الضرائب في أرمينيا
دليل لأسعار 2026: الإقامة، وضريبة الدخل واقتطاعات الرواتب، وضريبة الشركات، وضريبة القيمة المضافة وضريبة حجم الأعمال، والأعمال متناهية الصغر وتقنية المعلومات، وضريبة العقارات والمركبات، والمعاهدة مع روسيا.
تطبّق أرمينيا نظامًا ثابتًا: ضريبة دخل 20%، وضريبة شركات 18%، وضريبة قيمة مضافة 20%، بينما يمكن للأعمال الصغيرة التي يصل حجم أعمالها إلى 115 مليون درام أرمني دفع ضريبة حجم الأعمال بدلًا من ذلك، من 1% لتقنية المعلومات. ومنذ ديسمبر 2025 أُضيف التأمين الصحي الإلزامي إلى اقتطاعات الرواتب.
أسعار الضرائب في أرمينيا 2026 في لمحة
ملخص مستند إلى قانون الضرائب الأرميني بنسخته السارية. والتفاصيل والاستثناءات والأمثلة المحسوبة أدناه.
| الضريبة | السعر في 2026 | من يدفع وعلى ماذا |
|---|---|---|
| ضريبة دخل الأفراد | 20% | الرواتب والأتعاب والدخل الآخر للمقيمين وغير المقيمين، بلا إعفاء من الضريبة |
| ضريبة الدخل على الدخل السلبي | 5% أو 10% أو 20% | الأرباح الموزعة 5%؛ وفوائد الودائع والسندات المطروحة للعموم 10%، والفوائد الأخرى 20%؛ والإتاوات والإيجار 10% |
| اشتراك التقاعد الممول | 5%، أو 10% ناقص 25,000 درام أرمني | الموظفون المولودون في 1974 أو بعده، بسقف 87,500 درام أرمني شهريًا |
| التأمين الصحي | 4,800 أو 10,800 درام أرمني شهريًا | من ديسمبر 2025 على الأجر البالغ 200,001 درام أرمني أو أكثر، وللجميع من 2027 |
| رسم الدمغة | 1,000 أو 15,000 درام أرمني شهريًا | يُقتطع من الأجر، و15,000 درام أرمني فوق 1 مليون درام |
| ضريبة دخل الشركات | 18% | الشركات والمنشآت الدائمة؛ وأصحاب المنشآت الفردية في النظام العام 23% |
| ضريبة القيمة المضافة | 20% | النظام العام؛ وتصدير السلع وكثير من الخدمات بسعر صفري |
| ضريبة حجم الأعمال | 1-20%، وعادة 10% | الشركات وأصحاب المنشآت الفردية بحجم أعمال السنة السابقة حتى 115 مليون درام أرمني؛ والتقنية العالية 1% |
| الأعمال متناهية الصغر | 0% | حجم أعمال حتى 24 مليون درام أرمني؛ ومغلقة أمام التجارة والاستشارات وخدمات تقنية المعلومات وكثير من المهن |
| ضريبة العقارات | 0.05-1.5% من القيمة العقارية الرسمية | سلّم تصاعدي، يُفرض كاملًا لأول مرة في 2026 |
| ضريبة المركبات | 200-500 درام أرمني لكل حصان زائد إضافة | السيارات حتى 10 مقاعد، زائد 1,000 درام أرمني لكل حصان فوق 150 |
| ضريبة الاقتطاع على غير المقيمين | 5-20% | الأرباح الموزعة 5%، والفوائد والإتاوات والإيجار 10%، والخدمات 20% |
النظام ثابت بالكامل تقريبًا. فقد أُلغيت ضريبة الدخل التصاعدية في 2020، وانخفض السعر نقطة كل سنة من 23% وصار 20% منذ 2023. ولا يدفع صاحب العمل شيئًا فوق الأجر الإجمالي: فاشتراك التقاعد ورسم الدمغة والتأمين الصحي كلها تُقتطع من الموظف. وكل المبالغ بالدرام الأرمني.
ما الذي تغير: ارتفعت أسعار ضريبة حجم الأعمال في 1 يناير 2025 مع خصم جزئي جديد للنفقات، وسرى قانون التأمين الصحي الشامل في 25 ديسمبر 2025، وخُفّض رسم الدمغة إلى شريحتين، ومن 2026 تُفرض ضريبة العقارات بنسبة 100% من الحساب على أساس القيمة العقارية الرسمية. ومما أُقر فعلًا: 15% على الأرباح الموزعة من أسهم المصارف غير المدرجة من 1 فبراير 2027، وفرض ضريبة مستقلة على دخل إدارة العقارات من 1 يونيو 2027.
نحسب عبر الإنترنت الضريبة على دخلك ونبيّن كيف تدفع أقل بشكل قانوني.
