2026年のノルウェーの税金

2026年にノルウェーで払う税金

ノルウェーはほぼすべてに同時に課税します。高い給与の最大47.4%、すべての買い物の25%、持っているものの年1%です。国、県、市町村が税収を分け合いますが、ほとんど意識することはありません。所得税の税率はどこでもほぼ同じで、ノルウェー国税庁という一つの機関が全体を運営しているからです。例外はフィンマルク県とトロムス県北部の市町村で、住民は一般所得に22%ではなく18.5%を払います。

ノルウェーは欧州連合に加盟しておらず、通貨はノルウェー・クローネです。ここでのユーロ換算は1ユーロ約11クローネの目安で、2026年のノルウェー中央銀行の相場はおおむね10.7〜11.8の間でした。ビザ、在留許可、その他の道はノルウェーのページにまとめています。

2026年に変わったこと

• 段階税の境界額が賃金の伸びに合わせて引き上げられました。従業員の社会保険料は7.7%から7.6%に（自営業者は10.9%から10.8%に）下がり、上位2段階の税率は0.1ポイント上がって16.8%と17.8%になったため、最高限界税率は47.4%のままです。
• 基礎控除は11万4,540クローネに、給与の最低標準控除の上限は9万5,700クローネに上がりました。
• 保育園が安くなったため、子育て控除は第1子で2万5,000から1万5,000クローネに、第2子以降は1人1万5,000から1万クローネに下がりました。
• 株式、会社の持分、個人事業の資産にかかる3万クローネを超える富裕税について、最長3年の恒久的な納付猶予が導入されました。
• 1991〜2006年生まれの無作為に選ばれた約10万人が、5年間年最大12万5,000クローネの勤労控除を受ける試行に参加しています。
• 電気自動車には、価格のうち50万クローネではなく30万クローネを超える部分に付加価値税がかかるようになりました。
• 富裕税では、自宅は1,000万ではなく1,400万クローネまで25%、それを超える部分は70%で評価されるようになりました。

ノルウェーの所得税率はいくらか

ノルウェーの所得税に単一の税率はありません。同じ給与に、2つの異なる課税標準で計算される2つの税が同時にかかります。

一般所得税は控除後の純所得に一律22%です。税率はオスロでもベルゲンでも同じです。優遇はフィンマルク県とトロムス県北部の住民だけで、18.5%に加えて4万5,000クローネの追加控除があります。

段階税は給与と年金にかかる累進の上乗せです。控除を一切引かない総額にかかります。

さらに7.6%の社会保険料がかかります。146万7,200クローネを超えて稼ぐ1クローネごとに22＋17.8＋7.6＝47.4%が課税されます。これは限界税率で平均ではありません。高い給与でも国が全体として取る割合は明らかに低く、以下の例のとおりです。

税を減らす控除

• 基礎控除：11万4,540クローネ（約1万400ユーロ）で、22%の課税標準から差し引かれます。ノルウェーに1年の一部しか住まない場合は月割りです。
• 最低標準控除：給与の46%で上限9万5,700クローネ、年金は40%で上限7万5,400クローネ。実際の仕事の経費が多ければ、そちらを申告できます。
• 借入の利息は住宅ローンを含め全額控除でき、払った利息の22%が節約になります。
• 通勤：1キロあたり1.90クローネ。費用は年12万クローネまで数え、1万2,000クローネの足切りを引くので、控除は最大10万8,000クローネです。

普通の意味での非課税枠はありません。控除が効くのは22%の税だけで、段階税と7.6%の社会保険料は控除を考慮しません。本当の優遇はごく少額の所得だけで、年10万クローネまでの所得なら、雇用主が何も源泉しない免税カードを受けられます。主にアルバイトをする学生が使います。

ノルウェーの給与にかかる税金はいくらか

50万クローネの給与は約22%、120万クローネの給与は約3分の1を税金で失います。以下は2026年の税率による計算例で、ノルウェーに1年中住み、子どもも住宅ローンもない居住者の場合です。義務的な税と標準控除だけを入れています。ご自身の金額はノルウェー国税庁のサイトの公式の税金計算機で確認できます。

累進は上の段階に隠れています。72万5,050クローネまでは追加の1クローネに33.6%、98万100クローネまでは43.3%、146万7,200クローネまでは46.4%、それを超えると47.4%がかかります。

雇用主にとっての従業員の費用

従業員に見えるのは自分の負担分だけです。オスロの雇用主はさらに14.1%を上乗せで払います。計算例：80万クローネの人は会社に91万2,800クローネかかり、手取りは約58万1,000クローネです。会社が支出する額の約64%が従業員に届きます。ノルウェーではこれが普通で、雇用主がけちなわけではありません。

