Steuern in Tadschikistan 2026: Mehrwertsteuer und Einkommensteuer

Welche Steuern Sie 2026 in Tadschikistan zahlen

Tadschikistan schwimmt 2026 gegen den Strom: Es senkt die Mehrwertsteuer, statt sie zu erhöhen. Der Satz von 14 % gilt bis 31. Dezember 2026 und sinkt am 1. Januar 2027 auf 13 %. Im selben Jahr hob das Nachbarland Kasachstan die Mehrwertsteuer von 12 % auf 16 % an.

Die Großzügigkeit wird an anderer Stelle bezahlt. Hersteller verloren am 1. Januar 2026 ihren ermäßigten Körperschaftsteuersatz von 13 % und zahlen jetzt die normalen 18 %. Und nach zwei Gesetzen von 2025 und 2026 ist die Steuer auf ein gewöhnliches Auto um das 2,7-Fache gestiegen.

Fast jeder feste Betrag im Steuergesetzbuch ist an die Berechnungsgröße gebunden, eine fiktive Einheit, die das Haushaltsgesetz jedes Jahr festlegt: 78 Somoni für 2026, nach 75 im Jahr 2025. Der Somoni ist die Landeswährung Tadschikistans; zum Kurs der Nationalbank 2026 bekommt man für einen Dollar etwa 9,2 Somoni, eine Berechnungsgröße entspricht also rund 8,4 Dollar.

Nennt ein Ratgeber 18 % Mehrwertsteuer oder 13 % Einkommensteuer, stützt er sich auf das Steuergesetzbuch von 2012, das am 1. Januar 2022 aufgehoben wurde.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Tadschikistan 2026?

Die Mehrwertsteuer in Tadschikistan liegt 2026 bei 14 %, einem der niedrigsten Sätze in der früheren Sowjetunion. Artikel 264 des Steuergesetzbuchs nennt noch 15 % als Normalsatz, doch die Übergangsbestimmungen (Artikel 397 Teil 4) senken ihn vom 1. Januar 2024 bis 31. Dezember 2026 auf 14 % und ab 1. Januar 2027 auf 13 %.

Der Verkäufer rechnet die Mehrwertsteuer in den Preis ein und zahlt dem Haushalt die Differenz zwischen der Steuer auf seine Verkäufe und der Steuer, die er an Lieferanten gezahlt hat.

Die ermäßigten Sätze von 7 % und 5 % haben ihren Preis: Die an Lieferanten gezahlte Vorsteuer lässt sich nicht anrechnen, und das Unternehmen muss getrennt Buch führen.

Ab welchen Einnahmen Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren müssen

Die Schwelle für die Registrierung liegt bei 1 Million Somoni, etwa 108.000 Dollar, Gesamteinnahmen in beliebigen 12 aufeinanderfolgenden Kalendermonaten (Artikel 245). Einnahmen verbundener Personen werden zusammengerechnet, und die Steuerbehörde kann mehrere Firmen eines Eigentümers als ein Geschäft behandeln, eine Aufteilung des Unternehmens hilft also nicht.

Die Registrierung erfolgt automatisch: Die Bescheinigung kommt elektronisch, und Sie werden ab dem ersten Tag des Monats nach dem Überschreiten der Schwelle mehrwertsteuerpflichtig. Für den Ausstieg braucht es zwei Bedingungen zugleich: Die Einnahmen sind unter 1 Million Somoni gefallen, und seit dem Wechsel in die allgemeine Regelung sind 36 Kalendermonate vergangen.

Ausländische Unternehmen, die elektronische Dienste (Abonnements, Apps, Online-Dienste) an Privatpersonen in Tadschikistan verkaufen, registrieren sich gesondert. Mehrwertsteuererklärungen werden monatlich bis zum 15. des Folgemonats eingereicht und bezahlt; ausländische Anbieter elektronischer Dienste melden vierteljährlich bis zum 20.

Die Schwelle könnte sich verdreifachen: Der Gesetzentwurf der Regierung von 2026 würde sie auf 3 Millionen Somoni anheben, vorerst ist das aber nur ein Vorschlag.

Wie hoch ist die Einkommensteuer in Tadschikistan?

