2026年のアイスランドの税金

2026年にアイスランドで払う税金

アイスランドの主な税金は所得税で、国と自治体を合わせて給与の31.49〜46.29%を取ります。それ以外はずっと軽く、配当と利子に22%、会社の利益に20%、価格に含まれる付加価値税が24%です。

税金はアイスランドの税・関税当局が徴収します。以下の数字は所得税法90/2003号と税務当局の2026年の公表資料によるものです。

一律課税の国から来る読者にとって結論は不都合です。アイスランドへの移住は、ほぼ必ず給与の税金を上げます。得をするのは3つの場合で、外国人専門家の軽減、主に資本からの所得、会社を通じた事業です。

アイスランドの税制の仕組み

アイスランドは個人の所得を3つのかごに分け、税率には金額よりどのかごかが重要です。給与、年金、給付金などの勤労所得と個人事業主の利益は最大46.29%の累進税率で課税されます。配当、利子、賃料、譲渡益などの資本所得は一律22%で、個人の税額控除はありません。

所得税は2つの部分からなり、国の分は国庫に、自治体の分は登録している自治体に入ります。雇用主は源泉徴収制度で両方を毎月天引きします。春に税務当局が記入済みの申告書を送り、5月末に年の精算をします。払い過ぎは還付され、不足は最大7回に分けて払います。

2026年に変わったこと

• 区分の基準と個人の税額控除が物価に連動して改定され、第1区分は月49万8,122クローナまで、控除は7万2,492クローナになりました。
• 一方が第3区分で稼ぎ、もう一方がそうでない夫婦は、第2・第3区分を分け合えなくなりました（法律99/2025号）。
• 住宅の長期賃貸の収入の非課税部分が50%から25%に引き下げられました（法律103/2025号）。
• 1月1日から、3.5トンまでのすべての車に1キロあたり6.95クローナの道路料金がかかります。年1万5,000キロなら約10万4,000クローナ（約760ユーロ）で、代わりにガソリンと軽油の物品税は廃止されました。

アイスランドの税務上の居住者は誰か

アイスランドは、国内に住居を登録した日か、任意の12か月で183日を超えて国内にいた日から全世界の所得に課税し、出国後3年間もその権利を保ちます。

法律90/2003号第1条により、国の住民登録簿に正式な住所を登録するか、休暇を含めて任意の12か月で183日を超えて滞在すると、無制限の納税義務が生じます。居住は1月1日ではなく到着日から始まり、移住した年の個人の税額控除は日数に応じて与えられます。

国内にいるのが6か月未満なら、アイスランド源泉の所得にだけ払います。ただしアイスランドで物理的に行った仕事は、外国企業が給与を払っても課税されます。

最も高くつく落とし穴は出国後の尾です。元居住者は出国後の1月1日から数えてさらに3年間、全面的に納税義務を負います。2026年3月に出国すれば、アイスランドは2029年末まで全世界の所得に課税を主張できます。唯一の抜け道は他国の税務上の居住者になった証明で、実際には税務上の居住者証明書です。取得方法は183日ルールの記事で説明しています。

アイスランドの税務上の居住者のルール：居住者になる条件と日数の数え方

アイスランドは、国内に住居を登録した日か、任意の12か月で183日を超えて国内にいた日から全世界の所得に課税します。休暇も滞在に数え、居住は1月1日ではなく到着日から始まります。

この国はなかなか手放しません。出国後も、他国での居住を証明しない限り納税義務はさらに3年続きます。北国のもてなしは税務当局にも及び、見送りを急ぎません。居住者は全世界の所得に累進税率で、非居住者はアイスランドの所得にだけ払います。

ご自身で居住者の資格を確認することは法律上妨げられていません。ただし誤りは高くつきます。住居の登録が残っているとアイスランドの居住者のままで、新しい国もその所得に課税します。Murblzのサポートでこうしたリスクをなくします。日数を数え、登録を閉じ、新しい国の居住者証明書を取得し、租税条約を適用します。専門的な対応と透明な手続きをお約束し、ほとんどの場合は最初の申請で結果を出します。

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2026年のアイスランドの所得税率と区分

46.29%は厳しく聞こえますが、かかるのは給与のうち月139万8,450クローナ、約1万240ユーロを超える部分だけです。それ以下の税率は31.49%と37.99%です。

税率は超過累進で、高い税率は各基準を超えた部分にだけかかります。各自治体は法律4/1995号が定める12.44〜14.97%の範囲で自分の分を決めます。雇用主は平均の14.94%を源泉徴収し、差額は年の精算で調整されます。レイキャビクは範囲の上限にあり、月給100万クローナで自治体間の差は月最大2万5,000クローナです。

個人の税額控除は税額から直接差し引かれ、月7万2,492クローナ、年86万9,898クローナ（約6,370ユーロ）です。16歳以上のすべての居住者が受けられ、課税ベースの最初の約23万クローナの税を実質的に消します。2026年は配偶者の使い残した控除を全額移せます。雇用主が複数いる場合、控除を適用できるのは1か所だけで、そうしないと5月に請求が届きます。

税率表の前に、4%の年金拠出と最大4%の任意の年金積立が差し引かれます。ほかの控除はほとんどなく、住宅ローンの利息、医療費、学費は課税ベースを減らしません。代わりにアイスランドは所得に応じた給付を払います。住宅ローン利息の補助、児童手当、借家人への住宅手当です。

2026年のアイスランドの平均給与と税引き後の手取り

アイスランドのフルタイム従業員の半分は月82万6,000クローナを超える通常の給与を得ており、税引き後に口座に届くのは約59万7,000クローナ、約4,370ユーロです。

アイスランド統計局の最新の2025年のデータでは、フルタイムの通常の給与の平均は月91万3,000クローナ、中央値は82万6,000クローナ、残業を含む総収入の平均は105万8,000クローナ（約7,750ユーロ）です。最高経営責任者は平均約250万クローナ、図書館や郵便の職員は約60万クローナでした。法定の最低賃金はなく、職種ごとの最低賃金は労働協約で決まります。

2026年の源泉徴収率による計算例です。年金4%、自治体の平均税率14.94%、軽減なし。

雇用主にとって従業員のコストは額面より約18%高く、これらの拠出に上限はありません。

良い点は、11.5%が一般の予算ではなく従業員自身の年金口座に入ることです。自国で社会保障に加入していることを示す証明書を持つ欧州経済領域（欧州連合とアイスランド、ノルウェー、リヒテンシュタイン）の国民は、アイスランドの年金基金に払う必要がありません。年収261万7,618クローナを超えると、2つの定額の負担があります。公共放送に2万2,200クローナ、高齢者基金に1万4,614クローナです。

外国人と非居住者のアイスランドの税金

アイスランドの税金に国籍は関係ありません。外国人の居住者はアイスランド人とまったく同じ税金を払い、非居住者はアイスランド源泉の所得にだけ払いますが、税率は思ったより高いことがよくあります。

条約による軽減は自動ではありません。居住の証明を添えた所定の様式での申請が必要で、税務当局が受け取った日からしか適用されず、遡りません。条約税率を超えて源泉徴収された税は、6年以内に所定の様式で還付されます。

日数は連続12か月の期間で数えます。別の暦年の4か月ずつの2つの仕事で、簡単に居住者になります。所得の75%以上をアイスランドで得る欧州経済領域の居住者は、すべての控除つきで居住者として課税されることを選べます（法律90/2003号第70a条）。リモートワーカー向けのビザの条件はアイスランドのデジタルノマド向けビザのページをご覧ください。

アイスランドの法人税率は？

アイスランドの会社は利益に20%を払い、給与の最高税率の半分以下です。ただし法的形態を間違えると37.6%に跳ね上がります。

20%は非公開有限会社と公開有限会社に適用されます。別の納税者として登録された無限責任の組合は37.6%です。

• 非公開有限会社の最低資本金は50万クローナ、約3,660ユーロです（法律138/1994号）。
• 業務執行役員と取締役の半数はアイスランドに住んでいる必要があります。欧州経済領域と欧州自由貿易連合の国民と居住者には適用されず、それ以外の人は省の免除が必要で、欧州経済領域の外に住むロシアやカザフスタンの国民には追加の手続きになります。
• 欠損は10年間繰り越せ、繰り戻しはありません。
• 受取配当と株式の譲渡益は全額控除できるため実質的に非課税で、持株会社にとって最大の魅力です。
• 関連者（親会社や持ち主）からの借入の利息は、そうした費用が年1億クローナ（約73万ユーロ）を超えると、利払い・税・償却前利益の30%までしか控除できません。
• 外国子会社合算税制：税率が約13.3%未満の国の外国企業の利益は、分配されなくてもアイスランドの持ち主に課税されます。詳しくは外国子会社の届出と報告のページをご覧ください。
• 予定納税は2月から9月で、合計で前年の税額の68%です。申告は5月31日までで、監査人や会計担当者はもっと遅く申告でき、2025年分の期限は2026年9月21日でした。

税務当局の表による持ち主の給与

自営業者や、家族と合わせて会社の50%以上を支配し本人が5%以上を持つ持ち主は、税務当局の表を下回らないみなし給与を、すべての税と拠出つきで自分に払わなければなりません。

配当だけを自分に払うことはできません。計上した給与が表を下回れば、税務当局が代わりに決めます。小規模事業向けの特別な税率はありません。会社と銀行口座の作り方は会社設立のページで説明しています。

アイスランドの付加価値税：24%、11%、200万クローナの基準

アイスランドでは、任意の12か月の売上が200万クローナ、約1万4,600ユーロを超えると付加価値税の登録が必要で、実際にはほぼ最初の大口の顧客からです。

標準税率は24%です。軽減税率11%は、食品、ホテル、ツアー、書籍と新聞、暖房と温水、公衆浴場、地熱のラグーンとスパに適用されます。輸出は仕入れ税額の還付ありで0%、医療、教育、金融サービス、不動産の売却は免除です。

• 期間は2か月で、申告はその1か月と5日後、1〜2月分は4月5日が期限です。納付の遅れは1日1%、最大10%です。
• 国内に拠点のない外国企業は現地の付加価値税代理人を選任し、電子サービスだけの売り手は自分で登録できます。
• 宿泊税はホテル1泊800クローナ、キャンプ場400クローナです。

旅行者の免税。非居住者は、1枚のレシートが1万2,000クローナ（約88ユーロ）以上で、商品が3か月以内にアイスランドを出れば、付加価値税の一部を取り戻せます。輸出の印はケプラヴィーク空港で受け、10万クローナまでの還付は空港の還付窓口、それを超えると税関です。印がなければ還付はありません。

アイスランドの配当、賃料、不動産、相続の課税

アイスランドでは労働が資本のほぼ2倍の重さで課税されます。配当、利子、譲渡益は累進も個人の控除もなく一律22%です。

2026年の大きな知らせは貸主向けです。これまで長期賃貸の収入の半分は非課税で実効税率11%でしたが、法律103/2025号で免除は25%に下がりました。条件は厳しく、契約が国の住宅・建設・計画庁に登録されていなければ全額が課税されます。

30万クローナの枠はよく誤解されます。非公開有限会社の持ち主は配当の最初の1クローナから22%を払います。固定資産税は国の住宅・建設・計画庁が毎年見直す公式の評価額に基づくため、市場とともに上がります。生前に渡された相続財産は、基準なしで全額に10%が課税されます。

アイスランドで税金を合法的に減らす方法

アイスランドには、国内に持ち込んだお金だけに課税する制度も、所得税の代わりの定額税もありません。最も強い合法的な手段は、雇用された専門家だけに開かれています。

外国人専門家向けの25%の軽減

法律90/2003号第30条は、外国人専門家の給与の25%を最初の3年間所得税から免除します。年金と社会保障は全額で計算されます。条件：

• 仕事を始める前の連続60か月間アイスランドに住んでいなかったこと（滞在の最初の3か月は数えない）
• 給与をアイスランドに登録された会社か、国内に恒久的施設を持つ外国企業が払うこと
• 専門性がアイスランドで不足しており、仕事が研究、開発、教育、専門的な事業、重要な管理に関わること
• 仕事を始めてから3か月以内に、本人か雇用主が国の研究センターを通じて申請すること

3か月を逃すと、3年すべての軽減を失います。月給90万クローナなら月約8万5,000クローナ、年約100万クローナ（7,500ユーロ）の節約です。

ほかに使える方法

• 最大4%の任意の年金積立：最高区分では、払い込んだ1クローナごとにほぼ半分の税が節約できます。
• 若い会社への投資：2026年は投資額の75%が控除できます。従業員25人まで、売上か資産が6億5,000万クローナまで、非上場で設立7年以内の会社が対象で、年30万〜1,500万クローナの投資が数えられ、投資家は30%まで持てます。
• 自治体の選択：自治体の税率は最大2.5ポイント違います。
• 個人事業ではなく会社で：みなし給与を払う前提で、最大46.29%の税率表に対して利益に20%。
• 持株会社：アイスランドの会社の中の配当と株式の譲渡益は、持ち主に払い出すまで課税されません。
• 時期：アイスランドは居住が始まる前に得た所得に課税しません。資産の売却や賞与は住所の登録前に済ませ、出国時はまず新しい国の居住者証明書を確保してください。

低税率の国・地域に利益を置くのは悪い考えです。外国子会社合算税制と、そうした所得を見直せる10年の期間で、高くつく誤りになります。

アイスランドとノルウェー、スウェーデン、デンマーク、フィンランド：税金が低いのは

給与の最高税率では、アイスランドは北欧で穏やかな方です。スウェーデンの約52%、デンマークの最大60.5%に対して46.29%です。ただし移住者への優遇では、ノルウェーを除くすべての隣国に負けます。

