ภาษีในทาจิกิสถานปี 2026: อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้

ในทาจิกิสถานต้องจ่ายภาษีอะไรบ้างในปี 2026

ทาจิกิสถานว่ายทวนกระแสในปี 2026: ลดภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ใช่ขึ้น อัตรา 14% ใช้ถึง 31 ธันวาคม 2026 และลดเหลือ 13% ในวันที่ 1 มกราคม 2027 ในปีเดียวกัน คาซัคสถานเพื่อนบ้านขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่มจาก 12% เป็น 16% และรัสเซียจาก 20% เป็น 22%

ความใจกว้างนี้ถูกชดเชยที่อื่น ผู้ผลิตเสียอัตราภาษีนิติบุคคลลด 13% ในวันที่ 1 มกราคม 2026 และตอนนี้จ่ายอัตรามาตรฐาน 18% และหลังกฎหมายสองฉบับในปี 2025 และ 2026 ภาษีรถยนต์นั่งทั่วไปเพิ่มขึ้น 2.7 เท่า

จำนวนคงที่เกือบทั้งหมดในประมวลรัษฎากรผูกกับหน่วยคำนวณ ซึ่งเป็นหน่วยสมมติที่กำหนดทุกปีตามกฎหมายงบประมาณแผ่นดิน: 78 โซโมนีสำหรับปี 2026 เพิ่มจาก 75 ในปี 2025 โซโมนีคือสกุลเงินของทาจิกิสถาน ตามอัตราของธนาคารแห่งชาติปี 2026 หนึ่งดอลลาร์สหรัฐแลกได้ประมาณ 9.2 โซโมนี หนึ่งหน่วยคำนวณจึงมีค่าราว 8.4 ดอลลาร์

หากคู่มือใดอ้างภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% หรือภาษีเงินได้ 13% แสดงว่าใช้ประมวลรัษฎากรปี 2012 ซึ่งถูกยกเลิกเมื่อ 1 มกราคม 2022

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในทาจิกิสถานปี 2026 เท่าไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มในทาจิกิสถานปี 2026 คือ 14% ต่ำที่สุดแห่งหนึ่งในอดีตสหภาพโซเวียต มาตรา 264 ของประมวลรัษฎากรยังระบุ 15% เป็นอัตรามาตรฐาน แต่บทเฉพาะกาล (มาตรา 397 วรรค 4) ลดเหลือ 14% ตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 ถึง 31 ธันวาคม 2026 และ 13% ตั้งแต่ 1 มกราคม 2027

ผู้ขายรวมภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในราคา และจ่ายให้รัฐเป็นส่วนต่างระหว่างภาษีจากการขายของตนกับภาษีที่จ่ายให้ผู้ขายวัตถุดิบ

อัตราลด 7% และ 5% มีราคา: ภาษีซื้อที่จ่ายให้ผู้ขายนำมาเครดิตไม่ได้ และธุรกิจต้องทำบัญชีแยก

รายได้เท่าไรจึงต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

เกณฑ์การจดทะเบียนคือรายได้รวม 1 ล้านโซโมนี ประมาณ 108,000 ดอลลาร์ ในช่วง 12 เดือนปฏิทินติดต่อกันใดก็ได้ (มาตรา 245) รายได้ของบุคคลที่เกี่ยวข้องนับรวมกัน และหน่วยงานภาษีอาจถือว่าหลายบริษัทที่มีเจ้าของคนเดียวเป็นธุรกิจเดียว การแยกบริษัทจึงไม่ช่วย

การจดทะเบียนเป็นไปโดยอัตโนมัติ: หนังสือรับรองส่งมาทางอิเล็กทรอนิกส์ และคุณเป็นผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่วันแรกของเดือนถัดจากเดือนที่รายได้เกินเกณฑ์ การออกจากระบบต้องครบสองเงื่อนไขพร้อมกัน: รายได้ลดต่ำกว่า 1 ล้านโซโมนี และผ่านไป 36 เดือนปฏิทินนับจากย้ายเข้าระบบทั่วไป

บริษัทต่างชาติที่ขายบริการอิเล็กทรอนิกส์ (การสมัครสมาชิก แอปพลิเคชัน บริการออนไลน์) ให้บุคคลธรรมดาในทาจิกิสถานจดทะเบียนแยก แบบภาษีมูลค่าเพิ่มยื่นและชำระทุกเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ผู้ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์ต่างชาติรายงานรายไตรมาส ภายในวันที่ 20

เกณฑ์อาจเพิ่มเป็นสามเท่า: ร่างกฎหมายของรัฐบาลปี 2026 จะขึ้นเป็น 3 ล้านโซโมนี แต่ตอนนี้ยังเป็นเพียงข้อเสนอ

อัตราภาษีเงินได้ในทาจิกิสถานเท่าไร

ภาษีเงินได้ในทาจิกิสถานเป็นอัตราคงที่ แต่มีสามอัตรา ต่างกันถึง 8 จุดเปอร์เซ็นต์ ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่าย 12% จากเงินเดือนงานหลัก และ 15% จากรายได้อื่นทั้งหมด ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่าย 20% จากเงินเดือนที่มาจากแหล่งในทาจิกิสถาน (มาตรา 183 ของประมวลรัษฎากร)