Die Einkommensteuer in Tadschikistan ist pauschal, es gibt aber drei Sätze, bis zu 8 Prozentpunkte auseinander. Ansässige zahlen 12 % auf das Gehalt aus der Hauptbeschäftigung und 15 % auf alle anderen Einkünfte; Nichtansässige zahlen 20 % auf Gehalt aus tadschikischen Quellen (Artikel 183 des Steuergesetzbuchs).

Ihre Hauptbeschäftigung ist die, bei der der Arbeitgeber nach Arbeitsrecht Ihr Arbeitsbuch führen muss. Alles andere, auch Nebenbeschäftigungen und einmalige Verträge, wird mit 15 % ohne persönlichen Freibetrag besteuert. Abziehen lässt sich von dieser Grundlage nur die schon einbehaltene Sozialsteuer.

Persönlicher Freibetrag und steuerfreie Einkünfte

Einen steuerfreien Grundbetrag im üblichen Sinn gibt es nicht. Stattdessen gibt es einen persönlichen Freibetrag von 2 Berechnungsgrößen im Monat, 2026 sind das 156 Somoni, etwa 17 Dollar (Artikel 191). Menschen mit Behinderung der Gruppe II, Veteranen des Zweiten Weltkriegs und Gleichgestellte sowie Helfer nach Atomunfällen erhalten 10 Berechnungsgrößen, 780 Somoni im Monat. Es gilt nur ein Freibetrag, der höchste, und nur bei der Hauptbeschäftigung.

Hat jemand in einem Monat weniger als 16 Kalendertage gearbeitet, gibt es für diesen Monat keinen Freibetrag. Es gibt auch einen Abzug, den wenige kennen. Nach dem Gesetzbuch (Artikel 191 Teil 8) mindern Ausgaben, die mit Karte oder Überweisung in Tadschikistan bezahlt werden, das steuerpflichtige Einkommen um bis zu 10 % des Einkommens, höchstens um 150 Berechnungsgrößen im Jahr, 2026 also 11.700 Somoni. In der Praxis gilt das nur für Ausgaben auf einer staatlichen Liste: Bildung, medizinische Versorgung, Hypothekenzinsen, Lebensversicherung und freiwillige Rentenbeiträge. Alltägliche Einkäufe zählen nicht, und die Ausgaben müssen mit Belegen oder Bankdaten nachgewiesen werden.

Renten, staatliche Leistungen, Stipendien, Unterhalt, Erbschaften und Schenkungen von Privatpersonen sind steuerfrei.

Wie viel Steuer in Tadschikistan vom Gehalt abgeht: ein Rechenbeispiel

Von je 100 Somoni Gehalt in einem privaten Unternehmen gibt der Beschäftigte etwa 13 ab, und der Arbeitgeber zahlt weitere 20 obendrauf. Neben der Einkommensteuer tragen Gehälter die Sozialsteuer (Artikel 332), aufgeteilt zwischen Unternehmen und Beschäftigtem.

Grundlage ist das volle Gehalt samt Prämien und anderen Leistungen ohne Abzüge. Der Arbeitgeber reicht jeden Monat bis zum 15. des Folgemonats eine gemeinsame Erklärung zu Einkommen- und Sozialsteuer ein und zahlt beide Steuern selbst.

Rechenbeispiel: ein Gehalt von 5.000 Somoni in einem privaten Unternehmen

Der Beschäftigte verliert 669 Somoni, also 13,4 % des Bruttos, und bekommt 4.331 Somoni ausgezahlt, etwa 470 Dollar. Die vollen Kosten für das Unternehmen betragen 6.000 Somoni, die gesamte Steuerlast auf die Lohnsumme liegt bei etwa 27,8 %.

Zum Vergleich: Kirgisistan hat mit 10 % eine niedrigere Einkommensteuer, behält aber weitere 10 % Versicherungsbeiträge vom Lohn ein, gegenüber 2 % Sozialsteuer in Tadschikistan. Länder nur nach dem Satz der Einkommensteuer zu vergleichen, ist sinnlos: Es zählt, was insgesamt einbehalten wird.

