亚美尼亚税收

2026年亚美尼亚税率一览

依据现行亚美尼亚《税法典》整理的速查表。细节、例外和计算示例见下文。

该制度几乎完全是单一税率。累进所得税于2020年取消，税率从23%每年降一个百分点，自2023年起为20%。雇主在税前工资之外不缴任何费用：养老金缴费、印花税和医疗保险都从雇员工资中代扣。所有金额均以亚美尼亚德拉姆计。

有哪些变化：2025年1月1日营业额税率提高，同时新增部分费用扣除；全民医疗保险法于2025年12月25日生效；印花税减为两档；自2026年起房地产税按地籍计算值的100%征收。已经立法通过的：自2027年2月1日起非上市银行股份的股息税为15%，自2027年6月1日起房产管理收入单独征税。

谁算亚美尼亚税务居民

居民就全球收入纳税，非居民仅就亚美尼亚来源收入纳税。判定标准在《税法典》第25条，满足任何一项即可。

最后一条规则是人们最容易忽略的。3月搬来、秋天满183天，您就从1月1日起是居民，所以搬家前1月收到的股息或利息也会计入亚美尼亚的税基。6月住满半年后离开，您到年底仍是居民。

主要生活利益中心标准比较宽松：在埃里温有公寓、家人在附近、主要业务在这里，即使只有150天也可能成为居民。居留许可本身不产生居民身份，但可以证明联系，见亚美尼亚居留许可和我们关于183天规则的文章。持有第二本护照的亚美尼亚公民在税收上只被视为亚美尼亚公民，这对全民申报很重要。

工资税率对所有人都是20%。区别在于征税范围：为外国客户远程工作的非居民，这部分收入不缴亚美尼亚税。一旦成为居民，就要就全球收入纳税，外国税款可在同一收入的亚美尼亚税额以内抵免。

亚美尼亚税务居民身份：如何取得以及如何计算天数

一个日历年内停留183天或以上，亚美尼亚就认定您为居民，入境和出境当天全额计算。第二条途径是主要生活利益中心：家人、住房和主要收入在亚美尼亚，即使只有150天也会取得这一身份。

哪怕只有一天是居民，全年都是居民，所以搬家前的收入也会计入亚美尼亚的税基。居民就全球收入缴纳20%的所得税，非居民仅就亚美尼亚收入纳税。身份由国家税务委员会出具证明确认。

法律并不禁止您自行确认身份。但错误的代价更高：搬家前收到的1月股息，突然要在埃里温纳税。Murblz 的协助可以消除这些风险：我们计算天数、规划搬家日期并取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下首次提交即可取得结果。

立即咨询经理

个人所得税：20%加特别税率

税率由《税法典》第150条规定。

没有个人免税额，没有子女扣除，也没有外籍人士制度，所以从第一个德拉姆起就要纳税。只有第147条封闭清单上的项目不计入收入。对搬迁者重要的有：

• 来自个人的赠与和遗产；
• 各类养老金，包括依据其他国家法律支付的，例如俄罗斯养老金；
• 不超过税基5%的自愿养老金缴费；
• 雇主支付的医疗保险，每月不超过10,000德拉姆；
• 不超过50,000德拉姆的竞赛奖金。

抵押贷款利息退税几乎已关闭

第160条允许雇员从已缴所得税中申请退还从开发商购买新公寓或建房的抵押贷款利息。对2025年1月1日以后的贷款，上限为每季度750,000德拉姆，价格超过5,500万德拉姆的住房不符合条件，埃里温此类贷款完全不退税。对2027年1月1日以后的贷款，阿拉加措特恩、阿拉拉特、阿尔马维尔和科泰克省停止退税，2029年1月1日以后其他省份也停止，政府名单上的边境居民点除外。

工资扣缴和到手工资

亚美尼亚自2013年起就没有雇主缴费：一切都从工资中代扣，所以雇用一个人给公司带来的成本正好是税前工资。

养老金缴费进入个人养老基金账户，而不是预算。1,125,000德拉姆的上限等于15倍最低工资（75,000德拉姆）。完整的医疗保险套餐每年129,600德拉姆，即每月10,800；工资200,001-500,000德拉姆的只代扣4,800，据卫生部称过渡期内其余部分由国家承担。雇员和个体经营者没有国籍条件，但外国人只有在亚美尼亚持有居留身份时才被覆盖（全民医疗保险法第11条）。

示例：2026年三档工资

1990年出生的雇员，每月金额，单位德拉姆。

1974年以前出生的人不缴养老金，800,000的工资可以保留628,200德拉姆。约为税前工资26-28%的负担属于中等，但没有子女补贴，也没有免税额。

个体经营者

个体经营者自己缴纳。如果上一年收入超过2,400,000德拉姆，医疗保险为每年129,600德拉姆，在4月20日前缴纳。自2026年起，收入1,200万德拉姆以内的印花税为每年12,000德拉姆，超过为120,000。依据积累制养老金法，1974年或以后出生者的养老金缴费为：每年600万德拉姆以内为基本收入的5%，超过部分为收入的10%减去300,000德拉姆。

