2026'da Tacikistan'da vergiler: KDV ve gelir vergisi oranı

2026'da Tacikistan'da hangi vergiler ödeniyor

Tacikistan 2026'da akıntıya karşı yüzüyor: KDV'yi artırmıyor, indiriyor. %14 oranı 31 Aralık 2026'ya kadar geçerli ve 1 Ocak 2027'de %13'e iniyor. Aynı yıl komşu Kazakistan KDV'yi %12'den %16'ya, Rusya %20'den %22'ye çıkardı.

Cömertliğin bedeli başka yerde ödeniyor. Üreticiler 1 Ocak 2026'da indirimli %13 kurumlar vergisi oranını kaybetti ve artık standart %18 ödüyor. 2025 ve 2026'daki iki yasadan sonra sıradan bir binek arabanın vergisi 2,7 kat arttı.

Vergi Kanunu'ndaki neredeyse her sabit tutar, her yıl devlet bütçesi kanunuyla belirlenen bir hesap birimi olan hesaplama göstergesine bağlı: 2026 için 78 somoni, 2025'teki 75'ten yükseldi. Somoni Tacikistan'ın ulusal para birimi; Ulusal Banka'nın 2026 kuruna göre bir ABD doları yaklaşık 9,2 somoni ediyor, yani bir hesaplama göstergesi kabaca 8,4 dolar.

Bir rehber %18 KDV ya da %13 gelir vergisi yazıyorsa, 1 Ocak 2022'de yürürlükten kaldırılan 2012 Vergi Kanunu'nu kullanıyor.

2026'da Tacikistan'da KDV oranı nedir

2026'da Tacikistan'da KDV %14, eski Sovyetler Birliği'ndeki en düşük oranlardan biri. Vergi Kanunu'nun 264. maddesi standart oran olarak hâlâ %15'i sayıyor, ama geçiş hükümleri (397. madde, 4. fıkra) onu 1 Ocak 2024'ten 31 Aralık 2026'ya kadar %14'e, 1 Ocak 2027'den itibaren %13'e indiriyor.

Satıcı KDV'yi fiyata ekliyor ve bütçeye kendi satışlarındaki vergi ile tedarikçilere ödediği vergi arasındaki farkı ödüyor.

İndirimli %7 ve %5 oranlarının bir bedeli var: tedarikçilere ödenen KDV mahsup edilemiyor ve işletmenin ayrı hesap tutması gerekiyor.

Hangi gelirde KDV kaydı gerekiyor

Kayıt eşiği, art arda herhangi 12 takvim ayında toplam 1 milyon somoni, yaklaşık 108.000 dolar gelir (245. madde). İlişkili kişilerin geliri toplanıyor ve vergi idaresi tek bir kişiye ait birkaç firmayı tek bir işletme sayabiliyor, bu yüzden şirketi bölmek işe yaramıyor.

Kayıt otomatik: belge elektronik olarak geliyor ve eşiği aştığınız ayı izleyen ayın ilk gününden itibaren KDV mükellefi oluyorsunuz. Yeniden çıkmak için aynı anda iki koşul gerekiyor: gelirin 1 milyon somoninin altına düşmesi ve genel rejime geçişten bu yana 36 takvim ayının geçmesi.

Tacikistan'daki bireylere elektronik hizmet (abonelikler, uygulamalar, çevrimiçi hizmetler) satan yabancı şirketler ayrıca kaydoluyor. KDV beyannameleri her ay izleyen ayın 15'ine kadar veriliyor ve vergi ödeniyor; elektronik hizmetlerin yabancı tedarikçileri üç ayda bir, 20'sine kadar bildiriyor.

Eşik üç katına çıkabilir: hükümetin 2026 tasarısı onu 3 milyon somoniye yükseltecek, ama şimdilik yalnızca bir öneri.

