Steuern in Usbekistan 2026 für Privatpersonen und Unternehmen

Steuersätze in Usbekistan 2026 im Überblick

Usbekistan nimmt 12 % von fast jedem Einkommen einer Privatperson, und ein Einzelunternehmer mit einem Umsatz bis 1 Milliarden Sum überlässt dem Staat nur 1 % der Einnahmen. Zum Vergleich: In Deutschland reicht die Einkommensteuer bis 45 %, und die Mehrwertsteuer beträgt 19 %. In Usbekistan bleibt sie bei 12 %.

Die Einfachheit endet bei der Ansässigkeit. Steuerlich ansässig in Usbekistan wird man deutlich vor 183 Tagen: Es genügt, hier mehr Zeit zu verbringen als in jedem anderen einzelnen Land. Und Ansässige zahlen 12 % auch auf Auslandseinkommen, es sei denn, sie haben das Sonderregime für Ausländer für 50.000 $ gekauft.

Beträge im Steuergesetzbuch sind in Sum angegeben, der Landeswährung. Zum Kurs der Zentralbank Usbekistans von 2026 bekommt man für einen Dollar etwa 11.800 Sum und für einen Rubel etwa 140 Sum. Viele Schwellen und Bußgelder sind an die Basisrechengröße gebunden, eine rechnerische Einheit, die per Präsidialerlass indexiert wird. Bis 31. August 2026 betrug eine Basisrechengröße 412.000 Sum (etwa 35 $), seit 1. September 2026 sind es 440.000 Sum (etwa 37 $). Der Mindestlohn stieg zum selben Datum von 1.271.000 auf 1.360.000 Sum im Monat.

Eine jährliche Kfz-Steuer fehlt in dieser Liste, und das ist kein Versehen: Artikel 17 des Steuergesetzbuchs zählt alle zehn Steuern des Landes auf, eine Fahrzeugsteuer gehört nicht dazu. Erwähnt ein Ratgeber eine feste Einkommensteuer für Einzelunternehmer, ist er veraltet: Das Gesetz Nr. ZRU-1108 vom 25. Dezember 2025 hat sie zum 1. Januar 2026 abgeschafft.

Wer in Usbekistan steuerlich ansässig ist

In Usbekistan schützt die 183-Tage-Grenze nicht. Nach Artikel 30 des Steuergesetzbuchs ist nicht nur ansässig, wer sich in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Monaten mehr als 183 Kalendertage im Land aufhält, sondern auch, wer kürzer bleibt, aber hier mehr Zeit verbracht hat als in jedem anderen Land. Beispiel: Vier Monate in Taschkent und je drei Monate in Tiflis, Istanbul und Dubai innerhalb eines Jahres machen Sie ausgerechnet in Usbekistan steuerlich ansässig.

Die Tage werden anhand der Grenzstempel im Pass gezählt. Fehlen sie, kann sich die Steuerbehörde auf Daten staatlicher Stellen stützen und Unterlagen verlangen: Reisepass, befristete Aufenthaltserlaubnis, Nachweise über den tatsächlichen Wohnort.

Wenn zwei Länder Sie beanspruchen

Machen die Gesetze zweier Länder Sie jeweils zum Ansässigen, entscheiden das Doppelbesteuerungsabkommen und der Mittelpunkt der Lebensinteressen. Das Gesetzbuch nennt zwei Merkmale, von denen jedes allein diesen Mittelpunkt nach Usbekistan legt: Ehepartner oder nahe Angehörige leben in Usbekistan, oder es gibt hier eine Wohnung – Ihre eigene oder die Ihrer Familie, im Eigentum oder auf anderer Grundlage –, in der Sie jederzeit wohnen können.

Eine eigene Regel (Artikel 397) hilft usbekischen Staatsbürgern, die nach 183 oder mehr Tagen im Ausland zurückkehren: Sie können innerhalb eines Monats nach der Rückkehr eine Erklärung abgeben, und Auslandseinkommen aus der Zeit ohne Ansässigkeit wird nicht besteuert.

Die Ansässigkeit zählt wegen ihrer Folgen: Ansässige zahlen Steuern auf das Welteinkommen, Nichtansässige nur auf Einkünfte aus Usbekistan. Wie die 183-Tage-Regel in verschiedenen Ländern funktioniert und warum der bisherige Status nicht automatisch verloren geht, erklärt unser Artikel zur steuerlichen Ansässigkeit und der 183-Tage-Regel.

