Impôts en Norvège en 2026

Quels impôts paie-t-on en Norvège en 2026

La Norvège impose presque tout à la fois : jusqu'à 47,4 % d'un salaire élevé, 25 % de chaque achat et 1 % par an de ce que vous possédez. L'État, les comtés et les communes se partagent les recettes, mais vous le remarquez à peine : les taux de l'impôt sur le revenu sont presque les mêmes partout et une seule administration, l'administration fiscale norvégienne, gère tout le système. L'exception est le Finnmark et les communes du nord du Troms, dont les habitants paient 18,5 % au lieu de 22 % sur le revenu général.

La Norvège n'est pas dans l'UE et utilise la couronne norvégienne (NOK). Les montants en euros sont ici un repère approximatif à environ 11 NOK pour un euro : en 2026, le taux de la Banque centrale de Norvège a varié entre environ 10,7 et 11,8. Les visas, titres de séjour et autres voies sont réunis sur notre page Norvège.

Ce qui a changé en 2026

• Les seuils de l'impôt par paliers ont été relevés en fonction de la hausse des salaires. La cotisation salariale est passée de 7,7 % à 7,6 % (de 10,9 % à 10,8 % pour les indépendants), tandis que les deux taux supérieurs des paliers ont augmenté de 0,1 point, à 16,8 % et 17,8 % : le taux marginal maximal est donc resté à 47,4 %.
• L'abattement personnel est passé à 114 540 NOK et le plafond de la déduction forfaitaire minimale sur les salaires à 95 700 NOK.
• La déduction pour garde d'enfants a été réduite de 25 000 à 15 000 NOK pour le premier enfant et de 15 000 à 10 000 NOK pour chaque enfant supplémentaire, car les crèches sont devenues moins chères.
• Un report permanent jusqu'à trois ans a été créé pour l'impôt sur la fortune supérieur à 30 000 NOK portant sur les actions, les parts de sociétés et les actifs d'entreprise individuelle.
• Environ 100 000 personnes nées en 1991-2006, tirées au sort, participent à un essai qui leur accorde une déduction pour activité jusqu'à 125 000 NOK par an pendant cinq ans.
• Les voitures électriques supportent désormais la TVA sur la part du prix au-delà de 300 000 NOK au lieu de 500 000.
• Pour l'impôt sur la fortune, la résidence principale est désormais évaluée à 25 % jusqu'à 14 millions de NOK au lieu de 10 millions, et à 70 % au-delà.

Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en Norvège

L'impôt norvégien sur le revenu n'a pas de taux unique : le même salaire est frappé par deux impôts à la fois, calculés sur deux bases différentes.

L'impôt sur le revenu général est un taux fixe de 22 % sur le revenu net, c'est-à-dire après déductions. Le taux est le même à Oslo et à Bergen. Seuls les habitants du Finnmark et des communes du nord du Troms bénéficient d'un avantage : 18,5 % plus une déduction supplémentaire de 45 000 NOK.

L'impôt par paliers est une surtaxe progressive sur le salaire et la retraite. Il se calcule sur le montant brut, sans aucune déduction.

S'y ajoute la cotisation de sécurité sociale de 7,6 %. Chaque couronne gagnée au-delà de 1 467 200 NOK est imposée à 22 + 17,8 + 7,6 = 47,4 %. C'est le taux marginal, pas le taux moyen : même sur un salaire élevé, l'État prend nettement moins au total, comme le montrent les exemples ci-dessous.

Quelles déductions réduisent l'impôt

• L'abattement personnel : 114 540 NOK (environ 10 400 €), déduit de la base à 22 %. Si vous ne vivez en Norvège qu'une partie de l'année, vous l'obtenez au prorata des mois.
• La déduction forfaitaire minimale : 46 % du salaire, plafonnée à 95 700 NOK ; sur les retraites 40 %, plafonnée à 75 400 NOK. Si vos frais professionnels réels sont plus élevés, vous pouvez les déduire à la place.
• Les intérêts d'emprunt, emprunts immobiliers compris, sont entièrement déductibles et font économiser 22 % des intérêts payés.
• Les trajets domicile-travail : 1,90 NOK par kilomètre ; les frais comptent jusqu'à 120 000 NOK par an et un seuil de 12 000 NOK est soustrait, si bien que la déduction est au plus de 108 000 NOK.