งานหลักคืองานที่นายจ้างมีหน้าที่ตามกฎหมายแรงงานต้องเก็บสมุดประวัติการทำงานของคุณ ทุกอย่างที่เหลือ รวมถึงงานที่สองและสัญญาครั้งเดียว เสียภาษี 15% โดยไม่มีค่าลดหย่อนส่วนตัว สิ่งเดียวที่หักจากฐานนั้นได้คือภาษีสังคมที่ถูกหักไปแล้ว

ค่าลดหย่อนส่วนตัวและรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี

ไม่มีช่วงรายได้ปลอดภาษีในความหมายทั่วไป แต่มีค่าลดหย่อนส่วนตัว 2 หน่วยคำนวณต่อเดือน คือ 156 โซโมนี ประมาณ 17 ดอลลาร์ในปี 2026 (มาตรา 191) ผู้พิการกลุ่มที่สอง ทหารผ่านศึกสงครามโลกครั้งที่สองและผู้ที่เทียบเท่า และผู้ปฏิบัติงานในเหตุอุบัติภัยนิวเคลียร์ได้ 10 หน่วย คือ 780 โซโมนีต่อเดือน ใช้ได้เพียงค่าลดหย่อนเดียวซึ่งเป็นค่าที่สูงสุด และเฉพาะที่งานหลัก

หากทำงานน้อยกว่า 16 วันปฏิทินในเดือนใด จะไม่มีค่าลดหย่อนสำหรับเดือนนั้น ยังมีค่าลดหย่อนที่คนไม่ค่อยรู้ ตามประมวลรัษฎากร (มาตรา 191 วรรค 8) ค่าใช้จ่ายที่จ่ายด้วยบัตรหรือโอนผ่านธนาคารภายในทาจิกิสถานลดเงินได้ที่ต้องเสียภาษีได้ถึง 10% ของรายได้ ไม่เกิน 150 หน่วยต่อปี คือ 11,700 โซโมนีในปี 2026 ในทางปฏิบัติใช้ได้เฉพาะค่าใช้จ่ายตามรายการของรัฐ: การศึกษา การรักษาพยาบาล ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน ประกันชีวิต และเงินสมทบบำนาญโดยสมัครใจ การซื้อของทั่วไปไม่นับ และค่าใช้จ่ายต้องมีใบเสร็จหรือหลักฐานจากธนาคาร

บำนาญ สวัสดิการของรัฐ ทุนการศึกษา ค่าเลี้ยงดู มรดก และของขวัญจากบุคคลธรรมดาไม่เสียภาษี

เงินเดือนในทาจิกิสถานถูกหักภาษีเท่าไร: ตัวอย่างการคำนวณ

จากเงินเดือนทุก 100 โซโมนีในบริษัทเอกชน ลูกจ้างเสียไปประมาณ 13 และนายจ้างจ่ายเพิ่มอีก 20 นอกจากภาษีเงินได้ เงินเดือนยังมีภาษีสังคม (มาตรา 332) ที่แบ่งกันระหว่างบริษัทกับลูกจ้าง

ฐานคือเงินเดือนเต็ม โบนัส และสวัสดิการอื่นโดยไม่มีการหักใด ๆ นายจ้างยื่นแบบรวมภาษีเงินได้และภาษีสังคมทุกเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป และจ่ายทั้งสองภาษีเอง

ตัวอย่างการคำนวณ: เงินเดือน 5,000 โซโมนีในบริษัทเอกชน

ลูกจ้างเสียไป 669 โซโมนี หรือ 13.4% ของเงินเดือนก่อนหัก และได้รับจริง 4,331 โซโมนี ประมาณ 470 ดอลลาร์ ต้นทุนเต็มของบริษัทคือ 6,000 โซโมนี และภาระภาษีรวมต่อค่าจ้างประมาณ 27.8%

เพื่อเปรียบเทียบ คีร์กีซสถานมีภาษีเงินได้ต่ำกว่าที่ 10% แต่หักเงินสมทบประกันจากค่าจ้างอีก 10% เทียบกับภาษีสังคม 2% ในทาจิกิสถาน การเปรียบเทียบประเทศจากอัตราภาษีเงินได้อย่างเดียวไม่มีประโยชน์ สิ่งที่สำคัญคือยอดหักรวม

ผู้ประกอบการรายย่อยที่ทำงานด้วยหนังสือรับรองจ่ายภาษีสังคม 1% ของฐาน แต่ไม่น้อยกว่าจำนวนภาษีสังคมสูงสุดที่รัฐบาลกำหนดสำหรับผู้ถือใบอนุญาตประกอบอาชีพ ปรับด้วยค่าสัมประสิทธิ์ของภูมิภาค ในเดือนที่ไม่มีรายได้ เก็บ 2 หน่วยคำนวณ หรือ 156 โซโมนี คูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ของภูมิภาค