Steuerliche Ansässigkeit in Usbekistan: So bekommen Sie sie und zählen die Tage

Usbekistan macht Sie ansässig, wenn beliebige 12 Monate am Stück mehr als 183 Tage enthalten. Dazu kommt eine Regel für Vielreisende: Ansässig werden Sie auch, wenn Sie in Usbekistan mehr Zeit verbracht haben als in jedem anderen Land, selbst ohne 183 Tage.

Vier Monate in Taschkent und je drei in Tiflis, Istanbul und Dubai machen Usbekistan zu Ihrem Ansässigkeitsstaat. Ansässige zahlen 12 % Einkommensteuer auf das Welteinkommen, Nichtansässige nur auf usbekische Einkünfte. Den Status bestätigt eine Bescheinigung des Steuerkomitees.

Fehler kosten hier viel: Auch ein Jahr ohne 183 Tage irgendwo endet mit einer Ansässigkeit. Mit der Begleitung durch Murblz entfallen diese Risiken: Wir zählen die Tage in jedem Land und besorgen die Bescheinigung. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis beim ersten Antrag.

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Wie hoch die Einkommensteuer in Usbekistan ist und was vom Gehalt bleibt

Die Einkommensteuer in Usbekistan ist pauschal und hängt nicht vom Gehalt ab: Kurier und Finanzdirektor zahlen beide 12 % (Artikel 381 des Steuergesetzbuchs). Einen steuerfreien Grundbetrag gibt es nicht, Vergünstigungen nur für bestimmte Gruppen (Artikel 380), daher zahlt ein gewöhnlicher Angestellter ab dem ersten Sum.

Für Nichtansässige lag der Satz auf Gehälter früher bei 20 %, seit Mai 2022 sind es ebenfalls 12 %. Ein Mitarbeiter aus dem Ausland zahlt also vom ersten Arbeitstag an dieselbe Steuer wie ein Einheimischer.

Was von der Einkommensteuer befreit ist

Artikel 378 des Gesetzbuchs befreit mehrere Einkunftsarten, die beim Umzug besonders zählen. Zinsen auf Bankeinlagen sind steuerfrei. Ebenso der Verkauf von Privatvermögen, mit drei Ausnahmen: eine Wohnung, die weniger als 36 Monate im Eigentum war, Gewerbeimmobilien sowie Unternehmensanteile oder Wertpapiere, die außerbörslich verkauft werden. Erbschaften und Schenkungen von Privatpersonen sind befreit, steuerpflichtig sind aber Immobilien, ein Auto, Wertpapiere und Unternehmensanteile von einem Schenker, der kein naher Angehöriger ist.

Was vom Gehalt bleibt: Rechenbeispiel

Der Arbeitgeber behält 12 % vom Lohn ein und zahlt zusätzlich 12 % Sozialsteuer. Eigene Rentenbeiträge der Arbeitnehmer gibt es nicht: 0,1 % des Gehalts fließen auf ein individuelles kapitalgedecktes Rentenkonto, dieser Betrag wird aber aus den bereits einbehaltenen 12 % genommen, nicht zusätzlich erhoben.

Von je 100 Sum, die ein Unternehmen für einen Mitarbeiter ausgibt, gehen etwa 21 an den Staat.

Sozialsteuer und Rente

Die Sozialsteuer zahlt der Arbeitgeber: 12 % der Lohnsumme, für staatlich finanzierte Einrichtungen 25 % (Artikel 405). Präsidialerlasse senken den Satz für einige Branchen auf 1 %, etwa für Baumwoll- und Textilcluster vom 1. September 2025 bis 1. September 2028. Ein Einzelunternehmer zahlt für sich selbst mindestens 1 Basisrechengröße im Monat, also 412.000 Sum bis September 2026 und danach 440.000 Sum. Selbstständige zahlen die Sozialsteuer freiwillig, mindestens 1 Basisrechengröße im Jahr, damit die Zeit für ihre Rente zählt (Artikel 408).