Ein Einzelunternehmer mit Bescheinigung zahlt 1 % Sozialsteuer auf die Bemessungsgrundlage, aber nicht weniger als den höchsten Betrag der Sozialsteuer, den die Regierung für Patentinhaber festlegt, angepasst um den regionalen Koeffizienten. In einem Monat ohne Einnahmen beträgt die Abgabe 2 Berechnungsgrößen, also 156 Somoni, multipliziert mit dem regionalen Koeffizienten.

Wer in Tadschikistan steuerlich ansässig ist

Ein in Tadschikistan steuerlich Ansässiger zahlt Steuern auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf Einkünfte aus Tadschikistan. Die Grenze zieht Artikel 14 des Steuergesetzbuchs, und für die eigenen Staatsbürger ist sie besonders streng: Ein tadschikischer Pass macht Sie für sich allein ansässig.

Es gibt mehrere Gründe, und jeder davon genügt.

Die Regel zur Staatsbürgerschaft ist die unbequeme. Nach dem Wortlaut des Gesetzbuchs bleibt ein tadschikischer Staatsbürger auch nach Jahren des Lebens und Arbeitens im Ausland steuerlich ansässig. Ein Streit über doppelte Ansässigkeit wird nach den Kriterien eines Doppelbesteuerungsabkommens mit dem anderen Land gelöst, falls es eines gibt, und der Status muss mit Dokumenten belegt werden.

Vor dem Erhalt von Einkünften gibt ein Nichtansässiger dem Steuerabzugsverpflichteten eine Ansässigkeitsbescheinigung eines anderen Landes und eine notariell beglaubigte Übersetzung des Passes ins Tadschikische. Der Status wird für jedes Kalenderjahr neu bestimmt.

Wer im Lauf des Jahres ankommt oder abreist, gilt ab dem ersten Tag der Anwesenheit oder bis zum letzten Tag vor der Abreise als ansässig. Wie die Regeln zu 182 und 183 Tagen in verschiedenen Ländern funktionieren, beschreibt unser Artikel steuerliche Ansässigkeit 2026.

Steuerliche Ansässigkeit in Tadschikistan: wie Sie Tage zählen und Ihren Status bestätigen

Ein Staatsbürger Tadschikistans bleibt nach Artikel 14 des Steuergesetzbuchs steuerlich ansässig, egal wie viele Jahre er im Ausland lebt. Für Ausländer liegt die Hürde anders: mehr als 182 Tage in beliebigen 12 Monaten, die im laufenden Jahr beginnen oder enden. Der Pass hält fester als jede Anmeldung: Das Finanzamt erinnert sich an ihn, auch wenn sein Inhaber im Ausland lebt.

Das 12-Monats-Fenster gleitet über den Jahreswechsel, ein Herbst und das folgende Frühjahr in Duschanbe werden also zusammengezählt. Auch ein Antrag auf Staatsbürgerschaft oder Daueraufenthalt ohne ständige Wohnung im Ausland macht Sie ansässig. Ein Ansässiger zahlt 12 % auf das Gehalt, ein Nichtansässiger 20 % auf tadschikisches Gehalt. Der Rechner unten prüft beide Regeln.

Fehler kosten hier viel: Die doppelte Ansässigkeit eines Staatsbürgers wird nur über ein Doppelbesteuerungsabkommen gelöst, und ein Nichtansässiger muss dem Steuerabzugsverpflichteten vor der Auszahlung eine Ansässigkeitsbescheinigung eines anderen Landes und eine beglaubigte Übersetzung des Passes geben. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage, beschaffen die Ansässigkeitsbescheinigung, bereiten die Übersetzung vor und wenden Abkommen an. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis beim ersten Antrag.

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Wie hoch ist die Grundsteuer auf ein Haus oder eine Wohnung in Tadschikistan?

Die Grundsteuer auf eine Wohnung mit 70 Quadratmetern in Duschanbe beträgt 2026 etwa 164 Somoni im Jahr, weniger als 18 Dollar. Tadschikistan besteuert Immobilien nicht nach dem Marktwert, sondern nach der Fläche: Der Satz ist ein Prozentsatz der Berechnungsgröße je Quadratmeter, multipliziert mit einem regionalen Koeffizienten (Artikel 348).

Die Zahlen von 3–18 %, die in Ratgebern kursieren, sind Prozentsätze von 78 Somoni je Quadratmeter, kein Prozentsatz des Immobilienwerts. Zahlen muss der Eigentümer oder wer die Immobilie nutzt.

