الضرائب في أوزبكستان 2026 على الأفراد والأعمال

أسعار الضرائب في أوزبكستان 2026 في لمحة

تأخذ أوزبكستان 12% من أي دخل يكسبه الفرد تقريبًا، وصاحب المنشأة الفردية بحجم أعمال حتى 1 مليار سوم يسلّم الدولة 1% فقط من الإيرادات. وقارن بروسيا: صارت ضريبة دخل الأفراد فيها تصاعدية في 2025، من 13% إلى 22%، وارتفعت ضريبة القيمة المضافة إلى 22% في 2026. أما ضريبة القيمة المضافة في أوزبكستان فتبقى 12%.

تنتهي البساطة حيث تبدأ الإقامة. فيمكنك أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في أوزبكستان في أقل بكثير من 183 يومًا: يكفي أن تقضي هنا وقتًا أطول مما تقضيه في أي بلد آخر منفرد. والمقيم يدفع 12% على الدخل الأجنبي أيضًا، ما لم يشترِ النظام الخاص للأجانب بـ50,000 دولار.

تحدد المبالغ في قانون الضرائب بالسوم، العملة الوطنية. وبسعر البنك المركزي الأوزبكي لعام 2026 يساوي 1 دولار أمريكي نحو 11,800 سوم و1 روبل نحو 140 سوم. وكثير من الحدود والغرامات مربوط بالقيمة الحسابية الأساسية، وهي وحدة افتراضية تُعدّل بمرسوم رئاسي. وحتى 31 أغسطس 2026 كانت القيمة الواحدة 412,000 سوم (نحو 35 دولارًا)؛ ومن 1 سبتمبر 2026 صارت 440,000 سوم (نحو 37 دولارًا). وارتفع الحد الأدنى للأجور في التاريخ نفسه من 1,271,000 إلى 1,360,000 سوم شهريًا.

لا توجد ضريبة سنوية على السيارات في هذه القائمة، وهذا ليس سهوًا: فالمادة 17 من قانون الضرائب تعدّد كل ضرائب البلد العشر، وضريبة المركبات ليست بينها. وإن ذكر دليل مرجعي ضريبة دخل ثابتة لأصحاب المنشآت الفردية، فهو قديم: فقد ألغاها القانون رقم 1108 المؤرخ 25 ديسمبر 2025 من 1 يناير 2026.

من هو المقيم الضريبي في أوزبكستان

في أوزبكستان لا يقدّم حد 183 يومًا أي حماية. فالمادة 30 من قانون الضرائب تعدّ مقيمًا ليس فقط من يوجد أكثر من 183 يومًا ميلاديًا خلال أي 12 شهرًا متتالية، بل أيضًا من يوجد أقل من ذلك إن قضى هنا وقتًا أطول مما قضاه في أي بلد آخر. مثال: أربعة أشهر في طشقند وثلاثة أشهر في كل من تبليسي وإسطنبول ودبي خلال سنة تجعلك مقيمًا ضريبيًا في أوزبكستان تحديدًا.

تُحسب الأيام من أختام مراقبة الحدود في الجواز. وحيث تغيب، قد تعتمد مصلحة الضرائب على بيانات الجهات الحكومية وتطلب مستندات: الجواز، وتصريح الإقامة المؤقتة، وإثبات مكان عيشك الفعلي.

حين يطالب بك بلدان كلاهما

إن جعلتك قوانين بلدين كلاهما مقيمًا، تحسم معاهدة منع الازدواج الضريبي ومركز المصالح الحيوية. ويذكر القانون علامتين، أي منهما تضع ذلك المركز في أوزبكستان: زوج أو زوجة أو أقارب مقربون يعيشون في أوزبكستان، أو مسكن هنا، لك أو لعائلتك، مملوك أو محوز بأساس آخر، يمكنك العيش فيه في أي وقت.

قاعدة مستقلة (المادة 397) تساعد المواطنين الأوزبك العائدين بعد 183 يومًا أو أكثر في الخارج: يجوز لهم تقديم إقرار خلال شهر من العودة، ولا يخضع الدخل الأجنبي عن الفترة التي لم يكونوا فيها مقيمين للضريبة.

الإقامة مهمة بما تجلبه: يدفع المقيم الضريبة على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل من أوزبكستان فقط. وكيف تعمل قاعدة 183 يومًا في البلدان المختلفة، ولماذا لا تُفقد الصفة الروسية تلقائيًا، هذا ما نشرحه في مقالنا عن الإقامة الضريبية وقاعدة 183 يومًا.