Gewinnsteuer und Dividendensteuer in Usbekistan

Die Gewinnsteuer in Usbekistan beträgt 15 %: weniger als in Kasachstan mit 20 %, aber mehr als in Kirgisistan mit 10 %. Die tatsächliche Belastung hängt von der Branche ab: Banken und Mobilfunkbetreiber zahlen 20 %, manche Unternehmen im Sozialbereich und in der Landwirtschaft 0 % (Artikel 337 des Steuergesetzbuchs).

Zwei Vergünstigungen belohnen Wachstum. Ein Unternehmen, dessen Einnahmen erstmals 10 Milliarden Sum (etwa 850.000 $) übersteigen, darf zwei Jahre lang den halben Satz zahlen, also 7,5 %, sofern die Einnahmen in diesen Jahren unter 100 Milliarden Sum bleiben. Und Unternehmen, die ab 2026 erstmals von der Umsatzpauschalsteuer zur Gewinnsteuer wechseln, sind ein Jahr lang vollständig befreit, außer bei der Steuer auf Dividenden und Zinsen.

Exporteure haben ihre Vergünstigung verloren: Der Satz von 0 % auf Exporterlöse wurde zum 1. Januar 2025 abgeschafft. Die Gewinnsteuer wird vierteljährlich bis zum 20. des Folgemonats erklärt, die Jahreserklärung ist bis 1. März fällig (Artikel 339).

Wie hoch die Dividendensteuer ist

Gewinn, den ein Eigentümer aus einer usbekischen Gesellschaft entnimmt, wird an der Quelle besteuert: 5 % für in Usbekistan Ansässige, Privatpersonen wie Unternehmen, und 10 % für Ausländer (Artikel 353 und 382). Rechenbeispiel: Ein Unternehmen erzielt 1 Milliarden Sum Gewinn, zahlt 150 Millionen Steuern und schüttet 850 Millionen aus. Ein Ansässiger erhält 807,5 Millionen Sum, die Gesamtbelastung liegt bei etwa 19,25 %. Ein ausländischer Eigentümer erhält 765 Millionen Sum, die Belastung beträgt 23,5 %.

Kontrollierte ausländische Gesellschaften

Seit 1. Januar 2022 wendet Usbekistan Regeln für kontrollierte ausländische Gesellschaften an, also für ausländische Firmen im Besitz usbekischer Ansässiger. Der nicht ausgeschüttete Gewinn einer solchen Gesellschaft wird beim Eigentümer besteuert, wenn er mehr als 25 % hält, oder mehr als 10 %, wenn usbekische Ansässige zusammen mehr als 50 % halten (Artikel 39, 40 und 203). Befreit ist der Gewinn, wenn die Gesellschaft aktiv tätig ist, wenn der effektive Steuersatz in ihrem Land mindestens 15 % beträgt oder wenn es sich um eine lizenzierte Bank oder Versicherung handelt (Artikel 204).

Für alle, die mit einer ausländischen Struktur umziehen, heißt das: Eine Holding auf Zypern oder in den Vereinigten Arabischen Emiraten mit passiven Einkünften muss offengelegt werden und kann in Usbekistan besteuert werden. Meldungen und Berichte zu solchen Gesellschaften bereiten die Fachkräfte von Murblz vor.

Wie hoch die Mehrwertsteuer in Usbekistan 2026 ist und wann Sie sich registrieren müssen

Die Mehrwertsteuer in Usbekistan liegt 2026 bei 12 % (Artikel 258 des Steuergesetzbuchs), und die große Neuigkeit des Jahres ist nicht der Satz, sondern die Schwelle. Seit 1. Juni 2026 muss sich ein Unternehmen erst registrieren, wenn seine Jahreseinnahmen 12.000 Basisrechengrößen übersteigen, etwa 5 Milliarden Sum oder mehr als 400.000 $. Vorher lag die Schwelle bei 1 Milliarden Sum, sie ist also etwa um das Fünffache gestiegen (Präsidialerlass Nr. UP-100 vom 26. Mai 2026).

Die alte Schwelle verleitete Unternehmen dazu, sich in mehrere Firmen aufzuteilen, nur um der Mehrwertsteuer zu entgehen. Am meisten profitieren Familienläden, Cafés und Dienstleister, die jetzt länger bei der Umsatzpauschalsteuer bleiben können.