من يُعد مقيمًا ضريبيًا في أرمينيا
يخضع المقيمون للضريبة على دخلهم العالمي، وغير المقيمين على الدخل الأرميني المصدر فقط. والاختبارات في المادة 25 من قانون الضرائب، ويكفي أي منها.
| الاختبار | كيف يعمل |
|---|---|
| 183 يومًا | 183 يومًا أو أكثر في أرمينيا خلال السنة الميلادية؛ ويوما الوصول والمغادرة يُحتسبان يومين كاملين |
| مركز المصالح الحيوية | المصالح العائلية والاقتصادية هنا: مسكن، أو عائلة، أو عمل رئيسي، أو نشاط تجاري |
| الخدمة الحكومية | الموظفون الحكوميون الأرمن العاملون مؤقتًا في الخارج |
| قاعدة السنة الكاملة | من كان مقيمًا ولو يومًا واحدًا يُعد مقيمًا طوال السنة |
القاعدة الأخيرة هي التي يغفلها الناس. انتقل في مارس وبلغ 183 يومًا بحلول الخريف، فتكون مقيمًا من 1 يناير، فتقع الأرباح الموزعة أو الفوائد المستلمة في يناير قبل الانتقال في الوعاء الأرميني. وغادر في يونيو بعد ستة أشهر، فتبقى مقيمًا حتى نهاية السنة.
اختبار مركز المصالح الحيوية فضفاض: شقة في يريفان، وعائلة قريبة، ونشاطك الرئيسي هنا قد تجعلك مقيمًا حتى عند 150 يومًا. وتصريح الإقامة وحده لا يُنشئ الإقامة الضريبية لكنه دليل على الروابط، انظر تصريح الإقامة في أرمينيا ومقالنا عن قاعدة 183 يومًا. والمواطن الأرميني ذو الجواز الثاني يُعامل ضريبيًا كمواطن أرميني فقط، وهذا مهم للإقرار الشامل.
السعر على الراتب 20% للجميع. والفرق في النطاق: غير المقيم الذي يعمل عن بُعد لعميل أجنبي لا يدفع ضريبة أرمينية على هذا الدخل. وحين تصبح مقيمًا، تخضع للضريبة على دخلك العالمي، مع احتساب الضريبة الأجنبية بحد الضريبة الأرمينية على الدخل نفسه.
الإقامة الضريبية في أرمينيا: كيف تحصل عليها وتحسب الأيام
تجعلك أرمينيا مقيمًا بـ183 يومًا أو أكثر في السنة الميلادية، ويوما الدخول والخروج يُحتسبان كاملين. والطريق الثاني مركز المصالح الحيوية: العائلة والمسكن والدخل الرئيسي في أرمينيا تمنح الصفة حتى عند 150 يومًا.
المقيم ولو يومًا واحدًا مقيم طوال السنة، لذا يقع الدخل السابق للانتقال أيضًا في الوعاء الأرميني. ويدفع المقيم ضريبة دخل 20% على دخله العالمي، وغير المقيم على الدخل الأرميني فقط. وتؤكد الصفة شهادة من لجنة الإيرادات الحكومية.
لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: الأرباح الموزعة في يناير المستلمة قبل الانتقال تخضع فجأة للضريبة في يريفان. ومرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نحسب الأيام، ونخطط لتاريخ الانتقال، ونستخرج الشهادة. ونضمن عملًا احترافيًا وإجراءً شفافًا، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.
حاسبة الـ183 يومًا
حاسبة الإقامة الضريبية في Armenia
أدخل تواريخ سفرك: تُظهر الحاسبة ما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في Armenia اليوم وفي نهاية السنة، وكم يومًا تبقّى قبل بلوغ الحد.
الحساب حسب التواريخ يحتاج إلى جافاسكريبت. وأدناه القواعد نفسها حسب البلد.
ضريبة دخل الأفراد: 20% زائد أسعار خاصة
تحدد المادة 150 من القانون الأسعار.
| نوع الدخل | السعر | تعليق |
|---|---|---|
| الراتب، وأتعاب العقود، والدخل الآخر | 20% | يقتطعها الوكيل الضريبي |
| رواتب موظفي البحث والتطوير في التقنية العالية | 10% | المهن المدرجة في قائمة الحكومة مع رأي لجنة مهنية؛ وليس للأجانب بلا صفة إقامة |
| فوائد الودائع المصرفية والسندات المطروحة للعموم أو المدرجة | 10% | يقتطعها المصرف |
| الفوائد الأخرى | 20% | مثلًا على القروض الخاصة |
| السندات الحكومية الأرمينية | 0% | |
| الإتاوات | 10% | |
| الإيجار | 10% | زائد 10% على الجزء الذي يزيد على 60 مليون درام أرمني سنويًا |
| الأرباح الموزعة | 5% | 0% على الأسهم المدرجة في بورصة أرمينية للأرباح المستلمة حتى 31 ديسمبر 2027 |
| بيع عقار لشركة أو صاحب منشأة فردية | 10% | |
| بيع الشقق من المطور | 20% | |
| بيع عقار لفرد، وبيع الأراضي | 0% | |
| بيع الأسهم والأوراق المالية | 0% | باستثناء الحصص المستلمة مقابل عقار مقدم إلى رأس المال والمبيعة خلال ثلاث سنوات، 10% |
لا إعفاء شخصي، ولا خصم للأطفال، ولا نظام للوافدين، فتبدأ الضريبة من أول درام. ولا يُستبعد من الدخل إلا ما في القائمة المغلقة في المادة 147. والبنود المهمة للمنتقلين:
- الهبات والمواريث من الأفراد؛
- المعاشات بكل أنواعها، ومنها المدفوعة بموجب قوانين دول أخرى، كالمعاش الروسي؛
- مساهمات التقاعد الطوعية حتى 5% من الوعاء؛
- التأمين الصحي الذي يدفعه صاحب العمل، حتى 10,000 درام أرمني شهريًا؛
- جوائز المسابقات حتى 50,000 درام أرمني.