الإقامة الضريبية في أوزبكستان: كيف تحصل عليها وتحسب الأيام

تجعلك أوزبكستان مقيمًا إن احتوت أي 12 شهرًا متتالية على أكثر من 183 يومًا. وهناك أيضًا قاعدة تلتقط الرحّالة: تصبح مقيمًا إن قضيت في أوزبكستان وقتًا أطول مما في أي بلد آخر، حتى دون 183 يومًا.

أربعة أشهر في طشقند وثلاثة في كل من تبليسي وإسطنبول ودبي تجعل أوزبكستان محل إقامتك. يدفع المقيم 12% ضريبة دخل على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل الأوزبكي فقط. وتؤكد الصفة شهادة من لجنة الضرائب.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: سنة بلا 183 يومًا في أي مكان تنتهي مع ذلك بالإقامة. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام في كل بلد ونستخرج الشهادة. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءً شفافًا، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ما سعر ضريبة الدخل في أوزبكستان وماذا يبقى من الراتب

ضريبة الدخل في أوزبكستان ثابتة ولا تتوقف على الأجر: عامل التوصيل والمدير المالي كلاهما يدفع 12% (المادة 381 من قانون الضرائب). ولا حد معفى، والإعفاءات لا توجد إلا لفئات محددة (المادة 380)، فللموظف العادي تُستحق الضريبة من أول سوم.

كان سعر غير المقيم على الراتب 20%؛ ومنذ مايو 2022 صار أيضًا 12%. فالموظف من روسيا أو كازاخستان يدفع الضريبة نفسها كالمحلي من أول يوم عمل.

ما المعفى من ضريبة الدخل

تعفي المادة 378 من القانون عدة أنواع من الدخل هي الأهم عند الانتقال. ففوائد الودائع المصرفية معفاة. وكذلك بيع الممتلكات الشخصية، مع ثلاثة استثناءات: مسكن مملوك أقل من 36 شهرًا، والعقارات غير السكنية، والحصص في الشركات أو الأوراق المالية المبيعة خارج البورصة. والمواريث والهبات من الأفراد معفاة، لكن العقار والسيارة والأوراق المالية وحصص الشركات المستلمة من واهب ليس قريبًا مقربًا خاضعة للضريبة.

ماذا يبقى من الراتب: مثال محسوب

يقتطع صاحب العمل 12% من الأجر ويدفع فوق ذلك 12% ضريبة اجتماعية. ولا اشتراكات تقاعد مستقلة على الموظف: فيذهب 0.1% من الراتب إلى حساب التقاعد الممول الفردي، لكن هذا المبلغ يُؤخذ من الـ12% المقتطعة أصلًا، لا يُضاف إليها.

من كل 100 سوم تنفقها الشركة على موظف، تذهب نحو 21 إلى الدولة. وفي روسيا يبلغ السعر العام لاشتراكات التأمين على صاحب العمل وحدها 30% حتى سقف الاشتراكات، قبل ضريبة الدخل.

الضريبة الاجتماعية والمعاشات

يدفع صاحب العمل الضريبة الاجتماعية: 12% من كشف الرواتب، و25% للجهات الممولة حكوميًا (المادة 405). وتخفض المراسيم الرئاسية السعر إلى 1% لبعض القطاعات، مثلًا لتجمعات القطن والنسيج من 1 سبتمبر 2025 إلى 1 سبتمبر 2028. ويدفع صاحب المنشأة الفردية عن نفسه 1 قيمة حسابية أساسية شهريًا على الأقل، أي 412,000 سوم حتى سبتمبر 2026 و440,000 سوم بعده. ويدفع العاملون لحسابهم الخاص الضريبة الاجتماعية طوعًا، 1 قيمة حسابية أساسية سنويًا على الأقل، لتُحتسب الفترة في سجلهم التقاعدي (المادة 408).

ضريبة دخل الشركات وضريبة الأرباح الموزعة في أوزبكستان

ضريبة دخل الشركات في أوزبكستان 15%: أدنى من 25% في روسيا و20% في كازاخستان، لكنها أعلى من 10% في قيرغيزستان. والعبء الفعلي يتوقف على القطاع: المصارف ومشغلو الاتصالات المتنقلة يدفعون 20%، بينما تدفع بعض شركات القطاع الاجتماعي والزراعي 0% (المادة 337 من قانون الضرائب).