Il n'existe pas d'abattement au sens habituel. Les déductions ne jouent que contre l'impôt de 22 %, tandis que l'impôt par paliers et la cotisation de 7,6 % les ignorent. Le seul vrai avantage concerne les très petits revenus : avec un revenu jusqu'à 100 000 NOK par an, vous pouvez obtenir une carte d'exonération, avec laquelle votre employeur ne retient rien. Elle est surtout utilisée par les étudiants qui ont un petit emploi.

Combien d'impôt paie-t-on sur un salaire en Norvège

Un salaire de 500 000 NOK perd environ 22 % en impôts, un salaire de 1,2 million de NOK environ un tiers. Voici un exemple chiffré aux taux 2026 pour un résident qui vit en Norvège toute l'année, sans enfants ni emprunt immobilier : seulement les impôts obligatoires et les déductions standard. Vous pouvez vérifier votre propre chiffre avec le calculateur fiscal officiel sur le site de l'administration fiscale norvégienne.

La progressivité se cache dans les paliers supérieurs : jusqu'à 725 050 NOK, chaque couronne supplémentaire est imposée à 33,6 %, jusqu'à 980 100 NOK à 43,3 %, jusqu'à 1 467 200 NOK à 46,4 %, et au-delà à 47,4 %.

Ce que coûte un salarié à l'employeur

Le salarié ne voit que sa propre part. Un employeur à Oslo paie 14,1 % de plus en sus. Exemple chiffré : une personne à 800 000 NOK coûte à la société 912 800 NOK et touche environ 581 000 NOK nets. Environ 64 % de ce que dépense la société arrive au salarié. En Norvège, c'est normal, ce n'est pas un employeur avare.

Les impôts en Norvège pour les étrangers : quand devient-on résident fiscal

La Norvège compte les jours plutôt que de chercher où se trouve votre centre des intérêts vitaux. Vous devenez résident fiscal si l'une des conditions est remplie :

• plus de 183 jours en Norvège sur toute période de 12 mois ;
• plus de 270 jours sur toute période de 36 mois.

Chaque jour passé même en partie dans le pays compte, y compris les jours d'arrivée et de départ. Le but du séjour n'a pas d'importance : un travailleur détaché, un étudiant et un touriste sont comptés de la même façon. Le fonctionnement de cette règle ailleurs est présenté dans notre article sur la règle des 183 jours.

Quand commence la résidence

Si vous franchissez le seuil au cours d'une même année civile, vous êtes résident dès votre premier jour dans le pays cette année-là. Si les 183 jours chevauchent deux années, la résidence commence le 1er janvier de la seconde année. Une personne qui arrive en septembre et reste tout l'hiver devient résidente le 1er janvier et paie comme non-résidente pour l'automne.

Ce qu'est l'imposition forfaitaire à la source et à qui elle profite

La plupart des travailleurs étrangers commencent avec l'imposition forfaitaire à la source sur le salaire. L'employeur retient un taux fixe de 25 %, qui inclut déjà la cotisation de 7,6 %. Si vous restez assuré dans votre pays d'origine et présentez un formulaire A1 (un certificat de couverture sociale dans un autre pays de l'EEE, l'Espace économique européen : l'UE plus la Norvège, l'Islande et le Liechtenstein) ou un certificat au titre d'un accord de sécurité sociale, vous payez 17,4 %. Les travailleurs de moins de 17 ans ou de plus de 69 ans paient 22,5 %.

Les conditions pour 2026 :

• un revenu annuel de 725 050 NOK au plus (environ 65 900 €) ;
• vous êtes non-résident, ou c'est votre première année de résidence fiscale en Norvège ;
• pas de revenus d'activité ni de travail au Svalbard, sur des navires norvégiens ou sur le plateau continental ;
• aucune déduction : ni abattement personnel, ni intérêts d'emprunt, ni trajets ;
• pas de déclaration, l'impôt est libératoire.