外国人のノルウェーの税金：税務上の居住者になる時

ノルウェーは生活の本拠を問わず、日数を数えます。次のどちらかを満たすと税務上の居住者になります。

• 任意の12か月のうちノルウェーに183日超；
• 任意の36か月のうち270日超。

入国日と出国日を含め、一部でも国内で過ごした日はすべて数えます。滞在の目的は関係なく、派遣労働者も学生も旅行者も同じに数えます。この規則がほかの国でどう働くかは183日ルールの記事で解説しています。

居住が始まる時

1暦年のうちに基準を超えると、その年に国内で過ごした最初の日から居住者です。183日が2年にまたがる場合、居住は2年目の1月1日から始まります。9月に来て冬を越す人は1月1日に居住者になり、秋の分は非居住者として払います。

簡易源泉課税とは何か、誰に得か

外国人労働者の多くは、給与から源泉される簡易源泉課税から始めます。雇用主は一律25%を源泉し、これには7.6%の社会保険料がすでに含まれます。母国の社会保険に加入したままで、欧州経済領域（欧州連合とノルウェー、アイスランド、リヒテンシュタイン）の他国での加入証明書か社会保障協定に基づく証明書を示せば17.4%です。17歳未満と69歳超の労働者は22.5%です。

2026年の条件：

• 年収が72万5,050クローネ（約6万5,900ユーロ）以下；
• 非居住者であるか、ノルウェーの税務上の居住者として最初の年であること；
• 事業所得がなく、スバールバル諸島、ノルウェー船籍の船、大陸棚で働いていないこと；
• 控除は一切なし。基礎控除も住宅ローン利息も通勤もなし；
• 確定申告はなく、税は最終的。

簡易源泉課税は優遇とよく思われますが、手続きの簡略化です。2026年の税率による計算例：1年中ノルウェーに住み控除をすべて使う人なら、約66万8,000クローネまでの給与では通常の課税のほうが簡易源泉課税より安くなります。50万クローネでは約1万4,400クローネの節約、70万クローネでは簡易源泉課税のほうが2,800クローネ安くなります。年の途中に来ると控除が減り、分岐点が動きます。簡易源泉課税からは、所得年の3年後の12月31日まで遡って抜けられます。

一時的な集団保護を受けるウクライナ人に別の税制はありません。ノルウェー国税庁によると、源泉徴収カードを申請した新来者は自動的に簡易源泉課税に入り、居住1年目の後はほかの外国人と同じく一般のルールに移ります。給与にはノルウェーの銀行口座が必要です。ノルウェーの個人口座のページをご覧ください。

非居住者がノルウェーの所得に払うもの

ノルウェーの税務上の居住者でなくなるには

ノルウェーの税務上の居住をやめるのは得るより難しく、ルールは居住していた期間で変わります。

あなた、配偶者、未成年の子どもが持ち家か賃貸の住居を持っていれば、使える住居とみなされます。オスロに残したマンション1戸だけで、何年もノルウェーの居住者のままになりえます。2つの国が同時にあなたを居住者とする場合は、二重課税防止条約が決めます。

ノルウェーの税務上の居住のルール：183日と270日

ノルウェーは家族も住まいも問わず、日数を数えます。任意の12か月で183日超、または任意の36か月で270日超で居住者になります。一部でも国内で過ごした日はすべて数えます。

270日ルールは毎年4か月来る人を捉えます。1年ごとには基準を超えなくても、3年合わせると超えます。出るのはさらに難しく、ノルウェーに10年を超えて住んだ後は、出国後も丸3年居住者のままです。居住者は全世界の所得に累進税を払い、非居住者はノルウェーの所得だけに払います。

法律はご自身で地位を確認することを妨げません。しかし誤りの代償は大きくなります。季節の仕事は少額の買い物が月の請求額になるように静かに270日に積み上がり、ノルウェーは1年全体に課税します。Murblzのサポートはこうしたリスクを取り除きます。両方のルールで日数を数え、渡航を計画し、居住からの離脱を進め、証明書を取得します。専門的な仕事と透明な手続きをお約束し、多くの場合は最初の申請で結果が出ます。