إعفاءان يكافئان النمو. فالشركة التي يتجاوز دخلها 10 مليارات سوم (نحو 850,000 دولار) لأول مرة يجوز لها دفع الضريبة بنصف السعر، 7.5%، لمدة سنتين، بشرط أن يبقى الدخل في تلك السنتين دون 100 مليار سوم. والشركات التي تنتقل من ضريبة حجم الأعمال إلى ضريبة الشركات لأول مرة من 2026 معفاة كليًا لسنة واحدة، عدا الضريبة على الأرباح الموزعة والفوائد.

خسر المصدّرون ميزتهم: فقد أُلغي سعر 0% على إيرادات التصدير من 1 يناير 2025. ويُبلَّغ عن ضريبة الشركات كل ربع سنة حتى اليوم الـ20 من الشهر التالي، والإقرار السنوي مستحق حتى 1 مارس (المادة 339).

كم الضريبة على الأرباح الموزعة

الربح الذي يُخرجه المالك من شركة أوزبكية يخضع للضريبة من المصدر: 5% للمقيمين الأوزبك، أفرادًا وشركات، و10% للأجانب (المادتان 353 و382). مثال محسوب: شركة تكسب 1 مليار سوم ربحًا، وتدفع 150 مليونًا ضريبة، وتوزع 850 مليونًا. يتلقى المقيم 807.5 مليون سوم، بعبء مجمّع نحو 19.25%. ويتلقى المالك الأجنبي 765 مليونًا، بعبء 23.5%.

الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة

منذ 1 يناير 2022 تطبّق أوزبكستان قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة، التي تشمل الشركات الأجنبية المملوكة لمقيمين أوزبك. ويخضع الربح غير الموزع لهذه الشركة للضريبة عند المالك إن ملك أكثر من 25%، أو أكثر من 10% حيث يملك المقيمون الأوزبك معًا أكثر من 50% (المواد 39 و40 و203). ويُعفى الربح إن كانت الشركة نشطة، أو كان السعر الضريبي الفعلي في بلدها 15% على الأقل، أو كانت مصرفًا أو شركة تأمين مرخّصة (المادة 204).

لمن ينتقل بهيكل أجنبي يعني ذلك شيئًا واحدًا: الشركة القابضة في قبرص أو الإمارات ذات الدخل السلبي سيجب الإفصاح عنها وقد تخضع للضريبة في أوزبكستان. ويعدّ مختصو Murblz إخطارات الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة وتقاريرها؛ انظر إقرارات الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة.

ما سعر ضريبة القيمة المضافة في أوزبكستان في 2026 ومتى يجب التسجيل

ضريبة القيمة المضافة في أوزبكستان في 2026 تبلغ 12% (المادة 258 من قانون الضرائب)، والخبر الكبير للسنة ليس السعر بل الحد. فمن 1 يونيو 2026 لا تُلزم الشركة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلا متى تجاوز دخلها السنوي 12,000 قيمة حسابية أساسية، نحو 5 مليارات سوم أو أكثر من 400,000 دولار. وكان الحد 1 مليار سوم، فارتفع قرابة خمسة أضعاف (المرسوم الرئاسي رقم 100 المؤرخ 26 مايو 2026).

الحد القديم دفع الأعمال إلى الانقسام إلى عدة شركات فقط للبقاء خارج ضريبة القيمة المضافة. وأكبر الرابحين المتاجر العائلية والمقاهي وشركات الخدمات، التي يمكنها الآن البقاء في ضريبة حجم الأعمال مدة أطول.

ضريبة القيمة المضافة المبسّطة 6% تناسب المقاهي والمتاجر ذات ضريبة المدخلات القليلة: فبدلًا من 12% على الهامش زائد 15% ضريبة شركات، تدفع 6% من حجم الأعمال ولا تقدّم إقرار أرباح. وتحصل المطاعم على تنازل إضافي: من 1 يونيو 2026 تُرد لها 40% من ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها مهما كانت حصة الإيرادات غير النقدية، بينما كان الاسترداد قبل ذلك ينخفض إلى 20% إن كانت الحصة غير النقدية منخفضة.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة عمليًا

تُقدَّم الإقرارات وتُدفع الضريبة شهريًا حتى اليوم الـ20 من الشهر التالي (المادة 273). وكل الفواتير إلكترونية، ومن 1 يناير 2026 يفحصها نظام آلي لتحليل المخاطر قائم على الذكاء الاصطناعي: فالفاتورة عالية المخاطر من مورّد قد تكلّف المشتري حق المطالبة بضريبة المدخلات.