Tacikistan'da gelir vergisi oranı nedir

Tacikistan'da gelir vergisi düz oranlı, ama aralarında 8 puana kadar fark olan üç oran var. Yerleşikler asıl işlerinden aldıkları maaşta %12, diğer tüm gelirlerde %15; yerleşik olmayanlar Tacikistan kaynaklı maaşta %20 ödüyor (Vergi Kanunu'nun 183. maddesi).

Asıl işiniz, işverenin iş hukukuna göre çalışma kitapçığınızı tutmakla yükümlü olduğu iş. İkinci işler ve tek seferlik sözleşmeler dahil geri kalan her şey kişisel indirim olmadan %15 ile vergilendiriliyor. Bu matrahtan düşebileceğiniz tek şey zaten kesilmiş sosyal vergi.

Kişisel indirim ve vergisiz gelir

Alışılmış anlamda vergisiz dilim yok. Onun yerine ayda 2 hesaplama göstergesi kişisel indirim var; bu 2026'da 156 somoni, yaklaşık 17 dolar (191. madde). II. grup engelliler, İkinci Dünya Savaşı gazileri ve onlara denk sayılanlar ve nükleer kazalarda görev alanlar 10 gösterge, ayda 780 somoni alıyor. Yalnızca bir indirim, en büyüğü ve yalnızca asıl işte uygulanıyor.

Biri bir ayda 16 takvim gününden az çalıştıysa o ay için indirim yok. Az kişinin bildiği bir indirim de var. Kanuna göre (191. madde, 8. fıkra) Tacikistan içinde kartla ya da banka havalesiyle ödenen harcamalar vergiye tabi geliri gelirin %10'una kadar, yılda en fazla 150 gösterge, 2026'da 11.700 somoni azaltıyor. Pratikte yalnızca devlet listesindeki harcamalara uygulanıyor: eğitim, sağlık, konut kredisi faizi, hayat sigortası ve gönüllü emeklilik katkıları. Günlük alışveriş sayılmıyor ve harcamanın fişlerle ya da banka kayıtlarıyla belgelenmesi gerekiyor.

Emekli maaşları, devlet yardımları, burslar, nafaka, miras ve bireylerden bağışlar vergilendirilmiyor.

Tacikistan'da maaştan ne kadar vergi kesiliyor: örnek

Özel bir şirkette her 100 somoni maaştan çalışan yaklaşık 13'ünden vazgeçiyor, işveren de üstüne 20 daha ödüyor. Maaşlar gelir vergisinin yanı sıra şirket ve çalışan arasında bölünen sosyal vergiye (332. madde) tabi.

Matrah indirimsiz olarak tüm maaş, ikramiyeler ve diğer menfaatler. İşveren her ay izleyen ayın 15'ine kadar birleşik gelir vergisi ve sosyal vergi beyannamesi veriyor ve iki vergiyi de kendisi ödüyor.

Örnek: özel bir şirkette 5.000 somoni maaş

Çalışan brüt ücretin %13,4'ü olan 669 somoniyi kaybediyor ve eline yaklaşık 470 dolar olan 4.331 somoni geçiyor. Şirkete toplam maliyet 6.000 somoni ve bordrodaki toplam vergi yükü yaklaşık %27,8.

Karşılaştırma için Kırgızistan'da gelir vergisi %10 ile daha düşük, ama ücretten Tacikistan'daki %2 sosyal vergiye karşı %10 sigorta primi daha kesiliyor. Ülkeleri yalnızca gelir vergisi oranına göre karşılaştırmak anlamsız: önemli olan toplam kesinti.

Belgeyle çalışan şahıs işletmesi matrahın %1'i kadar sosyal vergi ödüyor, ama hükümetin lisans sahipleri için belirlediği en yüksek sosyal vergi tutarından, bölge katsayısıyla düzeltilmiş olarak, az değil. Gelir olmayan bir ayda bedel bölge katsayısıyla çarpılan 2 hesaplama göstergesi, yani 156 somoni.

