатель - государство, центральный банк или согласованное госучреждение |
| Роялти | Не более 10% |
| Двойное резидентство физлица | Постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное проживание, гражданство, затем взаимное согласование |
Внутренние ставки Кыргызстана и так 10%, поэтому соглашение с Россией важнее не для снижения ставок, а для зачёта налога и определения резидентства. Иностранный налог кыргызский резидент может зачесть только при наличии соглашения и только в пределах кыргызского налога с того же дохода.
Если вы остаётесь налоговым резидентом России и владеете кыргызской компанией, проверьте российские правила о контролируемых иностранных компаниях: прибыль ОсОО в Бишкеке может попасть под налог в России.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Когда платить налоги и какие штрафы грозят за просрочку
Почти все платежи в Кыргызстане привязаны к 20-му числу следующего месяца, а годовая декларация - к весне. Опоздание с отчётом стоит компании 7 000 сомов за каждый случай, а пеня копится по 0,09% в день.
| Что | Срок |
|---|---|
| Подоходный налог с зарплат и отчёт налогового агента | До 20-го числа следующего месяца |
| Страховые взносы | До 20-го числа следующего месяца |
| НДС: отчёт и уплата | До 25-го числа следующего месяца |
| Налог с продаж | Ежемесячно до 20-го числа, малый бизнес ежеквартально |
| Единый налог | Малый бизнес ежеквартально до 20-го числа после квартала, средний и крупный ежемесячно |
| Авансы по налогу на прибыль | Со второго квартала, до 20-го числа второго месяца после отчётного периода |
| Налог у источника с выплат иностранным компаниям | До 20-го числа месяца после выплаты |
| Единая налоговая декларация | Организации до 1 апреля, ИП и физлица до 1 мая |
| Налог на жильё | До 1 сентября |
| Налог на майнинг | Ежемесячно до 20-го числа |
Единую налоговую декларацию (ЕНД) сдают компании, ИП и физлица с доходом, который не прошёл через налогового агента: например, иностранец с ВНЖ, который получает зарплату от зарубежного работодателя. ИП на патенте и на едином налоге по ставкам 0%, 0,1% и 0,5% от декларации освобождены.
Штрафы
- Несвоевременный отчёт: 10 РП (1 000 сомов) для физлиц, 30 РП (3 000 сомов) для ИП, 70 РП (7 000 сомов) для организаций за каждый случай.
- Опоздание с единой налоговой декларацией: 70 РП (7 000 сомов) для всех, включая физлиц.
- Занижение налога по итогам выездной проверки: до 10% без санкции, от 10 до 50% - штраф 50% суммы занижения, свыше 50% - штраф 100%.
- Отчёт не подан вовсе и это выявила проверка: взыскивается весь налог плюс штраф 100%.
- Пеня: 0,09% от недоимки за каждый день просрочки, но не больше 100% недоимки.
Срок исковой давности по налоговым обязательствам - 6 лет. Статья кодекса об ограничении выезда за налоговые долги утратила силу с 1 июля 2025 года, но если долг взыскивают через суд и судебных исполнителей, выезд должнику по-прежнему могут ограничить.
Подводные камни: о чём молчат обзоры налогов Кыргызстана
Низкие ставки здесь настоящие. Но у системы есть особенности, которые обходятся дороже любой разницы в процентах.
ВНЖ расширяет налоговую базу. Пока вы резидент без ВНЖ, облагаются только кыргызские доходы. После его получения в базу попадают зарубежная зарплата, проценты, аренда и прирост капитала по 10%; освобождены только иностранные дивиденды. Дату получения ВНЖ стоит планировать с учётом этого.
Справка о резидентстве может не сработать. Соглашение с Россией не считает резидентом лицо, которое облагается в стране только по местным источникам дохода. Иностранцу без ВНЖ это может помешать доказать кыргызское резидентство для применения соглашения.
Освобождение для граждан новое. Доходы гражданина, полученные на территории иностранного государства, в 2026 году освобождены, но практики мало. Обзор программ страны - на странице Кыргызстан, про паспорт для рождённых в СССР читайте в статье гражданство Киргизии для рождённых в СССР.