الشركات الأجنبية التي تبيع خدمات إلكترونية للأفراد في أوزبكستان (اشتراكات وتطبيقات وخدمات عبر الإنترنت) ملزمة بالتسجيل ودفع ضريبة القيمة المضافة بنفسها (المواد 278-282). ويمكن للشركة أيضًا التسجيل طوعًا دون انتظار الحد، وهذا منطقي إن كان عملاؤها الرئيسيون أعمالًا كبيرة تحتاج إلى ضريبة المدخلات للمقاصة.

لتأسيس شركة بموجب الحد الجديد وفتح حساب شركة، انظر تأسيس شركة في أوزبكستان وحسابات الشركات في أوزبكستان.

كم يدفع أصحاب المنشآت الفردية والعاملون لحسابهم الخاص وشركات تقنية المعلومات والأجانب في النظام الخاص

منذ 1 يناير 2026 يدفع أصحاب المنشآت الفردية والعاملون لحسابهم الخاص في أوزبكستان 1% من الإيرادات حتى 1 مليار سوم سنويًا، نحو 85,000 دولار. وهذا من أدنى أسعار الأعمال الصغيرة في الاتحاد السوفيتي السابق: فالنظام المبسّط في طاجيكستان يكلّف 6% من الدخل. وفي المقابل ألغت الدولة تنازلين قديمين: ضريبة الدخل الثابتة لأصحاب المنشآت الفردية، والإعفاء للعاملين لحسابهم الخاص الذين يكسبون حتى 100 مليون سوم.

ضريبة حجم الأعمال ليست مفتوحة للجميع: يُستثنى المستوردون، ومنتجو السلع الانتقائية، وبائعو الوقود، والصيدليات والأعمال الطبية، والجواهريون، والأسواق والمراكز التجارية (المادة 461). ويُبلَّغ عنها وتُدفع شهريًا حتى اليوم الـ15.

مثال محسوب لصاحب منشأة فردية مستقل بإيرادات 2026 قدرها 600 مليون سوم (نحو 51,000 دولار): ضريبة حجم الأعمال 1% تساوي 6 ملايين سوم؛ والضريبة الاجتماعية لـ8 أشهر بـ412,000 و4 أشهر بـ440,000 نحو 5.06 مليون. والمجموع نحو 11.06 مليون سوم، أي 1.8% من الإيرادات. وحين تأتي المدفوعات عبر المنصات الرقمية لمؤسسات الدفع، تقتطع مؤسسة الدفع الضريبة على الإيرادات حتى 1 مليار سوم، وفي المدفوعات من الشركات للعاملين لحسابهم الخاص تقتطعها الشركة (المادة 465).

مجمّع تقنية المعلومات: تخفيفات لشركات التقنية

المقيمون في مجمّع تقنية المعلومات، المجمّع التقني الحكومي لأعمال تقنية المعلومات، لا يدفعون ضريبة الشركات ولا ضريبة القيمة المضافة ولا الضريبة الاجتماعية ولا ضريبة حجم الأعمال حتى 1 يناير 2028، وتخضع رواتب موظفيهم لسعر 7.5% بدلًا من 12%. وللمصدّرين الذين يكسبون أكثر من نصف إيراداتهم من الخارج، مدد المرسوم الرئاسي رقم 157 المؤرخ 14 أكتوبر 2024 التخفيفات: ضريبة على الأرباح الموزعة للمساهمين الأجانب لا تزيد على 5% حتى 1 يناير 2040، ومن 2028 حتى 2040 إعفاء من كل الضرائب عدا ضريبة القيمة المضافة. ومن 1 أبريل 2026 فقدت مؤسسات الدفع والأسواق الإلكترونية وشركات التمويل الأصغر مزايا المجمّع.

