ภาษีในอุซเบกิสถานปี 2026 สำหรับบุคคลธรรมดาและธุรกิจ

อัตราภาษีอุซเบกิสถานปี 2026 โดยสรุป

อุซเบกิสถานเก็บ 12% จากรายได้แทบทุกประเภทของบุคคลธรรมดา และผู้ประกอบการรายย่อยที่มียอดขายไม่เกิน 1 พันล้านซูมจ่ายให้รัฐเพียง 1% ของรายรับ เปรียบเทียบกับรัสเซีย: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นแบบก้าวหน้าตั้งแต่ปี 2025 ตั้งแต่ 13% ถึง 22% และภาษีมูลค่าเพิ่มขึ้นเป็น 22% ในปี 2026 ภาษีมูลค่าเพิ่มของอุซเบกิสถานยังอยู่ที่ 12%

ความเรียบง่ายจบลงตรงที่ถิ่นที่อยู่เริ่มต้น คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของอุซเบกิสถานได้ในเวลาน้อยกว่า 183 วันมาก: เพียงอยู่ที่นี่นานกว่าในประเทศอื่นใดประเทศหนึ่ง และผู้มีถิ่นที่อยู่จ่าย 12% จากรายได้ต่างประเทศด้วย เว้นแต่ซื้อระบบพิเศษสำหรับชาวต่างชาติในราคา 50,000 ดอลลาร์

จำนวนเงินในประมวลรัษฎากรกำหนดเป็นซูม ซึ่งเป็นสกุลเงินประจำชาติ ตามอัตราของธนาคารกลางอุซเบกิสถานปี 2026 หนึ่งดอลลาร์สหรัฐแลกได้ประมาณ 11,800 ซูม และหนึ่งรูเบิลประมาณ 140 ซูม เกณฑ์และค่าปรับจำนวนมากผูกกับหน่วยคำนวณพื้นฐาน ซึ่งเป็นหน่วยสมมติที่ปรับตามพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดี จนถึง 31 สิงหาคม 2026 หนึ่งหน่วยเท่ากับ 412,000 ซูม (ประมาณ 35 ดอลลาร์) ตั้งแต่ 1 กันยายน 2026 เท่ากับ 440,000 ซูม (ประมาณ 37 ดอลลาร์) ค่าแรงขั้นต่ำก็ขึ้นในวันเดียวกันจาก 1,271,000 เป็น 1,360,000 ซูมต่อเดือน

รายการนี้ไม่มีภาษีรถยนต์รายปี และไม่ใช่การตกหล่น: มาตรา 17 ของประมวลรัษฎากรระบุภาษีทั้งสิบประเภทของประเทศ และภาษียานพาหนะไม่อยู่ในนั้น หากคู่มือใดพูดถึงภาษีเงินได้คงที่สำหรับผู้ประกอบการรายย่อย แปลว่าล้าสมัยแล้ว: กฎหมายเลขที่ 1108 ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2025 ยกเลิกภาษีนี้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026

ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของอุซเบกิสถาน

ในอุซเบกิสถาน เกณฑ์ 183 วันไม่ได้ช่วยคุ้มครอง มาตรา 30 ของประมวลรัษฎากรถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ไม่เพียงคนที่อยู่เกิน 183 วันปฏิทินในช่วง 12 เดือนติดต่อกันใดก็ได้ แต่รวมถึงคนที่อยู่น้อยกว่านั้น หากอยู่ที่นี่นานกว่าในประเทศอื่นใด ตัวอย่าง: สี่เดือนในทาชเคนต์ และสามเดือนในแต่ละเมืองคือทบิลิซี อิสตันบูล และดูไบ ในหนึ่งปี ทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของอุซเบกิสถานโดยเฉพาะ

จำนวนวันนับจากตราประทับการผ่านแดนในหนังสือเดินทาง หากไม่มี กรมสรรพากรอาจใช้ข้อมูลจากหน่วยงานรัฐและขอเอกสาร: หนังสือเดินทาง ใบอนุญาตพำนักชั่วคราว และหลักฐานที่อยู่จริง

เมื่อสองประเทศอ้างสิทธิ์ในตัวคุณ

หากกฎหมายของสองประเทศต่างถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ อนุสัญญาภาษีซ้อนและศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิตเป็นตัวตัดสิน ประมวลรัษฎากรระบุสัญญาณสองข้อ ข้อใดข้อหนึ่งก็ทำให้ศูนย์กลางนั้นอยู่ในอุซเบกิสถาน: คู่สมรสหรือญาติใกล้ชิดอาศัยในอุซเบกิสถาน หรือมีที่อยู่อาศัยที่นี่ ของคุณหรือของครอบครัว ไม่ว่าจะเป็นเจ้าของหรือถือครองด้วยเหตุอื่น ที่คุณเข้าอยู่ได้ทุกเมื่อ

