Steuern in Armenien

Steuersätze in Armenien 2026 auf einen Blick

Eine Übersicht nach dem geltenden Steuergesetzbuch Armeniens. Einzelheiten, Ausnahmen und Rechenbeispiele folgen unten.

Das System ist fast vollständig pauschal. Die progressive Einkommensteuer wurde 2020 abgeschafft, der Satz sank jährlich um einen Punkt von 23 % und liegt seit 2023 bei 20 %. Arbeitgeber zahlen nichts zusätzlich zum Bruttolohn: Rentenbeitrag, Stempelgebühr und Krankenversicherung werden alle beim Beschäftigten einbehalten. Alle Beträge sind in armenischen Dram angegeben.

Was sich geändert hat: Die Sätze der Umsatzsteuer stiegen am 1. Januar 2025, zugleich kam ein teilweiser Abzug von Ausgaben; das Gesetz über die allgemeine Krankenversicherung trat am 25. Dezember 2025 in Kraft, die Stempelgebühr wurde auf zwei Stufen reduziert, und ab 2026 wird die Immobiliensteuer zu 100 % der Katasterberechnung erhoben. Bereits beschlossen: 15 % auf Dividenden aus nicht notierten Bankaktien ab 1. Februar 2027 und eine eigene Besteuerung von Einkünften aus der Immobilienverwaltung ab 1. Juni 2027.

Wer in Armenien steuerlich ansässig ist

Ansässige werden auf das Welteinkommen besteuert, Nichtansässige nur auf Einkünfte aus Armenien. Die Kriterien stehen in Artikel 25 des Steuergesetzbuchs, und jedes davon genügt.

Die letzte Regel übersehen viele. Ziehen Sie im März um und erreichen bis zum Herbst 183 Tage, sind Sie ab 1. Januar ansässig, Dividenden oder Zinsen aus dem Januar vor dem Umzug fallen also in die armenische Bemessungsgrundlage. Verlassen Sie das Land im Juni nach sechs Monaten, bleiben Sie bis Jahresende ansässig.

Das Kriterium des Lebensmittelpunkts ist weit: Eine Wohnung in Jerewan, Familie in der Nähe und Ihr Hauptgeschäft hier können Sie schon bei 150 Tagen ansässig machen. Eine Aufenthaltserlaubnis allein begründet keine Ansässigkeit, ist aber ein Beleg für Bindungen, siehe Aufenthaltserlaubnis in Armenien und unseren Artikel zur 183-Tage-Regel. Ein armenischer Staatsbürger mit zweitem Pass gilt steuerlich nur als armenischer Staatsbürger, was für die allgemeine Erklärungspflicht zählt.

Der Satz auf Gehälter beträgt für alle 20 %. Der Unterschied liegt im Umfang: Ein Nichtansässiger, der aus der Ferne für einen ausländischen Kunden arbeitet, zahlt auf dieses Einkommen keine armenische Steuer. Als Ansässiger werden Sie auf das Welteinkommen besteuert, mit Anrechnung ausländischer Steuer bis zur Höhe der armenischen Steuer auf dasselbe Einkommen.

Steuerliche Ansässigkeit in Armenien: wie Sie sie erhalten und die Tage zählen

Armenien macht Sie mit 183 Tagen oder mehr im Kalenderjahr ansässig, und Ein- und Ausreisetage zählen voll. Der zweite Weg ist ein Mittelpunkt der Lebensinteressen: Familie, Wohnung und Haupteinkommen in Armenien geben den Status schon bei 150 Tagen.

Wer auch nur einen Tag ansässig ist, ist es für das ganze Jahr, also fallen auch Einkünfte aus der Zeit vor dem Umzug in die armenische Bemessungsgrundlage. Ein Ansässiger zahlt 20 % Einkommensteuer auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf Einkünfte aus Armenien. Den Status bestätigt eine Bescheinigung des Staatlichen Einnahmenkomitees.