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2026年のノルウェーの付加価値税率はいくらか

ノルウェーの付加価値税の標準税率は25%で、欧州で最も高い水準の一つです。ドイツは19%、英国は20%、隣のフィンランドは25.5%です。

登録の基準：任意の12か月で課税売上5万クローネ（約4,500ユーロ）、慈善団体と非営利団体は14万クローネです。ノルウェーに拠点のない外国企業は付加価値税の代理人を通じて登録しますが、英国とドイツ、フランス、スウェーデンを含む多くの欧州経済領域の国の企業は直接登録できます。申告は2か月ごとで、売上100万クローネ未満なら1年後に年1回の申告に切り替えられます。

ネットショップ。1点3,000クローネ未満の商品を売る外国の販売者は、外国の小売業者向けの簡易登録を通じて会計時にノルウェーの付加価値税を課します。それより高い商品は通常の通関を経ます。

電気自動車。2026年1月1日から、電気自動車の購入とリースの付加価値税の免除額は50万から30万クローネに下がり、それを超える部分に25%がかかります。付加価値税抜きで50万クローネの車は、以前は全額免除でしたが、今は5万クローネの税がかかります。政府は免除がなくなるまで基準を下げ続ける予定ですが、毎年の額は予算で決まります。

旅行者がノルウェーで付加価値税の還付を受けるには

旅行者は免税ショッピングで付加価値税の一部を取り戻せます。国の公式観光ポータルによると、免税手続きの事業者を通じた条件は次のとおりです。

• 1日に1店で315クローネ（約29ユーロ）以上、15%の食品なら290クローネ以上の購入；
• 購入価格の最大19%の還付で、付加価値税から事業者の手数料を引いた額；
• ノルウェー、スウェーデン、フィンランド、デンマーク以外に住む人だけ；
• 商品は購入から1か月以内にノルウェーから持ち出し、出国時に提示すること；
• 還付は空港、国境、クルーズターミナルの窓口で支払われます。

従業員と雇用主が払う社会保険料

ノルウェーの社会保険料に上限はありません。ドイツやオーストリアでは保険料の算定基礎に上限がありますが、ここでは300万クローネの給与も30万クローネと同じ税率で払います。

従業員の社会保険料

• 給与：7.6%；
• 自営業の所得：10.8%（漁業、狩猟、自宅での保育は7.6%）；
• 年金と、17歳未満または69歳超の人のすべての所得：5.1%。

年9万9,650クローネ未満なら保険料はかかりません。そのすぐ上では緩和のルールがあり、保険料は所得が基準を超えた額の25%を超えられません。

雇用主の拠出金

税率は地域で変わり、北で人口がまばらな地域ほど雇うのが安くなります。

2023年に一時的な措置として導入された85万クローネ超の給与への5%の追加の雇用主拠出金は、2025年から廃止されました。金融業は今も給与総額に別の5%の税を払います。

ノルウェーの富裕税：誰がいくら払うか

ノルウェーの居住者は、190万クローネを超える資産を持っているだけで年1%を払います。欧州でこれに似たものを今も課しているのはスイスやスペインなど少数の国だけです。ノルウェーは全世界の純資産に、何も稼がなかった年にも課税します。

負債は控除できますが、資産が割引評価される場合は比例して減らされます。計算例：2,000万クローネの株式ポートフォリオは1,600万と評価され、税は（16,000,000－1,900,000）×1%＝年14万1,000クローネです。これはポートフォリオの時価の0.7%で、相場が下がった年にもかかります。

2026年から恒久的な納付猶予があります。富裕税が3万クローネを超え、資産が株式、会社の持分、課税が繰り延べられる株式貯蓄口座、個人事業の資産であれば、最長3年支払いを延ばせます。税は消えず、移るだけです。

この税の代償は出国に表れます。財務省のデータによると、純資産の合計約460億クローネの富裕なノルウェー人82人が2022〜2023年に国を離れました。そのうち70人以上がスイスに移りました。スイスが富にどう課税するかはスイスの税金のページで解説しています。

ノルウェーの配当、株式、不動産への課税

個人は配当と株式の譲渡益に実質37.84%を払い、100万クローネの給与の平均負担約30.6%を上回ります。仕組みは単純で、金額に1.72を掛けて通常の22%をかけます。

遮蔽控除がこれを和らげ、投資額に対する無リスクの利回りに当たる部分の収益は非課税です。2025年の遮蔽率は3.6%で、2026年の率はノルウェー国税庁が2027年1月に公表します。使わなかった遮蔽は同じ株式で繰り越されます。銀行利息、賃料収入、その他の資本所得は一律22%で課税されます。

固定資産税

全国の固定資産税はありません。市町村は独自に課すことができ、多くが課しています。住宅と別荘の上限は1,000分の4、つまり年0.4%で、その他の不動産は1,000分の7、住宅の課税標準は価値の70%を超えられません。基礎控除は各市町村が決めます。

