Pajak di Rumania

Ringkasan tarif pajak Rumania 2026

Rujukan cepat berdasarkan Kode Fiskal Rumania yang berlaku, termasuk kedua paket fiskal yang disahkan pada 2025 (Undang-Undang 141/2025 dan Undang-Undang 239/2025). Rincian dan contoh hitungan ada di bawah.

2026 adalah tahun kenaikan pajak di Rumania. PPN naik dari 19% menjadi 21% pada 1 Agustus 2025, dan tarif rendah lama 5% dan 9% digabung menjadi satu tarif 11%. Sejak 1 Januari 2026 dividen dipajaki 16%, bukan 10%, kripto dan sebagian besar keuntungan modal lain juga 16%, batas usaha mikro turun dari 250.000 euro menjadi 100.000 euro, dan pajak lokal atas rumah dan mobil kini dihitung dengan aturan baru. Sumber mana pun yang menyebut PPN 19%, dividen 10%, atau tarif usaha mikro 3% sudah usang.

Banyak batas dalam Kode Fiskal dikaitkan dengan upah minimum kotor. Nilainya 4.050 lei pada paruh pertama 2026 dan 4.325 lei sejak 1 Juli 2026. Jumlah iuran pekerja mandiri dan investor untuk 2026 dihitung dari 4.050 lei.

Siapa penduduk pajak Rumania

Penduduk membayar pajak penghasilan atas penghasilan dari semua sumber, di dalam dan di luar Rumania. Bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan bersumber dari Rumania. Satu uji saja sudah cukup.

Kuesioner kedatangan dan kepergian

Warga asing yang sudah berada di Rumania lebih dari 183 hari dalam 12 bulan wajib mengajukan kuesioner penentuan residensi pajak saat kedatangan ke otoritas pajak dalam 30 hari setelah mencapai hari ke-183. Lampirkan paspor, izin tinggal, bukti tempat tinggal, surat keterangan residensi luar negeri jika ada, dan terjemahan bahasa Rumania yang disahkan. Otoritas pajak memberi tahu dalam 30 hari apakah Anda sudah menjadi penduduk dan sejak tanggal berapa.

Penduduk yang pergi lebih dari 183 hari mengajukan kuesioner kepergian sedikitnya 30 hari sebelum berangkat. Denda karena terlewat batas waktu hanya 50 sampai 100 lei, tetapi kuesioner menetapkan tanggal status Anda berubah, yang jauh lebih penting.

Jika Anda punya surat keterangan residensi dari negara mitra perjanjian, konflik diselesaikan dengan aturan penentu dalam perjanjian: rumah tetap, pusat kepentingan hidup, tempat tinggal kebiasaan, dan baru kemudian kewarganegaraan. Tanpa surat keterangan, orang yang memenuhi uji Rumania dianggap penduduk Rumania. Kami membahas cara menghitung hari dan memilih negara residensi di artikel kami tentang residensi pajak dan aturan 183 hari.

Paspor karena keturunan dan posisi pajak Anda

Paspor Rumania tidak dengan sendirinya membuat Anda menjadi penduduk pajak: kewarganegaraan bukan salah satu uji, kecuali bagi pegawai negara. Namun banyak orang yang mendapat kewarganegaraan Rumania lewat repatriasi kemudian membuat kartu identitas dengan alamat Rumania, dan itu petunjuk kuat adanya domisili. Satu aturan mudah terlewat: warga Rumania berdomisili di Rumania yang pindah ke negara tanpa perjanjian penghindaran pajak berganda tetap wajib pajak Rumania atas penghasilan dari seluruh dunia untuk tahun pindah dan 3 tahun kalender berikutnya. Jika Anda pindah ke negara mitra perjanjian, residensi berubah sejak tanggal yang tercantum di surat keterangan residensi negara baru.

Aturan residensi pajak Rumania: cara menjadi penduduk dan menghitung hari

Rumania tidak menghitung tahun kalender, melainkan 12 bulan berturut-turut mana pun yang berakhir pada tahun ini. Lebih dari 183 hari dalam jendela itu membuat Anda menjadi penduduk sejak hari kedatangan. Kantor pajak menghitung hari kedatangan dan keberangkatan, bahkan sebagian hari, sebagai hari di negara itu.