Die vereinfachte Mehrwertsteuer von 6 % passt zu Cafés und Läden mit wenig Vorsteuer: Statt 12 % auf die Marge plus 15 % Gewinnsteuer zahlen sie 6 % vom Umsatz und geben keine Gewinnerklärung ab. Restaurants bekommen ein weiteres Zugeständnis: Seit 1. Juni 2026 erhalten sie 40 % der gezahlten Mehrwertsteuer zurück, unabhängig vom Anteil bargeldloser Einnahmen; vorher sank die Erstattung auf 20 %, wenn dieser Anteil niedrig war.

Wie die Mehrwertsteuer in der Praxis funktioniert

Erklärungen und Zahlungen sind monatlich bis zum 20. des Folgemonats fällig (Artikel 273). Alle Rechnungen sind elektronisch, und seit 1. Januar 2026 prüft sie ein automatisches Risikoanalysesystem auf Basis künstlicher Intelligenz: Eine Lieferantenrechnung mit hohem Risiko kann den Käufer das Recht auf Vorsteuerabzug kosten.

Ausländische Unternehmen, die elektronische Dienstleistungen an Privatpersonen in Usbekistan verkaufen (Abonnements, Anwendungen, Onlinedienste), müssen sich selbst registrieren und die Mehrwertsteuer zahlen (Artikel 278–282). Ein Unternehmen kann sich auch freiwillig registrieren, ohne die Schwelle abzuwarten; das lohnt sich, wenn seine wichtigsten Kunden große Unternehmen sind, die die Vorsteuer verrechnen wollen.

Gründung und Firmenkonto unter der neuen Schwelle übernimmt Murblz: Firmengründung in Usbekistan und Geschäftskonten in Usbekistan.

Was Einzelunternehmer, Selbstständige, Softwareunternehmen und Ausländer im Sonderregime zahlen

Seit 1. Januar 2026 zahlen Einzelunternehmer und Selbstständige in Usbekistan 1 % des Umsatzes bis 1 Milliarden Sum im Jahr, etwa 85.000 $. Das ist einer der niedrigsten Sätze für Kleinunternehmen im früheren Sowjetraum: In Tadschikistan kostet das vereinfachte Regime 6 % der Einnahmen. Im Gegenzug hat der Staat zwei alte Vergünstigungen gestrichen: die feste Einkommensteuer für Einzelunternehmer und die Befreiung für Selbstständige mit Einnahmen bis 100 Millionen Sum.

Die Umsatzpauschalsteuer steht nicht allen offen: Importeure, Hersteller verbrauchsteuerpflichtiger Waren, Kraftstoffhändler, Apotheken und medizinische Betriebe, Juweliere, Märkte und Einkaufszentren sind ausgeschlossen (Artikel 461). Erklärt und gezahlt wird monatlich bis zum 15.

Rechenbeispiel für einen freiberuflichen Einzelunternehmer mit einem Umsatz von 600 Millionen Sum im Jahr 2026 (etwa 51.000 $): 1 % Umsatzpauschalsteuer sind 6 Millionen Sum; die Sozialsteuer für 8 Monate zu 412.000 und 4 Monate zu 440.000 beträgt etwa 5,06 Millionen Insgesamt sind das etwa 11,06 Millionen Sum oder 1,8 % des Umsatzes. Gehen Zahlungen über digitale Plattformen von Zahlungsinstituten ein, behält das Zahlungsinstitut die Steuer auf Einnahmen bis 1 Milliarden Sum ein, bei Zahlungen von Unternehmen an Selbstständige das Unternehmen (Artikel 465).

Technologiepark: Vergünstigungen für Technologieunternehmen

Unternehmen im staatlichen Technologiepark für Softwarefirmen zahlen bis 1. Januar 2028 keine Gewinnsteuer, Mehrwertsteuer, Sozialsteuer und Umsatzpauschalsteuer, und die Gehälter ihrer Mitarbeiter werden mit 7,5 % statt 12 % besteuert. Für Exporteure, die mehr als die Hälfte ihrer Einnahmen im Ausland erzielen, hat der Präsidialerlass Nr. UP-157 vom 14. Oktober 2024 die Vergünstigungen verlängert: höchstens 5 % Steuer auf Dividenden an ausländische Gesellschafter bis 1. Januar 2040 und von 2028 bis 2040 Befreiung von allen Steuern außer der Mehrwertsteuer. Seit 1. April 2026 haben Zahlungsinstitute, Marktplätze und Mikrofinanzunternehmen die Vergünstigungen des Technologieparks verloren.