Fehler kosten hier viel: Dividenden aus dem Januar vor dem Umzug werden plötzlich in Jerewan besteuert. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage, planen das Umzugsdatum und beschaffen die Bescheinigung. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis beim ersten Antrag.

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Einkommensteuer: 20 % plus Sondersätze

Die Sätze legt Artikel 150 des Gesetzbuchs fest.

Es gibt keinen persönlichen Freibetrag, keinen Kinderfreibetrag und keine Sonderregelung für Zuzügler, die Steuer beginnt also mit dem ersten Dram. Nur Posten auf der geschlossenen Liste in Artikel 147 bleiben außerhalb des Einkommens. Für Zuziehende zählen:

• Schenkungen und Erbschaften von Privatpersonen;
• Renten jeder Art, auch solche nach dem Recht anderer Staaten, etwa eine deutsche Rente;
• freiwillige Rentenbeiträge bis 5 % der Bemessungsgrundlage;
• vom Arbeitgeber gezahlte Krankenversicherung bis 10.000 Dram im Monat;
• Wettbewerbspreise bis 50.000 Dram.

Die Erstattung von Hypothekenzinsen ist fast geschlossen

Artikel 160 erlaubt einem Beschäftigten, Hypothekenzinsen für eine neue Wohnung vom Bauträger oder für den Bau eines Hauses aus der gezahlten Einkommensteuer zurückzufordern. Für Kredite nach dem 1. Januar 2025 beträgt die Obergrenze 750.000 Dram im Quartal, Wohnungen über 55 Millionen Dram kommen nicht in Frage, und in Jerewan gibt es für solche Kredite gar keine Erstattung. Für Kredite nach dem 1. Januar 2027 endet sie in Aragazotn, Ararat, Armawir und Kotajk, nach dem 1. Januar 2029 in den übrigen Provinzen, außer in Grenzorten auf der Liste der Regierung.

Lohnabzüge und Nettogehalt

Armenien hat seit 2013 keine Arbeitgeberbeiträge: Alles wird vom Lohn einbehalten, eine Einstellung kostet das Unternehmen also genau das Bruttogehalt.

Der Rentenbeitrag fließt auf ein persönliches Konto in einem Rentenfonds, nicht in den Haushalt. Die Grenze von 1.125.000 Dram entspricht 15 Mindestlöhnen von 75.000 Dram. Das volle Paket der Krankenversicherung kostet 129.600 Dram im Jahr oder 10.800 im Monat; bei Löhnen von 200.001–500.000 Dram werden nur 4.800 einbehalten, laut Gesundheitsministerium übernimmt der Staat in der Übergangszeit den Rest. Für Beschäftigte und Einzelunternehmer gibt es keine Bedingung der Staatsbürgerschaft, Ausländer sind aber nur mit Aufenthaltsstatus in Armenien versichert (Artikel 11 des Gesetzes über die allgemeine Krankenversicherung).

Beispiel: drei Gehaltsstufen 2026

Ein Beschäftigter mit Jahrgang 1990, Dram im Monat.

Wer vor 1974 geboren ist, zahlt keinen Rentenbeitrag und behält von 800.000 Dram Gehalt 628.200. Eine Belastung von etwa 26–28 % des Bruttos ist moderat, doch es gibt weder Kinderfreibetrag noch steuerfreien Grundbetrag.

Einzelunternehmer

Einzelunternehmer zahlen selbst. Die Krankenversicherung beträgt 129.600 Dram im Jahr, wenn das Einkommen des Vorjahres 2.400.000 Dram überstieg, fällig bis 20. April. Seit 2026 beträgt die Stempelgebühr 12.000 Dram im Jahr bei Einkommen bis 12 Millionen Dram und 120.000 darüber. Nach dem Gesetz über die kapitalgedeckte Rente beträgt der Rentenbeitrag für Jahrgänge ab 1974 jeweils 5 % des Grundeinkommens bis 6 Millionen Dram im Jahr und darüber 10 % des Einkommens minus 300.000 Dram.