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของทาจิกิสถาน

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของทาจิกิสถานเสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในทาจิกิสถาน เส้นแบ่งอยู่ในมาตรา 14 ของประมวลรัษฎากร และสำหรับพลเมืองของประเทศเองเข้มงวดเป็นพิเศษ: หนังสือเดินทางทาจิกิสถานอย่างเดียวก็ทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่

มีหลายเหตุ และเหตุใดเหตุหนึ่งก็เพียงพอ

กฎเรื่องสัญชาติคือข้อที่ยุ่งยาก ตามตัวบทของประมวลรัษฎากร พลเมืองทาจิกิสถานยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีแม้อาศัยและทำงานในรัสเซียหรือคาซัคสถานมาหลายปี ข้อพิพาทเรื่องถิ่นที่อยู่ซ้อนตัดสินด้วยกฎชี้ขาดของอนุสัญญาภาษีซ้อนกับอีกประเทศ หากมี และต้องพิสูจน์สถานะด้วยเอกสาร

ก่อนรับรายได้ ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ให้หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ในประเทศอื่นและคำแปลหนังสือเดินทางเป็นภาษาทาจิกที่โนตารีรับรองแก่ตัวแทนหักภาษี สถานะพิจารณาใหม่ทุกปีปฏิทิน

ผู้ที่ย้ายเข้าหรือออกกลางปีถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่วันแรกที่อยู่ในประเทศ หรือจนถึงวันสุดท้ายก่อนออก กฎ 182 วันและ 183 วันใช้ในประเทศต่าง ๆ อย่างไรอธิบายไว้ในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีปี 2026ของเรา

กฎถิ่นที่อยู่ทางภาษีทาจิกิสถาน: นับวันอย่างไรและยืนยันสถานะอย่างไร

พลเมืองทาจิกิสถานยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีตามมาตรา 14 ของประมวลรัษฎากร ไม่ว่าอาศัยในรัสเซียหรือคาซัคสถานกี่ปี สำหรับชาวต่างชาติเกณฑ์ต่างออกไป: มากกว่า 182 วันในช่วง 12 เดือนใดก็ได้ที่เริ่มหรือสิ้นสุดในปีปัจจุบัน หนังสือเดินทางผูกแน่นกว่าการลงทะเบียนใด ๆ: สำนักงานภาษีจำได้แม้เจ้าของจะอาศัยอยู่ในมอสโก

ช่วง 12 เดือนเลื่อนข้ามปีใหม่ได้ ฤดูใบไม้ร่วงหนึ่งและฤดูใบไม้ผลิถัดไปในดูชานเบจึงนับรวมกัน การยื่นขอสัญชาติหรือสิทธิพำนักถาวรโดยไม่มีบ้านถาวรในต่างประเทศก็ทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ ผู้มีถิ่นที่อยู่จ่าย 12% จากเงินเดือน ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่าย 20% จากเงินเดือนในทาจิกิสถาน เครื่องคำนวณด้านล่างตรวจทั้งสองกฎ

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ถิ่นที่อยู่ซ้อนของพลเมืองตัดสินได้ด้วยอนุสัญญาภาษีซ้อนเท่านั้น และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ต้องให้หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่จากประเทศอื่นและคำแปลหนังสือเดินทางที่รับรองแล้วแก่ตัวแทนหักภาษีก่อนได้รับเงิน การดูแลจาก Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับวัน ขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ เตรียมคำแปล และใช้อนุสัญญา เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

ภาษีทรัพย์สินสำหรับบ้านหรือห้องชุดในทาจิกิสถานเท่าไร

ภาษีทรัพย์สินสำหรับห้องชุด 70 ตร.ม. ในดูชานเบปี 2026 ประมาณ 164 โซโมนีต่อปี ไม่ถึง 18 ดอลลาร์ ทาจิกิสถานเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ไม่ใช่จากมูลค่าตลาด แต่จากพื้นที่: อัตราเป็นเปอร์เซ็นต์ของหน่วยคำนวณต่อตารางเมตร คูณด้วยค่าสัมประสิทธิ์ของภูมิภาค (มาตรา 348)

ตัวเลข 3-18% ที่เห็นในคู่มือต่าง ๆ เป็นเปอร์เซ็นต์ของ 78 โซโมนีต่อตารางเมตร ไม่ใช่เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าทรัพย์สิน เจ้าของเป็นผู้จ่าย หรือผู้ที่ใช้ทรัพย์สิน

ในดูชานเบ คูจันด์ โบคตาร์ และกูโลบ อัตราสำหรับร้านค้า สถานบริการ และสถานประกอบการอื่นเพิ่มเป็นสองเท่า อัตรายังเพิ่มเป็นสองเท่าในเขตพัฒนาการท่องเที่ยวและนันทนาการเมื่อใช้ทรัพย์สินทำธุรกิจ ที่อยู่อาศัยไม่เพิ่มสองเท่า