In Duschanbe, Chudschand, Bochtar und Kulob verdoppeln sich die Sätze für Handels-, Dienstleistungs- und andere Geschäftsräume. Verdoppelt werden die Sätze auch in Entwicklungszonen für Tourismus und Erholung, wenn die Immobilie geschäftlich genutzt wird. Wohnraum wird nicht verdoppelt.

Ein Rechenbeispiel für 2026. Eine Wohnung mit 70 Quadratmetern in Duschanbe: 3 % von 78 Somoni sind 2,34 Somoni je Meter, etwa 164 Somoni im Jahr. Dieselbe Wohnung in Chudschand mit Koeffizient 0,8: etwa 131 Somoni. Ein Haus mit 120 Quadratmetern in Duschanbe: 3,12 Somoni je Meter, etwa 374 Somoni im Jahr. Ein Haus mit 250 Quadratmetern fällt in die Stufe von 6 %: etwa 1.170 Somoni. Ein Laden mit 300 Quadratmetern in Duschanbe: 15 % verdoppeln sich auf 30 %, das sind 23,4 Somoni je Meter und etwa 7.020 Somoni im Jahr.

Garagen und Schuppen im Besitz von Privatpersonen zählen mit der halben Fläche; Keller und Dachböden von Wohnhäusern bleiben außerhalb der Bemessungsgrundlage.

Befreit sind unter anderem alleinstehende Rentner, die in einem eigenen Haus leben, und Haushalte, in denen Menschen mit Behinderung der Gruppe I oder II gemeldet sind (Artikel 347).

Wann und wie die Grundsteuer gezahlt wird

Sie berechnen sie nicht selbst: Die Steuerbehörde erstellt den Bescheid bis 1. Februar und schickt eine Mitteilung in das Online-Konto des Steuerpflichtigen. Gezahlt wird in vier gleichen Raten bis 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November oder auf einmal. Keine Mitteilung heißt nicht keine Steuer: Sie müssen den Bescheid beim Finanzamt am Ort der Immobilie einholen. Neue Immobilien sind innerhalb von 30 Kalendertagen zu melden.

Bodensteuer und Verkauf einer Wohnung

Aller Boden in Tadschikistan gehört dem Staat, deshalb zahlt ein Wohnungseigentümer zusätzlich Bodensteuer auf das genutzte Grundstück. Die Regierung legt die Sätze je Hektar nach Katasterzonen alle 5 Jahre fest und passt sie jährlich an die Inflation des Vorjahres an. Die aktuellen Zahlen veröffentlicht das Steuerkomitee bei der Regierung auf seiner Website.

Auf den Gewinn aus dem Verkauf einer Wohnung fällt keine Steuer an, wenn die Wohnung oder das Haus mindestens 2 Jahre im Besitz war und nicht geschäftlich genutzt wurde (Artikel 189). Bei einem früheren Verkauf wird die Differenz zwischen Verkaufs- und Kaufpreis als sonstiges persönliches Einkommen besteuert. Wie Sie Immobilien auswählen und kaufen, beschreibt unser Bereich Anlageimmobilien in Tadschikistan.

Interessieren Sie sich für Immobilien, übernehmen wir Vorauswahl, Prüfungen und den Kauf: Immobilien in Tadschikistan.

Wie hoch ist die Kfz-Steuer in Tadschikistan 2026?

Die Steuer auf ein gewöhnliches Auto ist in Tadschikistan in achtzehn Monaten um das 2,7-Fache gestiegen. Bis Mai 2025 zahlten Autos bis 250 Pferdestärken 7,5 % der Berechnungsgröße je Pferdestärke. Ab 18. Mai 2025 wurden es 12 %, und das Gesetz Nr. 2283 vom 17. Juni 2026 hob den Satz für alle Autos bis 350 Pferdestärken auf 20 % und für stärkere auf 30 % an.

Dasselbe Gesetz hob die Sätze für Busse und Kleinbusse auf 20 % und für Lkw auf 20 % (bis 40 Tonnen Nutzlast) und 25 % (über 40 Tonnen) an. Es tritt einen Monat nach der amtlichen Veröffentlichung in Kraft. Bemessungsgrundlage ist die Motorleistung in Pferdestärken (Artikel 359); Preis und Alter des Autos spielen keine Rolle.

