Налоги в Казахстане

Ставки налогов в Казахстане в 2026 году: коротко

С 2026 года Казахстан живёт по новому Налоговому кодексу: подоходный налог стал прогрессивным, а НДС вырос с 12% до 16%. Все основные налоги - в одной таблице.

Месячный расчётный показатель в 2026 году - 4 325 тенге. Суммы в долларах - по курсу Национального банка, около 454 тенге за доллар, округлены вверх.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Налог на доходы физических лиц

С 1 января 2026 года по новому Налоговому кодексу подоходный налог стал прогрессивным: 10% с годового дохода до 8 500 месячных расчётных показателей, то есть до 36 762 500 тенге, около $82 000, и 15% с суммы сверх этого порога. Дивиденды облагаются по 5% до 230 000 показателей в год, около 995 млн тенге, и по 15% сверх. Частные нотариусы, адвокаты и другие лица частной практики платят 9%.

Каждый работник получает базовый вычет 30 месячных расчётных показателей в месяц, 129 750 тенге, около $290, но не больше 360 показателей в год. Месячный расчётный показатель на 2026 год - 4 325 тенге. Налоговые резиденты платят налог с общемирового дохода, нерезиденты - только с дохода из казахстанских источников. Тенге пересчитаны по курсу Национального банка Казахстана на 5 октября 2026 года, 447,73 тенге за доллар, и округлены вверх.

Пример расчёта зарплаты

Зарплата 1 000 000 тенге в месяц, около $2 300. Из неё удерживают пенсионный взнос 10% - 100 000 тенге и взнос на медицинское страхование 2% - 20 000. Облагаемая база после базового вычета 129 750 - 750 250 тенге, подоходный налог 10% - 75 025. На руки - 804 975 тенге, около $1 800. Сверх зарплаты работодатель платит свои взносы и социальный налог, поэтому реальная стоимость сотрудника выше примерно на 15-17%.

Социальные взносы

Обязательные платежи с зарплаты в 2026 году:

У каждого платежа есть верхний предел базы, поэтому для высоких зарплат реальная нагрузка ниже. Пенсионные взносы обязательны для граждан и иностранцев с видом на жительство, а иностранцы, которые работают без вида на жительство, их не платят.

Индивидуальный предприниматель и упрощённый режим

Индивидуальный предприниматель на упрощённой декларации платит 4% с дохода. Местные представительные органы вправе менять ставку на 50% в обе стороны, от 2% до 6%, и в 2026 году многие области утвердили 2% или 3%. На общем режиме предприниматель платит 10% с дохода до 230 000 месячных расчётных показателей и 15% сверх.

За себя предприниматель ежемесячно платит пенсионный взнос 10%, социальные отчисления 5%, пенсионный взнос работодателя 3,5% с минимальной зарплаты 85 000 тенге и взнос на медицинское страхование 5% с 1,4 минимальной зарплаты: всего около 21 675 тенге, около $50, в месяц, до 25 числа следующего месяца. Иностранец может зарегистрироваться предпринимателем, если у него есть вид на жительство в Казахстане.

Пример: предприниматель на упрощёнке

Предприниматель с доходом 30 млн тенге в год, около $67 000, в регионе со ставкой 3% платит 900 000 тенге налога, около $2 000, и около 260 100 тенге социальных платежей за себя за год, около $580. Итого около 1 160 100 тенге, около $2 600, или 3,9% дохода. Для сравнения, работник с такой же зарплатой отдаёт больше 20% только на подоходный налог и взносы. Поэтому фрилансеры и консультанты с видом на жительство часто выбирают именно этот режим.

Налоговое резидентство Казахстана: как получить и посчитать дни

Казахстан делает резидентом за 183 дня за любые 12 месяцев подряд, и дни въезда и выезда идут в счёт. Второй путь - центр жизненных интересов: гражданство или ВНЖ, семья и жильё в Казахстане. С 2026 года статус определяет работодатель или другой налоговый агент.

Резидент платит индивидуальный подоходный налог с доходов по всему миру, нерезидент - только с казахстанских. Сертификат резидентства Комитет государственных доходов теперь выдаёт только для использования за рубежом.

Ошибки здесь дорогие: работодатель удерживает налог по ставке нерезидента, а прежняя страна не принимает документы. Специалисты Murblz считают дни, собирают доказательства центра интересов и получают сертификат для другой страны.

Обсудить с менеджером сейчас

Граждане ЕАЭС и договор с Россией

Граждане стран Евразийского экономического союза, в том числе России, которые работают в Казахстане по трудовому договору, платят подоходный налог по ставкам резидента с первого дня работы, не дожидаясь 183 дней. Это правило касается только зарплаты по трудовому договору: доходы от бизнеса и вложений облагаются по общим правилам резидентства. Между Казахстаном и Россией действует договор об избежании двойного налогообложения 1996 года: он определяет, какая страна облагает доход при двойном резидентстве, и позволяет зачесть налог, уплаченный в другой стране. Для этого нужен сертификат резидентства, который Комитет государственных доходов выдаёт для использования за рубежом.