Tacikistan'da kim vergi yerleşiği

Tacikistan vergi yerleşiği dünya çapındaki gelir üzerinden, yerleşik olmayan yalnızca Tacikistan kaynaklı gelir üzerinden vergi ödüyor. Sınırı Vergi Kanunu'nun 14. maddesi çiziyor ve ülkenin kendi vatandaşları için özellikle katı: Tacikistan pasaportu tek başına sizi yerleşik yapıyor.

Birkaç gerekçe var ve herhangi biri yeterli.

Sorunlu olan vatandaşlık kuralı. Kanun metnine göre Tacikistan vatandaşı Rusya'da ya da Kazakistan'da yıllarca yaşayıp çalıştıktan sonra bile vergi yerleşiği kalıyor. Çifte yerleşiklik uyuşmazlığı, varsa diğer ülkeyle çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının belirleyici kurallarıyla çözülüyor ve statünün belgelerle kanıtlanması gerekiyor.

Gelir almadan önce yerleşik olmayan kişi vergi sorumlusuna başka bir ülkedeki yerleşiklik belgesini ve pasaportunun noter onaylı Tacikçe çevirisini veriyor. Statü her takvim yılı için yeniden belirleniyor.

Yıl ortasında gelen ya da ayrılan kişi, bulunduğu ilk günden itibaren ya da ayrılıştan önceki son güne kadar yerleşik sayılıyor. 182 ve 183 gün kurallarının farklı ülkelerde nasıl işlediği 2026'da vergi yerleşikliği yazımızda anlatılıyor.

Tacikistan vergi yerleşikliği kuralları: günler nasıl sayılır, statü nasıl kanıtlanır

Tacikistan vatandaşı, Rusya'da ya da Kazakistan'da kaç yıl yaşarsa yaşasın Vergi Kanunu'nun 14. maddesine göre vergi yerleşiği kalıyor. Yabancılar için çıta farklı: içinde bulunulan yılda başlayan ya da biten herhangi 12 ayda 182 günden fazla. Pasaport her türlü kayıttan daha sıkı tutuyor: sahibi Moskova'da yaşasa bile vergi dairesi onu hatırlıyor.

12 aylık pencere yılbaşının üzerinden kayıyor, bu yüzden Duşanbe'de bir sonbahar ve sonraki bahar toplanıyor. Yurt dışında daimi konutu olmadan vatandaşlığa ya da daimi oturmaya başvurmak da yerleşik yapıyor. Yerleşik kişi maaşta %12, yerleşik olmayan Tacikistan kaynaklı maaşta %20 ödüyor. Aşağıdaki hesaplayıcı iki kuralı da kontrol ediyor.

Yasa statüyü kendi başınıza kanıtlamanızı engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: vatandaşın çifte yerleşikliği yalnızca çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasıyla çözülüyor ve yerleşik olmayan kişi gelir ödenmeden önce vergi sorumlusuna başka bir ülkeden yerleşiklik belgesi ve onaylı pasaport çevirisi vermek zorunda. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri sayıyor, yerleşiklik belgesini alıyor, çeviriyi hazırlıyor ve anlaşmaları uyguluyoruz. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf süreci garanti ediyoruz; çoğu durumda sonuç ilk başvuruda alınıyor.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

Tacikistan'da ev ya da daire için emlak vergisi ne kadar

2026'da Duşanbe'de 70 m²'lik bir dairenin emlak vergisi yılda yaklaşık 164 somoni, 18 dolardan az. Tacikistan gayrimenkulü piyasa değerine göre değil alana göre vergilendiriyor: oran metrekare başına hesaplama göstergesinin bir yüzdesi, bölge katsayısıyla çarpılıyor (348. madde).

Rehberlerde dolaşan %3-18 rakamları metrekare başına 78 somoninin yüzdesi, mülk değerinin yüzdesi değil. Sahibi ya da mülkü kullanan ödüyor.