オスロの例：2026年に市は税率を1,000分の2.35から1.7に下げ、控除を490万クローネに上げました。市によると、725万クローネ未満の住宅はおそらく何も払いません。1,100万クローネの住宅の計算例：（1,100万×70%－490万）×1,000分の1.7＝年約4,760クローネ。オスロの商業用不動産は控除なしで1,000分の3.7です。不動産の購入はノルウェーの投資用不動産のページをご覧ください。

自宅の売却益は、1年を超えて所有し、直近2年のうち少なくとも1年自分で住んでいれば非課税です。それ以外は22%で課税されます。自宅の一部の賃貸は、賃料価値で半分未満を貸すなら非課税です。

相続と贈与

2014年1月1日から相続税と贈与税はありません。ただし継続のルールがあり、相続人は元の取得価額で資産を引き継ぐので、税は廃止されたのではなく資産の売却まで繰り延べられるだけです。

ノルウェーの出国税：何が変わったか

大きな株式を持ってノルウェーを離れると、まだ得ていない利益の最大37.84%がかかるようになりました。ルールは2024年3月20日以降の出国について厳しくなり、2026年には全面的に適用されます。

• 居住者でなくなるとき、株式の含み益は出国の前日に実現したものとみなされ、37.84%で課税されます。
• 利益の最初の300万クローネ（約27万ユーロ）は非課税です。これは控除で基準ではなく、それを超える額だけが課税されます。
• 対象はノルウェーと外国の会社の株式、組合の持分、ファンド、株式貯蓄口座、資本型の保険契約です。
• 一括で払うか、12年間の無利子の分割か、12年後に利息付きで一括で払えます。12年後には何も売っていなくても債務の期限が来ます。
• その間に会社から配当を受け取ると、100クローネごとに70クローネが出国税に充てられます。このルールは2024年10月7日以降の出国に適用されます。
• 12年以内にノルウェーに戻り、まだ株式を持っていれば、税と利息は取り消されます。

計算例：1,000万クローネの含み益では（10,000,000－3,000,000）×37.84%＝264万8,800クローネの税になります。出国は移る前に計画してください。居住が変わった後では、ほとんどの判断はもう取り消せません。

ノルウェーの事業の税金：会社か個人事業か

ノルウェーの法人税は一律22%で、中小企業の割引はありません。20万クローネを稼ぐ会社も大企業と同じ税率です。新しい会社の免税期間もありません。違いは天然資源の超過利潤がある業種で上に向かうだけです。

資本参加の免税

免税方式では、ノルウェーの会社が欧州経済領域の会社から受け取る配当と株式の譲渡益はほぼ非課税です。配当の3%が課税標準に戻され、実質負担は0.66%です。欧州経済領域外の会社では、2年間保有する10%以上の持分が必要で、その国が低税率国でないことが条件です。

ノルウェーには外国子会社合算税制もあり、低税率国にあるノルウェー人が支配する外国会社の利益は、分配されなくても所有者の手元で課税されます。外国子会社合算税制のページをご覧ください。大規模な多国籍グループには15%の世界最低税もあります。株式会社（最も一般的な事業形態）の最低資本金は3万クローネで、設立の手順は会社設立のページにあります。

個人事業、配当、給与：どれが安いか

地域Iで税引前利益90万クローネ、遮蔽控除なしの計算例です。所有者にほかの所得はなく、3つの場合すべてで基礎控除を適用しています。

個人事業主は22%、段階税、高い10.8%の社会保険料を払います。会社は利益に22%を払い、所有者は配当に37.84%を払います。給与なら11万1,217クローネが雇用主の拠出金になり、残りは通常の給与として課税されます。

多くの人が驚く結論：ノルウェーでは、利益を配当で取り出すほうが給与よりたいてい高くつきます。配当が有利なのは、利益を会社に残す場合か遮蔽控除が大きい場合です。また自分の会社の株式は富裕税の課税標準に入るので、利益を分配しない間も毎年課税されます。

監査と会社の報告

小さな株式会社は、売上700万クローネ、総資産2,700万クローネ、平均10人の常勤従業員の3つの基準すべてを下回れば監査を省けます。年次決算書は国の企業登記所に提出され、公開されます。会計の支援は監査と報告のページをご覧ください。

ノルウェーとスウェーデン、デンマーク、ドイツ、英国、米国の税金の比較

北欧で給与の最高税率が最も高いのはノルウェーではなく、デンマークとスウェーデンのほうが高所得者から多く取ります。ノルウェーを際立たせるのは富裕税と厳しい出国税です。比較は各国の税務・統計当局の2026年のデータに基づきます。