Körperschaftsteuer von 18 % und Dividenden mit 5 %

Ansässige Unternehmen werden auf das Welteinkommen besteuert, Nichtansässige mit Betriebsstätte auf das ihr zugerechnete Einkommen. Grundlage sind Einnahmen abzüglich belegter Ausgaben, mit Anrechnung ausländischer Steuer bis zur Höhe der armenischen.

Vorauszahlungen sind bis zum 20. des letzten Monats jedes Quartals fällig, in Höhe des niedrigeren Betrags aus 20 % der Vorjahressteuer und 2 % des Umsatzes im Vorquartal; im Jahr der Eintragung entfallen sie. Jahreserklärung und Bilanz sind bis 20. April fällig. Die Verjährungsfrist beträgt drei Jahre, Prüfungen erfolgen risikobasiert.

Dividenden werden für Staatsbürger und Ausländer gleich mit 5 % besteuert. Die einbehaltene Steuer wird erstattet, wenn das Geld im selben Jahr in das Kapital desselben Unternehmens reinvestiert wird. Nach dem Gesetz HO-385-N vom 3. Juli 2026 werden Dividenden aus nicht notierten Bankaktien ab 1. Februar 2027 mit 15 % besteuert, auch bei Zahlung an armenische Unternehmen. Wie Sie gründen und eine Regelung wählen, beschreibt die Seite Firmengründung in Armenien, andere Länder finden Sie unter Firmengründung.

Mehrwertsteuer von 20 % und Umsatzsteuer bis 115 Millionen Dram

Die Mehrwertsteuer beträgt 20 %. Eine Registrierungsschwelle im europäischen Sinn gibt es nicht: In der allgemeinen Regelung sind Sie vom ersten Tag an mehrwertsteuerpflichtig, sofern Sie nicht Umsatzsteuer oder Kleinstunternehmen gewählt haben. Die oft als Mehrwertsteuerschwelle bezeichneten 115 Millionen Dram sind eigentlich die Obergrenze der Umsatzsteuer; wer sie im Lauf des Jahres überschreitet, zahlt auf den Überschuss Mehrwertsteuer.

Exporte von Waren sind mit 0 % belegt, ebenso Beratung, Marketing, Design, Ingenieur-, Rechts- und Buchhaltungsleistungen und Datenverarbeitung für Empfänger im Ausland. Die meisten Finanz- und Bildungsleistungen sind befreit. Ausländische Anbieter elektronischer Dienste an armenische Kunden müssen sich registrieren und 20 % berechnen. Mehrwertsteuererklärungen werden monatlich bis zum 20. abgegeben.

Umsatzsteuer: Sätze seit 2025

Für Unternehmen ersetzt sie Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer, für Einzelunternehmer nur die Mehrwertsteuer. Die Sätze stiegen am 1. Januar 2025, dafür kam ein teilweiser Abzug belegter Ausgaben mit einer Untergrenze.

Ein Beispiel. Ein Dienstleistungsunternehmen erzielt im Quartal 10.000.000 Dram mit 4.000.000 Dram belegten direkten Ausgaben. Die Steuer zu 10 % beträgt 1.000.000, der Abzug von 6 % 240.000, zu zahlen sind also 760.000 Dram, mehr als die Untergrenze von 4,5 %, also 450.000. Ohne Belege wären die vollen 1.000.000 fällig. Nicht genutzte Abzüge werden vorgetragen.

Die Wahl wird bis 20. Februar beantragt, bei neuen Geschäften innerhalb von 20 Tagen nach der Eintragung; Erklärungen und Zahlung erfolgen vierteljährlich innerhalb von 20 Tagen nach dem Quartal. Die Regelung steht Banken, Versicherern, Investmentfirmen, Pfandhäusern, Wechselstuben, Kasinos, Notaren, Wirtschaftsprüfern, Rechtsanwaltsfirmen und ausländischen Zweigniederlassungen nicht offen, und die Steuerbehörde kann den Umsatz verbundener Personen zusammenrechnen. Die Änderungen des Steuergesetzbuchs von 2025 nahmen auch Buchhaltung und Beratung aus, prüfen Sie also zuerst Ihren Tätigkeitscode.