استرداد فوائد الرهن العقاري يكاد يُغلق
تتيح المادة 160 للموظف استرداد فوائد الرهن العقاري على شقة جديدة من مطور، أو على بناء منزل، من ضريبة الدخل المدفوعة. وللقروض بعد 1 يناير 2025 السقف 750,000 درام أرمني لكل ربع سنة، والمساكن التي تزيد على 55 مليون درام أرمني لا تستحق، وفي يريفان لا استرداد على هذه القروض أصلًا. وللقروض بعد 1 يناير 2027 ينتهي في أراغاتسوتن وأرارات وأرمافير وكوتايك، وبعد 1 يناير 2029 في المحافظات الأخرى، عدا المستوطنات الحدودية المدرجة في قائمة الحكومة.
اقتطاعات الرواتب وصافي الأجر
لا توجد في أرمينيا اشتراكات على صاحب العمل منذ 2013: كل شيء يُقتطع من الأجر، فيكلّف الموظف الشركة الراتب الإجمالي بالضبط.
| الاقتطاع | السعر في 2026 | على من ينطبق |
|---|---|---|
| ضريبة الدخل | 20% من الإجمالي | كل الموظفين |
| اشتراك التقاعد الممول | 5% حتى 500,000 درام أرمني؛ وفوق ذلك 10% ناقص 25,000 على وعاء بسقف 1,125,000، أي 87,500 درام أرمني كحد أقصى | المواطنون الأرمن والأجانب المولودون في 1 يناير 1974 أو بعده |
| التأمين الصحي | لا شيء حتى 200,000 درام أرمني؛ و4,800 عند 200,001-500,000؛ و10,800 فوق 500,000 | من رواتب ديسمبر 2025؛ والأجر حتى 200,000 درام أرمني ينضم في 1 يناير 2027 |
| رسم الدمغة | 1,000 درام أرمني حتى 1,000,000؛ و15,000 فوق ذلك | حتى ديسمبر 2025 كانت هناك خمس شرائح، من 1,500 إلى 15,000 |
يذهب اشتراك التقاعد إلى حساب شخصي في صندوق التقاعد، لا إلى الميزانية. وسقف 1,125,000 درام أرمني يساوي 15 ضعف الحد الأدنى للأجور البالغ 75,000 درام. وتكلّف حزمة التأمين الصحي الكاملة 129,600 درام أرمني سنويًا، أي 10,800 شهريًا؛ وعلى أجر 200,001-500,000 درام أرمني لا يُقتطع إلا 4,800، وبحسب وزارة الصحة تغطي الدولة الباقي خلال المرحلة الانتقالية. ولا شرط جنسية للموظفين وأصحاب المنشآت الفردية، لكن الأجانب لا يُشملون إلا إن كانت لهم صفة إقامة في أرمينيا (المادة 11 من قانون التأمين الصحي الشامل).
مثال: ثلاثة مستويات رواتب في 2026
موظف مولود في 1990، بالدرام الأرمني شهريًا.
| الخطوة | 400,000 | 800,000 | 1,500,000 |
|---|---|---|---|
| ضريبة الدخل، 20% | 80,000 | 160,000 | 300,000 |
| اشتراك التقاعد | 20,000 (5%) | 55,000 (10% ناقص 25,000) | 87,500 (السقف) |
| التأمين الصحي | 4,800 | 10,800 | 10,800 |
| رسم الدمغة | 1,000 | 1,000 | 15,000 |
| مجموع المقتطع | 105,800 | 226,800 | 413,300 |
| صافي الأجر | 294,200 | 573,200 | 1,086,700 |
| النسبة المتبقية | 73.6% | 71.7% | 72.4% |
| الكلفة على الشركة | 400,000 | 800,000 | 1,500,000 |
المولود قبل 1974 لا يدفع اشتراك التقاعد ويحتفظ بـ628,200 درام أرمني من راتب 800,000. والعبء البالغ نحو 26-28% من الإجمالي معتدل، لكن لا إعفاء للأطفال ولا حد معفى من الضريبة.
