Налоги в Исландии в 2026 году

Какие налоги платят в Исландии в 2026 году

Сколько налогов платят в Исландии с зарплаты: от 20% при зарплате около $4 100 в месяц до 40% при $21 000, вместе с обязательным пенсионным взносом 4%. С медианной зарплаты около $6 800 на руки остаётся около $4 900:

Расчёт для резидента на 2026 год со средней муниципальной ставкой. Каждая сумма округлена вверх, поэтому строки сходятся не до доллара; доли удержаний точные.

Главный налог Исландии - подоходный: государство и муниципалитет вместе забирают от 31,49% до 46,29% зарплаты. Всё остальное заметно легче: 22% с дивидендов и процентов, 20% с прибыли компании, 24% НДС в цене товаров.

Налоги собирает Skatturinn - налоговая и таможенная служба Исландии (официально Ríkisskattstjóri). Цифры ниже - из закона о подоходном налоге № 90/2003, публикаций Skatturinn на 2026 год.

Для читателя из страны с плоской шкалой вывод неприятный: переезд в Исландию почти всегда поднимает налог на зарплату. Выиграть можно в трёх сценариях - льгота для иностранных специалистов, доход от капитала или бизнес через компанию.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Как устроена налоговая система Исландии

Исландия делит доходы человека на три корзины, и от корзины ставка зависит сильнее, чем от суммы. Трудовые доходы - зарплата, пенсии, гранты - и доходы ИП облагаются по прогрессивной шкале до 46,29%. Капитальные - дивиденды, проценты, аренда, прирост капитала - по плоским 22%, без персонального налогового кредита.

Подоходный налог состоит из двух частей: tekjuskattur уходит в казну, útsvar - в бюджет коммуны, где вы зарегистрированы. Работодатель удерживает обе части каждый месяц (эта система называется staðgreiðsla, удержание у источника). Весной Skatturinn присылает предзаполненную декларацию, в конце мая подводит итог: переплату возвращает, недоплату делит максимум на семь платежей.

Что изменилось в 2026 году

• Пороги ступеней и персональный кредит проиндексированы: первая ступень - до $4 100 в месяц, кредит - $600.
• Супруги больше не могут совместно использовать вторую и третью ступень, если один зарабатывает в третьей, а другой нет (закон 99/2025).
• Необлагаемая доля дохода от долгосрочной сдачи жилья сократилась с 50% до 25% (закон 103/2025).
• С 1 января с каждой машины берут kílómetragjald - покилометровый сбор около $0,06 за км для авто до 3,5 тонны. При 15 000 км в год это около $850; акцизы на бензин и дизель взамен отменены.

Кто считается налоговым резидентом Исландии

Исландия облагает весь ваш мировой доход с того дня, как вы зарегистрировали здесь жильё или провели в стране больше 183 дней за любые 12 месяцев, и не отпускает ещё три года после отъезда.

По статье 1 закона 90/2003 полная налоговая обязанность возникает при регистрации lögheimili - официального места жительства в национальном регистре Þjóðskrá - или при пребывании дольше 183 дней за любые 12 месяцев подряд, включая отпуска. Резидентство начинается с даты приезда, а не с 1 января, и персональный кредит за год переезда дают пропорционально дням.

Кто в стране меньше шести месяцев, платит только с исландских источников. Но работа, физически выполненная в Исландии, облагается здесь, даже если зарплату платит иностранная компания.

Самая дорогая ловушка - хвост после отъезда. Бывший резидент остаётся полностью налогообязанным ещё три года, и отсчёт идёт с 1 января после даты выезда: уехали в марте 2026 года - Исландия вправе претендовать на ваш мировой доход до конца 2029-го. Освобождает только доказательство, что вы стали налоговым резидентом другой страны, на практике - сертификат налогового резидентства. Как его получают, мы разбирали в материале про правило 183 дней.

Налоговое резидентство Исландии: как стать резидентом и посчитать дни

Исландия облагает весь мировой доход с того дня, как вы зарегистрировали здесь место жительства или провели в стране больше 183 дней за любые 12 месяцев. Отпуска входят в срок, а резидентство начинается с даты приезда, а не с 1 января.