Kleinstunternehmen, Einzelunternehmer, Selbstständige und Informationstechnik: die Wahl der Regelung

Kleine Unternehmen haben drei Wege, und die Art der Tätigkeit zählt mehr als der Umsatz.

Kleinstunternehmen: wer ausgeschlossen ist

Der Status steht Unternehmen und Einzelunternehmern mit Vorjahresumsatz bis 24 Millionen Dram offen. Auch eine Privatperson ohne Eintragung als Einzelunternehmer kommt in Frage, wenn sie nur Tätigkeiten aus Anlage 3 ausübt, etwa Herstellung und Reparatur von Kleidung und Schuhen, Reparatur von Geräten, Sprachkurse, Tanz- und Gesangsunterricht und kreative Arbeit; das Patent wird innerhalb eines Arbeitstags erteilt. Ausgeschlossen sind Handel, Beratung, Rechts-, Buchhaltungs-, Ingenieur-, Werbe-, Design-, Marketing- und Übersetzungsleistungen, Informationsverarbeitung, Forschung und Entwicklung, Bau, Medizin, Gastronomie in Jerewan sowie Einkünfte aus Mieten, Zinsen oder Lizenzgebühren. Ein typischer selbstständiger Entwickler oder Designer kann den Status nicht nutzen.

Informationstechnik: 1 % des Umsatzes und der Rest des Pakets

Der wichtigste Anreiz ist die Umsatzsteuer von 1 % auf Tätigkeiten der Hochtechnologieliste der Regierung bis 31. Dezember 2031, mit der Obergrenze von 115 Millionen Dram. Ein Paket für Hochtechnologieunternehmen für 2025–2031 fügt einen zusätzlichen Abzug von 200 % für berechtigte Gehälter hinzu (höchstens 50 % der Bemessungsgrundlage der Körperschaftsteuer), 10 % Einkommensteuer für Forschungspersonal und eine Erstattung von 60 % der Einkommensteuer bei Neueinstellungen und Arbeitsmigranten. Bedingungen: Eintragung im Register der Hochtechnologie, mindestens 90 % der Einnahmen aus solchen Tätigkeiten und keine Steuerschulden. Unter den aktuellen Anreizen gibt es keine Regelung ohne Gewinnsteuer für Informationstechnik.

Beispiel: ein selbstständiger Einzelunternehmer mit 30 Millionen Dram im Jahr

Umsatzsteuer ohne belegte Ausgaben, Dram im Jahr.

Belegte Ausgaben senken die Steuer auf Dienstleistungen, aber nicht unter 4,5 % des Umsatzes. Sind Sie 1974 oder später geboren, kommt der Rentenbeitrag hinzu; seine Grundlage prüfen Fachkräfte von Murblz. Bei einem Gehalt von einem ausländischen Arbeitgeber ohne Präsenz in Armenien ist es anders: Es gibt keinen Steuerabzugsverpflichteten, ein Ansässiger erklärt es also nach Jahresende mit 20 %. Wir helfen, ein Konto zu eröffnen über Geschäftskonten in Armenien, und übernehmen die Erklärungen über Begleitung bei Buchhaltung und Berichten.

Steuern auf Wohnungen, Autos, Erbschaften und Krypto

Seit 2021 ersetzen eine Immobiliensteuer und eine Kfz-Steuer die alten Vermögens- und Bodensteuern. Beide sind lokal, werden von der Gemeinde berechnet, und Privatpersonen reichen keine Erklärung ein.