18%的企业所得税和5%的股息税

居民公司就全球收入纳税，有常设机构的非居民就归属于该机构的收入纳税。税基是收入减去有凭证的费用，外国税款可在亚美尼亚税额以内抵免。

预缴税在每季度最后一个月的20日前缴纳，金额为上一年税额的20%和上一季度收入的2%中的较低者；注册当年无需预缴。年度申报和差额在4月20日前完成。诉讼时效为三年，稽查以风险为导向。

股息对公民和外国人一律按5%征税。如果当年把资金再投入同一公司的资本，代扣的税款予以退还。依据2026年7月3日的第385号法律，自2027年2月1日起非上市银行股份的股息按15%征税，包括支付给亚美尼亚公司的股息。如何设立公司和选择制度见在亚美尼亚注册公司，其他辖区见公司注册。

20%的增值税和1.15亿德拉姆以内的营业额税

增值税为20%。没有欧洲意义上的登记门槛：在一般制度下，除非选择了营业额税或微型企业制度，从第一天起就是增值税纳税人。常被称为增值税门槛的1.15亿德拉姆，其实是营业额税的上限；年内超过这一数额，超出部分适用增值税。

商品出口适用零税率，向国外客户提供的咨询、营销、设计、工程、法律、会计服务和数据处理也是零税率。大多数金融和教育服务免税。向亚美尼亚客户提供电子服务的外国供应商必须登记并收取20%。增值税按月申报，在20日前。

营业额税：2025年以来的税率

对公司来说它取代增值税和企业所得税，对个体经营者只取代增值税。税率于2025年1月1日提高，但同时引入了有下限的部分费用扣除。

示例。一家服务公司一个季度收入10,000,000德拉姆，有凭证的直接费用4,000,000德拉姆。按10%计税为1,000,000，6%的扣除为240,000，所以应缴760,000德拉姆，高于4.5%的下限450,000。没有凭证就要全额缴纳1,000,000。未用完的扣除可以结转。

选择在2月20日前提交，新企业在注册后20天内提交；按季度申报和缴纳，在季度结束后20天内。该制度不对银行、保险公司、投资公司、当铺、兑换点、赌场、公证人、审计师、律师事务所和外国分支机构开放，税务机关还可以合并关联方的营业额。2025年《税法典》修正案把会计和咨询也加入了排除清单，所以要先核对您的业务代码。

微型企业、个体经营者、自由职业者和信息技术：如何选择制度

小企业有三条路，业务类型比营业额更重要。

微型企业：谁被排除在外

该身份对上一年营业额不超过2,400万德拉姆的公司和个体经营者开放。没有个体经营者登记的个人，如果只从事附件三所列活动，例如制作和修理服装鞋履、修理家电、语言课程、舞蹈和声乐课以及创作，也可以符合条件；许可证在一个工作日内签发。排除在外的有：贸易、咨询、法律、会计、工程、广告、设计、营销和翻译服务、信息处理、研发、建筑、医疗、埃里温的餐饮，以及取得租金、利息或特许权使用费。典型的自由职业开发者或设计师用不了。

信息技术：营业额1%以及其他配套

主要激励是：2031年12月31日前，政府高科技名单上的活动适用1%的营业额税，1.15亿德拉姆的上限仍然适用。2025-2031年面向高科技公司的配套措施还包括：符合条件的工资额外扣除200%（以企业所得税税基的50%为限）、研发人员所得税10%，以及新雇员和劳务移民所得税的60%退还。条件：列入高科技登记册、至少90%的收入来自此类活动，且没有税务欠款。现行激励中没有信息技术利润零税制度。

示例：年收入3,000万德拉姆的自由职业个体经营者

按营业额税计算，没有有凭证的费用，每年金额，单位德拉姆。

有凭证的费用可以降低服务的税额，但不低于营业额的4.5%。如果您是1974年或以后出生的，还要加上养老金缴费；Murblz 专家会核实其基数。来自在亚美尼亚没有机构的外国雇主的工资则不同：没有扣缴义务人，所以居民在年度结束后按20%自行申报。我们可以通过亚美尼亚企业账户帮助开户，并通过会计和报表支持接手申报工作。

住房、汽车、遗产和加密资产的税收

自2021年起，房地产税和车辆税取代了原来的财产税和土地税。两者都是地方税，由市镇计算，个人无需申报。

房地产税

税基是地籍价值，接近市场价值，每三年调整一次。该税分六年逐步实施，从2021年按计算额的25%到2025年的75%，自2026年起为100%。公寓适用第229条的税表：