Anda juga bisa menjadi penduduk tanpa hitungan hari: alamat rumah terdaftar, pusat kepentingan hidup di Rumania, atau dinas untuk negara Rumania di luar negeri. Penduduk membayar 10% atas penghasilan dari seluruh dunia, bukan penduduk hanya atas penghasilan Rumania. Setelah 183 hari di negara itu, kuesioner residensi diserahkan ke kantor pajak dalam 30 hari.

Undang-undang tidak melarang Anda memastikan status sendiri. Namun kesalahannya lebih mahal: jendela bergulir tidak terlihat di kalender, tetapi terlihat oleh kantor pajak, dan kuesioner yang terlewat atau klaim ganda atas satu penghasilan lebih mahal. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari dalam jendela bergulir, menyiapkan kuesioner, mengurus surat keterangan residensi, dan menerapkan perjanjian penghindaran pajak berganda. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Pajak penghasilan orang pribadi: 10%, dengan tarif terpisah untuk investasi

Tarif utamanya tetap 10% tanpa progresi. Namun mulai 2026 sebagian penghasilan dipajaki 16%, dan transaksi lewat pialang Rumania mendapat tarif lebih rendah.

Potongan pribadi dan jumlah bebas pajak 200 lei

Dua mekanisme membantu yang berpenghasilan lebih rendah. Potongan pribadi berlaku di pekerjaan utama jika gaji kotor tidak lebih dari upah minimum ditambah 2.000 lei, yaitu sampai 6.325 lei sejak 1 Juli 2026. Pada tingkat upah minimum, potongan bagi orang tanpa tanggungan adalah 20% dari upah minimum, atau 865 lei per bulan sejak 1 Juli; dengan satu, dua, atau tiga tanggungan 25%, 30%, atau 35%, dan dengan empat atau lebih 45%. Potongan mengecil saat gaji naik dan hilang pada 6.325 lei.

Yang kedua adalah jumlah bebas pajak bagi karyawan yang gaji pokoknya dalam kontrak penuh waktu tepat sebesar upah minimum. Dari Januari sampai Juni 2026 jumlahnya 300 lei per bulan untuk gaji kotor sampai 4.300 lei; sejak 1 Juli 2026 jumlahnya 200 lei untuk gaji kotor sampai 4.600 lei. Baik pajak maupun iuran tidak terutang atas jumlah itu. Jika bonus mendorong gaji kotor melewati batas pada bulan tertentu, keringanannya hilang sepenuhnya.

Pajak gaji juga bisa dikurangi dengan iuran pensiun swasta dan asuransi kesehatan swasta, masing-masing sampai setara 400 euro per tahun, langganan olahraga atau pusat kebugaran sampai 100 euro per tahun, dan pembelian saham, obligasi, atau reksa dana yang diperdagangkan di bursa lewat perantara Rumania sampai 400 euro per tahun.

Pembebasan pajak penghasilan bagi pengembang perangkat lunak, beserta keringanan untuk konstruksi, pertanian, dan industri makanan, dihapus pada 1 Januari 2025.

Iuran sosial dan gaji bersih

Di Rumania hampir seluruh beban atas gaji ada pada karyawan. Iuran pensiun 25% dan iuran kesehatan 10% dipotong dari gaji kotor. Di atas itu pemberi kerja hanya membayar iuran asuransi kerja 2,25%.

Contoh: gaji kotor 10.000 lei per bulan

Karyawan menyerahkan 4.150 lei, atau 41,5% dari gaji kotor. Dari 10.225 lei biaya karyawan, sekitar 57% sampai kepadanya. Pada upah minimum 4.325 lei, dengan jumlah bebas pajak 200 lei dan potongan pribadi, gaji bersihnya sekitar 2.699 lei.

Jika Anda tinggal di Rumania dan bekerja untuk pemberi kerja asing tanpa badan usaha di Rumania, Anda melaporkan dan membayar pajak serta iuran sendiri tiap bulan paling lambat tanggal 25. Dengan sertifikat A1 dari negara Uni Eropa lain, iuran bisa tetap di sana sementara pajaknya terutang di Rumania.