Duşanbe, Hucend, Bohtar ve Kulob'da perakende, hizmet ve diğer işyeri oranları iki katına çıkıyor. Turizm ve rekreasyon geliştirme bölgelerinde mülk iş için kullanıldığında oranlar yine iki katına çıkıyor. Konut için iki kat uygulanmıyor.

2026 için örnek. Duşanbe'de 70 m²'lik bir daire: 78 somoninin %3'ü metre başına 2,34 somoni, yılda yaklaşık 164 somoni. Aynı daire 0,8 katsayıyla Hucend'de: yaklaşık 131 somoni. Duşanbe'de 120 m²'lik bir ev: metre başına 3,12 somoni, yılda yaklaşık 374 somoni. 250 m²'lik bir ev %6 dilimine giriyor: yaklaşık 1.170 somoni. Duşanbe'de 300 m²'lik bir dükkân: %15 ikiye katlanıp %30 oluyor, metre başına 23,4 somoni ve yılda yaklaşık 7.020 somoni.

Bireylere ait garajlar ve kulübeler alanlarının yarısıyla sayılıyor; evlerin bodrumları ve tavan araları matraha girmiyor.

Muaf sahipler arasında ayrı bir evde yaşayan yalnız emekliler ve I. ya da II. grup engellilerin kayıtlı olduğu haneler var (347. madde).

Emlak vergisi ne zaman ve nasıl ödeniyor

Kendiniz hesaplamıyorsunuz: vergi idaresi tarhiyatı 1 Şubat'a kadar hazırlayıp mükellefin çevrimiçi hesabına bildirim gönderiyor. Vergi dört eşit taksitte 15 Şubat, 15 Mayıs, 15 Ağustos ve 15 Kasım'a kadar ya da tek seferde ödeniyor. Bildirim gelmemesi vergi olmadığı anlamına gelmiyor: tarhiyatı mülkün bulunduğu vergi dairesinden almanız gerekiyor. Yeni mülkün 30 takvim günü içinde bildirilmesi gerekiyor.

Arazi vergisi ve konut satışı

Tacikistan'da tüm arazi devlete ait, bu yüzden ev sahibi kullandığı arsa için arazi vergisi de ödüyor. Hükümet kadastro bölgesine göre hektar başına oranları 5 yılda bir belirliyor ve her yıl önceki yılın enflasyonuna göre endeksliyor. Güncel rakamları Hükümete Bağlı Vergi Komitesi andoz.tj sitesinde yayımlıyor.

Daire ya da ev en az 2 yıl elde tutulduysa ve işte kullanılmadıysa konut satışından elde edilen kazançta vergi yok (189. madde). Daha önce satarsanız satış ve alış fiyatı arasındaki fark diğer bireysel gelir olarak vergilendiriliyor. Mülk seçimi ve alımı Tacikistan'da yatırımlık gayrimenkul bölümümüzde anlatılıyor.

2026'da Tacikistan'da taşıt vergisi ne kadar

Tacikistan'da sıradan bir binek arabanın vergisi on sekiz ayda 2,7 kat arttı. Mayıs 2025'e kadar 250 beygir gücüne kadar arabalar beygir gücü başına hesaplama göstergesinin %7,5'ini ödüyordu. 18 Mayıs 2025'ten itibaren oran %12 oldu ve 17 Haziran 2026 tarihli 2283 sayılı Kanun onu 350 beygir gücüne kadar tüm arabalar için %20'ye, daha güçlüler için %30'a çıkardı.

Aynı kanun otobüs ve minibüs oranlarını %20'ye, kamyonlarınkini %20'ye (40 tona kadar yük kapasitesi) ve %25'e (40 tonun üzeri) çıkardı. Resmi yayımdan bir ay sonra yürürlüğe giriyor. Vergi matrahı beygir gücü cinsinden motor gücü (359. madde); arabanın fiyatı ve yaşı fark etmiyor.