Rechenbeispiel: was ein Auto mit 150 Pferdestärken kostet

In absoluten Zahlen zahlen Besitzer starker Autos am meisten. Ein Geländewagen mit 400 Pferdestärken kostet jetzt 9.360 Somoni im Jahr, etwa 1.000 Dollar, nach 6.240 Somoni beim Satz von 20 %, der seit Mai 2025 galt. Gegenüber der ersten Fassung des Gesetzbuchs, in der der Satz für Autos über 350 Pferdestärken 15 % betrug, hat sich die Steuer verdoppelt.

Wie und wann gezahlt wird

Die Steuer wird am Ort der Zulassung gezahlt, spätestens bei der Zulassung oder der jährlichen technischen Untersuchung (Artikel 362). Ohne Beleg wird das Auto weder zugelassen noch untersucht. Die Steuer fällt auch für ein ungenutztes Auto an, bis es abgemeldet wird, und der Käufer eines Gebrauchtwagens zahlt für ein Jahr, das der Verkäufer schon bezahlt hat, nicht erneut.

Für Elektroautos legt die Anmerkung zu Artikel 360 des Gesetzbuchs 50 % des normalen Satzes je Kilowatt Leistung fest, und das Gesetz Nr. 2283 ließ diese Anmerkung unberührt. Die staatliche Verkehrsinspektion bestätigte dieselbe Regel 2025.

Befreit sind unter anderem ein Pkw im Besitz einer Person mit Behinderung der Gruppe I oder II, landwirtschaftliche Maschinen, medizinische Fahrzeuge sowie Busse und Oberleitungsbusse des öffentlichen Verkehrs (Artikel 361).

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Tadschikistan?

Seit dem 1. Januar 2026 zahlen Hersteller in Tadschikistan 18 % Körperschaftsteuer statt 13 %, und der Abstand zwischen Fabrik und Handelsunternehmen ist verschwunden. Das legte Artikel 397 Teil 13 des Steuergesetzbuchs fest. Banken, andere Kredit- und Finanzinstitute und Mobilfunkbetreiber zahlen weiter 20 %.

Das Gesetzbuch nennt sie Gewinnsteuer juristischer Personen; Grundlage sind die Bruttoeinnahmen abzüglich abziehbarer Ausgaben.

Die Steuer wird in monatlichen Vorauszahlungen bis zum 15. des Folgemonats gezahlt. Jede Zahlung beträgt mindestens ein Zwölftel der Vorjahressteuer und mindestens 1 % der Bruttoeinnahmen des Monats (Artikel 242). In der Praxis ist das eine Mindestvorauszahlung auf den Umsatz: Selbst ein Unternehmen mit Verlust zahlt im Jahr mindestens 1 % des Umsatzes, eine Überzahlung wird später mit anderen Steuern verrechnet oder erstattet. Jahreserklärung und Jahresabschluss sind bis 1. April fällig.

Dividenden, die ein tadschikisches Unternehmen an seine Gesellschafter zahlt, werden an der Quelle mit 12 % besteuert und beim Empfänger nicht erneut. Zinsen werden ebenfalls mit 12 % besteuert, aber mit 18 %, wenn sie an eine kontrollierte ausländische Gesellschaft gehen. Zinsen an tadschikische Banken, die Nationalbank und Leasinggesellschaften werden an der Quelle nicht besteuert.

In Deutschland steuerlich Ansässige, denen eine tadschikische Firma gehört, teilen die Beteiligung nach § 138 der Abgabenordnung dem Finanzamt mit, und für passive Einkünfte mit einer Belastung unter 15 % greift die deutsche Hinzurechnungsbesteuerung.

Wie viel Einzelunternehmer und Kleinunternehmen in Tadschikistan zahlen

Ein Kleinunternehmen in Tadschikistan zahlt 6 % des Umsatzes, solange die Einnahmen in 12 Monaten 1 Million Somoni nicht übersteigen. Das ist die vereinfachte Regelung (Kapitel 52 des Gesetzbuchs): Sie ersetzt Körperschaftsteuer und Mehrwertsteuer, außer der Einfuhrumsatzsteuer und der Mehrwertsteuer, die bei Zahlungen an Nichtansässige einbehalten wird.