Pengusaha perorangan, pekerja lepas, dan pekerja jarak jauh

Bentuk standar bagi pekerja lepas dan konsultan adalah pengusaha perorangan yang diberi izin. Pajak 10% berlaku atas penghasilan bersih: pendapatan dikurangi biaya terdokumentasi dan iuran. Untuk sebagian kegiatan Anda bisa memilih norma penghasilan, yaitu jumlah tetap yang ditetapkan kantor pajak daerah; pajak dan iuran lalu didasarkan pada angka itu.

Iuran pengusaha perorangan pada 2026

Batas iuran kesehatan naik dari 60 menjadi 72 kali upah minimum pada 2026.

Contoh: pengusaha perorangan dengan penghasilan bersih 100.000 lei untuk 2026

Itu beban sekitar 30% dari penghasilan bersih. Pada 150.000 lei iuran pensiun naik menjadi 24.300 lei karena penghasilan melebihi 24 kali upah minimum, dan totalnya naik menjadi sekitar 34%. SPT tunggal (formulir 212) dan pembayarannya jatuh tempo 25 Mei tahun berikutnya.

Risiko utama pengusaha perorangan adalah penggolongan ulang. Kode Fiskal menetapkan uji kegiatan mandiri: jika Anda bekerja untuk satu klien, sesuai jadwalnya, di tempatnya, dan dengan alatnya, otoritas pajak bisa menganggap penghasilan itu gaji dan menetapkan ulang pajak dan iuran. Jika pemberi kerja ingin memindahkan Anda ke kontrak pengusaha perorangan, bicarakan dengan spesialis Murblz sebelum menandatangani.

Pekerja jarak jauh

Warga asing dengan visa pekerja jarak jauh Rumania yang bekerja jarak jauh untuk perusahaan asing dibebaskan menurut Undang-Undang 69/2023 dari pajak penghasilan dan iuran sosial Rumania atas gaji yang dibayar dari luar negeri, selama tinggal tidak lebih dari 183 hari dalam periode 12 bulan mana pun. Begitu melewati batas itu Anda menjadi penduduk: gaji luar negeri dipajaki 10% ditambah iuran, yang Anda bayar sendiri tiap bulan. Bagi pekerja lepas dengan beberapa klien, pilihannya biasanya pengusaha perorangan atau perseroan terbatas sendiri dengan rezim usaha mikro.

Perusahaan: pajak perusahaan 16%, rezim mikro 1%, dan 16% atas dividen

Rezim bawaan bagi perseroan terbatas adalah pajak penghasilan perusahaan 16%. Perusahaan kecil dengan pendapatan sampai 100.000 euro bisa membayar 1% dari pendapatan sebagai gantinya. Pada 2025 batasnya 250.000 euro dan ada dua tarif, 1% dan 3%; mulai 2026 hanya ada satu tarif dan batasnya dua setengah kali lebih rendah.

Mulai 2026 perseroan terbatas baru membutuhkan modal saham minimum 500 lei, dan perusahaan dengan omzet tahunan di atas 400.000 lei harus punya sedikitnya 5.000 lei. Mulailah dengan pendirian perusahaan di Rumania dan rekening bank usaha.

Contoh: berapa yang sampai ke pemilik

Perusahaan dengan satu karyawan, pendapatan 400.000 lei, biaya termasuk gaji 150.000 lei, dan laba sebelum pajak 250.000 lei. Pemiliknya penduduk pajak Rumania dan mengambil seluruh laba sebagai dividen.

Selisihnya nyata, tetapi pendapatan 400.000 lei sudah mendekati batas. Rezim mikro membutuhkan karyawan sungguhan, dan melewati 100.000 euro memindahkan perusahaan ke pajak perusahaan. Jika pemiliknya tetap penduduk pajak Rusia, laba perusahaan Rumania juga bisa terkena aturan perusahaan asing terkendali Rusia: lihat pemberitahuan dan pelaporan perusahaan asing terkendali.

PPN: 21%, 11%, dan batas 395.000 lei

Sejak 1 Agustus 2025 tarif PPN standar 21%, bukan 19%, dan tarif rendah 5% dan 9% diganti satu tarif 11%. Tidak ada tarif nol sebagai tarif tersendiri, tetapi ekspor dan penyerahan ke negara Uni Eropa lain dibebaskan dengan hak memulihkan PPN masukan.