計算方法は国で違い、従業員の社会保険料を税率に含める国も含めない国もあるので、小数ではなく桁で比べてください。詳しいガイドはフィンランド、ドイツ、米国、アイスランドのページにあり、欧州全体の概観は2026年の欧州の税金の比較にあります。

ノルウェーの確定申告の期限と罰則

ノルウェーのほとんどの人は確定申告書を自分で書きません。ノルウェー国税庁が代わりに作ります。給与、銀行口座、住宅ローン、有価証券は自動的に申告書に入り、あなたの仕事は数字を確認し、外国の口座、外国の資産、控除の経費を加えることです。

個人の事前記入された申告書に直すところがなければ、提出の必要はなく、提出したものとみなされます。会社は活動がなくても必ず提出しなければなりません。

罰則

• 加算税：誤ったまたは不完全な情報に対し、通常は過少申告した税の20%、重過失や故意ならそれ以上。
• 強制金：報告を提出するまで毎日加算されます。

外国の口座は最初から申告してください。ノルウェーは各国間の金融口座情報の自動交換に参加しています。

ノルウェーに新来者向けの税の優遇はあるか

短く言えば、ありません。国内に持ち込んだ所得にだけ課税する制度も、富裕層向けの定額課税も、イタリア、ギリシャ、キプロス、ポルトガルが提供するような外国人向けの軽減税率もありません。外国人労働者向けの10%の標準控除は廃止されました。

あるもの：

• 簡易源泉課税：72万5,050クローネまでの給与に最初の年25%。優遇ではなく簡略化です。
• スバールバル諸島：別の課税地域です。給与は基礎額の12倍まで8%、それを超えると22%で、社会保険料が加わります。基礎額はノルウェーの社会保障の基準額で、2026年5月1日から1基礎額＝13万6,549クローネなので、基準は約164万クローネです。諸島に付加価値税はありません。条件は本当にスバールバル諸島に住み働くことで、詳しくはスバールバル諸島への移住のページをご覧ください。
• 研究開発税額控除：会社の研究開発に対する税額控除です。

個人の税負担を減らすことが目的なら、ノルウェーは適した手段ではありません。ほかの国の税率は税金の一覧にまとめています。

二重課税：ロシア、カザフスタン、ウクライナ

ノルウェーは外国で払った税を控除しますが、同じ所得へのノルウェーの税額が上限で、使い切れない控除は最長5年繰り越せます。

ロシア

1996年のロシアとノルウェーの条約は正式には終了していません。しかし2023年8月8日の大統領令第585号と、続く連邦法第598号により、ロシアは主要な条文を停止しました。配当、利子、使用料の軽減税率と、給与と職業所得のルールです。定義、居住のルール、情報交換などの一般規定は形式上残っています。実際のリスクは、ロシアがノルウェーの控除できる額より多く課税し、所得の一部が二重に課税されることです。個々の支払いの日付ごとに状況を確認してください。

カザフスタン、ウクライナ、ジョージア、アゼルバイジャン

これらの国との条約は有効です。条約の本文によるノルウェーの配当への源泉税率は、カザフスタンとウクライナが大口の持分で5%、それ以外は15%、ジョージアが5%と10%、アゼルバイジャンが10%と15%です。条約がない場合、二重課税は各国の国内の控除ルールでしか軽減されず、それは範囲が狭く、いつも使えるとは限りません。

落とし穴：ノルウェーが向かない人

ノルウェーの主な罠は、所得がないのにかかる税です。持っているもの、出国、残してきたマンションにかかります。

• 所得のない富裕税。190万クローネを超える資産に年1%が、赤字の年にもかかります。
• マンションが居住を続けさせる。あなた、配偶者、子どもが使える住居があると、とうにほかの国に住んでいても居住から抜けられません。
• 12年の出国税。大きな株式を持って出国すると、12年間ノルウェーの税務署に債務を負います。
• 配当は給与より高い。同じ利益を給与で払えば36.1%なのに対し、合計48.7%です。
• 簡易源泉課税がいつも安いわけではない。約66万8,000クローネ未満の給与で丸1年なら、通常の課税が有利です。

向かない人：資本、不労所得、自分の会社の配当に低い税を求める人、毎年の富裕税があるため大きなポートフォリオを持つ投資家、2年ほど住んで増えていく株式を持って出ていく予定の人。向く人：普通の給与の従業員です。50万〜70万クローネなら社会保険料を含む負担は約22〜25%で、相続税もまったくありません。

ノルウェーの税金で大切なこと

よくある質問