Örnek: 150 beygir gücünde bir araba ne kadar tutuyor

Nakit olarak en çok güçlü araba sahipleri ödüyor. 400 beygir gücünde bir arazi aracı artık yılda 9.360 somoni, yaklaşık 1.000 dolar tutuyor; Mayıs 2025'ten beri geçerli %20 oranında 6.240 somoniydi. Kanunun ilk sürümüne göre, 350 beygir gücünün üzerindeki arabalar için oranın %15 olduğu döneme kıyasla vergi iki katına çıktı.

Nasıl ve ne zaman ödeniyor

Vergi arabanın kayıtlı olduğu yerde, en geç tescil ya da yıllık muayene sırasında ödeniyor (362. madde). Makbuz olmadan araba tescil edilmiyor ya da muayeneden geçmiyor. Vergi, kayıttan düşülene kadar kullanılmadan duran bir arabaya bile tahakkuk ediyor; ikinci el araba alan, satıcının zaten ödediği bir yıl için yeniden ödemiyor.

Elektrikli arabalar için Kanunun 360. maddesine ilişkin not, güç kilovatı başına normal oranın %50'sini öngörüyor ve 2283 sayılı Kanun bu notu değiştirmedi. Devlet Trafik Müfettişliği aynı kuralı 2025'te teyit etti.

Muafiyetler arasında I. ya da II. grup engelli bir kişiye ait bir binek araba, tarım makineleri, sağlık araçları ve toplu taşıma otobüsleri ile troleybüsler var (361. madde).

Tacikistan'da kurumlar vergisi oranı nedir

1 Ocak 2026'dan beri Tacikistan'daki üreticiler %13 yerine %18 kurumlar vergisi ödüyor ve fabrika ile ticaret şirketi arasındaki fark ortadan kalktı. Bunu Vergi Kanunu'nun 397. maddesinin 13. fıkrası belirledi. Bankalar, diğer kredi ve finans kuruluşları ve mobil operatörler hâlâ %20 ödüyor.

Kanun buna tüzel kişilerin gelir vergisi diyor; matrah brüt gelir eksi kabul edilen giderler.

Vergi her ay izleyen ayın 15'ine kadar avanslarla ödeniyor. Her ödeme geçen yılki verginin on ikide birinden ve ayın brüt gelirinin %1'inden az olamaz (242. madde). Pratikte bu ciro üzerinden asgari bir avans: zarar eden bir şirket bile yıl içinde hasılatın en az %1'ini ödüyor, fazla ödeme sonra diğer vergilere mahsup ediliyor ya da iade ediliyor. Yıllık beyanname ve mali tablolar 1 Nisan'a kadar veriliyor.

Bir Tacikistan şirketinin hissedarlarına ödediği kâr payları kaynakta %12 ile vergilendiriliyor ve alıcının elinde yeniden vergilendirilmiyor. Faiz de %12 ile vergilendiriliyor, ama kontrol edilen yabancı bir şirkete gidiyorsa %18. Tacikistan bankalarına, Ulusal Banka'ya ve finansal kiralama şirketlerine ödenen faiz kaynakta vergilendirilmiyor.

Tacikistan şirketine sahip Rusya vergi yerleşikleri Rusya tarafına da dikkat etmeli: yabancı bir şirketteki pay Rusya'da kontrol edilen yabancı şirket bildirimlerini tetikleyebilir. Bunun nasıl işlediğini kontrol edilen yabancı şirket bildirimleri ve raporları sayfamızda anlatıyoruz.

Tacikistan'da şahıs işletmeleri ve küçük işletmeler ne kadar ödüyor

Tacikistan'da küçük bir işletme, geliri 12 ayda 1 milyon somoni sınırında kaldığı sürece cironun %6'sını ödüyor. Bu basitleştirilmiş rejim (Kanunun 52. bölümü): ithalat KDV'si ve yerleşik olmayanlara yapılan ödemelerde kesilen KDV dışında kurumlar vergisinin ve KDV'nin yerini alıyor.