กฎแยกต่างหาก (มาตรา 397) ช่วยพลเมืองอุซเบกิสถานที่กลับมาหลังอยู่ต่างประเทศตั้งแต่ 183 วันขึ้นไป: ยื่นแบบได้ภายในหนึ่งเดือนหลังกลับ และรายได้ต่างประเทศในช่วงที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ไม่เสียภาษี

ถิ่นที่อยู่สำคัญเพราะสิ่งที่ตามมา: ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะจากรายได้ในอุซเบกิสถาน กฎ 183 วันทำงานอย่างไรในประเทศต่าง ๆ และทำไมสถานะในรัสเซียไม่สิ้นสุดเอง อยู่ในบทความถิ่นที่อยู่ทางภาษีและกฎ 183 วัน

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีอุซเบกิสถาน: วิธีได้สถานะและนับวัน

อุซเบกิสถานถือว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หากในช่วง 12 เดือนติดต่อกันใดก็ได้มีวันที่อยู่เกิน 183 วัน ยังมีกฎที่จับคนย้ายที่บ่อยด้วย: คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่หากอยู่ในอุซเบกิสถานนานกว่าในประเทศอื่นใด แม้ไม่ถึง 183 วัน

สี่เดือนในทาชเคนต์ และสามเดือนในแต่ละเมืองคือทบิลิซี อิสตันบูล และดูไบ ทำให้อุซเบกิสถานเป็นถิ่นที่อยู่ของคุณ ผู้มีถิ่นที่อยู่เสียภาษีเงินได้ 12% จากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เสียเฉพาะจากรายได้ในอุซเบกิสถาน สถานะยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากคณะกรรมการภาษี

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: ปีที่ไม่มีประเทศไหนถึง 183 วันก็ยังจบลงด้วยการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ได้ การดูแลจาก Murblz ขจัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับวันในทุกประเทศและขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันงานแบบมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราภาษีเงินได้ในอุซเบกิสถานเป็นเท่าไรและเงินเดือนเหลือเท่าไร

ภาษีเงินได้ของอุซเบกิสถานเป็นอัตราเดียวและไม่ขึ้นกับรายได้: ทั้งพนักงานส่งของและผู้อำนวยการฝ่ายการเงินจ่าย 12% (มาตรา 381 ของประมวลรัษฎากร) ไม่มีเกณฑ์ยกเว้นภาษี และสิทธิลดหย่อนมีเฉพาะบางกลุ่ม (มาตรา 380) ลูกจ้างทั่วไปจึงเสียภาษีตั้งแต่ซูมแรก

อัตราสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จากเงินเดือนเคยเป็น 20% ตั้งแต่พฤษภาคม 2022 ก็เป็น 12% เช่นกัน ลูกจ้างจากรัสเซียหรือคาซัคสถานจึงจ่ายภาษีเท่าคนท้องถิ่นตั้งแต่วันแรกที่ทำงาน

อะไรได้รับยกเว้นภาษีเงินได้

มาตรา 378 ของประมวลรัษฎากรยกเว้นรายได้หลายประเภทที่สำคัญที่สุดเมื่อย้ายประเทศ ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารไม่เสียภาษี การขายทรัพย์สินส่วนตัวก็เช่นกัน มีข้อยกเว้นสามข้อ: บ้านที่ถือครองน้อยกว่า 36 เดือน อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย และหุ้นในบริษัทหรือหลักทรัพย์ที่ขายนอกตลาดหลักทรัพย์ มรดกและของขวัญจากบุคคลธรรมดาได้รับยกเว้น แต่อสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ หลักทรัพย์ และหุ้นบริษัทที่ได้รับจากผู้ให้ที่ไม่ใช่ญาติใกล้ชิดต้องเสียภาษี

เงินเดือนเหลือเท่าไร: ตัวอย่างการคำนวณ

นายจ้างหัก 12% จากเงินเดือน และจ่ายภาษีสังคมเพิ่มอีก 12% ไม่มีเงินสมทบบำนาญแยกของลูกจ้าง: 0.1% ของเงินเดือนเข้าบัญชีบำนาญสะสมส่วนบุคคล แต่จำนวนนั้นหักจาก 12% ที่หักไว้แล้ว ไม่ได้บวกเพิ่ม

ทุก 100 ซูมที่บริษัทใช้กับลูกจ้าง ประมาณ 21 ซูมไปให้รัฐ ในรัสเซีย อัตราทั่วไปของเงินสมทบประกันของนายจ้างอย่างเดียวคือ 30% จนถึงเพดานเงินสมทบ ก่อนภาษีเงินได้