Отпускает страна неохотно: после отъезда налоговая обязанность сохраняется ещё 3 года, если не доказать резидентство другой страны. Северное гостеприимство распространяется и на налоговую - провожать вас она не спешит. Резидент платит налог по шкале с доходов по всему миру, нерезидент - только с исландских.

Дороже обходятся ошибки: незакрытая регистрация места жительства держит вас исландским резидентом, а новая страна тоже облагает доход. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни, закрываем регистрацию, получаем сертификат резидентства новой страны и применяем соглашение об избежании двойного налогообложения. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какой подоходный налог в Исландии: ставки и пороги 2026

Ставка 46,29% пугает, но срабатывает только на часть зарплаты выше $12 000 в месяц. До этого порога работают 31,49% и 37,99%.

Шкала маргинальная: повышенная ставка касается только части дохода выше порога. Муниципальную часть коммуна выбирает сама в коридоре, заданном законом № 4/1995, - от 12,44% до 14,97%. Работодатель удерживает среднюю ставку 14,94%, разницу пересчитывают в годовом расчёте. Рейкьявик у верхней границы; разброс между коммунами - до $210 в месяц при зарплате $8 200.

Персональный налоговый кредит (persónuafsláttur) вычитается прямо из суммы налога: $600 в месяц, $7 100 в год. Он положен каждому резиденту от 16 лет и фактически обнуляет налог на первых примерно $1 900 базы. Неиспользованный кредит супруга в 2026 году можно передать полностью. Если работодателей несколько, кредит применяет только один - иначе в мае придёт доплата.

До шкалы из зарплаты вычитают пенсионный взнос 4% и добровольный до 4%. Других заметных вычетов почти нет: ипотечные проценты, лечение и учёба базу не уменьшают. Вместо вычетов работают пособия, зависящие от дохода семьи: vaxtabætur (компенсация ипотечных процентов), barnabætur (детское) и húsnæðisbætur (жилищное для арендаторов).

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Зарплата в Исландии в 2026 году: сколько остаётся после налогов

Половина исландцев на полной ставке получает больше $6 800 регулярной зарплаты в месяц, и из этой суммы на руки остаётся около $4 900.

Статистическое управление Исландии в последних данных, за 2025 год, даёт по полной ставке среднюю регулярную зарплату $7 500, медиану $6 800 и средний полный заработок со сверхурочными $8 700. Директора получали в среднем около $21 000, служащие библиотек и почты - около $4 900. Законной минимальной зарплаты нет: минимальные ставки по профессиям задают коллективные договоры.

Пример расчёта по ставкам удержания 2026 года: пенсия 4%, средний муниципальный налог 14,94%, без льгот.

Работодателю сотрудник обходится дороже брутто примерно на 18%, и потолка у этих взносов нет:

Зато 11,5% идут на личный пенсионный счёт работника, а не в бюджет. Граждане ЕЭП (Европейской экономической зоны: ЕС плюс Исландия, Норвегия и Лихтенштейн) с сертификатом A1, подтверждающим соцстрахование на родине, могут не платить в исландский пенсионный фонд. Ещё два фиксированных сбора при доходе выше $22 000 в год: $190 на общественное телевидение и $120 в фонд для пожилых.

Сколько останется на руки с зарплаты $4 500 (4 000 евро) в месяц

Около $3 600 в месяц останется на руки с зарплаты $4 500 (4 000 евро, около 549 000 крон): пенсионный взнос 4% - около $180, подоходный налог после персонального налогового кредита - около $780, вместе удержано около 21%. Расчёт по ставкам удержания 2026 года Налоговой службы Исландии: 31,49% до 498 122 крон в месяц и 37,99% выше, средняя муниципальная ставка 14,94%, кредит 72 492 кроны в месяц.

Налоги в Исландии для иностранцев и нерезидентов

Гражданство для исландского налога значения не имеет. Иностранец-резидент платит то же, что исландец, а нерезидент - только с исландских источников, но по ставкам, которые часто выше ожидаемых.

Льготы налогового соглашения сами не применяются. Нужна заявка на форме RSK 5.42 с подтверждением резидентства, и действует она только с даты получения Skatturinn - задним числом её не дают. Удержанное сверх договорной ставки возвращают по форме RSK 5.43 в течение шести лет.

Дни считают в скользящем окне 12 месяцев: два проекта по четыре месяца в разных календарных годах легко дают резидентство. Резиденты ЕЭП, получающие из Исландии не меньше 75% дохода, вправе облагаться как резиденты, со всеми вычетами (статья 70a закона 90/2003). Визу для удалённых работников Исландия отменила в мае 2026 года - что вместо неё, на странице виза цифрового кочевника в Исландию.

Какой налог на прибыль у компаний в Исландии

Компания в Исландии платит 20% с прибыли - меньше половины верхней ставки на зарплату. Но выберите не ту форму, и ставка вырастет до 37,6%.

20% платят ehf (einkahlutafélag, частная компания с ограниченной ответственностью, аналог ООО) и hf (hlutafélag, акционерное общество). Товарищество с неограниченной ответственностью, зарегистрированное отдельным налогоплательщиком, платит 37,6%.

• Минимальный капитал ehf - $4 100 (закон № 138/1994).
• Директор и половина совета должны жить в Исландии. Граждан и резидентов ЕЭП и ЕАСТ (Европейской ассоциации свободной торговли) это не касается, остальным нужно исключение от министерства - для граждан России или Казахстана, живущих вне ЕЭП, это отдельный шаг.
• Убытки переносятся вперёд на 10 лет, назад - нет.
• Полученные дивиденды и прибыль от продажи акций фактически освобождены: их можно полностью вычесть из базы. Для холдинга это главный плюс.
• Проценты по займам от связанных лиц (материнской компании, владельцев) вычитаются не больше чем на 30% EBITDA (прибыли до процентов, налогов и амортизации), если такие расходы выше $820 000 в год.
• Правила КИК (контролируемых иностранных компаний): прибыль зарубежной компании в стране со ставкой ниже примерно 13,3% облагается у исландского владельца, даже если её не распределяли. Подробнее - в разделе уведомлений и отчётности по КИК.
• Авансы платят с февраля по сентябрь, всего 68% налога прошлого года. Декларация - до 31 мая, через аудитора или бухгалтера - позже: за 2025 год до 21 сентября 2026 года.

Зарплата владельца по таблице налоговой

Самозанятый или владелец, который с семьёй контролирует от 50% компании и лично держит от 5%, обязан начислять себе reiknað endurgjald - расчётное вознаграждение не ниже таблицы Skatturinn, со всеми налогами и взносами.

Платить себе только дивиденды не выйдет: если начисленная зарплата ниже таблицы, Skatturinn доначислит её сам. Специальных ставок для малого бизнеса нет. Как открыть компанию и счёт - на странице регистрации компании.

НДС в Исландии: 24%, 11% и порог в $17 000

Регистрироваться плательщиком НДС в Исландии приходится с оборота $17 000 за 12 месяцев, почти с первого крупного клиента.

Стандартная ставка - 24%. Льготные 11% - еда, гостиницы, туры, книги и пресса, тепло и горячая вода, бани, геотермальные купальни и спа. Экспорт идёт по 0% с правом на вычет; медицина, образование, финансы и продажа недвижимости освобождены.

• Период - два месяца, срок - через месяц и пять дней: за январь и февраль до 5 апреля. Просрочка - 1% в день, максимум 10%.
• Иностранная компания без присутствия назначает местного НДС-агента; продавцы только электронных услуг регистрируются сами.
• Налог за ночь размещения - $10 в гостиницах и $5 в кемпингах.

Tax free для туристов. Нерезидент возвращает часть НДС, если один чек - от $100, а товар вывозится в течение трёх месяцев. Отметку о вывозе ставят в аэропорту Кеблавик: до $820 возврата - в пункте Change Group, больше - на таможне. Без отметки денег не будет.

Какие налоги на дивиденды, аренду, недвижимость и наследство

Труд в Исландии облагается почти вдвое тяжелее капитала: дивиденды, проценты и прирост капитала - плоские 22%, без прогрессии и без персонального кредита.

Главная новость 2026 года - для арендодателей. Раньше половина дохода от долгосрочной сдачи шла без налога, и эффективная ставка была 11%; закон 103/2025 оставил льготу только на 25%. Условие жёсткое: договор нужно зарегистрировать в реестре HMS, государственного агентства по жилью, строительству и планированию, иначе облагается вся сумма.

Необлагаемые $2 500 часто пересказывают неверно: владелец частной ehf платит 22% с первого же дохода от дивидендов. Налог на недвижимость считают от кадастровой оценки, которую HMS пересматривает каждый год, поэтому платёж растёт вместе с рынком. Передача наследства при жизни облагается 10% со всей суммы, без необлагаемого минимума.

Если покупаете жильё под аренду, подбор и проверку объекта возьмём на себя: недвижимость в Исландии.

Оптимизация налогообложения в Исландии: что законно работает

Режимов вроде non-dom (налог только с денег, ввезённых в страну) или паушального налога (фиксированная сумма вместо налога с дохода) в Исландии нет. Самый сильный законный рычаг доступен только наёмным специалистам.

Льгота 25% для иностранных специалистов

Статья 30 закона 90/2003 позволяет первые три года не облагать 25% зарплаты иностранного эксперта. Пенсия и соцвзносы при этом считаются от полной суммы. Условия:

• вы не жили в Исландии 60 месяцев подряд до начала работы (первые три месяца пребывания не считаются);
• зарплату платит компания, зарегистрированная в Исландии, или иностранная с постоянным представительством здесь;
• у вас знания, которых в стране нет или мало, а работа связана с исследованиями, разработкой, преподаванием, специализированными проектами или ключевым управлением;
• заявку подаёте вы или работодатель через Rannís (Исландский центр исследований) не позже трёх месяцев после начала работы.

Пропустили три месяца - льготы нет ни на один год. При зарплате $7 400 она экономит около $700 в месяц, примерно $8 200 в год.

Что ещё работает

• Добровольная пенсия до 4%: на верхней ступени каждый доллар взноса экономит почти половину своей суммы в налоге.
• Вложения в молодые компании: в 2026 году 75% инвестиций вычитаются из базы. Компания - до 25 сотрудников, оборот или баланс до $5,4 млн, без биржевого листинга, не старше семи лет; вложения от $2 500 до $130 000 в год, доля инвестора до 30%.
• Выбор коммуны: разброс útsvar до 2,5 процентного пункта.
• Компания вместо ИП: 20% на прибыль против шкалы до 46,29%, но с зарплатой по таблице.
• Холдинг: дивиденды и прибыль от продажи акций внутри исландской компании не облагаются, пока их не выплатили владельцу.
• Тайминг: доход до начала резидентства Исландия не облагает. Продажу активов и бонусы разумно закрыть до регистрации lögheimili, а при отъезде сначала получить сертификат резидентства новой страны.

Прятать прибыль в низконалоговых юрисдикциях не стоит: правила КИК и десять лет на пересмотр деклараций по таким доходам делают это дорогой ошибкой.

Исландия, Норвегия, Швеция, Дания или Финляндия: где налоги ниже

По верхней ставке на зарплату Исландия - одна из самых мягких стран Северной Европы: 46,29% против примерно 52% в Швеции и до 60,5% в Дании. По льготам для приезжих она проигрывает всем соседям, кроме Норвегии.

Ставки 2026 года по данным налоговых служб этих стран. При высокой зарплате и контракте на пять-семь лет шведский и датский режимы выгоднее исландского, который действует три года. Предпринимателю Исландия интереснее: 20% на прибыль - ниже 22% в Норвегии и Дании. Общая картина - в сравнении налогов в Европе и сводке ставок по странам.

Пример расчёта: сотрудник, иностранный специалист и владелец бизнеса

Три типичных сценария на ставках 2026 года показывают, где Исландия дорогая, а где терпимая. Муниципальная ставка - средняя, 14,94%.

Сотрудник с зарплатой $7 400 в месяц

Эффективная ставка налога - 24,8% брутто. Работодатель сверху платит $1 400 взносов. Со льготой для специалистов база падает до $5 300, налог - до $1 200, на руки остаётся $6 000.