L'imposition forfaitaire est souvent vue comme un avantage, mais c'est une simplification. Notre exemple chiffré aux taux 2026 : pour une personne qui vit en Norvège toute l'année avec toutes ses déductions, l'imposition ordinaire est moins chère que le forfait sur un salaire jusqu'à environ 668 000 NOK. À 500 000 NOK, l'économie est d'environ 14 400 NOK, alors qu'à 700 000 NOK le forfait est déjà moins cher de 2 800 NOK. Si vous arrivez en cours d'année, vos déductions sont réduites et le point d'équilibre se déplace. Vous pouvez sortir du forfait rétroactivement, jusqu'au 31 décembre de la troisième année suivant l'année des revenus.

Les Ukrainiens sous protection collective temporaire n'ont pas de régime fiscal séparé. Selon l'administration fiscale norvégienne, un nouveau venu qui demande une carte fiscale passe automatiquement au forfait et rejoint les règles générales après la première année de résidence, comme tout autre étranger. Il vous faudra un compte bancaire norvégien pour votre salaire ; voir notre page sur les comptes personnels en Norvège.

Ce que paie un non-résident sur ses revenus norvégiens

Comment cesser d'être résident fiscal norvégien

Sortir de la résidence fiscale norvégienne est plus difficile que l'acquérir, et la règle dépend de la durée de votre résidence.

Un logement compte comme disponible si vous, votre conjoint ou vos enfants mineurs en avez un, en propriété ou en location. Un seul appartement laissé à Oslo peut vous maintenir résident norvégien pendant des années. Si deux pays vous revendiquent comme résident en même temps, c'est la convention de non-double imposition qui tranche.

Règles de résidence fiscale en Norvège : 183 jours et 270 jours

La Norvège ne demande ni la famille ni le logement : elle compte les jours. Plus de 183 jours sur 12 mois quelconques ou plus de 270 jours sur 36 mois quelconques vous rendent résident. Chaque jour passé dans le pays, même en partie, compte.

La règle des 270 jours rattrape ceux qui viennent 4 mois chaque année : aucune année seule ne franchit la limite, mais trois années ensemble, si. Partir est plus difficile : après plus de 10 ans en Norvège, vous restez résident 3 années complètes après le départ. Un résident paie un impôt progressif sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus norvégiens.

La loi ne vous empêche pas de faire reconnaître ce statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : le travail saisonnier s'additionne jusqu'à 270 jours aussi discrètement que de petits achats font une facture mensuelle, et la Norvège impose toute l'année. L'accompagnement Murblz écarte ces risques : nous comptons les jours selon les deux règles, planifions les voyages, gérons la sortie de la résidence et obtenons le certificat. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

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Quel est le taux de TVA en Norvège en 2026

Le taux normal de TVA en Norvège est de 25 %, l'un des plus élevés d'Europe : l'Allemagne applique 19 %, le Royaume-Uni 20 % et la Finlande voisine 25,5 %.

Seuil d'immatriculation : 50 000 NOK de chiffre d'affaires taxable (environ 4 500 €) sur 12 mois quelconques, ou 140 000 NOK pour les organisations caritatives et sans but lucratif. Une entreprise étrangère sans présence en Norvège s'immatricule par un représentant fiscal, mais les entreprises du Royaume-Uni et de nombreux pays de l'EEE, dont l'Allemagne, la France et la Suède, peuvent s'immatriculer directement. Les déclarations se déposent tous les deux mois ; avec un chiffre d'affaires inférieur à 1 million de NOK, on peut passer à une déclaration annuelle après un an.

Boutiques en ligne. Les vendeurs étrangers de biens de moins de 3 000 NOK par article facturent la TVA norvégienne au moment du paiement grâce à un enregistrement simplifié de TVA pour les vendeurs étrangers. Les articles plus chers passent par le dédouanement normal.

Voitures électriques. Depuis le 1er janvier 2026, le seuil d'exonération de TVA pour l'achat ou la location d'une voiture électrique est passé de 500 000 à 300 000 NOK, et 25 % s'appliquent sur la part du prix au-delà. Une voiture à 500 000 NOK hors TVA, autrefois entièrement exonérée, supporte désormais 50 000 NOK de taxe. Le gouvernement prévoit de continuer à baisser le seuil jusqu'à la disparition de l'exonération, mais le chiffre de chaque année est fixé dans le budget.

