Steuern in Kasachstan

Steuersätze in Kasachstan 2026: der Überblick

Seit 2026 hat Kasachstan ein neues Steuergesetzbuch: Die Einkommensteuer wurde progressiv, und die Mehrwertsteuer stieg von 12 % auf 16 %. Hier alle wichtigen Steuern in einer Tabelle.

Der monatliche Berechnungsindex beträgt 2026 genau 4.325 Tenge. Dollarbeträge zum Kurs der Nationalbank, etwa 455 Tenge je Dollar, aufgerundet.

Einkommensteuersatz

Seit dem 1. Januar 2026 ist die Einkommensteuer nach dem neuen Steuergesetzbuch progressiv: 10 % auf ein Jahreseinkommen bis 8.500 monatliche Berechnungsindizes, also bis 36.762.500 Tenge, etwa 82.000 $, und 15 % auf den Betrag darüber. Dividenden werden bis 230.000 Indizes im Jahr, etwa 995 Millionen Tenge, mit 5 % besteuert, darüber mit 15 %. Private Notare, Anwälte und andere Freiberufler zahlen 9 %.

Jeder Arbeitnehmer erhält einen Grundfreibetrag von 30 monatlichen Berechnungsindizes im Monat, 129.750 Tenge, etwa 290 $, aber höchstens 360 Indizes im Jahr. Der monatliche Berechnungsindex für 2026 beträgt 4.325 Tenge. Steuerlich Ansässige zahlen Steuer auf das weltweite Einkommen, nicht Ansässige nur auf Einkommen aus kasachischen Quellen. Tenge werden zum Kurs der Nationalbank Kasachstans vom 5. Oktober 2026, 447,73 Tenge je Dollar, umgerechnet und aufgerundet.

Beispiel einer Gehaltsberechnung

Ein Gehalt von 1.000.000 Tenge im Monat, etwa 2.300 $. Einbehalten werden 10 % Rentenbeitrag, also 100.000, und 2 % Krankenversicherung, also 20.000. Die Bemessungsgrundlage nach dem Grundabzug von 129.750 beträgt 750.250 Tenge, und 10 % Einkommensteuer sind 75.025. Netto bleiben 804.975 Tenge, etwa 1.800 $. Zusätzlich zum Gehalt zahlt der Arbeitgeber eigene Beiträge und Sozialsteuer, die tatsächlichen Kosten eines Angestellten liegen also etwa 15–17 % höher.

Sozialbeiträge

Pflichtzahlungen auf das Gehalt 2026:

Jede Zahlung hat eine Obergrenze der Bemessungsgrundlage, die tatsächliche Belastung hoher Gehälter ist also geringer. Rentenbeiträge sind für Staatsbürger und für Ausländer mit Aufenthaltstitel Pflicht, Ausländer, die ohne Aufenthaltstitel arbeiten, zahlen sie nicht.

Einzelunternehmer und die vereinfachte Regelung

Ein Einzelunternehmer mit vereinfachter Erklärung zahlt 4 % des Einkommens. Örtliche Vertretungsorgane können den Satz um 50 % in beide Richtungen ändern, von 2 % bis 6 %, und 2026 haben viele Regionen 2 % oder 3 % festgelegt. In der allgemeinen Regelung zahlt ein Einzelunternehmer 10 % auf Einkommen bis 230.000 monatliche Berechnungsindizes und 15 % darüber.

Für sich selbst zahlt ein Einzelunternehmer monatlich einen Rentenbeitrag von 10 %, Sozialbeiträge von 5 % und einen Arbeitgeberrentenbeitrag von 3,5 % auf den Mindestlohn von 85.000 Tenge sowie 5 % Krankenversicherung auf 1,4 Mindestlöhne: insgesamt etwa 21.675 Tenge, etwa 50 $, im Monat, bis zum 25. des Folgemonats. Ein Ausländer kann sich als Einzelunternehmer anmelden, wenn er eine kasachische Aufenthaltserlaubnis hat.

Beispiel: ein Einzelunternehmer in der vereinfachten Regelung

Ein Einzelunternehmer mit einem Einkommen von 30 Millionen Tenge im Jahr, etwa 67.000 $, in einer Region mit einem Satz von 3 % zahlt 900.000 Tenge Steuer, etwa 2.000 $, plus etwa 260.100 Tenge im Jahr an Sozialabgaben für sich selbst, etwa 580 $. Zusammen sind das etwa 1.160.100 Tenge, etwa 2.600 $, oder 3,9 % des Einkommens. Zum Vergleich: Ein Arbeitnehmer mit demselben Gehalt gibt allein für Einkommensteuer und Beiträge mehr als 20 % ab. Deshalb wählen Freiberufler und Berater mit Aufenthaltserlaubnis oft diese Regelung.