ภาษีสังคมและบำนาญ

นายจ้างจ่ายภาษีสังคม: 12% ของค่าจ้างรวม และ 25% สำหรับหน่วยงานที่ใช้งบประมาณรัฐ (มาตรา 405) พระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีลดอัตราเหลือ 1% สำหรับบางภาค เช่น กลุ่มอุตสาหกรรมฝ้ายและสิ่งทอตั้งแต่ 1 กันยายน 2025 ถึง 1 กันยายน 2028 ผู้ประกอบการรายย่อยจ่ายให้ตัวเองอย่างน้อย 1 หน่วยคำนวณพื้นฐานต่อเดือน คือ 412,000 ซูมจนถึงกันยายน 2026 และ 440,000 ซูมหลังจากนั้น ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่ายภาษีสังคมโดยสมัครใจ อย่างน้อย 1 หน่วยคำนวณพื้นฐานต่อปี เพื่อให้ช่วงเวลานั้นนับเป็นอายุการทำงานสำหรับบำนาญ (มาตรา 408)

ภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีเงินปันผลในอุซเบกิสถาน

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของอุซเบกิสถานคือ 15%: ต่ำกว่า 25% ของรัสเซียและ 20% ของคาซัคสถาน แต่สูงกว่า 10% ของคีร์กีซสถาน ภาระจริงขึ้นกับภาค: ธนาคารและผู้ให้บริการมือถือจ่าย 20% ขณะที่บริษัทภาคสังคมและเกษตรบางแห่งจ่าย 0% (มาตรา 337 ของประมวลรัษฎากร)

สิทธิประโยชน์สองข้อให้รางวัลกับการเติบโต บริษัทที่มีรายได้เกิน 10 พันล้านซูม (ประมาณ 850,000 ดอลลาร์) เป็นครั้งแรก จ่ายภาษีครึ่งอัตราคือ 7.5% ได้สองปี หากรายได้ในปีเหล่านั้นยังต่ำกว่า 100 พันล้านซูม และบริษัทที่ย้ายจากภาษียอดขายมาใช้ภาษีนิติบุคคลเป็นครั้งแรกตั้งแต่ปี 2026 ได้รับยกเว้นเต็มหนึ่งปี ยกเว้นภาษีจากเงินปันผลและดอกเบี้ย

ผู้ส่งออกเสียสิทธิประโยชน์: อัตรา 0% สำหรับรายได้จากการส่งออกถูกยกเลิกตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 ภาษีนิติบุคคลรายงานรายไตรมาสภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดไป และยื่นแบบรายปีภายใน 1 มีนาคม (มาตรา 339)

ภาษีเงินปันผลเท่าไร

กำไรที่เจ้าของนำออกจากบริษัทอุซเบกิสถานเสียภาษี ณ ที่จ่าย: 5% สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในอุซเบกิสถาน ทั้งบุคคลธรรมดาและบริษัท และ 10% สำหรับชาวต่างชาติ (มาตรา 353 และ 382) ตัวอย่างการคำนวณ: บริษัทมีกำไร 1 พันล้านซูม จ่ายภาษี 150 ล้าน และแบ่ง 850 ล้าน ผู้มีถิ่นที่อยู่ได้รับ 807.5 ล้านซูม ภาระรวมประมาณ 19.25% เจ้าของชาวต่างชาติได้รับ 765 ล้าน ภาระ 23.5%

บริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2022 อุซเบกิสถานใช้กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม ซึ่งครอบคลุมบริษัทต่างประเทศที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในอุซเบกิสถานเป็นเจ้าของ กำไรที่ยังไม่แบ่งของบริษัทดังกล่าวเสียภาษีในมือเจ้าของ หากถือหุ้นเกิน 25% หรือเกิน 10% ในกรณีที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในอุซเบกิสถานรวมกันถือเกิน 50% (มาตรา 39 40 และ 203) กำไรได้รับยกเว้นหากบริษัทดำเนินธุรกิจจริง หากอัตราภาษีที่แท้จริงในประเทศของบริษัทอย่างน้อย 15% หรือหากเป็นธนาคารหรือบริษัทประกันที่ได้รับใบอนุญาต (มาตรา 204)

สำหรับคนที่ย้ายประเทศพร้อมโครงสร้างต่างประเทศ หมายความว่า: บริษัทโฮลดิ้งในไซปรัสหรือสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ที่มีรายได้แบบไม่ต้องลงแรงต้องเปิดเผย และอาจเสียภาษีในอุซเบกิสถาน ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz เตรียมการแจ้งและรายงานเรื่องบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมให้ ดูการยื่นเรื่องบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในอุซเบกิสถานปี 2026 เป็นเท่าไรและต้องจดทะเบียนเมื่อไร