Comment les touristes récupèrent la TVA en Norvège

Les visiteurs peuvent récupérer une partie de la TVA grâce aux achats détaxés. Selon le portail touristique officiel du pays, les conditions de l'opérateur de détaxe sont les suivantes :

• un achat d'au moins 315 NOK (environ 29 €) dans un même magasin le même jour, ou 290 NOK pour l'alimentation au taux de 15 % ;
• un remboursement jusqu'à 19 % du prix d'achat, soit la TVA moins la commission de l'opérateur ;
• uniquement pour les personnes qui vivent hors de Norvège, de Suède, de Finlande et du Danemark ;
• les marchandises doivent quitter la Norvège dans le mois suivant l'achat et être présentées à la sortie ;
• les remboursements sont versés aux guichets de l'opérateur dans les aéroports, aux postes frontières et dans les terminaux de croisière.

Quelles cotisations sociales paient les salariés et les employeurs

Les cotisations sociales norvégiennes n'ont pas de plafond. En Allemagne ou en Autriche, la base de cotisation est plafonnée ; ici, un salaire de 3 millions de NOK paie le même taux que 300 000 NOK.

Le salarié : la cotisation de sécurité sociale

• salaire : 7,6 % ;
• revenus d'indépendant : 10,8 % (7,6 % pour la pêche, la chasse et la garde d'enfants à domicile) ;
• retraites, et tous revenus des personnes de moins de 17 ans ou de plus de 69 ans : 5,1 %.

En dessous de 99 650 NOK par an, aucune cotisation n'est due. Juste au-dessus, une règle de lissage s'applique : la cotisation ne peut pas dépasser 25 % du montant de vos revenus au-delà du seuil.

L'employeur : les cotisations patronales

Le taux dépend de la zone : plus la région est au nord et peu peuplée, moins il est cher d'embaucher.

La cotisation patronale supplémentaire de 5 % sur les salaires au-delà de 850 000 NOK, créée en 2023 à titre temporaire, a été supprimée à partir de 2025. Le secteur financier paie toujours une taxe séparée de 5 % sur la masse salariale.

L'impôt sur la fortune en Norvège : qui paie et combien

Un résident norvégien paie 1 % par an simplement pour posséder des actifs valant plus de 1,9 million de NOK. En Europe, seuls quelques pays, comme la Suisse et l'Espagne, prélèvent encore quelque chose de comparable. La Norvège l'applique sur le patrimoine mondial net, même une année où il n'a rien rapporté.

Les dettes sont déductibles, mais réduites au prorata lorsque les actifs sont évalués avec une décote. Exemple chiffré : un portefeuille d'actions de 20 millions de NOK est évalué à 16 millions, l'impôt est donc de (16 000 000 - 1 900 000) × 1 % = 141 000 NOK par an. Cela représente 0,7 % de la valeur de marché du portefeuille, dû même une année où le marché baisse.

Depuis 2026, il existe un report permanent : si votre impôt sur la fortune dépasse 30 000 NOK et que les actifs sont des actions, des parts de sociétés, un compte d'épargne en actions à impôt différé ou des actifs d'entreprise individuelle, le paiement peut être repoussé jusqu'à trois ans. L'impôt ne disparaît pas, il se déplace seulement.

Le prix de cet impôt se voit dans les départs. Les données du ministère des Finances montrent que 82 Norvégiens fortunés, au patrimoine net cumulé d'environ 46 milliards de NOK, ont quitté le pays en 2022-2023. Plus de 70 d'entre eux sont partis en Suisse. La façon dont la Suisse impose la fortune est présentée sur notre page consacrée aux impôts en Suisse.

Comment la Norvège impose les dividendes, les actions et l'immobilier

Les particuliers paient en pratique 37,84 % sur les dividendes et les plus-values sur actions, au-dessus de la charge moyenne d'environ 30,6 % sur un salaire de 1 million de NOK. Le mécanisme est simple : le montant est multiplié par 1,72 et les 22 % ordinaires s'appliquent.

La déduction de protection adoucit cela : la part du rendement égale à un rendement sans risque de l'argent investi est exonérée. Le taux de protection pour 2025 est de 3,6 % ; l'administration fiscale publiera le taux 2026 en janvier 2027. La protection inutilisée se reporte sur la même action. Les intérêts bancaires, les revenus locatifs et les autres revenus du capital sont imposés au taux fixe de 22 %.