النظام الخاص للأجانب: 50,000 دولار لإعفاء الدخل الأجنبي

أكثر القرارات الضريبية تداولًا هذا العام لمن ينتقلون إلى أوزبكستان هو النظام الضريبي الخاص الذي أنشأه المرسوم الرئاسي رقم 180 المؤرخ 4 أكتوبر 2025 والساري منذ 1 يناير 2026. فالأجنبي الذي يملك مسكنًا في أوزبكستان أو يستأجره وقضى أكثر من 30 يومًا في البلد خلال أي 12 شهرًا متتالية يُعامل كمقيم ضريبي، ويُعفى دخله من الخارج من ضريبة دخل الأفراد.

الحساب بسيط: يسترد الرسم نفسه إن تجاوز الدخل الأجنبي الخاضع لسعر 12% نحو 417,000 دولار خلال مدة النظام، أو نحو 1 مليون دولار للأرباح الموزعة والفوائد الخاضعة لسعر 5%. ويخضع الدخل من مصادر أوزبكية للضريبة كالمعتاد. ويمكن إنهاء النظام مبكرًا بقرار محكمة، أو للتورط في غسل الأموال، أو إن أُدرج حامله في قائمة الأشخاص غير المرغوب فيهم. وفي يوليو 2026 أقر المجلس التشريعي (الغرفة الدنيا للبرلمان) قانونًا ينقل هذه القواعد إلى قانون الضرائب وأرسله إلى مجلس الشيوخ، فقد تتغير التفاصيل بعد.

ضرائب العقارات والسيارات والإرث والعملات المشفرة في أوزبكستان

تخضع الشقة في أوزبكستان للضريبة على قيمتها العقارية الرسمية، لا على مساحتها كما في طاجيكستان، وفي 2026 ارتفعت الأسعار نحو 7%. تدفع المساكن حتى 200 م2 نسبة 0.36% سنويًا، والمنازل الكبيرة في المدن حتى 0.64% (المادة 422 من قانون الضرائب بصيغتها المعدلة بالقانون رقم 1108).

الوعاء هو القيمة العقارية الرسمية، لكن للمساكن ومواقف السيارات لا يقل عن 42 مليون سوم (نحو 3,550 دولارًا). والمساكن الجديدة التي لم تُسجل ملكيتها تخضع لضعف السعر. ويجوز للمجالس المحلية ضرب الأسعار في معامل من 0.7 إلى 1.3.

مثال محسوب: شقة بقيمة عقارية رسمية 800 مليون سوم (نحو 68,000 دولار) تدفع 0.36%، أي 2.88 مليون سوم، نحو 245 دولارًا سنويًا. ولا شيء تحسبه بنفسك: ترسل مصلحة الضرائب إشعارًا حتى 1 مارس، وتُدفع الضريبة على قسطين متساويين حتى 15 أبريل و15 أكتوبر (المادة 423). وضريبة الأرض على القطعة تُفرض على حدة بالأسعار الإقليمية، التي عُدّلت أيضًا نحو 7% في 2026.

إن كنت تبحث عن عقار للتأجير، فالخيارات مجمّعة في العقار الاستثماري في أوزبكستان.

هل توجد ضريبة على السيارات

لا توجد في أوزبكستان ضريبة سنوية على المركبات لمالكي السيارات. وتحصّل الدولة من السائقين بطرق أخرى: عبر الضريبة الانتقائية على البنزين والديزل والغاز المدرجة أصلًا في سعر الوقود (ارتفعت الأسعار نحو 7% من 1 أبريل 2026)، وعبر الرسوم عند شراء السيارة وتسجيلها. وللمقارنة، يدفع المالكون في طاجيكستان وكازاخستان ضريبة السيارات كل سنة.

بيع العقار والإرث والهبات

إن لم توجد مستندات شراء، تُخصم القيمة العقارية الرسمية من سعر البيع. ولا يحصل غير المقيم على تخفيف الأشهر الـ36: فدخل بيع العقار الأوزبكي يخضع لسعر 12%.

العملات المشفرة

عمليات الأصول المشفرة لا تخضع لأي ضريبة حتى 1 يناير 2029، سواء أجراها أفراد أو شركات أو غير مقيمين (القرار الرئاسي رقم 3832 المؤرخ 3 يوليو 2018، الممدد بالمرسوم رقم 140 المؤرخ 18 سبتمبر 2024). وهناك شرط واحد صارم: لا يجوز للمواطنين والشركات الأوزبكية شراء العملات المشفرة وبيعها ومبادلتها إلا عبر مقدمي خدمات مرخّصين من الوكالة الوطنية للمشاريع الواعدة، الجهة الرقابية لسوق العملات المشفرة.