各国の税務当局による2026年の税率です。高い給与で5〜7年の契約なら、3年のアイスランドよりスウェーデンとデンマークの制度が有利です。起業家にはアイスランドの方がよく、利益への20%はノルウェーとデンマークの22%を下回ります。全体像は欧州の税金の比較と国別の税率の概要をご覧ください。

計算例：従業員、外国人専門家、事業の持ち主

2026年の税率での3つの典型的な場合で、アイスランドが高い場面と耐えられる場面がわかります。自治体の税率は平均の14.94%です。

月給90万クローナの従業員

実効税率は額面の24.8%です。雇用主はさらに16万1,550クローナの拠出を払います。専門家の軽減があれば課税ベースは63万9,000クローナ、税は13万7,886クローナに下がり、手取りは72万6,114クローナに増えます。

自分の給与の前の利益が3,000万クローナの非公開有限会社の持ち主

国が利益の約32.8%を取り、さらに5.8%が持ち主の年金口座に入り、約61%が持ち主の手元に届きます。鍵となる手段は、そもそも利益を分配するかどうかです。配当を払うまで22%は生じません。

アイスランドの申告時期と税金の還付の受け方

個人の申告は3月中旬（2026年は3月13日まで）で、税務当局がすでに申告書を記入していますが、アイスランドのデータだけです。海外の口座、配当、給与は載らず、それはあなたの責任です。

• 会計担当者や監査人は顧客の申告をもっと遅く、2026年は4月15日までに出せます。最終的な税額は5月末に出て、還付は6月1日に払われ、不足は最大7回に分けて通常は給与から差し引かれます。
• 異議は精算完了の公表から3か月以内（会社は1か月）に税務当局へ、その後3か月以内に国の税務審判所へ申し立てます。
• 当局は6年間申告を見直せます。申告が完全で正しければ2年、低税率の国からの所得は10年です。

税金を取り戻す方法。従業員の払い過ぎ、例えば到着した年の使い残した控除は、5月の精算の後に自動的に還付されます。出国時は出国の年の申告をすれば、控除は日数で計算され、払い過ぎはアイスランドの口座に振り込まれます。軽減が承認された専門家は、初日から源泉徴収された税を所定の様式で取り戻せます。非居住者は条約税率を超える税を所定の様式で、旅行者は免税で付加価値税を取り戻します。

非公開有限会社は、2年続けて3つの基準のうち2つを下回る限り監査を省けます。資産2億クローナ（約150万ユーロ）、売上4億クローナ（約290万ユーロ）、従業員50人です（法律3/2006号第98条）。基準と帳簿は監査と報告のサービスでお手伝いします。

二重課税：ロシア、ウクライナ、カザフスタンなどとの条約

アイスランドとロシアの1999年11月26日の二重課税防止条約は形式上まだ存在しますが、2023年8月8日からロシアは所得の配分と税率の引き下げに関わるほぼすべて、第5〜23条と第25条を停止しています（ロシア大統領令第585号）。

配当5〜15%、利子と使用料0%という条約の税率は当てにできません。二重課税は各国の国内のルールで解消するしかなく、それはいつも機能するとは限りません。2つの国の間の支払いは、条約の状況を改めて確認してから計画してください。

条約が適用される場合、外国の税はアイスランドの税から控除されますが、同じ所得へのアイスランドの税額が上限です。控除は支払いの証明を添えて申告で請求する必要があり、条約がなければ控除は個別に判断されるため、所得が入る前に問題を解決してください。

落とし穴：アイスランドの税制が向いていない人

アイスランドが得になるのは狭いグループで、軽減を受ける雇用された専門家、資本所得で暮らす人、非公開有限会社で利益の出る事業を営む持ち主です。それ以外の人は、移住でほぼ確実に税金が上がります。

• フリーランスとリモートワーカー：最大46.29%の税率表、売上200万クローナからの付加価値税、外国の雇用主でもアイスランドから行う仕事はここで課税。
• 配当だけを自分に払うつもりの人：税務当局の表による給与は義務です。
• 低税率の国に仕組みを持つ人：外国子会社合算税制と10年の見直し期間。
• 出国すればすぐ払わなくて済むと思う人：尾は出国後の1月1日から3年続きます。
• 高収入が1人だけの世帯：2026年から区分を分け合えません。
• 条約による保護が必要なロシア国民：主要な条文は停止されています。

それでもアイスランドが候補なら、ご自身の数字と移住の順序に基づく計算から始めてください。登録前に受け取る所得、口座を置く場所、今の居住の閉じ方です。移住サービスがお手伝いし、代わりの選択肢は移住に最適な国のガイドにあります。

アイスランドの税制の特徴

よくある質問