La taxe foncière

Il n'y a pas de taxe foncière nationale. Les communes peuvent prélever la leur, et beaucoup le font. Le maximum sur les logements et les résidences de vacances est de 4 pour mille, soit 0,4 % par an, et de 7 pour mille sur les autres biens, tandis que la base des logements ne peut pas dépasser 70 % de la valeur. Chaque commune fixe son propre abattement de base.

Prenons Oslo : en 2026, la ville a abaissé son taux de 2,35 à 1,7 pour mille et porté l'abattement à 4,9 millions de NOK. Selon la ville, un logement valant moins de 7,25 millions de NOK ne paiera probablement rien. Exemple chiffré pour un logement de 11 millions de NOK : (11 millions × 70 % - 4,9 millions) × 1,7 pour mille = environ 4 760 NOK par an. L'immobilier commercial à Oslo paie 3,7 pour mille sans abattement. Pour l'achat d'un bien, voir notre page immobilier locatif en Norvège.

La plus-value à la vente de votre logement est exonérée si vous l'avez possédé plus d'un an et y avez vécu vous-même au moins une des deux dernières années. Sinon, la plus-value est imposée à 22 %. Louer une partie de votre propre logement est exonéré si vous en louez moins de la moitié en valeur locative.

Successions et donations

Il n'y a plus de droits de succession ni de donation depuis le 1er janvier 2014. Mais une règle de continuité s'applique : l'héritier reprend l'actif au coût d'acquisition d'origine : l'impôt n'est donc pas supprimé, seulement reporté jusqu'à la vente de l'actif.

L'impôt de sortie en Norvège : ce qui a changé

Quitter la Norvège avec une grosse participation en actions coûte désormais jusqu'à 37,84 % d'une plus-value que vous n'avez pas encore réalisée. Les règles ont été durcies en 2024 pour les départs à partir du 20 mars 2024, et en 2026 elles s'appliquent pleinement.

• Quand vous cessez d'être résident, les plus-values latentes sur actions sont considérées comme réalisées la veille du départ et imposées à 37,84 %.
• Les premiers 3 millions de NOK de plus-values (environ 270 000 €) sont exonérés. C'est un abattement, pas un seuil : seul le montant au-delà est imposé.
• L'impôt couvre les actions de sociétés norvégiennes et étrangères, les parts de sociétés de personnes, les fonds, les comptes d'épargne en actions et les contrats d'assurance de capitalisation.
• Vous pouvez payer tout de suite, en versements sans intérêts sur 12 ans, ou en une fois au bout de 12 ans avec intérêts. Après 12 ans, la dette devient exigible même si vous n'avez rien vendu.
• Si la société vous verse des dividendes pendant ces années, 70 NOK sur chaque tranche de 100 NOK reçus vont à l'impôt de sortie. Cette règle s'applique aux départs à partir du 7 octobre 2024.
• Si vous revenez en Norvège dans les 12 ans en détenant toujours les actions, l'impôt et les intérêts sont annulés.

Exemple chiffré : une plus-value latente de 10 millions de NOK produit un impôt de (10 000 000 - 3 000 000) × 37,84 % = 2 648 800 NOK. Planifiez votre sortie avant de partir : une fois votre résidence changée, la plupart des décisions ne peuvent plus être annulées.

Les impôts des entreprises en Norvège : société ou entreprise individuelle

L'impôt norvégien sur les sociétés est un taux fixe de 22 %, sans réduction pour les petites entreprises : une société qui gagne 200 000 NOK paie le même taux qu'un grand groupe. Il n'y a pas non plus d'exonération temporaire pour les nouvelles sociétés. Les écarts ne vont qu'à la hausse, dans les secteurs à rente de ressources naturelles.

L'exonération des participations

Selon la méthode d'exemption, les dividendes et plus-values sur actions qu'une société norvégienne reçoit de sociétés de l'EEE sont presque exonérés : 3 % des dividendes sont réintégrés dans la base, soit une charge effective de 0,66 %. Pour les sociétés hors EEE, il faut une participation d'au moins 10 % détenue pendant deux ans, et le pays ne doit pas être à faible fiscalité.