ตัวอย่างการคำนวณปี 2026 ห้องชุด 70 ตร.ม. ในดูชานเบ: 3% ของ 78 โซโมนีคือ 2.34 โซโมนีต่อตารางเมตร ประมาณ 164 โซโมนีต่อปี ห้องชุดเดียวกันในคูจันด์ที่ค่าสัมประสิทธิ์ 0.8: ประมาณ 131 โซโมนี บ้าน 120 ตร.ม. ในดูชานเบ: 3.12 โซโมนีต่อตารางเมตร ประมาณ 374 โซโมนีต่อปี บ้าน 250 ตร.ม. อยู่ในขั้น 6%: ประมาณ 1,170 โซโมนี ร้านค้า 300 ตร.ม. ในดูชานเบ: 15% เพิ่มเป็นสองเท่าเป็น 30% คือ 23.4 โซโมนีต่อตารางเมตร และประมาณ 7,020 โซโมนีต่อปี

โรงรถและโรงเก็บของของบุคคลธรรมดานับครึ่งหนึ่งของพื้นที่ ชั้นใต้ดินและห้องใต้หลังคาของบ้านไม่นับในฐาน

เจ้าของที่ได้รับยกเว้น ได้แก่ ผู้รับบำนาญที่อยู่คนเดียวในบ้านแยก และครัวเรือนที่มีผู้พิการกลุ่มที่หนึ่งหรือสองลงทะเบียนอยู่ (มาตรา 347)

จ่ายภาษีทรัพย์สินเมื่อใดและอย่างไร

คุณไม่ต้องคำนวณเอง: หน่วยงานภาษีเตรียมการประเมินภายใน 1 กุมภาพันธ์และส่งหนังสือแจ้งไปที่บัญชีออนไลน์ของผู้เสียภาษี ภาษีจ่ายเป็นสี่งวดเท่ากันภายใน 15 กุมภาพันธ์ 15 พฤษภาคม 15 สิงหาคม และ 15 พฤศจิกายน หรือจ่ายครั้งเดียวทั้งหมด ไม่มีหนังสือแจ้งไม่ได้หมายความว่าไม่มีภาษี: คุณต้องขอการประเมินจากสำนักงานภาษีที่ทรัพย์สินตั้งอยู่ ทรัพย์สินใหม่ต้องแจ้งภายใน 30 วันปฏิทิน

ภาษีที่ดินและการขายบ้าน

ที่ดินทั้งหมดในทาจิกิสถานเป็นของรัฐ เจ้าของบ้านจึงจ่ายภาษีที่ดินสำหรับแปลงที่ใช้ด้วย รัฐบาลกำหนดอัตราต่อเฮกตาร์ตามเขตทะเบียนที่ดินทุก 5 ปี และปรับตามเงินเฟ้อของปีก่อนทุกปี ตัวเลขปัจจุบันเผยแพร่โดยคณะกรรมการภาษีภายใต้รัฐบาลบนเว็บไซต์ของคณะกรรมการ

ไม่มีภาษีจากกำไรการขายบ้าน หากถือครองห้องชุดหรือบ้านอย่างน้อย 2 ปีและไม่ได้ใช้ทำธุรกิจ (มาตรา 189) หากขายเร็วกว่านั้น ส่วนต่างระหว่างราคาขายกับราคาซื้อเสียภาษีเป็นรายได้ส่วนบุคคลอื่น วิธีเลือกและซื้ออสังหาริมทรัพย์อธิบายไว้ในหมวดอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในทาจิกิสถานของเรา

ภาษียานพาหนะในทาจิกิสถานปี 2026 เท่าไร

ภาษีรถยนต์นั่งทั่วไปในทาจิกิสถานเพิ่มขึ้น 2.7 เท่าในสิบแปดเดือน จนถึงเดือนพฤษภาคม 2025 รถยนต์ไม่เกิน 250 แรงม้าจ่าย 7.5% ของหน่วยคำนวณต่อแรงม้า ตั้งแต่ 18 พฤษภาคม 2025 อัตราเป็น 12% และกฎหมายเลขที่ 2283 ลงวันที่ 17 มิถุนายน 2026 ขึ้นเป็น 20% สำหรับรถยนต์ทุกคันไม่เกิน 350 แรงม้า และ 30% สำหรับรถที่แรงกว่านั้น

กฎหมายเดียวกันขึ้นอัตราสำหรับรถบัสและรถตู้โดยสารเป็น 20% และรถบรรทุกเป็น 20% (น้ำหนักบรรทุกไม่เกิน 40 ตัน) และ 25% (เกิน 40 ตัน) มีผลหนึ่งเดือนหลังประกาศอย่างเป็นทางการ ฐานภาษีคือกำลังเครื่องยนต์เป็นแรงม้า (มาตรา 359) ราคาและอายุรถไม่มีผล