İkinci seçenek kayıttan sonraki 5 iş günü içinde, mevcut bir işletme için 31 Aralık'a kadar seçilmeli ve yalnızca izleyen yılın başından itibaren değiştirilebiliyor. Beyannameler üç ayda bir, çeyreği izleyen ayın 15'ine kadar veriliyor ve vergi ödeniyor. Örnek: yılda 500.000 somoni gelirde vergi 30.000 somoni.

Basitleştirilmiş rejim lisans sahiplerine, bankalara, sigortacılara, mikrofinans kuruluşlarına, rehinci dükkânlarına, yeraltı kaynağı kullanıcılarına, özel tüketim vergisine tabi malların üreticilerine ve ithalatçılarına ve komisyon sözleşmesiyle çalışan acentelere kapalı.

Lisans ya da belge

Tacikistan'da şahıs işletmesi ya lisansla ya da belgeyle çalışıyor. Lisans gelire bağlı olmayan sabit aylık bir ödeme; tutarları hükümet faaliyet türüne göre belirliyor ve gelir vergisi ile sosyal vergi fiyata zaten dahil.

Lisansın üç koşulu var: çalışan yok, dış ticaret yok ve yılda en fazla 200.000 somoni, yaklaşık 21.700 dolar gelir (368. madde). Birini ihlal ederseniz aylık tutarın beş katını ödüyorsunuz. Lisans ayın 5'ine kadar peşin ödeniyor.

Belgeyle çalışan şahıs işletmesinin sınırı 12 ayda 1 milyon somoni. Aşarsanız tüzel kişi kurup genel rejime geçmeniz gerekiyor. 367. madde, işletme esas olarak tek bir müşteri için çalışıyorsa şahıs işletmesi statüsünün iş sözleşmesi yerine kullanılmasını açıkça yasaklıyor.

Elektronik cüzdanla ödeme alan şahıs işletmeleri için yeni rejim

Eylül 2026'dan beri Ulusal Banka, elektronik cüzdanlarla (para transferi için telefon uygulamaları) ödeme alan şahıs işletmeleri için bir platformu deneme amaçlı işletiyor. Denemenin üç ay sürmesi planlanıyor ve banka tam lansman için henüz tarih vermedi. Dayanağı Cumhurbaşkanlığına Bağlı İnovasyon ve Dijital Teknolojiler Ajansı'nın 1 Nisan 2026 tarihli ve Adalet Bakanlığı'nca 16 Nisan 2026'da 1108 numarayla tescil edilen emri.

Ajans %6 yerine %3 oran, nakitsiz ödemelerde alıcıya %1 iade, otomatik raporlama, daha az denetim ve gelir sınırı olmamasını vaat ediyor. Madalyonun öbür yüzü şeffaflık: bir elektronik cüzdana günde 10'dan fazla ticari ödeme gelirse alıcının bilgileri şahıs işletmesi olarak kaydedilmesi için vergi idaresine gidiyor. Ajansa göre aile içi transferler vergilendirilmiyor.

Teşvikli ve sektörel rejimler

Tacikistan Vergi Kanunu'nda neler değişti ve hangi değişiklikler geliyor

Tacikistan'ın yeni Vergi Kanunu 23 Aralık 2021'de imzalandı (1844 sayılı) ve 1 Ocak 2022'den beri uygulanıyor. 2012 Kanunu'nun yerini aldı, vergi sayısını 10'dan 7'ye indirdi, gelir vergisini %13'ten %12'ye ve KDV'yi %18'den %15'e düşürdü; ardından %14 ve %13'e yeni indirimler geldi.

Yeni olmak istikrarlı olmak demek değil. Yalnızca 2025'te yedi değişiklik kanunu çıkarıldı ve 17 Haziran 2026'da Cumhurbaşkanı iki kanun daha imzaladı: taşıt vergisine ilişkin 2283 sayılı Kanun ve ipekböceği kozası, pamuk lifi, pamuk ipliği ve ham pamuk için KDV muafiyetini kaldıran 2285 sayılı Kanun. Bunların yurt içi satışları artık genel kurallara göre KDV'ye tabi, ihracat ise sıfır oranlı; bu da ihracatçının tedarikçilere ödediği KDV'yi geri almasına imkân veriyor.