ما الضرائب التي يدفعها غير المقيمين والشركات الأجنبية

الشركة الأجنبية التي ليس لها منشأة دائمة في أوزبكستان تدفع الضريبة مباشرة من كل دفعة: يقتطع العميل الأوزبكي من 6% إلى 20% من المبلغ الإجمالي بلا خصم للنفقات (المادة 353 من قانون الضرائب). وأشد الأسعار إيلامًا 20% على الخدمات والإتاوات والإيجار، ضعف سعر الأرباح الموزعة.

يدفع الأفراد غير المقيمين بموجب المادة 382: 12% على الراتب وعقود الخدمات، و10% على الأرباح الموزعة والفوائد، و6% على الشحن. ويقتطع الدافع الضريبة. ولا يلزم الإقرار إلا عن الدخل الذي لم تُقتطع ضريبته من المصدر.

متى تنشأ المنشأة الدائمة

المنشأة الدائمة مكان تمارس منه الشركة الأجنبية نشاطها في البلد بانتظام: مكتب أو فرع أو مستودع أو ورشة أو موقع بناء. ومن تلك اللحظة تدفع 15% على الربح وتقدّم إقرارات كاملة كشركة محلية. وتضيف المادة 36 من القانون قاعدتين زمنيتين مهمتين:

لشركات الخدمات هذا أخف مما في الجوار: ففي طاجيكستان تنشأ المنشأة الدائمة بعد 90 يومًا فقط من الخدمات.

لتطبيق سعر المعاهدة المخفّض، يقدّم المستفيد الأجنبي للوكيل الضريبي الأوزبكي شهادة إقامة ضريبية من بلده قبل الدفع (المادتان 357 و358). ودونها يُقتطع السعر المحلي كاملًا، ولا يمكن استرداد الفرق إلا بإجراء مستقل.

معاهدة منع الازدواج الضريبي بين أوزبكستان وروسيا والمعاهدات الأخرى

معاهدة منع الازدواج الضريبي بين روسيا وأوزبكستان سارية ولم تُعلّق. وُقّعت في موسكو في 2 مارس 1994، وتُبودلت وثائق التصديق في طشقند في 27 يوليو 1995، وتسري منذ 1 يناير 1996. وقد علّق المرسوم الرئاسي الروسي رقم 585 المؤرخ 8 أغسطس 2023 أجزاء من المعاهدات الضريبية مع 38 دولة تصفها روسيا بغير الصديقة؛ وأوزبكستان ليست في تلك القائمة.

في الأرباح الموزعة والفوائد لا تخفض المعاهدة الروسية السعر: فالسعر المحلي الأوزبكي لغير المقيمين 10% أصلًا. والمكسب الحقيقي في الإتاوات، حيث تصبح الـ20% في المصدر صفرًا. ويُزال الازدواج الضريبي للمقيمين بالاحتساب: تُخصم الضريبة المدفوعة في البلد الآخر من ضريبة الوطن، لكن ليس بما يتجاوز ما كان سيفرضه بلد الوطن (المادة 23 من المعاهدة، والمادة 399 من قانون الضرائب الأوزبكي).

المعاهدات مع البلدان الأخرى

لدى أوزبكستان أكثر من 50 معاهدة ضريبية سارية. وأقصى أسعار الاقتطاع بموجب بعضها:

السعر المخفّض يتطلب شهادة إقامة ضريبية، وإلا تُقتطع الأسعار المحلية. وفي أوزبكستان تصدر الشهادة لجنة الضرائب؛ وفي روسيا مصلحة الضرائب الاتحادية، التي تقبل الطلبات عبر الحساب الإلكتروني لدافع الضرائب. وأسعار الجيران للمقارنة: الضرائب في كازاخستان، والضرائب في قيرغيزستان، والضرائب في طاجيكستان.

مواعيد التصريح والغرامات في أوزبكستان

الضريبة غير المدفوعة في أوزبكستان تستتبع غرامة 20% من النقص (المادة 224 من قانون الضرائب)، وفوق ذلك تتراكم فوائد التأخير يوميًا بنسبة 1/300 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي (المادة 110). وهذا يجعل التقويم أهم من الأسعار.