ตัวอย่างการคำนวณ: รถยนต์ 150 แรงม้าเสียเท่าไร

ในแง่ตัวเงิน เจ้าของรถแรงสูงจ่ายมากที่สุด รถอเนกประสงค์ 400 แรงม้าตอนนี้เสีย 9,360 โซโมนีต่อปี ประมาณ 1,000 ดอลลาร์ เพิ่มจาก 6,240 โซโมนีที่อัตรา 20% ซึ่งใช้มาตั้งแต่พฤษภาคม 2025 เทียบกับประมวลรัษฎากรฉบับแรกที่อัตราสำหรับรถเกิน 350 แรงม้าคือ 15% ภาษีเพิ่มเป็นสองเท่า

จ่ายอย่างไรและเมื่อใด

ภาษีจ่ายในพื้นที่ที่จดทะเบียนรถ ไม่ช้ากว่าการจดทะเบียนหรือการตรวจสภาพประจำปี (มาตรา 362) หากไม่มีใบเสร็จ รถจะไม่ได้จดทะเบียนหรือผ่านการตรวจ ภาษีเก็บแม้รถจอดไว้ไม่ได้ใช้จนกว่าจะยกเลิกทะเบียน และผู้ซื้อรถมือสองไม่ต้องจ่ายซ้ำสำหรับปีที่ผู้ขายจ่ายแล้ว

สำหรับรถยนต์ไฟฟ้า หมายเหตุท้ายมาตรา 360 ของประมวลรัษฎากรกำหนด 50% ของอัตราปกติต่อกิโลวัตต์ และกฎหมายเลขที่ 2283 ไม่ได้แตะหมายเหตุนี้ สำนักงานตรวจการจราจรของรัฐยืนยันกฎเดียวกันในปี 2025

ข้อยกเว้นรวมถึงรถยนต์นั่งหนึ่งคันของผู้พิการกลุ่มที่หนึ่งหรือสอง เครื่องจักรการเกษตร รถพยาบาล และรถบัสกับรถรางไฟฟ้าโดยสารสาธารณะ (มาตรา 361)

อัตราภาษีนิติบุคคลในทาจิกิสถานเท่าไร

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ผู้ผลิตในทาจิกิสถานจ่ายภาษีนิติบุคคล 18% แทน 13% และช่องว่างระหว่างโรงงานกับบริษัทการค้าหายไป กำหนดโดยมาตรา 397 วรรค 13 ของประมวลรัษฎากร ธนาคาร สถาบันสินเชื่อและการเงินอื่น และผู้ให้บริการโทรศัพท์มือถือยังจ่าย 20%

ประมวลรัษฎากรเรียกว่าภาษีเงินได้ของนิติบุคคล ฐานคือรายได้รวมหักค่าใช้จ่ายที่หักได้

ภาษีจ่ายเป็นงวดล่วงหน้ารายเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป แต่ละงวดต้องไม่น้อยกว่าหนึ่งในสิบสองของภาษีปีก่อน และไม่น้อยกว่า 1% ของรายได้รวมของเดือน (มาตรา 242) ในทางปฏิบัติเป็นการจ่ายล่วงหน้าขั้นต่ำจากยอดขาย: แม้บริษัทที่ขาดทุนก็จ่ายอย่างน้อย 1% ของรายรับระหว่างปี และส่วนที่จ่ายเกินนำไปหักกับภาษีอื่นหรือขอคืนภายหลัง แบบประจำปีและงบการเงินครบกำหนดภายใน 1 เมษายน

เงินปันผลที่บริษัททาจิกิสถานจ่ายให้ผู้ถือหุ้นเสียภาษี ณ ที่จ่าย 12% และไม่เสียซ้ำในมือผู้รับ ดอกเบี้ยเสียภาษี 12% เช่นกัน แต่ 18% หากจ่ายให้บริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม ดอกเบี้ยที่จ่ายให้ธนาคารทาจิกิสถาน ธนาคารแห่งชาติ และบริษัทลีสซิ่งไม่ต้องหัก ณ ที่จ่าย

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของรัสเซียที่เป็นเจ้าของบริษัททาจิกิสถานควรระวังฝั่งรัสเซียด้วย: การถือหุ้นในบริษัทต่างชาติอาจทำให้ต้องแจ้งเรื่องบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมในรัสเซีย เราอธิบายวิธีการไว้ในหน้าการแจ้งและรายงานบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของเรา

ผู้ประกอบการรายย่อยและธุรกิจขนาดเล็กในทาจิกิสถานจ่ายเท่าไร

ธุรกิจขนาดเล็กในทาจิกิสถานจ่าย 6% ของยอดขายตราบที่รายได้ไม่เกิน 1 ล้านโซโมนีใน 12 เดือน นี่คือระบบภาษีแบบง่าย (หมวด 52 ของประมวลรัษฎากร): ใช้แทนภาษีนิติบุคคลและภาษีมูลค่าเพิ่ม ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักจากการจ่ายให้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่

ทางเลือกที่สองต้องเลือกภายใน 5 วันทำการหลังจดทะเบียน หรือภายใน 31 ธันวาคมสำหรับธุรกิจที่มีอยู่แล้ว และเปลี่ยนได้ตั้งแต่ต้นปีถัดไปเท่านั้น ยื่นแบบและชำระภาษีรายไตรมาส ภายในวันที่ 15 ของเดือนหลังสิ้นไตรมาส ตัวอย่างการคำนวณ: จากรายได้ 500,000 โซโมนีต่อปี ภาษีคือ 30,000 โซโมนี

ระบบภาษีแบบง่ายปิดสำหรับผู้ถือใบอนุญาตประกอบอาชีพ ธนาคาร บริษัทประกัน องค์กรการเงินรายย่อย โรงรับจำนำ ผู้ใช้ทรัพยากรใต้ดิน ผู้ผลิตและผู้นำเข้าสินค้าที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต และตัวแทนตามสัญญานายหน้า

ใบอนุญาตประกอบอาชีพหรือหนังสือรับรอง

ผู้ประกอบการรายย่อยในทาจิกิสถานทำงานด้วยใบอนุญาตประกอบอาชีพหรือหนังสือรับรอง ใบอนุญาตประกอบอาชีพคือการจ่ายรายเดือนคงที่ที่ไม่ขึ้นกับรายได้ รัฐบาลกำหนดจำนวนตามประเภทกิจกรรม และภาษีเงินได้กับภาษีสังคมรวมอยู่ในราคาแล้ว

ใบอนุญาตประกอบอาชีพมีสามเงื่อนไข: ไม่มีลูกจ้าง ไม่ทำการค้าระหว่างประเทศ และรายได้ไม่เกิน 200,000 โซโมนีต่อปี ประมาณ 21,700 ดอลลาร์ (มาตรา 368) หากฝ่าฝืนข้อใดข้อหนึ่ง คุณจ่ายห้าเท่าของอัตรารายเดือน ใบอนุญาตจ่ายล่วงหน้าภายในวันที่ 5 ของเดือน

ผู้ประกอบการรายย่อยที่ใช้หนังสือรับรองมีเพดาน 1 ล้านโซโมนีใน 12 เดือน หากเกิน ต้องจดทะเบียนนิติบุคคลและย้ายไประบบทั่วไป มาตรา 367 ห้ามชัดเจนไม่ให้ใช้สถานะผู้ประกอบการรายย่อยแทนสัญญาจ้างเมื่อผู้ประกอบการทำงานให้ลูกค้ารายเดียวเป็นหลัก

ระบบใหม่สำหรับผู้ประกอบการรายย่อยที่รับเงินผ่านกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์

ตั้งแต่กันยายน 2026 ธนาคารแห่งชาติทดลองใช้แพลตฟอร์มสำหรับผู้ประกอบการรายย่อยที่รับชำระผ่านกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ (แอปโทรศัพท์สำหรับโอนเงิน) การทดลองกำหนดไว้สามเดือน และธนาคารยังไม่ระบุวันเปิดใช้เต็มรูปแบบ ระบบนี้อิงคำสั่งของสำนักงานนวัตกรรมและเทคโนโลยีดิจิทัลภายใต้ประธานาธิบดีลงวันที่ 1 เมษายน 2026 ซึ่งกระทรวงยุติธรรมจดทะเบียนเมื่อ 16 เมษายน 2026 เลขที่ 1108

สำนักงานสัญญาอัตรา 3% แทน 6% โดยคืน 1% ให้ผู้ซื้อที่จ่ายแบบไม่ใช้เงินสด รายงานอัตโนมัติ การตรวจน้อยลง และไม่มีเพดานรายได้ ด้านกลับคือความโปร่งใส: หากมีการจ่ายเชิงพาณิชย์เข้ากระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์เดียวมากกว่า 10 ครั้งในหนึ่งวัน ข้อมูลของผู้รับจะส่งไปที่หน่วยงานภาษีเพื่อจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายย่อย สำนักงานระบุว่าการโอนภายในครอบครัวไม่เสียภาษี

ระบบสิทธิพิเศษและระบบเฉพาะภาคส่วน

ประมวลรัษฎากรของทาจิกิสถานเปลี่ยนอะไร และกำลังจะแก้ไขอะไร

ประมวลรัษฎากรฉบับใหม่ของทาจิกิสถานลงนามเมื่อ 23 ธันวาคม 2021 (เลขที่ 1844) และใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2022 ใช้แทนประมวลรัษฎากรปี 2012 ลดจำนวนภาษีจาก 10 เป็น 7 ประเภท ลดภาษีเงินได้จาก 13% เป็น 12% และภาษีมูลค่าเพิ่มจาก 18% เป็น 15% พร้อมลดต่อเป็น 14% และ 13%

ใหม่ไม่ได้แปลว่ามั่นคง เฉพาะปี 2025 มีกฎหมายแก้ไขเจ็ดฉบับ และเมื่อ 17 มิถุนายน 2026 ประธานาธิบดีลงนามอีกสองฉบับ: เลขที่ 2283 เรื่องภาษียานพาหนะ และเลขที่ 2285 ซึ่งยกเลิกการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรังไหม เส้นใยฝ้าย ด้ายฝ้าย และฝ้ายดิบ การขายในประเทศตอนนี้ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎทั่วไป ส่วนการส่งออกใช้อัตราศูนย์ ซึ่งทำให้ผู้ส่งออกขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้ผู้ขายได้

ร่างกฎหมายปี 2026 เสนออะไร

ภายใน 21 กันยายน 2026 รัฐบาลอนุมัติร่างชุดแก้ไขประมวลรัษฎากรและส่งเข้าสภาผู้แทนราษฎร ซึ่งเป็นสภาล่างของรัฐสภา ข้อเสนอหลัก:

นี่คือร่างกฎหมาย ไม่ใช่กฎหมาย รัฐสภาเปลี่ยนตัวเลขใดก็ได้ และกฎใหม่จะใช้เมื่อลงนามและประกาศแล้วเท่านั้น ยังเร็วเกินไปที่จะวางแผนธุรกิจบนเกณฑ์ 3 ล้านโซโมนี

ภาษีทาจิกิสถานเทียบกับคาซัคสถาน คีร์กีซสถาน อุซเบกิสถาน และรัสเซีย

ในแง่อัตราหลัก ทาจิกิสถานอยู่กลางภูมิภาคในปี 2026 ภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำกว่าคาซัคสถานและรัสเซีย แต่สูงกว่าคีร์กีซสถานและอุซเบกิสถาน และภาษีนิติบุคคล 18% เกือบสองเท่าของ 10% ในคีร์กีซสถาน

ข้อสรุปง่าย ๆ ทาจิกิสถานชนะเพื่อนบ้านด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต่ำและกำลังลดลง และอัตราคงที่ 12% จากเงินเดือน แต่แพ้คีร์กีซสถานเรื่องภาษีนิติบุคคล และบริหารจัดการยากกว่า: แก้ไขบ่อย จ่ายล่วงหน้ารายเดือนจากยอดขาย ถิ่นที่อยู่จากหนังสือเดินทางอย่างเดียว อัตราของประเทศอื่นอยู่ในภาพรวมภาษีแยกตามประเทศของเรา

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และบริษัทต่างชาติจ่ายภาษีอะไร

บริษัทต่างชาติที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในทาจิกิสถานเสียภาษีจากการจ่ายเงินแต่ละครั้งโดยตรง: ลูกค้าในทาจิกิสถานหัก 3% ถึง 20% ของยอดรวมโดยไม่หักค่าใช้จ่าย (มาตรา 239) สถานประกอบการถาวรคือสถานที่ประจำที่ชาวต่างชาติใช้ทำธุรกิจในประเทศอย่างต่อเนื่อง: สำนักงาน สาขา สถานที่ก่อสร้าง หรือคลังสินค้า

การจ่ายค่าสินค้าที่นำเข้าทาจิกิสถานไม่ต้องหัก ณ ที่จ่าย การส่งสินค้าทั่วไปจึงไม่ได้รับผลกระทบ

สถานประกอบการถาวรเกิดได้มากกว่าแค่สำนักงาน มาตรา 17 ของประมวลรัษฎากรรวมถึงสถานที่ก่อสร้าง ร้านค้าหรือคลังสินค้าที่ใช้เป็นจุดขาย สัญญากิจการร่วม ตัวแทนที่มีอำนาจทำสัญญา และที่สำคัญสำหรับบริษัทบริการ คือสถานที่ใดก็ตามที่พนักงานให้บริการเกิน 90 วันปฏิทินภายในช่วง 12 เดือนต่อเนื่อง จากจุดนั้นบริษัทต้องคำนวณกำไร จ่าย 18% และยื่นแบบเต็มรูปแบบ

สำหรับการดำเนินงานประจำวัน คุณต้องมีบัญชีธุรกิจในทาจิกิสถาน ทางเลือกเขตอำนาจสำหรับบริษัทแยกอยู่ในหน้าการจดทะเบียนบริษัทของเรา

ทาจิกิสถานมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับรัสเซียไหม

มี ความตกลงระหว่างรัฐบาลรัสเซียและทาจิกิสถานลงนามในมอสโกเมื่อ 31 มีนาคม 1997 มีผลเมื่อ 26 เมษายน 2003 และใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2004 ลดภาษีของทาจิกิสถานจากเงินปันผลที่จ่ายให้ผู้รับในรัสเซียจาก 12% เป็น 5% หรือ 10% ดอกเบี้ยเป็น 10% และยกเลิกภาษี ณ แหล่งที่มาสำหรับค่าสิทธิทั้งหมด

เพื่อได้อัตราลด ผู้รับให้หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีแก่ตัวแทนหักภาษีในทาจิกิสถานก่อนการจ่าย มิฉะนั้นจะหักตามอัตราในประเทศ

ผู้มีถิ่นที่อยู่ในทาจิกิสถานที่จ่ายภาษีในต่างประเทศนำมาเครดิตได้ แต่ไม่เกินภาษีทาจิกิสถานจากรายได้เดียวกัน ส่วนเกินไม่คืน (มาตรา 220)