Die zweite Möglichkeit muss innerhalb von 5 Arbeitstagen nach der Eintragung gewählt werden, bei einem bestehenden Geschäft bis 31. Dezember, und lässt sich nur ab Beginn des Folgejahres ändern. Erklärungen und Zahlungen erfolgen vierteljährlich bis zum 15. des Monats nach dem Quartal. Ein Rechenbeispiel: Bei Einnahmen von 500.000 Somoni im Jahr beträgt die Steuer 30.000 Somoni.

Die vereinfachte Regelung steht Patentinhabern, Banken, Versicherern, Mikrofinanzorganisationen, Pfandhäusern, Nutzern von Bodenschätzen, Herstellern und Importeuren verbrauchsteuerpflichtiger Waren und Kommissionären nicht offen.

Patent oder Bescheinigung

Ein Einzelunternehmer in Tadschikistan arbeitet entweder mit Patent oder mit Bescheinigung. Ein Patent ist eine feste Monatszahlung unabhängig vom Einkommen; die Regierung legt die Beträge nach Art der Tätigkeit fest, und Einkommen- und Sozialsteuer sind im Preis schon enthalten.

Ein Patent hat drei Bedingungen: keine Beschäftigten, kein Außenhandel und Einnahmen von höchstens 200.000 Somoni im Jahr, etwa 21.700 Dollar (Artikel 368). Wer eine davon verletzt, zahlt das Fünffache des Monatssatzes. Das Patent wird im Voraus bis zum 5. des Monats bezahlt.

Ein Einzelunternehmer mit Bescheinigung ist auf 1 Million Somoni in 12 Monaten begrenzt. Wer das überschreitet, muss eine juristische Person eintragen und in die allgemeine Regelung wechseln. Artikel 367 verbietet ausdrücklich, den Status als Einzelunternehmer statt eines Arbeitsvertrags zu nutzen, wenn der Unternehmer überwiegend für einen Auftraggeber arbeitet.

Die neue Regelung für Einzelunternehmer mit Zahlungen über elektronische Geldbörsen

Seit September 2026 testet die Nationalbank eine Plattform für Einzelunternehmer, die Zahlungen über elektronische Geldbörsen annehmen (Apps auf dem Telefon für Geldüberweisungen). Der Test soll drei Monate dauern, ein Datum für den vollen Start hat die Bank noch nicht genannt. Grundlage ist eine Anordnung der Agentur für Innovation und digitale Technologien beim Präsidenten vom 1. April 2026, registriert vom Justizministerium am 16. April 2026 unter Nr. 1108.

Die Agentur verspricht einen Satz von 3 % statt 6 %, wobei 1 % bei unbaren Zahlungen an den Käufer zurückfließt, automatische Meldungen, weniger Prüfungen und keine Einkommensobergrenze. Die Kehrseite ist Transparenz: Bei mehr als 10 gewerblichen Zahlungen am Tag auf eine elektronische Geldbörse gehen die Daten des Empfängers an die Steuerbehörde, die ihn als Einzelunternehmer erfasst. Überweisungen in der Familie werden laut Agentur nicht besteuert.

Vorzugs- und Branchenregelungen

Was sich im Steuergesetzbuch Tadschikistans geändert hat und welche Änderungen kommen

Das neue Steuergesetzbuch Tadschikistans wurde am 23. Dezember 2021 unterzeichnet (Nr. 1844) und gilt seit dem 1. Januar 2022. Es ersetzte das Gesetzbuch von 2012, senkte die Zahl der Steuern von 10 auf 7, die Einkommensteuer von 13 % auf 12 % und die Mehrwertsteuer von 18 % auf 15 %, mit weiteren Senkungen auf 14 % und 13 %.