ภาษีมูลค่าเพิ่มในอุซเบกิสถานปี 2026 คือ 12% (มาตรา 258 ของประมวลรัษฎากร) และข่าวใหญ่ของปีไม่ใช่อัตรา แต่เป็นเกณฑ์ ตั้งแต่ 1 มิถุนายน 2026 บริษัทต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้ต่อปีเกิน 12,000 หน่วยคำนวณพื้นฐาน ประมาณ 5 พันล้านซูม หรือมากกว่า 400,000 ดอลลาร์ เกณฑ์เดิมคือ 1 พันล้านซูม จึงเพิ่มขึ้นราวห้าเท่า (พระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีเลขที่ 100 ลงวันที่ 26 พฤษภาคม 2026)

เกณฑ์เดิมผลักให้ธุรกิจแยกเป็นหลายบริษัทเพียงเพื่อให้อยู่นอกภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ได้ประโยชน์มากที่สุดคือร้านค้าครอบครัว คาเฟ่ และบริษัทบริการ ซึ่งตอนนี้อยู่ในระบบภาษียอดขายได้นานขึ้น

ภาษีมูลค่าเพิ่มแบบง่าย 6% เหมาะกับคาเฟ่และร้านค้าที่มีภาษีซื้อน้อย: แทนที่จะจ่าย 12% จากส่วนต่างบวกภาษีนิติบุคคล 15% จ่าย 6% ของยอดขายและไม่ต้องยื่นแบบกำไร ร้านอาหารได้ข้อผ่อนปรนอีกข้อ: ตั้งแต่ 1 มิถุนายน 2026 ได้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่าย 40% ไม่ว่าสัดส่วนรายรับแบบไม่ใช้เงินสดจะเป็นเท่าไร ขณะที่ก่อนหน้านี้การคืนลดเหลือ 20% หากสัดส่วนนั้นต่ำ

ภาษีมูลค่าเพิ่มทำงานอย่างไรในทางปฏิบัติ

ยื่นแบบและจ่ายภาษีรายเดือนภายในวันที่ 20 ของเดือนถัดไป (มาตรา 273) ใบกำกับภาษีทั้งหมดเป็นอิเล็กทรอนิกส์ และตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ถูกตรวจด้วยระบบวิเคราะห์ความเสี่ยงอัตโนมัติ: ใบกำกับภาษีความเสี่ยงสูงจากผู้ขายอาจทำให้ผู้ซื้อเสียสิทธิขอเครดิตภาษีซื้อ

บริษัทต่างประเทศที่ขายบริการอิเล็กทรอนิกส์ให้บุคคลธรรมดาในอุซเบกิสถาน (บริการสมาชิก แอป บริการออนไลน์) ต้องจดทะเบียนและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเอง (มาตรา 278-282) บริษัทยังจดทะเบียนโดยสมัครใจได้โดยไม่ต้องรอถึงเกณฑ์ ซึ่งสมเหตุสมผลหากลูกค้าหลักเป็นธุรกิจขนาดใหญ่ที่ต้องใช้ภาษีซื้อหักกลบ

หากต้องการตั้งบริษัทภายใต้เกณฑ์ใหม่และเปิดบัญชีบริษัท ดูจดทะเบียนบริษัทในอุซเบกิสถาน และบัญชีธุรกิจในอุซเบกิสถาน

ผู้ประกอบการรายย่อย ผู้ประกอบอาชีพอิสระ บริษัทไอที และชาวต่างชาติในระบบพิเศษจ่ายเท่าไร

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ผู้ประกอบการรายย่อยและผู้ประกอบอาชีพอิสระในอุซเบกิสถานจ่าย 1% ของรายรับไม่เกิน 1 พันล้านซูมต่อปี ประมาณ 85,000 ดอลลาร์ นับเป็นหนึ่งในอัตราสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ต่ำที่สุดในอดีตสหภาพโซเวียต: ระบบแบบง่ายของทาจิกิสถานคิด 6% ของรายได้ แลกกันนั้น รัฐยกเลิกข้อผ่อนปรนเดิมสองข้อ: ภาษีเงินได้คงที่สำหรับผู้ประกอบการรายย่อย และการยกเว้นสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีรายได้ไม่เกิน 100 ล้านซูม

ภาษียอดขายไม่ได้เปิดให้ทุกคน: ผู้นำเข้า ผู้ผลิตสินค้าสรรพสามิต ผู้ขายเชื้อเพลิง ร้านขายยาและธุรกิจการแพทย์ ร้านเครื่องประดับ ตลาด และศูนย์การค้าถูกตัดออก (มาตรา 461) รายงานและจ่ายรายเดือนภายในวันที่ 15