Soal hunian: tarif peralihan 9% mencakup apartemen dan rumah sampai 120 m² senilai sampai 600.000 lei tanpa PPN, jika pembeli sudah menandatangani perjanjian pendahuluan sebelum 1 Agustus 2025. Tarif ini seharusnya berakhir 31 Juli 2026; Undang-Undang 161/2026 memperpanjangnya sampai 30 September 2026 setelah serangan siber pada sistem badan pendaftaran tanah. Setelah tanggal itu hunian baru dipajaki 21%.

Pendaftaran dan pelaporan

Perusahaan atau pengusaha perorangan yang berkedudukan di Rumania wajib mendaftar PPN begitu omzet tahunan melebihi 395.000 lei. Batas itu berlaku sejak 1 September 2025; sebelumnya 300.000 lei. Pendaftaran sukarela di bawah batas diperbolehkan. Usaha asing tanpa kedudukan di Rumania tidak punya batas dan mendaftar sebelum penyerahan kena pajak pertama.

Jebakan bagi usaha kecil di bawah batas: jika Anda membeli jasa dari pemasok asing (iklan, perangkat lunak berlangganan, kontraktor Uni Eropa), Anda perlu kode PPN khusus dan wajib menghitung sendiri PPN atasnya tanpa hak menguranginya.

SPT PPN (formulir 300) diajukan bulanan paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya; pelaporan triwulanan diperbolehkan jika omzet tahun lalu di bawah 100.000 euro dan tidak ada perolehan dari dalam Uni Eropa. Faktur antarusaha Rumania wajib lewat sistem faktur elektronik nasional dalam 5 hari kerja, dan faktur yang diterbitkan di luar sistem bisa dikenai sanksi 15% dari nilainya. Pelaporan berkas audit standar wajib pada 2026 bagi perusahaan besar, menengah, dan kecil. Untuk pembukuan lihat akuntansi dan pelaporan.

Properti, mobil, warisan, investasi, dan kripto

Pajak atas rumah Anda

Pajak bangunan lokal dibayar pemilik. Untuk rumah milik orang pribadi tarifnya 0,08-0,2% dari nilai kena pajak, dengan tarif pasti ditetapkan dewan setempat. Nilai kena pajak bukan harga pasar, melainkan angka dari tabel Kode Fiskal: nilai per meter persegi dikalikan luas lantai dan koefisien zona. Pada 2026 tabelnya melonjak: 2.677 lei per m², bukan 1.000 lei, untuk rumah beton atau bata dengan semua utilitas. Bangunan nonhunian dipajaki 0,2-1,3%.

Contoh: apartemen 70 m² di gedung bata dengan semua utilitas di zona pusat Bukares dengan koefisien 2,6. Nilai kena pajaknya 70 × 2.677 × 2,6, sekitar 487.200 lei. Dengan 0,08% pajaknya sekitar 390 lei per tahun, dengan maksimum 0,2% sekitar 975 lei. Dewan bisa memberi potongan sampai 10% untuk pembayaran penuh paling lambat 31 Maret.

Pajak aset bernilai tinggi juga berlaku terpisah: 0,9% (0,3% sebelum 2026) atas bagian nilai kena pajak bangunan hunian di atas 2,5 juta lei, dilaporkan dan dibayar paling lambat 30 September. Untuk mencari dan memeriksa properti lihat properti investasi di Rumania.

Pajak mobil

Mulai 2026 pajak dikenakan per 200 cm³ kapasitas mesin dengan tarif yang tergantung kelas emisi Euro: makin lama standarnya, makin tinggi tarifnya. Tarif per 200 cm³ naik tajam untuk mesin di atas 2.000 cm³. Mobil listrik, yang sebelumnya dibebaskan, kini membayar tetap 40 lei per tahun, dan dewan boleh memotong pajak sampai 30% untuk hibrida yang emisinya tidak lebih dari 50 g CO2/km. Mobil seharga lebih dari 375.000 lei juga membayar 0,9% atas kelebihannya selama lima tahun sejak tahun pembelian, jatuh tempo 31 Desember.