Sonderregime für Ausländer: 50.000 $ für steuerfreies Auslandseinkommen

Die meistdiskutierte Steuerentscheidung des Jahres für Zuziehende ist das Sondersteuerregime, geschaffen durch den Präsidialerlass Nr. UP-180 vom 4. Oktober 2025 und in Kraft seit 1. Januar 2026. Ein Ausländer, der in Usbekistan eine Wohnung besitzt oder mietet und in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Monaten mehr als 30 Tage im Land verbracht hat, gilt als steuerlich ansässig, und sein Einkommen aus dem Ausland ist von der Einkommensteuer befreit.

Die Rechnung ist einfach: Die Gebühr lohnt sich, wenn das mit 12 % besteuerte Auslandseinkommen während der Laufzeit etwa 417.000 $ übersteigt, bei Dividenden und Zinsen zu 5 % etwa 1 Million $. Einkünfte aus usbekischen Quellen werden normal besteuert. Das Regime kann vorzeitig beendet werden: durch Gerichtsentscheidung, bei Beteiligung an Geldwäsche oder wenn der Inhaber auf die Liste unerwünschter Personen gesetzt wird. Im Juli 2026 hat die Gesetzgebende Kammer, das Unterhaus des Parlaments, ein Gesetz verabschiedet, das diese Regeln ins Steuergesetzbuch überführt, und es an den Senat weitergeleitet; Details können sich also noch ändern.

Immobilien-, Kfz-, Erbschafts- und Kryptosteuern in Usbekistan

Eine Wohnung in Usbekistan wird nach ihrem Katasterwert besteuert, nicht nach der Fläche wie in Tadschikistan, und 2026 sind die Sätze um etwa 7 % gestiegen. Wohnungen bis 200 Quadratmeter zahlen 0,36 % im Jahr, große Häuser in Städten bis 0,64 % (Artikel 422 des Steuergesetzbuchs in der Fassung des Gesetzes Nr. ZRU-1108).

Bemessungsgrundlage ist der Katasterwert, für Wohnungen und Stellplätze aber mindestens 42 Millionen Sum (etwa 3.550 $). Neue Wohnungen, deren Eigentum nicht eingetragen ist, werden mit dem doppelten Satz besteuert. Lokale Räte können die Sätze mit einem Faktor von 0,7 bis 1,3 multiplizieren.

Rechenbeispiel: Für eine Wohnung mit einem Katasterwert von 800 Millionen Sum (etwa 68.000 $) fallen 0,36 % an, also 2,88 Millionen Sum oder etwa 245 $ im Jahr. Selbst rechnen müssen Sie nichts: Die Steuerbehörde schickt bis 1. März einen Bescheid, gezahlt wird in zwei gleichen Raten bis 15. April und 15. Oktober (Artikel 423). Die Grundsteuer auf das Grundstück wird gesondert nach regionalen Sätzen erhoben, die 2026 ebenfalls um etwa 7 % indexiert wurden.

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Gibt es eine Kfz-Steuer

In Usbekistan gibt es keine jährliche Kfz-Steuer für Autobesitzer. Der Staat holt sich das Geld von Autofahrern auf anderen Wegen: über die Verbrauchsteuer auf Benzin, Diesel und Gas, die bereits im Kraftstoffpreis steckt (die Sätze stiegen am 1. April 2026 um etwa 7 %), und über Gebühren beim Kauf und bei der Zulassung. Zum Vergleich: In Tadschikistan und Kasachstan zahlen Halter jedes Jahr Kfz-Steuer.

Immobilienverkauf, Erbschaft und Schenkung

Fehlen Kaufbelege, wird der Katasterwert vom Verkaufspreis abgezogen. Nichtansässige erhalten die 36-Monats-Befreiung nicht: Einkünfte aus dem Verkauf usbekischer Immobilien werden mit 12 % besteuert.