ตัวอย่างการคำนวณสำหรับฟรีแลนซ์ที่เป็นผู้ประกอบการรายย่อยซึ่งมีรายรับปี 2026 จำนวน 600 ล้านซูม (ประมาณ 51,000 ดอลลาร์): ภาษียอดขาย 1% คือ 6 ล้านซูม ภาษีสังคม 8 เดือนที่ 412,000 และ 4 เดือนที่ 440,000 ประมาณ 5.06 ล้าน รวมประมาณ 11.06 ล้านซูม หรือ 1.8% ของรายรับ เมื่อเงินเข้าผ่านแพลตฟอร์มดิจิทัลของสถาบันการชำระเงิน สถาบันนั้นหักภาษีจากรายรับไม่เกิน 1 พันล้านซูม และสำหรับเงินที่บริษัทจ่ายให้ผู้ประกอบอาชีพอิสระ บริษัทเป็นผู้หัก (มาตรา 465)

อุทยานเทคโนโลยีสารสนเทศ: สิทธิประโยชน์สำหรับบริษัทเทคโนโลยี

สมาชิกของอุทยานเทคโนโลยีสารสนเทศ ซึ่งเป็นอุทยานเทคโนโลยีของรัฐสำหรับธุรกิจไอที ไม่ต้องจ่ายภาษีนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสังคม หรือภาษียอดขายจนถึง 1 มกราคม 2028 และเงินเดือนพนักงานเสียภาษี 7.5% แทน 12% สำหรับผู้ส่งออกที่มีรายรับจากต่างประเทศเกินครึ่ง พระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีเลขที่ 157 ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2024 ขยายสิทธิประโยชน์: ภาษีเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้นต่างชาติไม่เกิน 5% จนถึง 1 มกราคม 2040 และตั้งแต่ 2028 ถึง 2040 ยกเว้นภาษีทั้งหมดยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ตั้งแต่ 1 เมษายน 2026 สถาบันการชำระเงิน ตลาดออนไลน์ และบริษัทไมโครไฟแนนซ์เสียสิทธิประโยชน์ของอุทยาน

ระบบพิเศษสำหรับชาวต่างชาติ: 50,000 ดอลลาร์เพื่อยกเว้นภาษีรายได้ต่างประเทศ

การตัดสินใจด้านภาษีที่ถูกพูดถึงมากที่สุดของปีสำหรับคนที่ย้ายไปอุซเบกิสถานคือระบบภาษีพิเศษที่สร้างโดยพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีเลขที่ 180 ลงวันที่ 4 ตุลาคม 2025 และมีผลตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ชาวต่างชาติที่เป็นเจ้าของหรือเช่าที่อยู่อาศัยในอุซเบกิสถานและอยู่ในประเทศเกิน 30 วันในช่วง 12 เดือนติดต่อกันใดก็ได้ ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี และรายได้จากต่างประเทศได้รับยกเว้นภาษีเงินได้

การคำนวณง่าย: ค่าธรรมเนียมคุ้มทุนหากรายได้ต่างประเทศที่เสียภาษี 12% เกินประมาณ 417,000 ดอลลาร์ตลอดระยะเวลาของระบบ หรือประมาณ 1 ล้านดอลลาร์สำหรับเงินปันผลและดอกเบี้ยที่เสียภาษี 5% รายได้จากแหล่งในอุซเบกิสถานเสียภาษีตามปกติ ระบบอาจสิ้นสุดก่อนกำหนดด้วยคำสั่งศาล เพราะเกี่ยวข้องกับการฟอกเงิน หรือหากผู้ถือถูกใส่ในรายชื่อบุคคลที่ไม่พึงประสงค์ ในเดือนกรกฎาคม 2026 สภาผู้แทนราษฎรผ่านกฎหมายที่ย้ายกฎเหล่านี้เข้าสู่ประมวลรัษฎากรและส่งต่อวุฒิสภา รายละเอียดจึงอาจยังเปลี่ยนได้

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ มรดก และคริปโตในอุซเบกิสถาน

อพาร์ตเมนต์ในอุซเบกิสถานเสียภาษีจากราคาประเมิน ไม่ใช่จากพื้นที่เหมือนในทาจิกิสถาน และในปี 2026 อัตราเพิ่มขึ้นประมาณ 7% บ้านไม่เกิน 200 ตารางเมตรจ่าย 0.36% ต่อปี บ้านหลังใหญ่ในเมืองสูงสุด 0.64% (มาตรา 422 ของประมวลรัษฎากรที่แก้ไขโดยกฎหมายเลขที่ 1108)