Menjual, mewarisi, dan menghibahkan properti

Penjual membayar di notaris sebelum penandatanganan, atas harga kontrak tetapi tidak pernah kurang dari taksiran kamar notaris. Contoh: apartemen dibeli pada 2022 dan dijual pada 2026 seharga 600.000 lei. Sudah dimiliki lebih dari 3 tahun, jadi pajaknya 1%, atau 6.000 lei. Pembeli tidak membayar pajak, hanya biaya notaris dan pendaftaran. Tidak ada pajak warisan, hibah, atau kekayaan tersendiri.

Sewa, investasi, dan kripto

Jika Anda bertransaksi lewat pialang asing, keuntungan tahunan dipajaki 16% dan dihitung sendiri; kerugian bisa dibawa ke depan 5 tahun tetapi hanya bisa mengimbangi paling banyak 70% keuntungan tiap tahun. Mulai 2026 keuntungan kripto juga dipajaki 16%, dan platform kripto melaporkan transaksi nasabah ke otoritas pajak menurut standar pelaporan aset kripto dan direktif DAC8. Selengkapnya di panduan kami tentang kripto dan pindah negara.

Di atas pajak atas sewa, dividen, bunga, keuntungan modal, dan kripto, iuran kesehatan 10% terutang begitu semua penghasilan itu bersama-sama mencapai 6 kali upah minimum dalam setahun. Iuran dihitung atas dasar tetap, bukan atas penghasilan itu sendiri.

Contoh: keuntungan kripto 50.000 lei pada 2026. Pajak 16% sebesar 8.000 lei, iuran kesehatan atas dasar 12 kali upah minimum 4.860 lei, total 12.860 lei, atau sekitar 26% dari keuntungan.

Bukan penduduk dan perjanjian penghindaran pajak berganda

Bukan penduduk hanya membayar pajak atas penghasilan bersumber dari Rumania. Imbalan untuk kerja di Rumania dipajaki persis seperti penduduk: 10% ditambah iuran. Atas penghasilan pasif, pembayar di Rumania memotong pajaknya.

Untuk menerapkan tarif rendah, penerima memberikan kepada pembayar surat keterangan residensi pajak dari negaranya sebelum pembayaran.

Perjanjian dengan Rusia tidak diterapkan

Konvensi pajak berganda Rumania-Rusia ditandatangani di Moskow pada 27 September 1993. Dengan Dekret No. 585, Rusia menangguhkan pasal-pasal utamanya, 5-23 dan 25, sejak 8 Agustus 2023. Rumania menolak langkah itu dalam nota diplomatik pada September 2023, dan pada Agustus 2024 pemerintah Rumania menyetujui penangguhan timbal balik atas seluruh konvensi. Menurut Kementerian Keuangan Rusia pada 2026, belum ada pemberitahuan resmi tentang langkah balasan tertentu dari Rumania, tetapi pasal-pasal yang membagi hak pemajakan dan membatasi tarif pemotongan tetap ditangguhkan Rusia. Pada 2026 perjanjian ini tidak berjalan dalam praktik.

• Dividen, bunga, dan royalti yang dibayar dari Rumania ke Rusia dipajaki dengan tarif dalam negeri, 16% untuk perusahaan, tanpa keringanan perjanjian.
• Kode Fiskal Rumania memberi kredit pajak luar negeri hanya menurut perjanjian yang diterapkan, jadi penduduk Rumania kemungkinan besar tidak bisa mengkreditkan pajak yang dibayar di Rusia, dan penghasilan yang sama bisa dipajaki dua kali.
• Konflik residensi ganda tidak bisa diselesaikan dengan aturan penentu perjanjian: tiap negara menerapkan ujinya sendiri.
• Menurut pihak Rusia, otoritas Rumania berhenti menerbitkan dokumen yang diperlukan untuk menerapkan konvensi, seperti surat keterangan pajak yang dibayar di Rumania.

Jika Anda menyimpan penghasilan di Rusia, dari sewa, deposito, atau usaha, ini risiko pajak terbesar saat pindah ke Rumania: tinjau strukturnya bersama spesialis Murblz sebelum pindah, bukan setelah surat pertama dari otoritas pajak.