Kryptowährungen

Geschäfte mit Kryptowerten sind bis 1. Januar 2029 von jeder Steuer befreit, ob Privatpersonen, Unternehmen oder Nichtansässige sie abwickeln (Präsidialbeschluss Nr. PP-3832 vom 3. Juli 2018, verlängert durch Erlass Nr. UP-140 vom 18. September 2024). Es gibt eine Bedingung, und die ist streng: Usbekische Staatsbürger und Unternehmen dürfen Kryptowährungen nur über Anbieter kaufen, verkaufen und tauschen, die von der Nationalen Agentur für Perspektivprojekte lizenziert sind, der Aufsicht über den Kryptomarkt.

Welche Steuern Nichtansässige und ausländische Unternehmen zahlen

Ein ausländisches Unternehmen ohne Betriebsstätte in Usbekistan zahlt die Steuer direkt aus jeder Zahlung: Der usbekische Kunde behält 6 % bis 20 % des Bruttobetrags ein, ohne Abzug von Kosten (Artikel 353 des Steuergesetzbuchs). Am schmerzhaftesten sind 20 % auf Dienstleistungen, Lizenzgebühren und Miete, doppelt so viel wie auf Dividenden.

Nichtansässige Privatpersonen zahlen nach Artikel 382: 12 % auf Gehalt und Dienstverträge, 10 % auf Dividenden und Zinsen, 6 % auf Frachtverkehr. Die Steuer behält der Zahler ein. Eine Erklärung ist nur für Einkünfte nötig, von denen keine Steuer an der Quelle einbehalten wurde.

Wann eine Betriebsstätte entsteht

Eine Betriebsstätte ist ein Ort, über den ein ausländisches Unternehmen regelmäßig Geschäfte im Land betreibt: Büro, Niederlassung, Lager, Werkstatt oder Baustelle. Ab dann zahlt es 15 % auf den Gewinn und gibt vollständige Erklärungen ab wie eine einheimische Firma. Artikel 36 des Gesetzbuchs fügt zwei wichtige Zeitregeln hinzu:

Für Dienstleister ist das milder als beim Nachbarn: In Tadschikistan entsteht eine Betriebsstätte schon nach 90 Tagen Dienstleistung.

Um einen ermäßigten Abkommenssatz anzuwenden, gibt der ausländische Empfänger dem usbekischen Steuerabzugsverpflichteten vor der Zahlung eine Ansässigkeitsbescheinigung seines Landes (Artikel 357 und 358). Ohne sie wird der volle innerstaatliche Satz einbehalten, und die Differenz lässt sich nur über ein gesondertes Verfahren zurückholen.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Usbekistan und Deutschland und weitere Abkommen

Zwischen Deutschland und Usbekistan gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 7. September 1999, anzuwenden seit 1. Januar 2002, geändert durch das Protokoll vom 14. Oktober 2014, anzuwenden seit 1. Januar 2016. Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Das Abkommen zwischen Russland und Usbekistan von 1994 ist ebenfalls in Kraft und wurde nicht ausgesetzt; die Tabelle zeigt seine Sätze.

Bei Dividenden und Zinsen senkt das Abkommen mit Russland den Satz nicht: Der innerstaatliche Satz Usbekistans für Nichtansässige liegt ohnehin bei 10 %. Der eigentliche Vorteil liegt bei Lizenzgebühren, wo aus 20 % an der Quelle null wird. Die Doppelbesteuerung von Ansässigen wird durch Anrechnung beseitigt: Die im anderen Land gezahlte Steuer wird von der heimischen abgezogen, aber höchstens bis zu dem Betrag, den das Heimatland erheben würde (Artikel 23 des Abkommens, Artikel 399 des usbekischen Steuergesetzbuchs).

Abkommen mit anderen Ländern

Usbekistan hat mehr als 50 Steuerabkommen in Kraft. Höchstsätze der Quellensteuer nach einigen davon:

Für einen ermäßigten Satz ist eine Ansässigkeitsbescheinigung nötig, sonst werden die innerstaatlichen Sätze einbehalten. In Usbekistan stellt sie das Steuerkomitee aus, in Deutschland das zuständige Finanzamt. Die Sätze der Nachbarn zum Vergleich: Steuern in Kasachstan, Steuern in Kirgisistan und Steuern in Tadschikistan.

Fristen und Strafen in Usbekistan

Für nicht gezahlte Steuern verhängt Usbekistan ein Bußgeld von 20 % des Fehlbetrags (Artikel 224 des Steuergesetzbuchs), und zusätzlich laufen täglich Verzugszinsen von 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank auf (Artikel 110). Deshalb ist der Kalender wichtiger als die Sätze.