Neu heißt nicht stabil. Allein 2025 wurden sieben Änderungsgesetze beschlossen, und am 17. Juni 2026 unterzeichnete der Präsident zwei weitere: Nr. 2283 zur Kfz-Steuer und Nr. 2285, das die Befreiung von der Mehrwertsteuer für Seidenraupenkokons, Baumwollfasern, Baumwollgarn und Rohbaumwolle abschaffte. Ihre Verkäufe im Inland unterliegen jetzt der Mehrwertsteuer nach den allgemeinen Regeln, Exporte sind mit 0 % belegt, was dem Exporteur erlaubt, die an Lieferanten gezahlte Mehrwertsteuer zurückzufordern.

Was der Gesetzentwurf von 2026 vorschlägt

Bis 21. September 2026 billigte die Regierung einen Entwurf von Änderungen des Steuergesetzbuchs und schickte ihn an das Unterhaus des Parlaments. Die wichtigsten Vorschläge:

Das ist ein Entwurf, kein Gesetz. Das Parlament kann jede Zahl ändern, und die neuen Regeln gelten erst nach Unterzeichnung und Veröffentlichung. Für einen Geschäftsplan mit einer Schwelle von 3 Millionen Somoni ist es zu früh.

Steuern in Tadschikistan im Vergleich mit Kasachstan, Kirgisistan, Usbekistan und Deutschland

Bei den Nennsätzen liegt Tadschikistan 2026 im Mittelfeld der Region. Seine Mehrwertsteuer ist niedriger als in Kasachstan und Deutschland, aber höher als in Kirgisistan und Usbekistan, und seine Körperschaftsteuer von 18 % ist fast doppelt so hoch wie die 10 % in Kirgisistan.

Das Fazit ist einfach. Tadschikistan schlägt seine Nachbarn mit einer niedrigen und sinkenden Mehrwertsteuer und pauschal 12 % auf Gehälter, verliert aber gegen Kirgisistan bei der Körperschaftsteuer. Es ist außerdem schwerer zu handhaben: häufige Änderungen, monatliche Vorauszahlungen auf den Umsatz, Ansässigkeit allein durch den Pass. Sätze anderer Länder finden Sie in unserer Übersicht der Steuern nach Ländern.

Welche Steuern Nichtansässige und ausländische Unternehmen zahlen

Ein ausländisches Unternehmen ohne Betriebsstätte in Tadschikistan zahlt die Steuer direkt aus jeder Zahlung: Der tadschikische Kunde behält 3 % bis 20 % des Bruttobetrags ohne Abzüge ein (Artikel 239). Eine Betriebsstätte ist ein fester Ort, über den ein Ausländer dauerhaft im Land Geschäfte führt: ein Büro, eine Zweigniederlassung, eine Baustelle oder ein Lager.

Zahlungen für nach Tadschikistan eingeführte Waren unterliegen keinem Einbehalt, eine gewöhnliche Warenlieferung ist also nicht betroffen.

Eine Betriebsstätte entsteht nicht nur durch ein Büro. Artikel 17 des Gesetzbuchs zählt dazu eine Baustelle, einen Laden oder ein Lager als Verkaufsstelle, einen Vertrag über gemeinsame Tätigkeit, einen Vertreter mit Vollmacht zum Abschluss von Verträgen und, für Dienstleister entscheidend, jeden Ort, an dem Beschäftigte innerhalb eines ununterbrochenen Zeitraums von 12 Monaten mehr als 90 Kalendertage Leistungen erbringen. Ab diesem Moment berechnet das Unternehmen den Gewinn, zahlt 18 % und reicht volle Erklärungen ein.

Für den laufenden Betrieb brauchen Sie ein Geschäftskonto in Tadschikistan; Möglichkeiten für eine eigene Firma in anderen Ländern finden Sie auf unserer Seite Firmengründung.

Hat Tadschikistan ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland

Ja. Zwischen Deutschland und Tadschikistan gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 27. März 2003, anzuwenden seit 1. Januar 2005. Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Das Abkommen zwischen Russland und Tadschikistan von 1997 gilt ebenfalls; es senkt die tadschikische Steuer auf Dividenden an russische Empfänger von 12 % auf 5 % oder 10 %, auf Zinsen auf 10 % und hebt die Quellensteuer auf Lizenzgebühren ganz auf.

Für den ermäßigten Satz gibt der Empfänger dem tadschikischen Steuerabzugsverpflichteten vor der Zahlung eine Ansässigkeitsbescheinigung; sonst wird der innerstaatliche Satz einbehalten.