Владелец ehf с прибылью $250 000 в год до собственной зарплаты

Государство забирает около 32,8% прибыли, ещё 5,8% уходит на пенсионный счёт владельца, до кармана доходит около 61%. Главный рычаг - решение, распределять ли прибыль: пока дивиденды не выплачены, 22% не возникают.

Когда подавать декларацию и как вернуть налоги в Исландии

Декларацию физлица подают в середине марта (в 2026 году - до 13 марта), и Skatturinn уже заполнил её за вас - но только исландскими данными. Зарубежные счета, дивиденды и зарплаты туда не попадут, и отвечаете за них вы.

• Бухгалтер или аудитор может сдать декларацию за клиента позже, в 2026 году - до 15 апреля. Итоговый расчёт выходит в конце мая, переплату возвращают 1 июня, недоплату делят максимум на семь платежей и обычно удерживают из зарплаты.
• Оспорить расчёт можно в Skatturinn в течение трёх месяцев после объявления, что расчёт закончен (компаниям - в течение месяца), затем - в yfirskattanefnd (Налоговую апелляционную комиссию) в течение трёх месяцев.
• Налоговая пересматривает декларации за шесть лет, при полной и честной декларации - за два, по доходам из низконалоговых стран - за десять.

Как вернуть налоги. Переплату работнику, например за неиспользованный кредит в год приезда, возвращают сами после майского расчёта. При отъезде подайте декларацию за год выезда: кредит считают по дням, и переплата уйдёт на исландский счёт. Специалист после одобрения льготы возвращает налог, удержанный с первого дня работы (форма RSK 5.17). Нерезидент возвращает налог сверх договорной ставки по форме RSK 5.43, турист - НДС по tax free.

Без аудита ehf обходится, пока два года подряд остаётся ниже двух из трёх порогов: баланс $1,7 млн, выручка $3,3 млн, 50 сотрудников (закон № 3/2006, статья 98). С порогами и учётом помогает наша услуга аудита и отчётности.

Как избежать двойного налогообложения в Исландии

Конвенция Исландии и России об избежании двойного налогообложения от 26 ноября 1999 года формально существует, но с 8 августа 2023 года Россия приостановила его статьи 5-23 и 25 - почти всё, что распределяет доходы и снижает ставки (указ Президента РФ № 585).

Рассчитывать на договорные 5-15% по дивидендам и 0% по процентам и роялти нельзя: двойное налогообложение придётся снимать внутренними нормами каждой страны, а они срабатывают не всегда. Выплаты между двумя странами планируют только после свежей проверки статуса.

Где соглашение действует, иностранный налог засчитывают против исландского, но не больше исландского налога с того же дохода. Зачёт нужно заявить в декларации и подтвердить документами об уплате; без соглашения право на зачёт решают индивидуально, и вопрос закрывают до получения дохода.

Подводные камни: кому налоги Исландии не подходят

Исландия выгодна узкому кругу: наёмным специалистам со льготой, получателям капитального дохода и владельцам прибыльного бизнеса через ehf. Остальным переезд почти наверняка поднимет налоги.

• Фрилансерам и удалённым работникам: шкала до 46,29%, НДС с $17 000 оборота, а работа из Исландии облагается здесь даже при иностранном работодателе.
• Тем, кто хочет платить себе только дивиденды: зарплата по таблице Skatturinn обязательна.
• Владельцам структур в низконалоговых странах: правила КИК и десять лет на пересмотр.
• Тем, кто уезжает и хочет сразу перестать платить: хвост три года с 1 января после отъезда.
• Семьям с одним высокооплачиваемым кормильцем: с 2026 года ступени больше не делятся.
• Гражданам России, которым нужна защита соглашения: ключевые статьи приостановлены.

Если Исландия всё же в плане, начните с расчёта под ваши цифры и порядка переезда: какой доход получить до регистрации, где держать счета, как закрыть прежнее резидентство. С этим помогает наша услуга релокации, а альтернативы собраны в обзоре лучших стран для релокации.

Читайте также

• Переезд в Исландию: статусы, жильё и жизнь
• Рейкьявик: районы, цены и работа
• Удалённая работа из Исландии и альтернативы
• Налоги в Норвегии в 2026 году
• Налоги в Финляндии в 2026 году

Особенности налоговой системы Исландии

Частые вопросы