Eine Jahreserklärung (Artikel 397) gibt ab, wer Einkünfte hat, von denen keine Steuer an der Quelle einbehalten wurde: Miete von privaten Mietern, Auslandseinkommen, Immobilienverkäufe. Sie wird im persönlichen Konto auf der Website des Steuerkomitees oder über das staatliche Dienstleistungsportal eingereicht. Wird eine Wohnung an Privatpersonen vermietet und der Mietvertrag nicht bei der Steuerbehörde registriert, ist zusätzlich eine vorläufige Erklärung nötig, innerhalb von fünf Tagen nach dem ersten Mietmonat.

Was sich 2026 in der Steuerverwaltung geändert hat

Seit 1. Januar 2026 erstellt die Steuerbehörde selbst Entwürfe der Erklärungen für Einkommensteuer, Sozialsteuer, Mehrwertsteuer und Umsatzpauschalsteuer; Unternehmen müssen sie nur prüfen und korrigieren. Rechnungen prüft ein Risikoanalysesystem, und ein eigenes Bußgeld gilt jetzt für die Annahme von Zahlungen außerhalb des elektronischen Systems, wo elektronische Zahlung Pflicht ist.

Eine verspätete Erklärung wird nicht mit einem Bußgeld nach dem Steuergesetzbuch geahndet, sondern über die verwaltungsrechtliche Haftung des Verantwortlichen im Unternehmen oder des einzelnen Steuerpflichtigen (Artikel 220).

Wie die Fachkräfte von Murblz bei der Buchhaltung ausländischer Unternehmen helfen, lesen Sie unter Prüfung und Abschlüsse für ausländische Unternehmen.

Was die usbekischen Steuern bedeuten, wenn Sie umziehen

Gemessen an den Nominalsätzen gehört Usbekistan 2026 zu den mildesten Optionen der Region: Die Mehrwertsteuer ist niedriger als in Kasachstan, Tadschikistan und Russland, und der Satz von 1 % für Einzelunternehmer beträgt ein Sechstel des vereinfachten Regimes in Tadschikistan. Doch ein niedriger Satz bedeutet nicht immer eine niedrige Steuerlast: Ansässigkeit und Herkunft der Einkünfte entscheiden alles.

Wer von den usbekischen Steuern profitiert

Freiberufler und Kleinunternehmen mit Umsatz bis 1 Milliarden Sum. 1 % des Umsatzes plus feste Sozialsteuer ergeben bei 600 Millionen Sum Umsatz etwa 2 %, weit unter den 6 % des vereinfachten Regimes in Tadschikistan.

Kryptoanleger. Bis 2029 sind Geschäfte über lizenzierte Anbieter steuerfrei.

Vermögende Ausländer mit hohem Auslandseinkommen. Das Sonderregime für 50.000 $ lohnt sich, wenn das Auslandseinkommen während der Laufzeit etwa 417.000 $ übersteigt.

Immobilienbesitzer. Die Steuer auf eine Wohnung beträgt 0,36 % des Katasterwerts, ein Verkauf nach 36 Monaten Eigentum ist steuerfrei, und eine jährliche Kfz-Steuer gibt es nicht.

Wer zuerst rechnen sollte

Fernbeschäftigte russischer Unternehmen. Seit 2024 gelten solche Gehälter als Einkünfte aus russischen Quellen, auch wenn die Arbeit aus Taschkent geleistet wird, und es gilt die russische Einkommensteuer. Usbekistan kann als Ansässigkeitsstaat ebenfalls auf diese Einkünfte zugreifen, deshalb sollte vor dem Umzug der Anrechnungsmechanismus des Abkommens von 1994 geprüft werden.

Eigentümer ausländischer Gesellschaften. Seit 2022 besteuern die Regeln für kontrollierte ausländische Gesellschaften den nicht ausgeschütteten Gewinn passiver Holdings.

Wer das Jahr auf mehrere Länder aufteilt. Die Regel zum Land des längsten Aufenthalts macht Sie auch mit weniger als 183 Tagen ansässig.

Importeure und Apotheken. Die Umsatzpauschalsteuer ist ihnen verschlossen, sie zahlen sofort 12 % Mehrwertsteuer und 15 % Gewinnsteuer.

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