Ein in Tadschikistan Ansässiger, der im Ausland Steuern gezahlt hat, kann sie anrechnen, aber nicht über die tadschikische Steuer auf dasselbe Einkommen hinaus; ein Überschuss wird nicht erstattet (Artikel 220).

Auch mit anderen Ländern gibt es Abkommen: Das mit Großbritannien gilt zum Beispiel seit 16. März 2015. Ein eigenes Abkommen mit den Vereinigten Staaten gibt es nicht: Laut der Steuerbehörde der Vereinigten Staaten gilt für Tadschikistan das Abkommen mit der UdSSR von 1973. Die vollständige aktuelle Liste veröffentlicht das Steuerkomitee bei der Regierung Tadschikistans auf seiner Website.

Steuerfristen in Tadschikistan: wann erklärt und gezahlt wird

Fast jede Steuer in Tadschikistan hängt am selben Datum, dem 15. des Folgemonats, und für verspätete Zahlung fallen Zinsen an.

Eine Privatperson muss eine Jahreserklärung abgeben, wenn sie Einkünfte hatte, die nicht an der Quelle besteuert wurden, Einkünfte aus dem Ausland oder mehr als 2.000 Berechnungsgrößen auf ausländischen Bankkonten, also 156.000 Somoni, etwa 16.900 Dollar.

Fallstricke: für wen das Steuersystem Tadschikistans nicht passt

Niedrige Sätze bedeuten kein berechenbares Umfeld. Wer dreimal überlegen sollte, bevor er in Tadschikistan steuerlich ansässig wird:

Wer auf territoriale Besteuerung setzt. Ein Ansässiger zahlt Steuern auf das Welteinkommen. Eine Regelung, die ausländisches Einkommen steuerfrei lässt, gibt es derzeit nicht: Dividenden und Kapitalgewinne aus dem Ausland fallen in die tadschikische Bemessungsgrundlage. Der Entwurf von 2026 verspricht, einige ausländische Einkünfte zu befreien, die Liste ist aber nicht veröffentlicht.

Tadschikische Staatsbürger im Ausland. Die Staatsbürgerschaft steht im Gesetzbuch als Grund der Ansässigkeit. Über Ihren Status entscheidet nicht, wo Sie leben, sondern ob Sie die Ansässigkeit anderswo mit Dokumenten belegen können.

Wer ein Geschäft aufteilen will. Die Schwelle von 1 Million Somoni wird mit verbundenen Personen gerechnet, und der Ausstieg aus der Mehrwertsteuer dauert mindestens 36 Monate.

Dienstleister mit langen Einsätzen. 90 Tage Leistungen durch Beschäftigte begründen eine Betriebsstätte, gezählt über jeden ununterbrochenen Zeitraum von 12 Monaten, nicht über das Kalenderjahr.

Besitzer starker Autos. Nach den Änderungen von 2026 wird ein Auto über 350 Pferdestärken mit 23,4 Somoni je Pferdestärke im Jahr besteuert, und die Steuer muss vor der Untersuchung gezahlt werden, sonst besteht das Auto sie nicht.

Wer beliebigen Artikeln vertraut. Suchergebnisse sind voll mit Sätzen aus dem Gesetzbuch von 2012 und Zahlen zur Kfz-Steuer vor 2025, und die Autosteuer wurde seit Mai 2025 zweimal erhöht. Prüfen Sie jede Zahl vor der Erklärung an der aktuellen Fassung des Gesetzbuchs und der Website des Steuerkomitees.

Wem die tadschikischen Steuern nützen

Beschäftigten mit einer einzigen Stelle: 12 % ohne Progression und eine einfache Rechnung. Exporteuren: keine Mehrwertsteuer auf die meisten exportierten Waren. Kleinen Händlern und Handwerkern mit bis zu 200.000 Somoni im Jahr: ein festes Patent und minimale Meldepflichten. Und Wohnungseigentümern: Die Steuer auf eine Wohnung in der Hauptstadt beträgt Hunderte, nicht Tausende Somoni im Jahr.

Weiterlesen: alle Programme Tadschikistans, ein privates Bankkonto in Tadschikistan und Steuern nach Ländern.

Häufige Fragen