2026 tasarısı ne öneriyor

21 Eylül 2026'ya kadar hükümet bir Vergi Kanunu değişiklikleri taslağını onaylayıp parlamentonun alt kanadı olan Temsilciler Meclisi'ne gönderdi. Başlıca öneriler:

Bu bir tasarı, kanun değil. Parlamento herhangi bir rakamı değiştirebilir ve yeni kurallar ancak imzalanıp yayımlandıktan sonra uygulanacak. 3 milyon somonilik eşiğe göre iş planı yapmak için erken.

Tacikistan'da vergiler: Kazakistan, Kırgızistan, Özbekistan ve Rusya ile karşılaştırma

Ana oranlarda Tacikistan 2026'da bölgenin ortasında duruyor. KDV'si Kazakistan ve Rusya'dan düşük, ama Kırgızistan ve Özbekistan'dan yüksek; %18 kurumlar vergisi ise Kırgızistan'ın %10'unun neredeyse iki katı.

Sonuç basit. Tacikistan düşük ve düşen KDV'si ve maaşlarda düz %12'siyle komşularını geçiyor, ama kurumlar vergisinde Kırgızistan'a kaybediyor. Yönetimi de daha zor: sık değişiklikler, ciro üzerinden aylık avanslar, yalnızca pasaportla yerleşiklik. Diğer ülkelerin oranları ülkelere göre vergiler genel bakışımızda.

Yerleşik olmayanlar ve yabancı şirketler hangi vergileri ödüyor

Tacikistan'da iş yeri olmayan yabancı bir şirket vergiyi doğrudan her ödemeden ödüyor: Tacikistan'daki müşteri brüt tutarın %3'ünden %20'sine kadarını indirimsiz kesiyor (239. madde). İş yeri, yabancının ülkede kalıcı olarak iş yaptığı sabit bir yer: ofis, şube, şantiye ya da depo.

Tacikistan'a ithal edilen mallar için yapılan ödemeler stopaja tabi değil, bu yüzden sıradan bir mal teslimatı kapsama girmiyor.

İş yeri yalnızca ofisten doğmuyor. Kanunun 17. maddesi şantiyeyi, satış noktası olarak kullanılan dükkânı ya da depoyu, ortak faaliyet sözleşmesini, sözleşme yapma yetkisi olan acenteyi ve hizmet firmaları için en önemlisi, çalışanların kesintisiz 12 aylık bir dönemde 90 takvim gününden fazla hizmet verdiği her yeri kapsıyor. O andan itibaren şirket kâr hesaplıyor, %18 ödüyor ve tam beyanname veriyor.

Günlük işler için Tacikistan'da şirket hesabı gerekecek; ayrı bir şirket için ülke seçenekleri şirket kaydı sayfamızda.

Tacikistan'ın Rusya ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması var mı

Evet. Rusya ve Tacikistan hükümetleri arasındaki anlaşma 31 Mart 1997'de Moskova'da imzalandı, 26 Nisan 2003'te yürürlüğe girdi ve 1 Ocak 2004'ten beri uygulanıyor. Rus alıcılara ödenen kâr paylarında Tacikistan vergisini %12'den %5 ya da %10'a, faizde %10'a indiriyor ve gayrimaddi hak bedellerinde kaynak vergisini tamamen kaldırıyor.

İndirimli oranı almak için alıcı ödemeden önce Tacikistan'daki vergi sorumlusuna vergi yerleşikliği belgesi veriyor; aksi halde iç oran kesiliyor.