独栋房屋有自己的税表，范围同样是0.05-1.5%，但级距不同。公共建筑缴0.3%，工业建筑0.25%，车库0.2%。示例：地籍价值6,000万德拉姆的公寓缴64,000加1,300万的0.4%（52,000），合计每年116,000德拉姆；价值3,000万的缴30,000。通知在11月1日前送达，12月1日前缴纳。想买房出租？见亚美尼亚投资房产。

车辆税

摩托车每马力40德拉姆，船只和四轮摩托150，千瓦乘以1.36换算。自生产后第三年起，税额每年减少10%，最多减50%，市镇可以把税率最多提高10%。150马力的汽车每年45,000德拉姆，200马力110,000，300马力300,000。在12月1日前或年度车检前缴纳。

继承、赠与、资本利得和加密资产

没有遗产税、赠与税或财富税：来自个人的赠与和遗产免税，而来自公司的赠与按20%征税。把公寓或汽车卖给另一个人，或出售土地，不征税；卖给公司或个体经营者，在源头按10%征税。股票和证券收益依据第149条免税；条文没有限定为亚美尼亚证券，但通过外国经纪商交易时，请事先确认税务机关的立场。自2025年7月4日起《税法典》有了加密资产规则：个人出售加密资产的收入免税，但非同质化代币以及因挖矿或验证获得的币除外，出售时按1%征税；见我们的文章搬迁时的加密资产和税收。

非居民和避免双重征税协定

没有常设机构的非居民由亚美尼亚支付方在源头征税。

税款在季度结束后次月20日前缴纳。按国内法，例如一年内通过员工提供服务183天或以上即构成常设机构；按经2011年议定书修订的与俄罗斯的协定，建筑、装配或安装工地只有持续超过12个月才构成常设机构。

与俄罗斯的协定有效

该协定于1996年12月28日签署，1998年3月17日生效，自1999年1月1日起适用。俄罗斯财政部2026年7月14日的状态清单显示其未被暂停，自2025年1月1日起还适用含反滥用规则的《多边公约》。

俄罗斯的税率来自经2011年议定书修订的协定文本，其余来自各协定文本。亚美尼亚约有五十个协定，包括德国、法国、荷兰、英国、瑞士、中国和印度，独联体内还有摩尔多瓦、塔吉克斯坦、土库曼斯坦和乌克兰。

对从俄罗斯搬来的人最关键的一点：该协定没有主要生活利益中心标准。双重居民在有永久住所的地方为居民，如果在两国都有或都没有，就由国籍决定。在莫斯科保留公寓、在埃里温长期租房的俄罗斯公民，判定结果可能偏向俄罗斯。要在源头适用优惠税率，需要事先取得居民身份证明。

申报、期限和罚款

谁要提交年度申报

自2025纳税年度起，亚美尼亚实行全民申报：在2023-2024年分阶段推行之后，所有居民身份的亚美尼亚公民都要申报，未成年人除外。居民外国人如果有未在源头扣税的收入，例如来自国外的收入，须申报。非居民只就未通过扣缴义务人取得的亚美尼亚收入申报。《税法典》没有单独规定申报境外账户的义务，但其收入要申报。

罚款

逾期缴纳每天0.075%，最多730天。逾期申报每满15天罚计算税额的5%，以税额本身为上限。申报或争议方面需要帮助，请联系Murblz 专家。

如果您要移居，这意味着什么

亚美尼亚提供单一税率，也没有雇主缴费，但这个制度有锋利的边缘。

从第一个德拉姆起纳税。没有免税额，没有子女扣除，没有外籍人士制度；算上扣缴，雇员要交出税前工资的约26-28%。

全年的全球收入。居民身份覆盖整个日历年，包括搬家前的月份。外国股息按5%、利息按10%或20%征税；请事先确认10%的税率是否适用于外国银行的存款。

与俄罗斯的协定最终看国籍。在两国都有住房时，俄罗斯公民仍是俄罗斯居民，俄罗斯关于境外账户和受控外国公司的规则继续适用。

有护照就要申报。自2025年起居民公民每年都要申报收入，双重国籍也不能免除。如果您打算取得亚美尼亚国籍，请提前规划。

微型企业不适合自由职业者。咨询、信息技术服务、设计和营销被排除在外，1%的税率只适用于高科技名单上的活动，且营业额不超过1.15亿德拉姆。

规则经常变化。2025年贸易的营业额税率从5%翻倍到10%，2026年引入了医疗保险、房地产税达到全额，2027年银行股息税将提高。银行按共同申报准则交换数据，并收紧了客户尽职调查，见我们关于亚美尼亚居留许可和银行的文章。

相关阅读：亚美尼亚所有项目、格鲁吉亚税收和各国税收。

常见问题