Immobiliensteuer

Grundlage ist der Katasterwert, der nahe am Marktwert liegt und alle drei Jahre überprüft wird. Die Steuer wurde über sechs Jahre eingeführt, von 25 % des berechneten Betrags 2021 bis 75 % 2025 und 100 % ab 2026. Wohnungen folgen der Skala in Artikel 229:

Häuser haben eine eigene Skala mit derselben Spanne von 0,05–1,5 %, aber anderen Stufen. Öffentliche Gebäude zahlen 0,3 %, Industriegebäude 0,25 %, Garagen 0,2 %. Ein Beispiel: Eine Wohnung mit einem Katasterwert von 60 Millionen Dram zahlt 64.000 plus 0,4 % von 13 Millionen (52.000), zusammen 116.000 Dram im Jahr; eine mit 30 Millionen zahlt 30.000. Die Mitteilung kommt bis 1. November, gezahlt wird bis 1. Dezember. Sie wollen zum Vermieten kaufen? Siehe Anlageimmobilien in Armenien.

Kfz-Steuer

Motorräder zahlen 40 Dram je Pferdestärke, Boote und Quads 150, Kilowatt werden mit 1,36 multipliziert. Ab dem dritten Jahr nach der Herstellung sinkt die Steuer um 10 % pro Jahr, höchstens um 50 %, und Gemeinden dürfen die Sätze um bis zu 10 % erhöhen. Ein Auto mit 150 Pferdestärken kostet 45.000 Dram im Jahr, mit 200 Pferdestärken 110.000, mit 300 Pferdestärken 300.000. Fällig bis 1. Dezember oder vor der jährlichen technischen Untersuchung.

Erbschaften, Schenkungen, Kapitalgewinne und Krypto

Erbschaft-, Schenkung- oder Vermögensteuer gibt es nicht: Schenkungen und Erbschaften von Privatpersonen sind steuerfrei, Schenkungen von Unternehmen werden mit 20 % besteuert. Der Verkauf einer Wohnung oder eines Autos an eine andere Privatperson oder der Verkauf von Boden ist steuerfrei; ein Verkauf an ein Unternehmen oder einen Einzelunternehmer wird an der Quelle mit 10 % besteuert. Gewinne aus Aktien und Wertpapieren sind nach Artikel 149 befreit; der Wortlaut beschränkt das nicht auf armenische Wertpapiere, klären Sie die Sicht der Steuerbehörde zu Geschäften über einen ausländischen Broker aber vorab. Seit 4. Juli 2025 enthält das Gesetzbuch Regeln zu Kryptowerten: Das Einkommen einer Privatperson aus dem Verkauf von Kryptowerten ist befreit, außer bei nicht austauschbaren Token und Münzen aus Mining oder Validierung, die beim Verkauf mit 1 % besteuert werden; siehe unseren Artikel Krypto und Steuern beim Umzug.

Nichtansässige und Doppelbesteuerungsabkommen

Ein Nichtansässiger ohne Betriebsstätte wird vom armenischen Zahler an der Quelle besteuert.

Die Steuer wird bis zum 20. des Monats nach dem Quartal gezahlt. Nach innerstaatlichem Recht entsteht eine Betriebsstätte zum Beispiel, wenn Leistungen über Personal 183 Tage oder länger im Jahr erbracht werden; nach dem Abkommen mit Russland in der Fassung des Protokolls von 2011 begründet eine Bau-, Montage- oder Installationsstelle eine Betriebsstätte nur, wenn sie länger als 12 Monate besteht.

Abkommen mit Deutschland und Russland

Zwischen Deutschland und Armenien gilt das Abkommen vom 29. Juni 2016, anzuwenden seit 1. Januar 2018; es hat das bis dahin fortgeltende Abkommen mit der Sowjetunion von 1981 abgelöst. Das Abkommen zwischen Russland und Armenien von 1996 gilt seit 1. Januar 1999 und ist laut der Statusliste des russischen Finanzministeriums vom 14. Juli 2026 nicht ausgesetzt; seit 1. Januar 2025 gilt dafür das multilaterale Übereinkommen mit seinen Missbrauchsregeln.

Die russischen Sätze stammen aus dem Abkommenstext in der Fassung des Protokolls von 2011, die übrigen aus den Abkommenstexten. Armenien hat rund fünfzig Abkommen, darunter mit Deutschland, Frankreich, den Niederlanden, Großbritannien, der Schweiz, China und Indien, in der Gemeinschaft Unabhängiger Staaten auch mit Moldau, Tadschikistan, Turkmenistan und der Ukraine.

Für Deutsche gilt: Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Ein ermäßigter Satz an der Quelle braucht eine vorab beschaffte Ansässigkeitsbescheinigung.

Erklärungen, Fristen und Strafen

Wer eine Jahreserklärung abgibt

Ab dem Steuerjahr 2025 gilt in Armenien eine allgemeine Erklärungspflicht: Jeder ansässige armenische Staatsbürger gibt eine Erklärung ab, außer Minderjährigen, nach einer schrittweisen Einführung für 2023–2024. Ansässige Ausländer geben eine Erklärung ab, wenn sie Einkünfte ohne Steuerabzug an der Quelle hatten, etwa aus dem Ausland. Ein Nichtansässiger erklärt nur armenische Einkünfte, die nicht über einen Steuerabzugsverpflichteten gingen. Eine eigene Pflicht zur Meldung ausländischer Konten setzt das Steuergesetzbuch nicht, die Einkünfte daraus werden aber erklärt.

Strafen

Verspätete Zahlung kostet 0,075 % pro Tag, höchstens für 730 Tage. Eine verspätete Erklärung kostet 5 % der berechneten Steuer für je volle 15 Tage, höchstens die Steuer selbst. Für Hilfe bei einer Erklärung oder einem Streit sprechen Sie mit Fachkräften von Murblz.

Was das für Ihren Umzug bedeutet

Armenien bietet pauschale Sätze und keine Arbeitgeberbeiträge, doch das System hat scharfe Kanten.

Steuer ab dem ersten Dram. Kein Freibetrag, kein Kinderfreibetrag, keine Sonderregelung für Zuzügler; mit den Abzügen gibt ein Beschäftigter etwa 26–28 % des Bruttos ab.

Welteinkommen für das ganze Jahr. Die Ansässigkeit umfasst das ganze Kalenderjahr, auch die Monate vor dem Umzug. Ausländische Dividenden werden mit 5 % besteuert, Zinsen mit 10 % oder 20 %; prüfen Sie vorab, ob der Satz von 10 % auch Einlagen bei ausländischen Banken umfasst.

Das russische Abkommen greift auf die Staatsangehörigkeit zurück. Mit einer Wohnung in beiden Ländern bleibt ein russischer Staatsbürger in Russland ansässig, und die russischen Regeln zu Auslandskonten und kontrollierten ausländischen Gesellschaften gelten weiter.

Ein Pass bedeutet eine Erklärung. Ansässige Staatsbürger erklären ihr Einkommen ab 2025 jedes Jahr, und eine doppelte Staatsbürgerschaft befreit nicht davon. Steuern Sie auf die armenische Staatsbürgerschaft zu, planen Sie das ein.

Das Kleinstunternehmen ist nichts für Selbstständige. Beratung, Softwaredienstleistungen, Design und Marketing sind ausgeschlossen, und 1 % gilt nur für die Hochtechnologieliste und bis 115 Millionen Dram Umsatz.

Die Regeln ändern sich oft. 2025 verdoppelte sich der Umsatzsteuersatz für Handel von 5 % auf 10 %, 2026 kam die Krankenversicherung und die Immobiliensteuer erreichte volle Höhe, und 2027 steigt die Steuer auf Bankdividenden. Banken tauschen Daten nach dem gemeinsamen Meldestandard aus und haben die Prüfung von Kunden verschärft, siehe unseren Artikel Aufenthaltserlaubnis und Banken in Armenien.

Weiterlesen: alle Programme Armeniens, Steuern in Georgien und Steuern nach Ländern.

Häufige Fragen