Wer steuerlich ansässig ist

In Kasachstan steuerlich ansässig ist eine Person, die sich in einem beliebigen Zeitraum von 12 aufeinanderfolgenden Monaten 183 Tage oder länger in Kasachstan aufgehalten hat (Ankunfts- und Abreisetage eingerechnet) oder sich weniger als 183 Tage dort aufgehalten hat, aber ihren Lebensmittelpunkt in Kasachstan hat.

Der Lebensmittelpunkt gilt als in Kasachstan, wenn im Berichtsjahr alle folgenden Bedingungen zugleich erfüllt sind:

• die Person hatte die kasachische Staatsbürgerschaft oder eine Aufenthaltserlaubnis;
• Familie und/oder nahe Verwandte der Person lebten in Kasachstan;
• die Person und/oder Familienmitglieder besaßen in Kasachstan eine Immobilie, die ihnen jederzeit zur Verfügung stand.

Steuerliche Ansässigkeit in Kasachstan: wie Sie sie erhalten und die Tage zählen

Kasachstan macht Sie mit 183 Tagen in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Monaten ansässig, und Ein- und Ausreisetage zählen mit. Der zweite Weg ist ein Lebensmittelpunkt: Staatsbürgerschaft oder Aufenthaltserlaubnis plus Familie und Wohnung in Kasachstan. Ab 2026 legt der Arbeitgeber oder ein anderer Steuerabzugsverpflichteter den Status fest.

Ein Ansässiger zahlt Einkommensteuer auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf kasachische Einkünfte. Das Staatliche Einnahmenkomitee stellt eine Ansässigkeitsbescheinigung jetzt nur noch zur Verwendung im Ausland aus.

Fehler sind hier teuer: Der Arbeitgeber behält die Steuer zum Satz für nicht Ansässige ein, und Ihr bisheriges Land lehnt die Unterlagen ab. Die Fachleute von Murblz zählen die Tage, sammeln Nachweise über Ihren Lebensmittelpunkt und beschaffen die Bescheinigung zur Verwendung im Ausland.

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Wer als nichtansässig gilt

Wer die obigen Kriterien der Ansässigkeit nicht erfüllt, ist nichtansässig. Ein ausländischer Staatsbürger oder Staatenloser kann auch nach einem geltenden Doppelbesteuerungsabkommen als nichtansässig anerkannt werden. Die ausländische Ansässigkeitsbescheinigung ist bis zur Frist der Steuererklärung (31. März des Folgejahres) einzureichen, mit Apostille und notariell beglaubigter Übersetzung ins Russische oder Kasachische.

Bürger der Eurasischen Wirtschaftsunion und Steuerabkommen

Bürger der Länder der Eurasischen Wirtschaftsunion, auch Russlands, die in Kasachstan mit Arbeitsvertrag arbeiten, zahlen Einkommensteuer vom ersten Arbeitstag an zu den Sätzen für Ansässige, ohne 183 Tage abzuwarten. Die Regel gilt nur für Gehalt aus einem Arbeitsvertrag: Geschäfts- und Kapitaleinkünfte werden nach den allgemeinen Ansässigkeitsregeln besteuert. Kasachstan hat Doppelbesteuerungsabkommen mit vielen Ländern, darunter mit Deutschland (Abkommen vom 26. November 1997, anzuwenden seit 1. Januar 1996) und von 1996 mit Russland: Ein Abkommen bestimmt, welches Land bei doppelter Ansässigkeit besteuert, und erlaubt die Anrechnung der im anderen Land gezahlten Steuer. Dafür braucht es eine Ansässigkeitsbescheinigung, die das Komitee für Staatseinnahmen zur Verwendung im Ausland ausstellt.

Körperschaftsteuer

Ansässige Unternehmen zahlen auf den weltweiten Gewinn 20 % Körperschaftsteuer. Ab 2026 zahlen Banken und Glücksspielunternehmen 25 %. Nicht ansässige Unternehmen, die in Kasachstan tätig sind, zahlen nur auf den dem Land zurechenbaren Gewinn. Bei Zahlungen an nicht Ansässige werden auf Dividenden innerhalb der Schwelle 5 % und darüber 15 % einbehalten, auf Zinsen 10 %. Das neue Gesetzbuch hat die Befreiung von Veräußerungsgewinnen für ausländische Gesellschafter gestrichen, daher berechnen wir den Verkauf einer Beteiligung an einem kasachischen Unternehmen vorab.

Sonderregime: das Finanzzentrum und der Technologiepark in Astana

Das Internationale Finanzzentrum Astana ist eine eigene Rechtsordnung mit einem dem englischen nahen Recht, eigenem Gericht und Firmengründung online für 500 $. Bis 1. Januar 2066 zahlen seine Teilnehmer keine Gewinnsteuer auf Finanzdienstleistungen im Zentrum, und Beschäftigte erhalten Visa für bis zu 5 Jahre ohne Arbeitserlaubnis.