أصحاب المنشآت الفردية
يدفع أصحاب المنشآت الفردية بأنفسهم. فالتأمين الصحي 129,600 درام أرمني سنويًا إن تجاوز دخل السنة الماضية 2,400,000 درام أرمني، ويُستحق حتى 20 أبريل. ومنذ 2026 رسم الدمغة 12,000 درام أرمني سنويًا على دخل حتى 12 مليون درام و120,000 فوق ذلك. وبموجب قانون التقاعد الممول، اشتراك التقاعد للمولودين في 1974 أو بعده 5% من الدخل الأساسي حتى 6 ملايين درام أرمني سنويًا و10% من الدخل ناقص 300,000 درام فوق ذلك.
نحسب ضرائبك عبر الإنترنت
في المحادثة نسألك عن دخلك وإقامتك ونرسل لك الحساب.
ضريبة الشركات 18% والأرباح الموزعة 5%
تخضع الشركات المقيمة للضريبة على دخلها العالمي، وغير المقيمة ذات المنشأة الدائمة على الدخل المنسوب إليها. والوعاء هو الدخل مطروحًا منه النفقات الموثقة، مع احتساب الضريبة الأجنبية بحد الضريبة الأرمينية.
| الوضع | السعر |
|---|---|
| الشركات والمنشآت الدائمة | 18% |
| أصحاب المنشآت الفردية في النظام العام | 23% |
| أصحاب المنشآت الفردية في ضريبة حجم الأعمال | 5,000 درام أرمني شهريًا فوق ضريبة حجم الأعمال |
| صناديق الاستثمار | 0.01% من صافي الأصول |
| المنتجون الزراعيون | 0% حتى 31 ديسمبر 2026 |
| المنطقة الاقتصادية الحرة | 0% على دخل النشاط في المنطقة |
| الأرباح الموزعة بين الشركات الأرمينية | 0% |
| الأرباح الموزعة للأفراد وغير المقيمين | 5% |
| الأرباح الموزعة على أسهم المصارف غير المدرجة | 15% من 1 فبراير 2027 |
تُستحق الدفعات المقدمة حتى اليوم الـ20 من الشهر الأخير من كل ربع، بالأدنى من 20% من ضريبة السنة الماضية و2% من إيرادات الربع السابق؛ ولا دفعات في سنة التسجيل. والإقرار السنوي والميزانية حتى 20 أبريل. ومدة التقادم ثلاث سنوات والتدقيق قائم على المخاطر.
تخضع الأرباح الموزعة لسعر 5% للمواطنين والأجانب على السواء. وتُرد الضريبة المقتطعة إن أُعيد استثمار المال في رأس مال الشركة نفسها خلال السنة نفسها. وبموجب القانون رقم 385 المؤرخ 3 يوليو 2026، تخضع الأرباح الموزعة على أسهم المصارف غير المدرجة لسعر 15% من 1 فبراير 2027، ومنها المدفوعة لشركات أرمينية. كيف تؤسس شركة وتختار نظامًا مشروح في تسجيل شركة في أرمينيا، والولايات القضائية الأخرى في تأسيس الشركات.
ضريبة القيمة المضافة 20% وضريبة حجم الأعمال حتى 115 مليون درام
ضريبة القيمة المضافة 20%. ولا حد تسجيل بالمعنى الأوروبي: في النظام العام تكون دافعًا لضريبة القيمة المضافة من اليوم الأول ما لم تختر ضريبة حجم الأعمال أو الأعمال متناهية الصغر. والـ115 مليون درام أرمني التي كثيرًا ما تُسمى حد ضريبة القيمة المضافة هي في الحقيقة سقف ضريبة حجم الأعمال؛ تجاوزه خلال السنة فتُطبق ضريبة القيمة المضافة على الزيادة.
تصدير السلع بسعر صفري، وكذلك خدمات الاستشارات والتسويق والتصميم والهندسة والقانون والمحاسبة ومعالجة البيانات للمستفيدين في الخارج. ومعظم الخدمات المالية والتعليمية معفاة. ويجب على الموردين الأجانب للخدمات الإلكترونية للعملاء الأرمن التسجيل وفرض 20%. وإقرارات ضريبة القيمة المضافة شهرية، حتى اليوم الـ20.