Perjanjian dengan negara Persemakmuran Negara-Negara Merdeka dan mitra utama

Rumania punya lebih dari 90 perjanjian pajak. Di antara negara pasca-Soviet, perjanjian ada dengan Ukraina, Moldova, Belarus, Kazakhstan, Uzbekistan, Turkmenistan, Tajikistan, Georgia, Armenia, Azerbaijan, Latvia, Lituania, dan Estonia. Bandingkan dengan pajak di Moldova. Untuk warga Indonesia, perjanjian yang berlaku kami cek untuk kasus Anda. Tarif pemotongan menurut perjanjian tertentu:

Jika ada dua tarif, yang lebih rendah biasanya tergantung kepemilikan atau jenis penghasilan. Perjanjian tidak pernah menaikkan tarif dalam negeri, jadi bunga kepada orang pribadi tetap 10%.

Pelaporan, tenggat, dan sanksi

Keterlambatan bayar dikenai bunga 0,02% per hari ditambah sanksi 0,01% per hari atas jumlah terutang. Jika pajak dilaporkan kurang atau tidak dilaporkan dan ini ditemukan dalam pemeriksaan, sanksi tidak melapor sampai 0,08% per hari berlaku sebagai ganti sanksi keterlambatan. Masa daluwarsa umum 5 tahun, dihitung sejak 1 Juli tahun setelah tahun pajak.

Otoritas pajak aktif mencocokkan data: faktur elektronik, berkas audit standar, data PPN, informasi dari bank dan pialang asing menurut standar pelaporan bersama dan, mulai 2026, dari platform kripto. Sebagian besar komunikasi berlangsung lewat akun daring otoritas pajak dan dalam bahasa Rumania.

Artinya jika Anda pindah

Rumania punya beberapa tarif utama terendah di Uni Eropa, tetapi angka 10% dan 1% mudah disalahpahami. Yang perlu diketahui sebelum pindah:

Kerja sebagai karyawan mahal bagi karyawan. Pajak 10% terdengar bagus, tetapi dengan iuran 35% karyawan menyerahkan 41,5% gaji kotor. Tetangganya Bulgaria juga punya pajak penghasilan 10%, tetapi iuran karyawan di sana jelas lebih rendah dan berbatas atas.

Pajak terus naik. Sejak pertengahan 2025 PPN naik dari 19% menjadi 21%, pajak atas dividen dan kripto dari 10% menjadi 16%, batas usaha mikro turun dari 500.000 euro pada 2024 menjadi 100.000 euro pada 2026, dan pajak properti lokal berlipat ganda. Dengan defisit anggaran di bawah pengawasan Komisi Eropa, anggaplah tarif bisa terus bergerak.

Rezim mikro tidak cocok untuk semua orang. 1% dari pendapatan terlihat menarik, tetapi butuh karyawan sungguhan, satu perusahaan seperti itu per pemilik, dan pendapatan di bawah 100.000 euro, lalu dividen dipajaki 16% ditambah iuran kesehatan. Bagi konsultan berpenghasilan tinggi, pengusaha perorangan atau perseroan terbatas biasa bisa lebih menguntungkan, jadi hitunglah dengan angka Anda sendiri.

Residensi berlaku surut. Setelah 183 hari Anda menjadi penduduk sejak hari kedatangan, termasuk atas penghasilan luar negeri.

Tidak ada perjanjian yang berjalan dengan Rusia. Sewa, bunga, dan dividen dari Rusia bisa dipajaki di kedua negara tanpa kredit.

Paspor dan domisili. Kewarganegaraan Rumania saja tidak mengubah pajak Anda, tetapi alamat Rumania di kartu identitas bisa membuat Anda menjadi penduduk, dan pindah kemudian ke negara tanpa perjanjian membuat Anda tetap wajib pajak di Rumania selama 3 tahun lagi.

Dokumen dan bahasa. Kuesioner, SPT, dan surat-menyurat dengan otoritas pajak dalam bahasa Rumania, dan dokumen asing butuh terjemahan yang disahkan.

Panduan terkait: semua program Rumania dan pajak per negara.

Pertanyaan umum