يقدّم الإقرار السنوي (المادة 397) كل من له دخل لم تُقتطع ضريبته من المصدر: إيجار من مستأجرين أفراد، ودخل أجنبي، وبيع عقارات. ويُقدَّم في الحساب الشخصي على موقع لجنة الضرائب، my3.soliq.uz، أو عبر بوابة الخدمات الحكومية my.gov.uz. وإن أُجّر مسكن لمستأجرين أفراد ولم يُسجل عقد الإيجار لدى مصلحة الضرائب، يلزم أيضًا إقرار أولي، خلال خمسة أيام بعد الشهر الأول من الإيجار.

ما الذي تغير في الإدارة الضريبية في 2026

من 1 يناير 2026 تعدّ مصلحة الضرائب نفسها مسودات الإقرارات لضريبة دخل الأفراد والضريبة الاجتماعية وضريبة القيمة المضافة وضريبة حجم الأعمال، ويبقى على الأعمال مراجعتها وتصحيحها. ويفحص نظام لتحليل المخاطر الفواتير، وتُطبق الآن غرامة مستقلة على قبول الدفع خارج النظام الإلكتروني حيث يكون الدفع الإلكتروني إلزاميًا.

التأخر في تقديم التقرير لا يُعاقب بغرامة بموجب قانون الضرائب بل عبر المسؤولية الإدارية لمسؤول الشركة أو دافع الضرائب الفرد (المادة 220).

كيف يساعد مختصو Murblz في تقارير الشركات في الخارج موضّح في التدقيق والحسابات للشركات الأجنبية.

ماذا تعني الضرائب الأوزبكية إن كنت تنتقل

بالأسعار الأساسية أوزبكستان من ألطف الخيارات في المنطقة في 2026: ضريبة القيمة المضافة فيها أدنى من كازاخستان وطاجيكستان وروسيا، وسعر 1% لأصحاب المنشآت الفردية سدس النظام المبسّط في طاجيكستان. لكن السعر المنخفض لا يعني دائمًا فاتورة ضريبية منخفضة: فالإقامة ومصدر الدخل يحسمان كل شيء.

من يربح من الضرائب الأوزبكية

المستقلون والأعمال الصغيرة بإيرادات حتى 1 مليار سوم. 1% من حجم الأعمال زائد الضريبة الاجتماعية الثابتة يصل إلى نحو 2% على إيرادات 600 مليون سوم، أدنى بكثير من النظام المبسّط 6% في طاجيكستان.

مستثمرو العملات المشفرة. حتى 2029 لا تخضع العمليات عبر مقدمي الخدمات المرخّصين للضريبة.

الأجانب الأثرياء ذوو الدخل الكبير من الخارج. النظام الخاص بـ50,000 دولار يسترد نفسه إن تجاوز الدخل الأجنبي خلال مدة النظام نحو 417,000 دولار.

مالكو المساكن. الضريبة على الشقة 0.36% من القيمة العقارية الرسمية، والبيع بعد 36 شهرًا من التملك معفى، ولا ضريبة سنوية على السيارات.

من عليه الحساب أولًا

الموظفون عن بُعد لدى شركات روسية. منذ 2024 تُعد هذه الرواتب دخلًا روسي المصدر حتى حين يُؤدى العمل من طشقند، وتُطبق ضريبة دخل الأفراد الروسية. ويمكن لأوزبكستان، كبلد الإقامة، المطالبة بهذا الدخل أيضًا، لذا يجب التحقق من آلية الاحتساب بموجب معاهدة 1994 قبل الانتقال.

مالكو الشركات الأجنبية. منذ 2022 تفرض قواعد الشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة الضريبة على الربح غير الموزع للشركات القابضة السلبية.

من يقسّمون السنة بين عدة بلدان. قاعدة بلد البقاء الأطول تجعلك مقيمًا حتى بأقل من 183 يومًا.

المستوردون والصيدليات. ضريبة حجم الأعمال مغلقة أمامهم، فينتقلون مباشرة إلى ضريبة القيمة المضافة 12% وضريبة الشركات 15%.

صفحات ذات صلة: حساب مصرفي شخصي في أوزبكستان، والانتقال والمكتب العائلي، وتأسيس الشركات في الخارج، والضرائب حسب الدولة. ويقدّم المرافقة في النزاعات مع السلطات الضريبية مختصو Murblz بالتعاون مع شركاء مرخّصين محليًا.

الأسئلة الشائعة