Упрощёнка требует дисциплины. Нужны ККМ (контрольно-кассовая машина, онлайн-касса), электронные счета-фактуры и раздельный учёт по видам деятельности. Наличные дороже безнала на 2 процентных пункта, а при признаках дробления бизнеса ставки 0% и 0,5% теряются. Превысили лимит 15 млн сомов на ставке 0% и не подали заявление вовремя - налог пересчитают задним числом.
Иностранцы платят налог на жильё со всей площади. Льгота на 80 м² квартиры в Бишкеке распространяется только на граждан и владельцев карты соотечественника.
Минимальная зарплата для налога - средняя по городу. Маленькая официальная зарплата не снижает налог ниже базы 28 829 сомов в Бишкеке.
Правила меняются часто. С января 2022 года Налоговый кодекс переписывали 10 раз, только в 2025 году - пять раз. Любую цифру перед подачей отчётности стоит сверять с текущей редакцией кодекса в базе Министерства юстиции.
Для жизни в стране понадобится личный счёт в местном банке. Сравнить Кыргызстан с другими странами можно в разделе налоги по странам.
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Кому налоги Кыргызстана выгодны, а кому нет
Кыргызстан выигрывает там, где доход можно провести через ИП или компанию с оплатой на счёт. И проигрывает там, где нужен ноль на зарубежный пассивный доход или безупречная справка о резидентстве.
Подходит ИТ-специалистам и фрилансерам с зарубежными заказчиками: ИП на едином налоге платит 2-4% выручки плюс фиксированные взносы. ИТ-компаниям с экспортом от 80%: Парк высоких технологий даёт 0% налога на прибыль и НДС бессрочно. Небольшой торговле с оборотом до 50 млн сомов: 0,5% с выручки. И тем, кто получает доход через кыргызскую компанию: дивиденды резидентам и гражданам не облагаются.
Не подходит тем, кто живёт на пассивный доход из-за рубежа и собирается оформлять ВНЖ: проценты, аренда и прирост капитала будут облагаться по 10%, тогда как, например, в Грузии зарубежный доход резидента не облагается. Бизнесу с наличной выручкой: 6% с оборота на упрощёнке заметно больше, чем кажется. Компаниям, чьим клиентам нужен НДС к зачёту: придётся идти на общий режим с НДС 12% и налогом с продаж. И тем, кто остаётся налоговым резидентом России: кыргызская компания не отменяет российских правил о контролируемых иностранных компаниях (КИК).
Точная нагрузка зависит от гражданства, ВНЖ, структуры дохода и выбранного режима. Разберём вашу ситуацию на консультации и подскажем, какой режим выбрать при регистрации.
Частые вопросы
Сколько процентов подоходный налог в Кыргызстане?
Какие налоги платит ИП в Кыргызстане?
Какие налоги в Киргизии для нерезидентов?
Какие налоги платят юридические лица в Кыргызстане?
Какие налоги с зарплаты в Кыргызстане?
Есть ли налог на авто в Кыргызстане?
Какой налог на недвижимость в Кыргызстане?
Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Кыргызстаном и Россией?
Услуги
Услуги Murblz в Кыргызстане
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Кыргызстан:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Статьи о стране: Киргизия
ВНЖ Киргизии в 2026: как получить иностранцу
Читать →Карта Киргизии: как оформить банковскую карту иностранцу
Читать →Купить квартиру в Киргизии в 2026: цены в Бишкеке
Читать →Гражданство Киргизии для рождённых в СССР: как получить в 2026 году
Читать →Кому нужен паспорт Киргизии в 2025 году?
Читать →10 преимуществ гражданства Киргизии в 2025 году
Читать →Облагает ли Кыргызстан ваш зарубежный доход?
Проверим, как вид на жительство и налоговое резидентство в Кыргызстане влияют на зарубежный доход, посчитаем налог и подскажем форму для бизнеса. В каталоге - налоги всех стран.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги