Pajak di Tajikistan pada 2026: tarif PPN dan pajak penghasilan

Pajak apa saja yang dibayar di Tajikistan pada 2026

Tajikistan melawan arus pada 2026: negara ini menurunkan PPN (pajak pertambahan nilai), bukan menaikkannya. Tarif 14% berlaku sampai 31 Desember 2026 dan turun menjadi 13% pada 1 Januari 2027. Pada tahun yang sama, tetangganya Kazakhstan menaikkan PPN dari 12% menjadi 16%, dan Rusia dari 20% menjadi 22%.

Kemurahan ini dibayar di tempat lain. Produsen kehilangan tarif pajak perusahaan rendah 13% pada 1 Januari 2026 dan kini membayar tarif standar 18%. Dan setelah dua undang-undang, pada 2025 dan 2026, pajak atas mobil penumpang biasa naik 2,7 kali.

Hampir setiap jumlah tetap dalam Kode Pajak terikat pada indikator perhitungan, satuan anggapan yang ditetapkan tiap tahun oleh undang-undang anggaran negara: 78 somoni untuk 2026, naik dari 75 pada 2025. Somoni adalah mata uang nasional Tajikistan; menurut kurs Bank Nasional 2026, satu dolar AS setara sekitar 9,2 somoni, jadi satu indikator perhitungan bernilai sekitar 8,4 dolar.

Jika sebuah panduan menyebut PPN 18% atau pajak penghasilan 13%, panduan itu memakai Kode Pajak 2012, yang dicabut pada 1 Januari 2022.

Berapa tarif PPN di Tajikistan pada 2026

PPN di Tajikistan pada 2026 adalah 14%, salah satu tarif terendah di bekas Uni Soviet. Pasal 264 Kode Pajak masih menyebut 15% sebagai tarif standar, tetapi ketentuan peralihan (pasal 397 bagian 4) menurunkannya menjadi 14% dari 1 Januari 2024 sampai 31 Desember 2026 dan menjadi 13% mulai 1 Januari 2027.

Penjual memasukkan PPN ke dalam harga dan menyetor ke kas negara selisih antara pajak atas penjualannya sendiri dan pajak yang ia bayar kepada pemasok.

Tarif rendah 7% dan 5% ada harganya: PPN masukan yang dibayar kepada pemasok tidak bisa dikreditkan, dan usaha harus memisahkan pembukuan.

Pada penghasilan berapa Anda wajib mendaftar PPN

Batas pendaftaran adalah 1 juta somoni, sekitar 108.000 dolar, dari total penghasilan selama 12 bulan kalender berturut-turut mana pun (pasal 245). Penghasilan pihak terkait dijumlahkan, dan otoritas pajak bisa menganggap beberapa perusahaan milik satu orang sebagai satu usaha, jadi memecah perusahaan tidak membantu.

Pendaftaran otomatis: sertifikat dikirim secara elektronik, dan Anda menjadi pembayar PPN sejak hari pertama bulan setelah bulan Anda melewati batas. Untuk keluar lagi dibutuhkan dua syarat sekaligus: penghasilan turun di bawah 1 juta somoni dan sudah lewat 36 bulan kalender sejak beralih ke rezim umum.

Perusahaan asing yang menjual jasa elektronik (langganan, aplikasi, layanan daring) kepada orang pribadi di Tajikistan mendaftar terpisah. SPT PPN diajukan dan pajak dibayar tiap bulan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya; pemasok jasa elektronik asing melapor tiap triwulan, paling lambat tanggal 20.

Batasnya bisa naik tiga kali lipat: rancangan undang-undang pemerintah 2026 akan menaikkannya menjadi 3 juta somoni, tetapi untuk saat ini baru usulan.

Berapa tarif pajak penghasilan di Tajikistan

Pajak penghasilan di Tajikistan bertarif tetap, tetapi ada tiga tarif, dengan selisih sampai 8 poin persentase. Penduduk membayar 12% atas gaji dari pekerjaan utama dan 15% atas semua penghasilan lain; bukan penduduk membayar 20% atas gaji dari sumber Tajikistan (pasal 183 Kode Pajak).

Pekerjaan utama adalah pekerjaan di mana pemberi kerja wajib menurut hukum ketenagakerjaan menyimpan buku catatan kerja Anda. Semua yang lain, termasuk pekerjaan kedua dan kontrak sekali jalan, dipajaki 15% tanpa tunjangan pribadi. Satu-satunya yang bisa dikurangkan dari dasar itu adalah pajak sosial yang sudah dipotong.

Tunjangan pribadi dan penghasilan bebas pajak

Tidak ada lapisan bebas pajak dalam arti biasa. Sebagai gantinya ada tunjangan pribadi sebesar 2 indikator perhitungan per bulan, yaitu 156 somoni, sekitar 17 dolar, pada 2026 (pasal 191). Penyandang disabilitas golongan II, veteran Perang Dunia Kedua dan yang disamakan dengannya, serta petugas penanganan kecelakaan nuklir mendapat 10 indikator, 780 somoni per bulan. Hanya satu tunjangan yang berlaku, yang terbesar, dan hanya di pekerjaan utama.

Jika seseorang bekerja kurang dari 16 hari kalender dalam sebulan, tidak ada tunjangan untuk bulan itu. Ada juga tunjangan yang jarang diketahui. Menurut Kode Pajak (pasal 191 bagian 8), pengeluaran yang dibayar dengan kartu atau transfer bank di dalam Tajikistan mengurangi penghasilan kena pajak sampai 10% penghasilan, paling banyak 150 indikator per tahun, 11.700 somoni pada 2026. Dalam praktik, ini hanya berlaku untuk pengeluaran dalam daftar pemerintah: pendidikan, perawatan medis, bunga hipotek, asuransi jiwa, dan iuran pensiun sukarela. Belanja sehari-hari tidak dihitung, dan pengeluaran harus didukung struk atau catatan bank.

Pensiun, tunjangan negara, beasiswa, nafkah, warisan, dan hadiah dari orang pribadi tidak dipajaki.

Berapa pajak yang dipotong dari gaji di Tajikistan: contoh hitungan

Dari setiap 100 somoni gaji di perusahaan swasta, karyawan menyerahkan sekitar 13 dan pemberi kerja membayar 20 lagi di atasnya. Selain pajak penghasilan, gaji dikenai pajak sosial (pasal 332), yang dibagi antara perusahaan dan karyawan.

Dasarnya adalah seluruh gaji, bonus, dan manfaat lain tanpa potongan. Pemberi kerja mengajukan SPT gabungan pajak penghasilan dan pajak sosial tiap bulan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya dan membayar kedua pajak itu sendiri.

Contoh hitungan: gaji 5.000 somoni di perusahaan swasta

Karyawan kehilangan 669 somoni, atau 13,4% dari gaji kotor, dan membawa pulang 4.331 somoni, sekitar 470 dolar. Biaya penuh bagi perusahaan 6.000 somoni, dan total beban pajak atas gaji sekitar 27,8%.

Sebagai perbandingan, Kirgizstan punya pajak penghasilan lebih rendah, 10%, tetapi memotong 10% lagi untuk iuran asuransi dari gaji, dibanding pajak sosial 2% di Tajikistan. Membandingkan negara hanya dari tarif pajak penghasilan tidak ada gunanya: yang penting adalah total potongan.

Pengusaha perorangan yang bekerja dengan sertifikat membayar pajak sosial 1% dari dasar, tetapi tidak kurang dari jumlah pajak sosial tertinggi yang ditetapkan pemerintah bagi pemegang paten, disesuaikan dengan koefisien wilayah. Dalam bulan tanpa penghasilan, pungutannya 2 indikator perhitungan, atau 156 somoni, dikalikan koefisien wilayah.

Siapa penduduk pajak Tajikistan

Penduduk pajak Tajikistan membayar pajak atas penghasilan dari seluruh dunia; bukan penduduk hanya atas penghasilan dari Tajikistan. Batasnya ditarik di pasal 14 Kode Pajak, dan bagi warga negaranya sendiri sangat ketat: paspor Tajikistan saja sudah membuat Anda menjadi penduduk.

Ada beberapa dasar, dan salah satunya sudah cukup.

Aturan kewarganegaraan inilah yang merepotkan. Menurut bunyi Kode Pajak, warga Tajikistan tetap penduduk pajak bahkan setelah bertahun-tahun tinggal dan bekerja di Rusia atau Kazakhstan. Sengketa residensi ganda diselesaikan dengan aturan penentu dalam perjanjian penghindaran pajak berganda dengan negara lain, jika ada, dan statusnya harus dibuktikan dengan dokumen.

Sebelum menerima penghasilan, bukan penduduk memberikan kepada pemotong pajak surat keterangan residensi di negara lain dan terjemahan paspor ke bahasa Tajik yang dilegalisasi notaris. Status ditentukan ulang untuk tiap tahun kalender.

Siapa pun yang datang atau pergi di tengah tahun dianggap penduduk sejak hari pertama berada di sana atau sampai hari terakhir sebelum pergi. Cara kerja aturan 182 dan 183 hari di berbagai negara dibahas di artikel kami tentang residensi pajak 2026.

Aturan residensi pajak Tajikistan: cara menghitung hari dan memastikan status

Warga Tajikistan tetap penduduk pajak menurut Pasal 14 Kode Pajak berapa pun lamanya ia tinggal di Rusia atau Kazakhstan. Bagi orang asing batasnya berbeda: lebih dari 182 hari dalam 12 bulan mana pun yang dimulai atau berakhir pada tahun berjalan. Paspor mengikat lebih kuat daripada pendaftaran apa pun: kantor pajak mengingatnya bahkan saat pemiliknya tinggal di Moskow.

Jendela 12 bulan bergeser melewati Tahun Baru, jadi musim gugur dan musim semi berikutnya di Dushanbe dijumlahkan. Mengajukan kewarganegaraan atau izin tinggal tetap tanpa rumah tetap di luar negeri juga membuat Anda menjadi penduduk. Penduduk membayar 12% atas gaji, bukan penduduk 20% atas gaji dari Tajikistan. Kalkulator di bawah memeriksa kedua aturan.

Undang-undang tidak melarang Anda memastikan status sendiri. Namun kesalahannya lebih mahal: residensi ganda seorang warga negara hanya diselesaikan lewat perjanjian penghindaran pajak berganda, dan bukan penduduk wajib memberikan kepada pemotong pajak surat keterangan residensi dari negara lain dan terjemahan paspor yang disahkan sebelum penghasilan dibayar. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari, mengurus surat keterangan residensi, menyiapkan terjemahan, dan menerapkan perjanjian pajak. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Berapa pajak properti atas rumah atau apartemen di Tajikistan

Pajak properti atas apartemen 70 m² di Dushanbe pada 2026 sekitar 164 somoni per tahun, kurang dari 18 dolar. Tajikistan memajaki properti bukan berdasarkan nilai pasar, melainkan luas bangunan: tarifnya persentase dari indikator perhitungan per meter persegi, dikalikan koefisien wilayah (pasal 348).

Angka 3-18% yang beredar di panduan adalah persentase dari 78 somoni per meter persegi, bukan persentase dari nilai properti. Yang membayar adalah pemilik, atau siapa pun yang memakai properti itu.

Di Dushanbe, Khujand, Bokhtar, dan Kulob tarif untuk tempat usaha perdagangan, jasa, dan lainnya dilipatgandakan. Tarif juga dilipatgandakan di zona pengembangan wisata dan rekreasi jika properti dipakai untuk usaha. Hunian tidak dilipatgandakan.

Contoh hitungan 2026. Apartemen 70 m² di Dushanbe: 3% dari 78 somoni adalah 2,34 somoni per meter, sekitar 164 somoni per tahun. Apartemen yang sama di Khujand dengan koefisien 0,8: sekitar 131 somoni. Rumah 120 m² di Dushanbe: 3,12 somoni per meter, sekitar 374 somoni per tahun. Rumah 250 m² masuk lapisan 6%: sekitar 1.170 somoni. Toko 300 m² di Dushanbe: 15% dilipatgandakan menjadi 30%, yaitu 23,4 somoni per meter dan sekitar 7.020 somoni per tahun.

Garasi dan gudang milik orang pribadi dihitung separuh luasnya; ruang bawah tanah dan loteng rumah tidak masuk dasar pajak.

Pemilik yang dibebaskan antara lain pensiunan yang tinggal sendiri di rumah terpisah dan rumah tangga tempat penyandang disabilitas golongan I atau II terdaftar (pasal 347).

Kapan dan bagaimana membayar pajak properti

Anda tidak menghitungnya sendiri: otoritas pajak menyiapkan penetapan paling lambat 1 Februari dan mengirim pemberitahuan ke akun daring wajib pajak. Pajak dibayar dalam empat cicilan sama besar paling lambat 15 Februari, 15 Mei, 15 Agustus, dan 15 November, atau sekaligus. Tidak ada pemberitahuan bukan berarti tidak ada pajak: Anda wajib meminta penetapan dari kantor pajak tempat properti berada. Properti baru harus dilaporkan dalam 30 hari kalender.

Pajak tanah dan penjualan rumah

Semua tanah di Tajikistan milik negara, jadi pemilik rumah juga membayar pajak tanah atas bidang yang dipakainya. Pemerintah menetapkan tarif per hektar menurut zona kadaster tiap 5 tahun dan mengindeksnya tiap tahun dengan inflasi tahun sebelumnya. Angka yang berlaku diterbitkan Komite Pajak di bawah Pemerintah di andoz.tj.

Tidak ada pajak atas keuntungan penjualan rumah jika apartemen atau rumah itu dimiliki sedikitnya 2 tahun dan tidak dipakai untuk usaha (pasal 189). Jika dijual lebih cepat, selisih harga jual dan harga beli dipajaki sebagai penghasilan pribadi lain. Cara memilih dan membeli properti dibahas di bagian kami tentang properti investasi di Tajikistan.

Berapa pajak kendaraan di Tajikistan pada 2026

Pajak atas mobil penumpang biasa di Tajikistan naik 2,7 kali dalam delapan belas bulan. Sampai Mei 2025 mobil sampai 250 tenaga kuda membayar 7,5% dari indikator perhitungan per tenaga kuda. Sejak 18 Mei 2025 tarifnya menjadi 12%, dan Undang-Undang No. 2283 tanggal 17 Juni 2026 menaikkannya menjadi 20% untuk semua mobil sampai 350 tenaga kuda dan 30% untuk yang lebih bertenaga.

Undang-undang yang sama menaikkan tarif bus dan minibus menjadi 20%, dan truk menjadi 20% (muatan sampai 40 ton) dan 25% (di atas 40 ton). Undang-undang ini berlaku sebulan setelah diundangkan resmi. Dasar pajaknya tenaga mesin dalam tenaga kuda (pasal 359); harga dan umur mobil tidak berpengaruh.

Contoh hitungan: biaya mobil 150 tenaga kuda

Dalam uang tunai, pemilik mobil bertenaga besar membayar paling banyak. SUV 400 tenaga kuda kini berbiaya 9.360 somoni per tahun, sekitar 1.000 dolar, naik dari 6.240 somoni dengan tarif 20% yang berlaku sejak Mei 2025. Dibanding versi pertama Kode Pajak, ketika tarif untuk mobil di atas 350 tenaga kuda adalah 15%, pajaknya naik dua kali lipat.

Cara dan kapan membayar

Pajak dibayar di tempat mobil terdaftar, paling lambat saat pendaftaran atau uji kelaikan jalan tahunan (pasal 362). Tanpa bukti bayar, mobil tidak akan didaftarkan atau diuji. Pajak dikenakan bahkan pada mobil yang tidak dipakai sampai dicabut pendaftarannya, dan pembeli mobil bekas tidak membayar lagi untuk tahun yang sudah dibayar penjual.

Untuk mobil listrik, catatan pada pasal 360 Kode Pajak menetapkan 50% dari tarif biasa per kilowatt daya, dan Undang-Undang No. 2283 tidak mengubah catatan itu. Inspektorat Lalu Lintas Negara mengonfirmasi aturan yang sama pada 2025.

Pembebasan mencakup satu mobil penumpang milik penyandang disabilitas golongan I atau II, mesin pertanian, kendaraan medis, serta bus dan troli angkutan umum (pasal 361).

Berapa tarif pajak perusahaan di Tajikistan

Sejak 1 Januari 2026 produsen di Tajikistan membayar pajak perusahaan 18%, bukan 13%, dan selisih antara pabrik dan perusahaan dagang hilang. Hal itu ditetapkan pasal 397 bagian 13 Kode Pajak. Bank, lembaga kredit dan keuangan lain, serta operator seluler tetap membayar 20%.

Kode Pajak menyebutnya pajak penghasilan badan hukum; dasarnya adalah penghasilan bruto dikurangi biaya yang diperbolehkan.

Pajak dibayar dengan angsuran bulanan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya. Tiap pembayaran tidak boleh kurang dari seperdua belas pajak tahun lalu dan tidak kurang dari 1% penghasilan bruto bulan itu (pasal 242). Dalam praktik ini angsuran minimum atas omzet: bahkan perusahaan yang merugi membayar sedikitnya 1% pendapatan sepanjang tahun, dan kelebihan bayar kemudian dikompensasikan dengan pajak lain atau dikembalikan. SPT tahunan dan laporan keuangan jatuh tempo 1 April.

Dividen yang dibayar perusahaan Tajikistan kepada pemegang sahamnya dipajaki di sumber 12% dan tidak dipajaki lagi di tangan penerima. Bunga juga dipajaki 12%, tetapi 18% jika dibayarkan ke perusahaan asing terkendali. Bunga yang dibayar ke bank Tajikistan, Bank Nasional, dan perusahaan sewa guna usaha tidak dipajaki di sumber.

Penduduk pajak Rusia yang memiliki perusahaan Tajikistan juga perlu memperhatikan sisi Rusia: saham di perusahaan asing bisa memicu kewajiban pemberitahuan perusahaan asing terkendali di Rusia. Kami menjelaskan cara kerjanya di halaman kami tentang pemberitahuan dan pelaporan perusahaan asing terkendali.

Berapa yang dibayar pengusaha perorangan dan usaha kecil di Tajikistan

Usaha kecil di Tajikistan membayar 6% dari omzet selama penghasilan tetap dalam batas 1 juta somoni selama 12 bulan. Inilah rezim sederhana (bab 52 Kode Pajak): rezim ini menggantikan pajak perusahaan dan PPN, kecuali PPN impor dan PPN yang dipotong atas pembayaran kepada bukan penduduk.

Pilihan kedua harus dipilih dalam 5 hari kerja sejak pendaftaran, atau paling lambat 31 Desember bagi usaha yang sudah ada, dan hanya bisa diubah mulai awal tahun berikutnya. SPT diajukan dan pajak dibayar tiap triwulan, paling lambat tanggal 15 bulan setelah triwulan. Contoh hitungan: atas penghasilan 500.000 somoni per tahun, pajaknya 30.000 somoni.

Rezim sederhana tertutup bagi pemegang paten, bank, perusahaan asuransi, lembaga keuangan mikro, pegadaian, pengguna tanah dan sumber daya bawah tanah, produsen dan importir barang kena cukai, serta agen dalam kontrak komisi.

Paten atau sertifikat

Pengusaha perorangan di Tajikistan bekerja dengan paten atau dengan sertifikat. Paten adalah pembayaran bulanan tetap yang tidak tergantung penghasilan; pemerintah menetapkan jumlahnya per jenis kegiatan, dan pajak penghasilan serta pajak sosial sudah termasuk dalam harganya.

Paten punya tiga syarat: tanpa karyawan, tanpa perdagangan luar negeri, dan penghasilan tidak lebih dari 200.000 somoni per tahun, sekitar 21.700 dolar (pasal 368). Langgar salah satunya dan Anda membayar lima kali tarif bulanan. Paten dibayar di muka paling lambat tanggal 5 setiap bulan.

Pengusaha perorangan dengan sertifikat dibatasi 1 juta somoni selama 12 bulan. Jika melewatinya, Anda harus mendaftarkan badan hukum dan beralih ke rezim umum. Pasal 367 secara tegas melarang memakai status pengusaha perorangan sebagai ganti kontrak kerja jika pengusaha itu terutama bekerja untuk satu klien.

Rezim baru bagi pengusaha perorangan yang dibayar lewat dompet elektronik

Sejak September 2026 Bank Nasional menguji platform bagi pengusaha perorangan yang menerima pembayaran lewat dompet elektronik (aplikasi ponsel untuk transfer uang). Uji coba dijadwalkan berlangsung tiga bulan, dan bank belum menyebut tanggal peluncuran penuh. Dasarnya adalah perintah Badan Inovasi dan Teknologi Digital di bawah Presiden tertanggal 1 April 2026 yang didaftarkan Kementerian Kehakiman pada 16 April 2026 dengan No. 1108.

Badan itu menjanjikan tarif 3%, bukan 6%, dengan 1% dikembalikan kepada pembeli untuk pembayaran nontunai, pelaporan otomatis, lebih sedikit pemeriksaan, dan tanpa batas penghasilan. Sisi lainnya adalah keterbukaan: lebih dari 10 pembayaran komersial ke satu dompet elektronik dalam sehari, dan data penerima dikirim ke otoritas pajak untuk didaftarkan sebagai pengusaha perorangan. Transfer keluarga, kata badan itu, tidak dipajaki.

Rezim istimewa dan sektoral

Apa yang berubah dalam Kode Pajak Tajikistan dan perubahan apa yang akan datang

Kode Pajak baru Tajikistan ditandatangani pada 23 Desember 2021 (No. 1844) dan berlaku sejak 1 Januari 2022. Kode ini menggantikan Kode 2012, memangkas jumlah pajak dari 10 menjadi 7, menurunkan pajak penghasilan dari 13% menjadi 12% dan PPN dari 18% menjadi 15%, dengan penurunan lanjutan menjadi 14% dan 13%.

Baru tidak berarti stabil. Pada 2025 saja tujuh undang-undang perubahan disahkan, dan pada 17 Juni 2026 Presiden menandatangani dua lagi: No. 2283 tentang pajak kendaraan dan No. 2285, yang menghapus pembebasan PPN untuk kepompong ulat sutra, serat kapas, benang kapas, dan kapas mentah. Penjualan dalam negerinya kini dikenai PPN menurut aturan umum, sedangkan ekspor bertarif nol, sehingga eksportir bisa meminta kembali PPN yang dibayar kepada pemasok.

Apa yang diusulkan rancangan undang-undang 2026

Pada 21 September 2026 pemerintah menyetujui rancangan perubahan Kode Pajak dan mengirimkannya ke Majelis Perwakilan, majelis rendah parlemen. Usulan utamanya:

Ini rancangan, bukan undang-undang. Parlemen bisa mengubah angka mana pun, dan aturan baru baru berlaku setelah ditandatangani dan diundangkan. Masih terlalu dini menyusun rencana bisnis berdasarkan batas 3 juta somoni.

Pajak di Tajikistan dibanding Kazakhstan, Kirgizstan, Uzbekistan, dan Rusia

Dari tarif utama, Tajikistan berada di tengah kawasan pada 2026. PPN-nya lebih rendah dari Kazakhstan dan Rusia tetapi lebih tinggi dari Kirgizstan dan Uzbekistan, dan pajak perusahaannya 18% hampir dua kali lipat 10% di Kirgizstan.

Kesimpulannya sederhana. Tajikistan mengungguli tetangganya dengan PPN yang rendah dan terus turun serta tarif tetap 12% atas gaji, tetapi kalah dari Kirgizstan dalam pajak perusahaan. Administrasinya juga lebih sulit: perubahan yang sering, angsuran bulanan atas omzet, residensi hanya karena paspor. Tarif negara lain ada di ulasan pajak per negara kami.

Pajak apa yang dibayar bukan penduduk dan perusahaan asing

Perusahaan asing tanpa bentuk usaha tetap di Tajikistan membayar pajak langsung dari tiap pembayaran: pelanggan di Tajikistan memotong 3% sampai 20% dari jumlah bruto tanpa potongan (pasal 239). Bentuk usaha tetap adalah tempat tetap yang dipakai orang asing untuk berusaha di negara itu secara berkelanjutan: kantor, cabang, lokasi konstruksi, atau gudang.

Pembayaran untuk barang yang diimpor ke Tajikistan tidak dikenai pemotongan, jadi pengiriman barang biasa tidak terkena.

Bentuk usaha tetap tidak hanya muncul dari kantor. Pasal 17 Kode Pajak mencakup lokasi konstruksi, toko atau gudang yang dipakai sebagai gerai penjualan, perjanjian kegiatan bersama, agen yang berwenang menandatangani kontrak, dan, yang penting bagi perusahaan jasa, tempat mana pun di mana karyawan memberi jasa lebih dari 90 hari kalender dalam periode 12 bulan berturut-turut. Sejak saat itu perusahaan menghitung laba, membayar 18%, dan mengajukan SPT lengkap.

Untuk operasional sehari-hari Anda akan memerlukan rekening usaha di Tajikistan; pilihan yurisdiksi untuk perusahaan terpisah ada di halaman pendirian perusahaan kami.

Apakah Tajikistan punya perjanjian pajak berganda dengan Rusia

Ya. Perjanjian antara pemerintah Rusia dan Tajikistan ditandatangani di Moskow pada 31 Maret 1997, mulai berlaku pada 26 April 2003, dan diterapkan sejak 1 Januari 2004. Perjanjian ini memangkas pajak Tajikistan atas dividen yang dibayar ke penerima di Rusia dari 12% menjadi 5% atau 10%, atas bunga menjadi 10%, dan menghapus sepenuhnya pajak di sumber atas royalti.

Untuk mendapat tarif rendah, penerima memberikan surat keterangan residensi pajak kepada pemotong pajak di Tajikistan sebelum pembayaran; jika tidak, tarif dalam negeri yang dipotong.

Penduduk Tajikistan yang membayar pajak di luar negeri bisa mengkreditkannya, tetapi tidak melebihi pajak Tajikistan atas penghasilan yang sama; kelebihannya tidak dikembalikan (pasal 220).

Tajikistan juga punya perjanjian dengan negara lain: dengan Inggris, misalnya, berlaku sejak 16 Maret 2015. Tidak ada perjanjian terpisah dengan Amerika Serikat: menurut Dinas Pendapatan Dalam Negeri AS, Tajikistan tercakup perjanjian 1973 dengan Uni Soviet. Daftar lengkap yang berlaku diterbitkan Komite Pajak di bawah Pemerintah Tajikistan di andoz.tj. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda.

Batas waktu pajak Tajikistan: kapan melapor dan membayar

Hampir setiap pajak di Tajikistan bergantung pada tanggal yang sama, tanggal 15 bulan berikutnya, dan keterlambatan bayar dikenai bunga.

Orang pribadi wajib mengisi SPT tahunan jika punya penghasilan yang tidak dipotong di sumber, penghasilan dari luar negeri, atau lebih dari 2.000 indikator perhitungan di rekening bank luar negeri, yaitu 156.000 somoni, sekitar 16.900 dolar.

Jebakan: untuk siapa sistem pajak Tajikistan tidak cocok

Tarif rendah tidak berarti lingkungan yang bisa diperkirakan. Inilah yang sebaiknya berpikir tiga kali sebelum menjadi penduduk pajak Tajikistan.

Siapa pun yang mengandalkan pemajakan teritorial. Penduduk membayar pajak atas penghasilan dari seluruh dunia. Saat ini tidak ada rezim yang membiarkan penghasilan luar negeri tidak dipajaki: dividen dan keuntungan modal dari luar negeri masuk dasar pajak Tajikistan. Rancangan undang-undang 2026 menjanjikan pembebasan sebagian penghasilan luar negeri, tetapi daftarnya belum diungkap.

Warga Tajikistan yang tinggal di luar negeri. Kewarganegaraan tertulis dalam Kode Pajak sebagai dasar residensi. Yang menentukan status Anda bukan tempat tinggal, melainkan apakah Anda bisa membuktikan residensi di tempat lain dengan dokumen.

Siapa pun yang berencana memecah usaha. Batas 1 juta somoni dihitung bersama pihak terkait, dan keluar dari PPN butuh sedikitnya 36 bulan.

Perusahaan jasa dengan penugasan panjang. 90 hari jasa lewat karyawan menimbulkan bentuk usaha tetap, dihitung dalam periode 12 bulan berturut-turut mana pun, bukan tahun kalender.

Pemilik mobil bertenaga besar. Setelah perubahan 2026, mobil di atas 350 tenaga kuda dipajaki 23,4 somoni untuk setiap tenaga kuda per tahun, dan pajak harus dibayar sebelum uji kelaikan, kalau tidak mobil tidak akan lolos.

Siapa pun yang memercayai artikel sembarangan. Hasil pencarian penuh tarif Kode 2012 dan angka pajak kendaraan sebelum 2025, dan pajak mobil sudah dinaikkan dua kali sejak Mei 2025. Periksa setiap angka dengan versi Kode Pajak yang berlaku dan situs Komite Pajak sebelum melapor.

Siapa yang diuntungkan pajak Tajikistan

Karyawan dengan satu pekerjaan: 12% tanpa progresi dan hitungan sederhana. Eksportir: PPN nol atas sebagian besar barang ekspor. Pedagang kecil dan perajin berpenghasilan sampai 200.000 somoni per tahun: paten tetap dan pelaporan minimal. Dan pemilik rumah: pajak atas apartemen di ibu kota hanya ratusan, bukan ribuan, somoni per tahun.

Bacaan terkait: semua program Tajikistan, rekening bank pribadi di Tajikistan, dan pajak per negara.

Pertanyaan umum