ทาจิกิสถานมีอนุสัญญากับประเทศอื่นด้วย: เช่น กับสหราชอาณาจักรมีผลตั้งแต่ 16 มีนาคม 2015 ไม่มีอนุสัญญาแยกกับสหรัฐอเมริกา: ตามกรมสรรพากรสหรัฐ ทาจิกิสถานอยู่ภายใต้อนุสัญญาปี 1973 กับสหภาพโซเวียต รายชื่อปัจจุบันฉบับเต็มเผยแพร่โดยคณะกรรมการภาษีภายใต้รัฐบาลทาจิกิสถานบนเว็บไซต์ของคณะกรรมการ

กำหนดภาษีของทาจิกิสถาน: ยื่นและจ่ายเมื่อใด

ภาษีเกือบทุกประเภทในทาจิกิสถานผูกกับวันเดียวกัน คือวันที่ 15 ของเดือนถัดไป และการชำระล่าช้ามีดอกเบี้ย

บุคคลธรรมดาต้องยื่นแบบประจำปีหากมีรายได้ที่ไม่ได้หัก ณ ที่จ่าย รายได้จากต่างประเทศ หรือมีเงินในบัญชีธนาคารต่างประเทศเกิน 2,000 หน่วยคำนวณ คือ 156,000 โซโมนี ประมาณ 16,900 ดอลลาร์

กับดัก: ใครที่ระบบภาษีทาจิกิสถานไม่เหมาะ

อัตราต่ำไม่ได้แปลว่าสภาพแวดล้อมคาดการณ์ได้ นี่คือคนที่ควรคิดให้ดีก่อนเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของทาจิกิสถาน

คนที่หวังการเก็บภาษีเฉพาะรายได้ในประเทศ ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ตอนนี้ไม่มีระบบที่ปล่อยให้รายได้ต่างประเทศไม่ต้องเสียภาษี: เงินปันผลและกำไรจากการขายทรัพย์สินในต่างประเทศรวมอยู่ในฐานภาษีทาจิกิสถาน ร่างกฎหมายปี 2026 สัญญาว่าจะยกเว้นรายได้ต่างประเทศบางประเภท แต่ยังไม่เปิดเผยรายการ

พลเมืองทาจิกิสถานที่อาศัยในต่างประเทศ สัญชาติถูกเขียนไว้ในประมวลรัษฎากรเป็นเหตุของถิ่นที่อยู่ สิ่งที่ตัดสินสถานะของคุณไม่ใช่ที่ที่คุณอาศัย แต่เป็นว่าคุณพิสูจน์ถิ่นที่อยู่ในที่อื่นด้วยเอกสารได้หรือไม่

คนที่วางแผนแยกธุรกิจ เกณฑ์ 1 ล้านโซโมนีนับรวมบุคคลที่เกี่ยวข้อง และการออกจากระบบภาษีมูลค่าเพิ่มใช้เวลาอย่างน้อย 36 เดือน

บริษัทบริการที่มีงานระยะยาว การให้บริการผ่านพนักงาน 90 วันทำให้เกิดสถานประกอบการถาวร โดยนับในช่วง 12 เดือนต่อเนื่องใดก็ได้ ไม่ใช่ปีปฏิทิน

เจ้าของรถแรงสูง หลังการแก้ไขปี 2026 รถยนต์เกิน 350 แรงม้าเสียภาษี 23.4 โซโมนีต่อแรงม้าต่อปี และต้องจ่ายก่อนการตรวจสภาพ มิฉะนั้นรถจะไม่ผ่าน

คนที่เชื่อบทความทั่วไป ผลการค้นหาเต็มไปด้วยอัตราตามประมวลรัษฎากรปี 2012 และตัวเลขภาษียานพาหนะก่อนปี 2025 และภาษีรถยนต์ถูกขึ้นสองครั้งตั้งแต่พฤษภาคม 2025 ตรวจตัวเลขใด ๆ กับประมวลรัษฎากรฉบับปัจจุบันและเว็บไซต์ของคณะกรรมการภาษีก่อนยื่น

ใครได้ประโยชน์จากภาษีทาจิกิสถาน

ลูกจ้างที่มีงานเดียว: 12% ไม่มีอัตราก้าวหน้าและคำนวณง่าย ผู้ส่งออก: ภาษีมูลค่าเพิ่มศูนย์สำหรับสินค้าส่งออกส่วนใหญ่ ผู้ค้ารายย่อยและช่างฝีมือที่มีรายได้ไม่เกิน 200,000 โซโมนีต่อปี: ใบอนุญาตประกอบอาชีพแบบคงที่และรายงานน้อยที่สุด และเจ้าของบ้าน: ภาษีห้องชุดในเมืองหลวงอยู่ที่หลักร้อย ไม่ใช่หลักพันโซโมนีต่อปี

อ่านต่อ: ทุกโครงการของทาจิกิสถาน บัญชีธนาคารส่วนตัวในทาจิกิสถาน และภาษีแยกตามประเทศ

คำถามที่พบบ่อย