ฐานภาษีคือราคาประเมิน แต่สำหรับที่อยู่อาศัยและที่จอดรถไม่ต่ำกว่า 42 ล้านซูม (ประมาณ 3,550 ดอลลาร์) บ้านใหม่ที่ยังไม่ได้จดทะเบียนกรรมสิทธิ์เสียภาษีสองเท่า สภาท้องถิ่นคูณอัตราด้วยค่าสัมประสิทธิ์ 0.7 ถึง 1.3 ได้

ตัวอย่างการคำนวณ: อพาร์ตเมนต์ราคาประเมิน 800 ล้านซูม (ประมาณ 68,000 ดอลลาร์) จ่าย 0.36% หรือ 2.88 ล้านซูม ประมาณ 245 ดอลลาร์ต่อปี ไม่ต้องคำนวณเอง: กรมสรรพากรส่งหนังสือแจ้งภายใน 1 มีนาคม และจ่ายภาษีเป็นสองงวดเท่ากันภายใน 15 เมษายนและ 15 ตุลาคม (มาตรา 423) ภาษีที่ดินของแปลงคิดแยกตามอัตราของแต่ละภูมิภาค ซึ่งปรับขึ้นประมาณ 7% ในปี 2026 เช่นกัน

หากคุณมองหาอสังหาริมทรัพย์เพื่อปล่อยเช่า ตัวเลือกรวบรวมไว้ในอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในอุซเบกิสถาน

มีภาษีรถยนต์หรือไม่

อุซเบกิสถานไม่มีภาษียานพาหนะรายปีสำหรับเจ้าของรถ รัฐเก็บเงินจากผู้ใช้รถด้วยวิธีอื่น: ผ่านภาษีสรรพสามิตน้ำมันเบนซิน ดีเซล และก๊าซที่รวมอยู่ในราคาเชื้อเพลิงแล้ว (อัตราขึ้นประมาณ 7% ตั้งแต่ 1 เมษายน 2026) และผ่านค่าธรรมเนียมเมื่อซื้อและจดทะเบียนรถ เปรียบเทียบ: เจ้าของรถในทาจิกิสถานและคาซัคสถานจ่ายภาษีรถยนต์ทุกปี

การขายทรัพย์สิน มรดก และของขวัญ

หากไม่มีเอกสารการซื้อ ให้หักราคาประเมินออกจากราคาขาย ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ไม่ได้สิทธิ์ 36 เดือน: รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ในอุซเบกิสถานเสียภาษี 12%

คริปโตเคอร์เรนซี

ธุรกรรมสินทรัพย์คริปโตไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ จนถึง 1 มกราคม 2029 ไม่ว่าบุคคลธรรมดา บริษัท หรือผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เป็นผู้ทำ (มติประธานาธิบดีเลขที่ 3832 ลงวันที่ 3 กรกฎาคม 2018 ขยายเวลาโดยพระราชกฤษฎีกาเลขที่ 140 ลงวันที่ 18 กันยายน 2024) มีเงื่อนไขเดียวและเข้มงวด: พลเมืองและบริษัทอุซเบกิสถานซื้อ ขาย และแลกเปลี่ยนคริปโตได้เฉพาะผ่านผู้ให้บริการที่ได้รับใบอนุญาตจากหน่วยงานแห่งชาติด้านโครงการแห่งอนาคต ซึ่งกำกับตลาดคริปโต

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่และบริษัทต่างประเทศเสียภาษีอะไร

บริษัทต่างประเทศที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในอุซเบกิสถานเสียภาษีจากแต่ละการจ่ายเงินโดยตรง: ลูกค้าในอุซเบกิสถานหัก 6% ถึง 20% จากยอดรวมโดยไม่หักค่าใช้จ่าย (มาตรา 353 ของประมวลรัษฎากร) อัตราที่หนักที่สุดคือ 20% สำหรับบริการ ค่าสิทธิ และค่าเช่า สองเท่าของอัตราเงินปันผล

บุคคลธรรมดาที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายตามมาตรา 382: 12% จากเงินเดือนและสัญญาจ้างทำงาน 10% จากเงินปันผลและดอกเบี้ย 6% จากการขนส่งสินค้า ผู้จ่ายเงินหักภาษีไว้ ต้องยื่นแบบเฉพาะรายได้ที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย

สถานประกอบการถาวรเกิดขึ้นเมื่อไร

สถานประกอบการถาวรคือสถานที่ที่บริษัทต่างประเทศใช้ดำเนินธุรกิจในประเทศอย่างสม่ำเสมอ: สำนักงาน สาขา คลังสินค้า โรงงาน หรือไซต์ก่อสร้าง ตั้งแต่จุดนั้น บริษัทจ่าย 15% จากกำไรและยื่นแบบเต็มรูปแบบเหมือนบริษัทท้องถิ่น มาตรา 36 ของประมวลรัษฎากรเพิ่มกฎด้านเวลาสำคัญสองข้อ:

สำหรับบริษัทบริการ เรื่องนี้ผ่อนปรนกว่าเพื่อนบ้าน: ในทาจิกิสถาน สถานประกอบการถาวรเกิดขึ้นหลังให้บริการเพียง 90 วัน

เพื่อใช้อัตราลดตามอนุสัญญา ผู้รับเงินต่างประเทศมอบหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีจากประเทศของตัวเองให้ตัวแทนหักภาษีในอุซเบกิสถานก่อนการจ่ายเงิน (มาตรา 357 และ 358) หากไม่มี จะถูกหักอัตราเต็มตามกฎหมายในประเทศ และขอส่วนต่างคืนได้ผ่านขั้นตอนแยกต่างหากเท่านั้น

อนุสัญญาภาษีซ้อนอุซเบกิสถาน-รัสเซียและอนุสัญญาอื่น

อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างรัสเซียกับอุซเบกิสถานมีผลบังคับและไม่ได้ถูกระงับ ลงนามที่มอสโกเมื่อ 2 มีนาคม 1994 แลกเปลี่ยนสัตยาบันสารที่ทาชเคนต์เมื่อ 27 กรกฎาคม 1995 และใช้มาตั้งแต่ 1 มกราคม 1996 พระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีรัสเซียเลขที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 ระงับบางส่วนของอนุสัญญาภาษีกับ 38 รัฐที่รัสเซียเรียกว่าไม่เป็นมิตร อุซเบกิสถานไม่อยู่ในรายชื่อนั้น

สำหรับเงินปันผลและดอกเบี้ย อนุสัญญากับรัสเซียไม่ได้ลดอัตรา: อัตราในประเทศของอุซเบกิสถานสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่เป็น 10% อยู่แล้ว ประโยชน์จริงอยู่ที่ค่าสิทธิ ซึ่ง 20% ณ แหล่งเงินได้กลายเป็นศูนย์ ภาษีซ้อนของผู้มีถิ่นที่อยู่ขจัดด้วยการเครดิต: ภาษีที่จ่ายในอีกประเทศนำไปหักจากภาษีในประเทศที่อยู่ แต่ไม่เกินจำนวนที่ประเทศที่อยู่จะเก็บ (มาตรา 23 ของอนุสัญญา มาตรา 399 ของประมวลรัษฎากรอุซเบกิสถาน)

อนุสัญญากับประเทศอื่น

อุซเบกิสถานมีอนุสัญญาภาษีที่มีผลบังคับมากกว่า 50 ฉบับ อัตราหัก ณ ที่จ่ายสูงสุดตามบางฉบับ:

อัตราลดต้องมีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี มิฉะนั้นจะถูกหักอัตราในประเทศ ในอุซเบกิสถาน หนังสือรับรองออกโดยคณะกรรมการภาษี ในรัสเซียออกโดยกรมสรรพากรกลาง ซึ่งรับคำขอผ่านบัญชีออนไลน์ของผู้เสียภาษี อัตราของเพื่อนบ้านเพื่อเปรียบเทียบ: ภาษีในคาซัคสถาน ภาษีในคีร์กีซสถาน และภาษีในทาจิกิสถาน

กำหนดยื่นแบบและค่าปรับในอุซเบกิสถาน

ภาษีที่ไม่ได้จ่ายในอุซเบกิสถานมีค่าปรับ 20% ของส่วนที่ขาด (มาตรา 224 ของประมวลรัษฎากร) และนอกจากนั้นยังมีดอกเบี้ยล่าช้าคิดทุกวันในอัตรา 1/300 ของอัตราดอกเบี้ยรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง (มาตรา 110) ปฏิทินจึงสำคัญกว่าอัตรา

แบบแสดงรายการประจำปี (มาตรา 397) ยื่นโดยทุกคนที่มีรายได้ที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย: ค่าเช่าจากผู้เช่าบุคคลธรรมดา รายได้จากต่างประเทศ การขายทรัพย์สิน ยื่นในบัญชีส่วนตัวบนเว็บไซต์ของคณะกรรมการภาษี หรือผ่านพอร์ทัลบริการภาครัฐ หากให้ผู้เช่าบุคคลธรรมดาเช่าบ้านและไม่ได้จดทะเบียนสัญญาเช่ากับกรมสรรพากร ต้องยื่นแบบเบื้องต้นด้วย ภายในห้าวันหลังเดือนแรกของการเช่า