Кто считается нерезидентом

Нерезидент - тот, кто не провёл в Казахстане 183 дня за 12 месяцев и у кого нет центра жизненных интересов в стране. Иностранца могут признать нерезидентом и по договору об избежании двойного налогообложения, если он подтвердит резидентство другой страны сертификатом с апостилем и нотариальным переводом на русский или казахский язык. Нерезидент платит налог только с дохода из казахстанских источников, а с выплат ему налог удерживает сам источник.

Налог на прибыль компаний

Компании-резиденты платят налог на прибыль, полученную во всём мире, по ставке 20%. Для банков и игорного бизнеса с 2026 года ставка - 25%. Компании-нерезиденты, работающие в Казахстане, платят налог только с прибыли, относящейся к стране. При выплате нерезидентам с дивидендов удерживают 5% в пределах порога и 15% сверх него, с процентов - 10%. Новый кодекс отменил освобождение прироста стоимости для иностранных акционеров, поэтому продажу доли в казахстанской компании мы считаем заранее.

Специальные режимы: финансовый центр Астаны и технопарк

Международный финансовый центр Астана - отдельная юрисдикция с правом, близким к английскому, собственным судом и регистрацией компании онлайн за $500. Его участники до 1 января 2066 года не платят налог на прибыль с финансовых услуг в центре, а сотрудники получают визы до 5 лет без разрешений на работу.

Участники технопарка Астаны для ИТ-компаний освобождены от налога на прибыль. Оба режима требуют реальной деятельности и соблюдения условий, иначе льготу снимают, поэтому структуру проверяют до регистрации.

Криптовалюта: где сделка, там и налог

В Казахстане налог с криптовалюты зависит не от срока владения, а от того, где прошла сделка. Прибыль на бирже Международного финансового центра Астана освобождена от налога до 1 января 2066 года, а на иностранной бирже облагается по 10%, а с части дохода сверх 8 500 месячных расчётных показателей - по 15%.

Обмен монеты на монету считается продажей, льготного срока владения нет, а майнингом можно заниматься только по лицензии. Подробнее - в статье налог на криптовалюту в Казахстане.

НДС

С 2026 года основная ставка НДС выросла с 12% до 16%. Медицинские услуги и лекарства облагаются по 5% в 2026 году и по 10% с 2027 года. Экспорт товаров и связанные с международными перевозками работы и услуги облагаются по ставке 0%. Порог обязательной регистрации плательщиком снижен вдвое - до 10 000 месячных расчётных показателей, 43 250 000 тенге, около $96 000, оборота в год. Иностранные компании, которые продают электронные услуги физическим лицам в Казахстане, тоже регистрируются и платят НДС.

Налог на недвижимость и продажа жилья

Физические лица платят налог на имущество по прогрессивной шкале: с квартиры стоимостью до 2 млн тенге - 0,05%, дальше ставка растёт вместе со стоимостью. Компании платят 1,5% от средней остаточной стоимости недвижимости в год.

При продаже жилья с прибылью платят подоходный налог 10% или 15%, если владели им меньше установленного срока. Для недвижимости, купленной с 1 января 2026 года, срок увеличен до 2 лет, а купленную раньше можно продать без налога через год владения. Правило касается квартир, домов, земли, машино-мест, дач и гаражей.

Что изменилось в 2026 году

Новый Налоговый кодекс принят 18 июля 2025 года и действует с 1 января 2026 года. Главные изменения: прогрессивный подоходный налог 10% и 15%, базовый вычет 30 месячных расчётных показателей, НДС 16% вместо 12% и вдвое меньший порог регистрации, социальный налог 6%, рост пенсионного взноса работодателя до 3,5%, ставка 4% на упрощённой декларации, двухлетний срок владения жильём для продажи без налога. Резидентство теперь определяет работодатель или другой налоговый агент, а сертификат резидентства выдают только для использования за рубежом.

Сравнение с соседями

Таджикистан идёт в обратную сторону: НДС в Таджикистане в 2026 году - 14%, а с 2027 года снизится до 13%.

Ставки других стран собраны в общей таблице налогов по странам.

Кому выгодны налоги Казахстана

Казахстан выгоден предпринимателям на упрощённой декларации со ставкой 2-4%, специалистам с доходом до 8 500 месячных расчётных показателей в год, которые платят 10%, и гражданам России, которые по договору ЕАЭС с первого дня платят как резиденты. Менее выгоден он компаниям с большим оборотом внутри страны: НДС вырос до 16%, а порог регистрации снизился вдвое. Режим и форму бизнеса подбираем под ваш доход до регистрации.

Что делаем мы

Специалисты Murblz определяют ваш статус по дням и центру интересов, регистрируют вас предпринимателем или компанию, выбирают режим налогообложения, считают зарплату и взносы по ставкам 2026 года, готовят декларацию, получают сертификат резидентства для другой страны и применяют договор с Россией. Стоимость рассчитает консультант в чате.

Три налоговых плюса Казахстана

Частые вопросы