La Norvège a aussi des règles sur les sociétés étrangères contrôlées par des Norvégiens : le bénéfice d'une telle société dans un pays à faible fiscalité est imposé chez les propriétaires même s'il n'est pas distribué. Voir notre page sur les règles des sociétés étrangères contrôlées. S'y ajoute l'impôt minimum mondial de 15 % pour les grands groupes multinationaux. Le capital social minimum d'une société par actions, la forme d'entreprise la plus courante, est de 30 000 NOK ; la démarche de création figure sur notre page enregistrement de société.

Entreprise individuelle, dividendes ou salaire : qu'est-ce qui coûte le moins

Exemple chiffré pour 900 000 NOK de bénéfice avant impôt en zone I, sans déduction de protection. Le propriétaire n'a pas d'autres revenus, et l'abattement personnel s'applique dans les trois cas.

Un entrepreneur individuel paie 22 %, l'impôt par paliers et la cotisation plus élevée de 10,8 %. Une société paie 22 % sur le bénéfice, puis le propriétaire paie 37,84 % sur le dividende. Avec un salaire, 111 217 NOK partent en cotisations patronales et le reste est imposé comme un salaire ordinaire.

La conclusion surprend beaucoup de monde : en Norvège, sortir le bénéfice en dividendes coûte en général plus cher qu'en salaire. Les dividendes l'emportent quand le bénéfice reste dans la société ou quand la déduction de protection est importante. Et les actions de votre propre société entrent dans la base de l'impôt sur la fortune : elles sont donc imposées chaque année même tant que le bénéfice n'est pas distribué.

Audit et comptes des sociétés

Une petite société par actions peut renoncer à l'audit si elle reste sous les trois seuils : 7 millions de NOK de chiffre d'affaires, 27 millions de NOK de bilan et 10 salariés à temps plein en moyenne. Les comptes annuels sont déposés au registre public des entreprises et sont publics. Pour la tenue des comptes, voir notre page audit et reporting.

Les impôts en Norvège comparés à la Suède, au Danemark, à l'Allemagne, au Royaume-Uni et aux États-Unis

La Norvège n'a pas le taux maximal le plus élevé sur les salaires en Europe du Nord : le Danemark et la Suède prennent davantage aux hauts revenus. Ce qui distingue la Norvège, c'est l'impôt sur la fortune et un impôt de sortie sévère. La comparaison utilise les données des administrations fiscales et statistiques nationales pour 2026 :

Les méthodes diffèrent : certains pays incluent les cotisations salariales dans le taux, d'autres non : comparez donc l'ordre de grandeur plutôt que les décimales. Des guides détaillés se trouvent sur nos pages consacrées à la Finlande, à l'Allemagne, aux États-Unis et à l'Islande, et une vue d'ensemble du continent figure dans notre comparaison les impôts en Europe en 2026.

Quand déposer une déclaration fiscale en Norvège et quelles sont les pénalités

La plupart des gens en Norvège ne remplissent jamais de déclaration : l'administration fiscale le fait pour eux. Salaire, comptes bancaires, emprunts immobiliers et titres arrivent automatiquement dans la déclaration, et votre travail consiste à vérifier les chiffres et à ajouter les comptes étrangers, les actifs étrangers et les frais déductibles.

S'il n'y a rien à corriger dans la déclaration préremplie d'un particulier, vous n'avez pas à la soumettre : elle est réputée déposée. Les sociétés doivent toujours déclarer, même sans activité.

Pénalités

• L'impôt supplémentaire pour des informations inexactes ou incomplètes : en général 20 % de l'impôt éludé, davantage en cas de négligence grave ou d'intention.
• L'astreinte court chaque jour jusqu'au dépôt du relevé.

Déclarez les comptes étrangers dès le départ : la Norvège participe à la norme commune de déclaration (l'échange automatique de données bancaires entre pays).

La Norvège offre-t-elle des avantages fiscaux aux nouveaux venus

La réponse courte est non. Il n'y a ni statut de non-domicilié (impôt seulement sur les revenus apportés dans le pays), ni impôt forfaitaire pour les fortunés, ni taux réduit pour expatriés comme en Italie, en Grèce, à Chypre ou au Portugal. La déduction forfaitaire de 10 % pour les travailleurs étrangers a été supprimée.