ضريبة حجم الأعمال: الأسعار منذ 2025
للشركات تحل محل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات، ولأصحاب المنشآت الفردية محل ضريبة القيمة المضافة فقط. وارتفعت الأسعار في 1 يناير 2025، لكن جاء معها خصم جزئي للنفقات الموثقة بحد أدنى.
| نوع الدخل | السعر | الخصم من الضريبة | الحد الأدنى |
|---|---|---|---|
| التجارة | 10% | 9.5% من كلفة السلع المشتراة | 1% من حجم الأعمال |
| التصنيع | 7% | 5% من النفقات | 3% من حجم الأعمال |
| المطاعم | 12% | 9% من النفقات | 3.5% من حجم الأعمال |
| الأنشطة الأخرى، ومنها معظم الخدمات | 10% | 6% من النفقات | 4.5% من حجم الأعمال |
| الإيجار والفوائد والإتاوات وبيع الأصول | 10% | لا يوجد | - |
| الأنشطة المدرجة في قائمة التقنية العالية | 1% | لا يوجد | - |
| تجارة المواد الخام الثانوية | 5% | لا يوجد | - |
مثال. شركة خدمات تكسب 10,000,000 درام أرمني في ربع سنة مع 4,000,000 درام نفقات مباشرة موثقة. الضريبة بسعر 10% تساوي 1,000,000، والخصم 6% يساوي 240,000، فيُستحق 760,000 درام أرمني، فوق الحد الأدنى 4.5% البالغ 450,000. ودون أوراق تُستحق الـ1,000,000 كاملة. والخصومات غير المستخدمة تُرحّل.
يُقدَّم الاختيار حتى 20 فبراير، أو خلال 20 يومًا من التسجيل للأنشطة الجديدة؛ والإقرارات والدفع كل ربع سنة، خلال 20 يومًا بعد الربع. والنظام مغلق أمام المصارف وشركات التأمين وشركات الاستثمار ومحلات الرهن ومكاتب الصرافة والكازينوهات والموثقين والمدققين وشركات المحاماة والفروع الأجنبية، ويمكن لمصلحة الضرائب جمع حجم أعمال الأطراف المرتبطة. وأضافت تعديلات 2025 على قانون الضرائب المحاسبة والاستشارات إلى المستثنيات، فتحقق من رمز نشاطك أولًا.
نراجع وضعك مجانًا
صف مهمتك في المحادثة ونخبرك من أين تبدأ.
الأعمال متناهية الصغر وأصحاب المنشآت الفردية والمستقلون وتقنية المعلومات: اختيار النظام
أمام الأعمال الصغيرة ثلاثة طرق، ونوع النشاط أهم من حجم الأعمال.
| النظام | ما تدفعه | لمن يناسب |
|---|---|---|
| الأعمال متناهية الصغر | إعفاء من الضرائب على ذلك النشاط؛ و20% على رواتب الموظفين، وضرائب الاستيراد، والرسوم الانتقائية | حجم أعمال حتى 24 مليون درام أرمني؛ الحرف والدورات والعمل الإبداعي؛ لا الاستشارات ولا تقنية المعلومات ولا التجارة |
| ضريبة حجم الأعمال | 1-20% من حجم الأعمال، زائد 5,000 درام أرمني شهريًا لأصحاب المنشآت الفردية | المستقلون والشركات الصغيرة حتى 115 مليون درام أرمني |
| النظام العام | الشركات 18%، وأصحاب المنشآت الفردية 23%، زائد 20% ضريبة قيمة مضافة | حجم أعمال فوق 115 مليونًا، ونفقات كبيرة، وعملاء مسجلون في ضريبة القيمة المضافة |
الأعمال متناهية الصغر: من يُستبعد
الصفة متاحة للشركات وأصحاب المنشآت الفردية بحجم أعمال السنة السابقة حتى 24 مليون درام أرمني. ويمكن للفرد غير المسجل صاحب منشأة فردية أيضًا أن يستحقها بممارسة أنشطة الملحق 3 فقط، مثل خياطة الملابس والأحذية وإصلاحها، وإصلاح الأجهزة، ودورات اللغات، ودروس الرقص والغناء، والعمل الإبداعي؛ وتصدر البراءة خلال يوم عمل. ويُستثنى منها التجارة، وخدمات الاستشارات والقانون والمحاسبة والهندسة والإعلان والتصميم والتسويق والترجمة، ومعالجة المعلومات، والبحث والتطوير، والبناء، والطب، والمطاعم في يريفان، وكسب الإيجار أو الفوائد أو الإتاوات. والمطور أو المصمم المستقل النموذجي لا يمكنه استخدامها.
تقنية المعلومات: 1% من حجم الأعمال وبقية الحزمة
الحافز الرئيسي ضريبة حجم الأعمال بسعر 1% على الأنشطة المدرجة في قائمة التقنية العالية للحكومة حتى 31 ديسمبر 2031، مع بقاء سقف 115 مليون درام أرمني. وتضيف حزمة 2025-2031 لشركات التقنية العالية خصمًا إضافيًا 200% للرواتب المؤهلة (بسقف 50% من وعاء ضريبة الشركات)، وضريبة دخل 10% لموظفي البحث والتطوير، واسترداد 60% من ضريبة الدخل عن الموظفين الجدد والعمال المهاجرين. والشروط: الإدراج في سجل التقنية العالية، و90% على الأقل من الإيرادات من هذه الأنشطة، وعدم وجود ديون ضريبية. ولا يوجد بين الحوافز الحالية نظام ضريبة أرباح صفرية لتقنية المعلومات.
مثال: صاحب منشأة فردية مستقل يكسب 30 مليون درام أرمني سنويًا
ضريبة حجم الأعمال بلا نفقات موثقة، بالدرام الأرمني سنويًا.
| البند | نشاط في قائمة التقنية العالية، 1% | خدمات أخرى، 10% |
|---|---|---|
| ضريبة حجم الأعمال | 300,000 | 3,000,000 |
| ضريبة الأرباح الثابتة لأصحاب المنشآت الفردية | 60,000 | 60,000 |
| التأمين الصحي | 129,600 | 129,600 |
| رسم الدمغة | 120,000 | 120,000 |
| المجموع قبل اشتراك التقاعد | 609,600 | 3,309,600 |
| النسبة من الإيرادات | نحو 2% | نحو 11% |
النفقات الموثقة تخفض الضريبة على الخدمات، لكن ليس دون 4.5% من حجم الأعمال. وإن كنت مولودًا في 1974 أو بعده، فأضف اشتراك التقاعد؛ وسيتحقق مختصو Murblz من وعائه. والراتب من صاحب عمل أجنبي بلا وجود في أرمينيا مختلف: لا وكيل ضريبي، فيصرّح به المقيم بعد نهاية السنة بسعر 20%. ويمكننا المساعدة في فتح حساب عبر حسابات الشركات في أرمينيا وتولي الإقرارات عبر مرافقة المحاسبة والتقارير.
الضرائب على المساكن والسيارات والإرث والعملات المشفرة
منذ 2021 حلّت ضريبة العقارات وضريبة المركبات محل ضرائب الممتلكات والأراضي القديمة. وكلتاهما محلية، تحسبها البلدية، ولا يقدّم الأفراد إقرارًا.
ضريبة العقارات
الوعاء هو القيمة العقارية الرسمية، المحددة قريبًا من القيمة السوقية والمراجعة كل ثلاث سنوات. وأُدخلت الضريبة تدريجيًا على ست سنوات، من 25% من المبلغ المحسوب في 2021 إلى 75% في 2025 و100% من 2026. وتتبع الشقق السلّم في المادة 229:
| القيمة العقارية الرسمية للشقة | الضريبة السنوية |
|---|---|
| حتى 10 ملايين درام أرمني | 0.05% |
| 10-25 مليونًا | 5,000 درام أرمني زائد 0.1% مما يزيد على 10 ملايين |
| 25-47 مليونًا | 20,000 زائد 0.2% فوق 25 مليونًا |
| 47-75 مليونًا | 64,000 زائد 0.4% فوق 47 مليونًا |
| 75-100 مليون | 176,000 زائد 0.6% فوق 75 مليونًا |
| 100-200 مليون | 326,000 زائد 1% فوق 100 مليون |
| أكثر من 200 مليون | 1,326,000 زائد 1.5% فوق 200 مليون |
للمنازل سلّم خاص بالنطاق نفسه 0.05-1.5% لكن بشرائح مختلفة. والمباني العامة تدفع 0.3%، والصناعية 0.25%، والمرائب 0.2%. مثال: شقة بقيمة عقارية رسمية 60 مليون درام أرمني تدفع 64,000 زائد 0.4% من 13 مليونًا (52,000)، أي 116,000 درام أرمني سنويًا إجمالًا؛ وشقة بقيمة 30 مليونًا تدفع 30,000. ويصل الإشعار حتى 1 نوفمبر والدفع مستحق حتى 1 ديسمبر. تشتري للتأجير؟ انظر العقار الاستثماري في أرمينيا.
ضريبة المركبات
| سيارة حتى 10 مقاعد | السعر السنوي |
|---|---|
| حتى 120 حصانًا | 200 درام أرمني لكل حصان |
| 121-250 حصانًا | 300 درام أرمني لكل حصان زائد 1,000 لكل حصان فوق 150 |
| 251 حصانًا فأكثر | 500 درام أرمني لكل حصان زائد 1,000 لكل حصان فوق 150 |
الدراجات النارية تدفع 40 درامًا أرمنيًا لكل حصان، والقوارب والدراجات الرباعية 150، وتُضرب الكيلوواطات في 1.36. ومن السنة الثالثة بعد الصنع تنخفض الضريبة 10% سنويًا، بحد أقصى 50%، ويجوز للبلديات رفع الأسعار حتى 10%. وسيارة بقوة 150 حصانًا تكلّف 45,000 درام أرمني سنويًا، و200 حصان 110,000، و300 حصان 300,000. والاستحقاق حتى 1 ديسمبر أو قبل الفحص الفني السنوي.
الإرث والهبات والأرباح الرأسمالية والعملات المشفرة
لا ضريبة على الإرث أو الهبة أو الثروة: الهبات والمواريث من الأفراد معفاة، بينما الهبات من الشركات تخضع لسعر 20%. وبيع شقة أو سيارة لفرد آخر، أو بيع أرض، لا يخضع للضريبة؛ والبيع لشركة أو صاحب منشأة فردية يخضع لسعر 10% من المصدر. وأرباح الأسهم والأوراق المالية معفاة بموجب المادة 149؛ والنص لا يقصر ذلك على الأوراق المالية الأرمينية، لكن تأكد مسبقًا من رأي مصلحة الضرائب في التداول عبر وسيط أجنبي. ومنذ 4 يوليو 2025 يتضمن القانون قواعد للأصول المشفرة: دخل الفرد من بيع الأصول المشفرة معفى، عدا الرموز غير القابلة للاستبدال والعملات المستلمة مقابل التعدين أو التحقق، التي تخضع لسعر 1% عند البيع؛ انظر مقالنا عن العملات المشفرة والضرائب عند الانتقال.
غير المقيمين واتفاقيات تفادي الازدواج الضريبي
غير المقيم الذي ليس له منشأة دائمة يخضع للضريبة من المصدر لدى الدافع الأرميني.
| دخل غير المقيم | السعر |
|---|---|
| الأرباح الموزعة | 5% |
| الفوائد والإتاوات والإيجار وأرباح العقارات | 10% |
| بيع الأوراق المالية | 0%؛ والأسهم والحصص في جهات أخرى 18% |
| التأمين والشحن | 5% |
| الخدمات والدخل الآخر | 20% |
تُدفع الضريبة حتى اليوم الـ20 من الشهر التالي للربع. وبموجب القانون المحلي تنشأ المنشأة الدائمة مثلًا حين تُقدَّم خدمات عبر الموظفين 183 يومًا أو أكثر في السنة؛ وبموجب المعاهدة مع روسيا بصيغتها المعدلة ببروتوكول 2011، لا يُنشئ موقع البناء أو التجميع أو التركيب منشأة دائمة إلا إن استمر أكثر من 12 شهرًا.
المعاهدة مع روسيا سارية
وُقّعت في 28 ديسمبر 1996، ودخلت حيز التنفيذ في 17 مارس 1998، وتسري منذ 1 يناير 1999. وتُظهر قائمة الحالة لدى وزارة المالية الروسية المؤرخة 14 يوليو 2026 أنها غير معلّقة، ومنذ 1 يناير 2025 تسري عليها الاتفاقية متعددة الأطراف بقواعدها لمكافحة إساءة الاستخدام.
| البلد | الأرباح الموزعة | الفوائد | الإتاوات |
|---|---|---|---|
| روسيا | 5% مع حيازة مباشرة لا تقل عن 25% من رأس المال، وإلا 10% | 10% | 0% |
| كازاخستان | 10% | 10% | 10% |
| بيلاروس | 10% مع حيازة 30%، وإلا 15% | 10% | 10% |
| قيرغيزستان | 10% | 10% | 10% |
| جورجيا | 5% أو 10% | 10% | 5% |
| الإمارات العربية المتحدة | 3% | 0% | 5% |
| قبرص | 0% أو 5% | 5% | 5% |
أسعار روسيا من نص المعاهدة بصيغتها المعدلة ببروتوكول 2011، والباقي من نصوص المعاهدات. ولأرمينيا نحو خمسين معاهدة، منها مع ألمانيا وفرنسا وهولندا والمملكة المتحدة وسويسرا والصين والهند، وداخل رابطة الدول المستقلة أيضًا مع مولدوفا وطاجيكستان وتركمانستان وأوكرانيا.
النقطة الأساسية للمنتقلين من روسيا: لا يوجد في هذه المعاهدة اختبار مركز المصالح الحيوية. فالمقيم المزدوج مقيم حيث يكون مسكنه الدائم، وإن كان له مسكن في البلدين أو في أي منهما، تحسم الجنسية. والمواطن الروسي الذي احتفظ بشقة في موسكو ويستأجر طويلًا في يريفان يخاطر بأن يميل الترجيح إلى روسيا. والسعر المخفّض في المصدر يحتاج إلى شهادة إقامة يُحصل عليها مسبقًا.
لنتحقق أين تدفع الضرائب
ثلاثة أسئلة في المحادثة تكشف أين أنت مقيم ضريبي.
التصريح والمواعيد والغرامات
| ماذا | الموعد |
|---|---|
| ضريبة دخل الرواتب والاقتطاعات | حتى اليوم الـ20 من الشهر التالي |
| ضريبة القيمة المضافة والرسوم الانتقائية | شهريًا، حتى اليوم الـ20 |
| ضريبة حجم الأعمال | كل ربع سنة، بعد 20 يومًا من الربع |
| اختيار ضريبة حجم الأعمال أو الأعمال متناهية الصغر | حتى 20 فبراير أو بعد 20 يومًا من التسجيل |
| ضريبة الشركات | الدفعات المقدمة حتى اليوم الـ20 من الشهر الأخير للربع، والإقرار حتى 20 أبريل |
| الإقرار الفردي عن 2025 | من 2 مارس إلى 1 نوفمبر 2026 |
| الإقرارات عن 2026 فصاعدًا | من 2 مارس إلى 1 يوليو من السنة التالية |
| ضريبة العقارات والمركبات للأفراد | حتى 1 ديسمبر |
من يقدّم إقرارًا سنويًا
من السنة الضريبية 2025 تطبّق أرمينيا الإقرار الشامل: يقدّم كل مواطن أرميني مقيم إقرارًا، عدا القاصرين، بعد تطبيق تدريجي في 2023-2024. ويقدّم الأجانب المقيمون إقرارًا إن كان لهم دخل لم تُقتطع ضريبته من المصدر، مثلًا من الخارج. ولا يقدّم غير المقيم إلا عن الدخل الأرميني غير المستلم عبر وكيل ضريبي. ولا يحدد قانون الضرائب واجبًا مستقلًا للإبلاغ عن الحسابات الأجنبية، لكن الدخل منها يُصرَّح به.
الغرامات
الدفع المتأخر يكلّف 0.075% يوميًا، لمدة لا تزيد على 730 يومًا. والتقديم المتأخر يكلّف 5% من الضريبة المحسوبة عن كل 15 يومًا كاملة، بسقف الضريبة نفسها. وللمساعدة في إقرار أو نزاع، تحدث إلى مختصي Murblz.
ما يعنيه ذلك إذا كنت تنتقل
تقدّم أرمينيا أسعارًا ثابتة ولا اشتراكات على صاحب العمل، لكن للنظام حواف حادة.
الضريبة من أول درام. لا إعفاء، ولا خصم للأطفال، ولا نظام للوافدين؛ ومع الاقتطاعات يتخلى الموظف عن نحو 26-28% من الإجمالي.
الدخل العالمي عن السنة كلها. الإقامة تشمل السنة الميلادية كلها، ومنها الأشهر السابقة للانتقال. وتخضع الأرباح الموزعة الأجنبية لسعر 5% والفوائد لسعر 10% أو 20%؛ فتحقق مسبقًا هل يشمل سعر 10% الودائع في المصارف الأجنبية.
المعاهدة الروسية تعود إلى الجنسية. مع مسكن في البلدين يبقى المواطن الروسي مقيمًا في روسيا، وتبقى القواعد الروسية بشأن الحسابات الأجنبية والشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة سارية.
الجواز يعني إقرارًا. يصرّح المواطنون المقيمون بالدخل كل سنة منذ 2025، وازدواج الجنسية ليس إعفاءً. وإن كنت متجهًا إلى الجنسية الأرمينية، فخطط لذلك.
الأعمال متناهية الصغر ليست للمستقلين. فالاستشارات وخدمات تقنية المعلومات والتصميم والتسويق مستثناة، وسعر 1% لا يُطبق إلا على قائمة التقنية العالية وحتى 115 مليون درام أرمني من حجم الأعمال.
القواعد تتغير كثيرًا. ففي 2025 تضاعف سعر ضريبة حجم الأعمال على التجارة من 5% إلى 10%، وفي 2026 جاء التأمين الصحي وبلغت ضريبة العقارات كامل قوتها، وفي 2027 ترتفع الضريبة على أرباح المصارف الموزعة. وتتبادل المصارف البيانات بموجب المعيار المشترك للإبلاغ وشدّدت التحقق من العملاء، انظر مقالنا عن الإقامة والمصارف في أرمينيا.
للمزيد: كل برامج أرمينيا، والضرائب في جورجيا، والضرائب حسب الدولة.
العبء الدقيق يتوقف على صفتك ومصادر دخلك والنظام المختار، ونراجع وضعك في استشارة مجانية.
الأسئلة الشائعة
ما سعر ضريبة الدخل في أرمينيا في 2026؟
من هو المقيم الضريبي في أرمينيا؟
ما سعر ضريبة القيمة المضافة في أرمينيا في 2026؟
كم ضريبة يدفع صاحب المنشأة الفردية في أرمينيا؟
ما ضريبة الأرباح الموزعة في أرمينيا؟
هل في أرمينيا حوافز ضريبية لشركات تقنية المعلومات؟
هل ما زالت معاهدة منع الازدواج الضريبي بين أرمينيا وروسيا سارية؟
كم ضريبة العقار على شقة في أرمينيا؟
لا تريد أن تتعامل مع هذا وحدك؟
نرافقك في العملية كلها من البداية إلى النهاية: نراجع مستنداتك، ونختار برنامجًا يناسب وضعك، ونخبرك بالمدد والتكاليف بصراحة. اطرح سؤالك في الدردشة: الاستشارة المجانية تبدأ هنا. يتولى متخصصو Murblz التمثيل القانوني أمام الجهات الحكومية والمحاكم بالتعاون مع شركاء يحملون ترخيصًا محليًا.
يرد مستشار Murblz فورًا في الدردشة على هذه الصفحة. صِف وضعك وسنجد الحل معًا.
استشارة مجانية