อะไรเปลี่ยนในการบริหารภาษีปี 2026

ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 กรมสรรพากรเตรียมร่างแบบภาษีเงินได้ ภาษีสังคม ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษียอดขายให้เอง ธุรกิจเพียงตรวจและแก้ไข ใบกำกับภาษีถูกตรวจด้วยระบบวิเคราะห์ความเสี่ยง และตอนนี้มีค่าปรับแยกสำหรับการรับเงินนอกระบบอิเล็กทรอนิกส์ในกรณีที่การชำระเงินอิเล็กทรอนิกส์เป็นภาคบังคับ

การยื่นรายงานล่าช้าไม่ได้ลงโทษด้วยค่าปรับตามประมวลรัษฎากร แต่ผ่านความรับผิดทางปกครองของเจ้าหน้าที่บริษัทหรือผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา (มาตรา 220)

ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ช่วยเรื่องการรายงานของบริษัทในต่างประเทศอย่างไร อธิบายไว้ในหน้าการตรวจสอบบัญชีและรายงานสำหรับบริษัทต่างประเทศ

ภาษีอุซเบกิสถานหมายความว่าอะไรหากคุณย้ายประเทศ

ดูจากอัตราหลัก อุซเบกิสถานเป็นหนึ่งในทางเลือกที่เบาที่สุดในภูมิภาคในปี 2026: ภาษีมูลค่าเพิ่มต่ำกว่าคาซัคสถาน ทาจิกิสถาน และรัสเซีย และอัตรา 1% สำหรับผู้ประกอบการรายย่อยเป็นหนึ่งในหกของระบบแบบง่ายของทาจิกิสถาน แต่อัตราต่ำไม่ได้แปลว่าภาษีที่ต้องจ่ายจะต่ำเสมอ: ถิ่นที่อยู่และแหล่งเงินได้เป็นตัวตัดสินทุกอย่าง

ใครได้ประโยชน์จากภาษีอุซเบกิสถาน

ฟรีแลนซ์และธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายรับไม่เกิน 1 พันล้านซูม 1% ของยอดขายบวกภาษีสังคมคงที่รวมประมาณ 2% ที่รายรับ 600 ล้านซูม ต่ำกว่าระบบแบบง่าย 6% ของทาจิกิสถานมาก

นักลงทุนคริปโต จนถึงปี 2029 ธุรกรรมผ่านผู้ให้บริการที่ได้รับใบอนุญาตไม่เสียภาษี

ชาวต่างชาติที่มั่งคั่งและมีรายได้จากต่างประเทศสูง ระบบพิเศษ 50,000 ดอลลาร์คุ้มทุนหากรายได้ต่างประเทศตลอดระยะเวลาของระบบเกินประมาณ 417,000 ดอลลาร์

เจ้าของบ้าน ภาษีอพาร์ตเมนต์คือ 0.36% ของราคาประเมิน การขายหลังถือครอง 36 เดือนไม่เสียภาษี และไม่มีภาษีรถยนต์รายปี

ใครควรคำนวณก่อน

ลูกจ้างทางไกลของบริษัทรัสเซีย ตั้งแต่ปี 2024 เงินเดือนแบบนี้นับเป็นรายได้จากแหล่งในรัสเซียแม้ทำงานจากทาชเคนต์ และต้องเสียภาษีเงินได้รัสเซีย อุซเบกิสถานในฐานะประเทศที่อยู่ก็อ้างสิทธิ์ในรายได้นี้ได้ จึงควรตรวจกลไกการเครดิตตามอนุสัญญาปี 1994 ก่อนย้าย

เจ้าของบริษัทต่างประเทศ ตั้งแต่ปี 2022 กฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมเก็บภาษีกำไรที่ยังไม่แบ่งของบริษัทโฮลดิ้งที่มีรายได้แบบไม่ต้องลงแรง

คนที่แบ่งปีอยู่หลายประเทศ กฎเรื่องประเทศที่อยู่นานที่สุดทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่แม้น้อยกว่า 183 วัน

ผู้นำเข้าและร้านขายยา ภาษียอดขายปิดสำหรับพวกเขา จึงต้องเข้าภาษีมูลค่าเพิ่ม 12% และภาษีนิติบุคคล 15% ทันที

หน้าที่เกี่ยวข้อง: บัญชีธนาคารส่วนตัวในอุซเบกิสถาน การย้ายประเทศและสำนักงานครอบครัว จัดตั้งบริษัทในต่างประเทศ และภาษีรายประเทศ การดูแลเมื่อมีข้อพิพาทกับหน่วยงานภาษีทำโดยผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ร่วมกับพาร์ตเนอร์ที่ได้รับใบอนุญาตในประเทศ

คำถามที่พบบ่อย