Ce qui existe :

• L'imposition forfaitaire à la source : 25 % la première année sur les salaires jusqu'à 725 050 NOK. Une simplification, pas un avantage fiscal.
• Le Svalbard : un territoire fiscal à part. Les salaires sont imposés à 8 % jusqu'à 12 G et à 22 % au-delà, plus la sécurité sociale. G est le montant de base de la sécurité sociale norvégienne : depuis le 1er mai 2026, 1 G = 136 549 NOK, le seuil est donc d'environ 1,64 million de NOK. Il n'y a pas de TVA sur l'archipel. La condition est de vivre et travailler réellement au Svalbard ; plus de détails sur notre page consacrée à l'installation au Svalbard.
• Le crédit d'impôt recherche : un crédit d'impôt pour la recherche et le développement des sociétés.

Si votre but est de réduire votre facture fiscale personnelle, la Norvège n'est pas le bon outil. Les taux des autres pays sont réunis dans notre annuaire fiscal.

La double imposition : Russie, Kazakhstan, Ukraine

La Norvège accorde un crédit pour l'impôt payé à l'étranger, mais pas au-delà de l'impôt norvégien sur le même revenu ; le crédit inutilisé est reportable jusqu'à cinq ans.

La Russie

La convention russo-norvégienne de 1996 n'a pas été formellement dénoncée. Mais par le décret présidentiel n° 585 du 8 août 2023, puis la loi fédérale n° 598-FZ, la Russie a suspendu ses articles clés : les taux réduits sur les dividendes, intérêts et redevances, et les règles sur les salaires et les revenus professionnels. Les dispositions générales, comme les définitions, les règles de résidence et l'échange d'informations, restent formellement en vigueur. Le risque pratique : la Russie peut prélever plus d'impôt que la Norvège n'en impute, si bien qu'une partie du revenu est imposée deux fois. Vérifiez le statut à la date de chaque paiement.

Kazakhstan, Ukraine, Géorgie, Azerbaïdjan

Les conventions avec ces pays sont en vigueur. Taux de retenue sur les dividendes norvégiens selon les textes des conventions : Kazakhstan et Ukraine 5 % pour une participation importante et 15 % sinon, Géorgie 5 % et 10 %, Azerbaïdjan 10 % et 15 %. En l'absence de convention, la double imposition n'est évitée que par les règles internes de crédit de chaque pays, plus étroites et pas toujours disponibles.

Les pièges : à qui la Norvège ne convient pas

Le principal piège en Norvège, ce sont les impôts qui arrivent sans aucun revenu : sur ce que vous possédez, sur le départ, sur l'appartement laissé derrière vous.

• L'impôt sur la fortune sans revenu. 1 % par an sur les actifs au-delà de 1,9 million de NOK, dû même une année déficitaire.
• Un appartement vous maintient résident. Un logement à votre disposition, à celle de votre conjoint ou de vos enfants bloque votre sortie de la résidence, même si vous vivez ailleurs depuis longtemps.
• Un impôt de sortie sur 12 ans. Partir avec une grosse participation en actions signifie devoir de l'argent au fisc norvégien pendant 12 ans.
• Les dividendes coûtent plus cher que le salaire. 48,7 % au total contre 36,1 % quand le même bénéfice est versé en salaire.
• Le forfait à la source n'est pas toujours moins cher. Pour une année complète avec un salaire inférieur à environ 668 000 NOK, l'imposition ordinaire l'emporte.

Elle ne convient pas à ceux qui cherchent une faible imposition du capital, des revenus passifs ou des dividendes de leur propre société ; aux investisseurs ayant de gros portefeuilles, à cause de l'impôt annuel sur la fortune ; ni à quiconque prévoit de rester quelques années et de repartir avec une participation qui prend de la valeur. Elle convient aux salariés aux salaires ordinaires : sur 500 000-700 000 NOK, la charge sécurité sociale comprise est d'environ 22-25 %, et il n'y a aucun droit de succession.

Ce qui compte dans les impôts en Norvège

Questions fréquentes