Yurt dışında vergi ödemiş bir Tacikistan yerleşiği bunu mahsup edebiliyor, ama aynı gelir üzerindeki Tacikistan vergisinden fazla değil; fazlası iade edilmiyor (220. madde).

Tacikistan'ın başka ülkelerle de anlaşmaları var: örneğin Birleşik Krallık ile olan 16 Mart 2015'ten beri yürürlükte. ABD ile ayrı bir anlaşma yok: ABD İç Gelir İdaresi'ne göre Tacikistan, SSCB ile yapılan 1973 anlaşmasının kapsamında. Güncel tam listeyi Tacikistan Hükümetine Bağlı Vergi Komitesi andoz.tj sitesinde yayımlıyor.

Tacikistan'da vergi süreleri: ne zaman beyan edilir ve ödenir

Tacikistan'da neredeyse her vergi aynı tarihe, izleyen ayın 15'ine bağlı ve geç ödeme faiz doğuruyor.

Bir kişi kaynakta vergilendirilmemiş geliri, yurt dışından geliri ya da yurt dışındaki banka hesaplarında 2.000 hesaplama göstergesinden, yani 156.000 somoniden, yaklaşık 16.900 dolardan fazlası varsa yıllık beyanname vermek zorunda.

Tuzaklar: Tacikistan'ın vergi sistemi kime uymuyor

Düşük oranlar öngörülebilir bir ortam demek değil. Tacikistan vergi yerleşiği olmadan önce kimlerin üç kez düşünmesi gerektiği şöyle.

Bölgesel vergilendirmeye güvenen herkes. Yerleşik kişi dünya çapındaki gelir üzerinden vergi ödüyor. Şu anda yabancı geliri vergisiz bırakan bir rejim yok: yurt dışından kâr payları ve değer artış kazançları Tacikistan matrahına giriyor. 2026 tasarısı bazı yabancı gelirleri muaf tutmayı vaat ediyor, ama liste açıklanmadı.

Yurt dışında yaşayan Tacikistan vatandaşları. Vatandaşlık Kanunda yerleşiklik gerekçesi olarak yazılı. Statünüzü belirleyen nerede yaşadığınız değil, başka bir yerdeki yerleşikliği belgelerle kanıtlayıp kanıtlayamadığınız.

İşi bölmeyi planlayan herkes. 1 milyon somonilik eşik ilişkili kişilerle birlikte hesaplanıyor ve KDV'den çıkmak en az 36 ay sürüyor.

Uzun görevleri olan hizmet şirketleri. Çalışanlar aracılığıyla 90 günlük hizmet iş yeri doğuruyor; takvim yılına göre değil, kesintisiz herhangi bir 12 aylık döneme göre sayılıyor.

Güçlü araba sahipleri. 2026 değişikliklerinden sonra 350 beygir gücünün üzerindeki bir araba yılda her beygir gücü için 23,4 somoniyle vergilendiriliyor ve vergi muayeneden önce ödenmeli, yoksa araba geçmiyor.

Rastgele yazılara güvenen herkes. Arama sonuçları 2012 Kanunu oranları ve 2025 öncesi taşıt vergisi rakamlarıyla dolu ve araba vergisi Mayıs 2025'ten beri iki kez artırıldı. Beyan vermeden önce her rakamı Kanunun güncel sürümüyle ve Vergi Komitesi sitesiyle kontrol edin.

Tacikistan vergilerinden kimler kazançlı çıkıyor

Tek işi olan çalışanlar: artan oran olmadan %12 ve basit hesap. İhracatçılar: ihraç edilen malların çoğunda sıfır KDV. Yılda 200.000 somoniye kadar kazanan küçük esnaf ve zanaatkârlar: sabit lisans ve asgari raporlama. Ve ev sahipleri: başkentteki bir dairenin vergisi yılda binlerce değil yüzlerce somoni.

İlgili okumalar: tüm Tacikistan programları, Tacikistan'da kişisel banka hesabı ve ülkelere göre vergiler.

Sık sorulan sorular