Mitglieder des Technologieparks Astana für Unternehmen der Informationstechnik sind von der Gewinnsteuer befreit. Beide Regime verlangen echte Tätigkeit und die Einhaltung von Bedingungen, sonst wird die Vergünstigung entzogen, die Struktur wird also vor der Gründung geprüft.

Krypto: Die Steuer hängt davon ab, wo gehandelt wird

In Kasachstan hängt die Kryptosteuer nicht von der Haltedauer ab, sondern davon, wo das Geschäft stattfand. Gewinne an der Börse des Internationalen Finanzzentrums Astana sind bis 1. Januar 2066 steuerfrei, Gewinne an einer ausländischen Börse werden mit 10 % besteuert, auf den Teil des Einkommens über 8.500 monatlichen Berechnungsindizes mit 15 %.

Ein Tausch von Münze gegen Münze gilt als Verkauf, eine Erleichterung nach Haltedauer gibt es nicht, und Schürfen ist nur mit Lizenz erlaubt. Mehr in unserem Beitrag zur Kryptosteuer in Kasachstan.

Mehrwertsteuer

Ab 2026 stieg der Regelsatz der Mehrwertsteuer von 12 % auf 16 %. Medizinische Leistungen und Arzneimittel werden 2026 mit 5 % und ab 2027 mit 10 % besteuert. Ausfuhren von Waren sowie Arbeiten und Leistungen im internationalen Transport sind mit null besteuert. Die Schwelle für die Pflichtregistrierung wurde auf 10.000 monatliche Berechnungsindizes Jahresumsatz halbiert, 43.250.000 Tenge, etwa 96.000 $. Ausländische Unternehmen, die elektronische Dienste an Privatpersonen in Kasachstan verkaufen, registrieren sich ebenfalls und zahlen Mehrwertsteuer.

Grundsteuer und Verkauf einer Wohnung

Privatpersonen zahlen Grundsteuer nach einer progressiven Staffel: 0,05 % auf eine Wohnung im Wert bis 2 Millionen Tenge, mit steigendem Wert steigt der Satz. Unternehmen zahlen jährlich 1,5 % des durchschnittlichen Restwerts der Immobilien.

Wird eine Wohnung mit Gewinn verkauft, ist Einkommensteuer von 10 % oder 15 % fällig, wenn sie kürzer als die festgelegte Frist im Besitz war. Für ab dem 1. Januar 2026 gekaufte Immobilien beträgt die Frist 2 Jahre, früher gekaufte können nach einem Jahr Besitz steuerfrei verkauft werden. Die Regel erfasst Wohnungen, Häuser, Grundstücke, Stellplätze, Landhäuser und Garagen.

Was sich 2026 geändert hat

Das neue Steuergesetzbuch wurde am 18. Juli 2025 verabschiedet und gilt seit dem 1. Januar 2026. Die wichtigsten Änderungen: progressive Einkommensteuer von 10 % und 15 %, ein Grundfreibetrag von 30 monatlichen Berechnungsindizes, 16 % Mehrwertsteuer statt 12 % und eine halbierte Registrierungsschwelle, 6 % Sozialsteuer, der auf 3,5 % steigende Arbeitgeberrentenbeitrag, ein Satz von 4 % bei der vereinfachten Erklärung und eine zweijährige Haltefrist für steuerfreie Wohnungsverkäufe. Die Ansässigkeit bestimmt jetzt der Arbeitgeber oder ein anderer Steuerabzugsverpflichteter, und Ansässigkeitsbescheinigungen werden nur noch zur Verwendung im Ausland ausgestellt.

Vergleich mit den Nachbarn

Die Sätze anderer Länder sind in der allgemeinen Steuertabelle nach Ländern zusammengefasst.

Für wen die Steuern Kasachstans passen

Kasachstan passt zu Einzelunternehmern mit vereinfachter Erklärung zu 2–4 %, zu Fachkräften mit bis zu 8.500 monatlichen Berechnungsindizes im Jahr, die 10 % zahlen, und zu Bürgern der Eurasischen Wirtschaftsunion, die ab dem ersten Arbeitstag als Ansässige zahlen. Weniger attraktiv ist es für Unternehmen mit großem Inlandsumsatz: Die Mehrwertsteuer stieg auf 16 %, und die Registrierungsschwelle wurde halbiert. Wir wählen Regime und Geschäftsform für Ihre Einkünfte vor der Anmeldung.

Was wir tun

Fachleute von Murblz bestimmen Ihren Status nach Tagen und Mittelpunkt der Interessen, melden Sie als Einzelunternehmer an oder gründen eine Firma, wählen das Steuerregime, berechnen Gehalt und Beiträge zu den Sätzen 2026, bereiten die Erklärung vor, beschaffen eine Ansässigkeitsbescheinigung für ein anderes Land und wenden Doppelbesteuerungsabkommen an. Die Kosten berechnet ein Berater im Chat.

Was Sie über Steuern in Kasachstan wissen sollten

Häufige Fragen