ภาษีในนอร์เวย์ปี 2026

ในปี 2026 นอร์เวย์เก็บภาษีอะไรบ้าง

นอร์เวย์เก็บภาษีแทบทุกอย่างพร้อมกัน: สูงสุด 47.4% จากเงินเดือนสูง 25% จากทุกการซื้อ และ 1% ต่อปีจากสิ่งที่คุณเป็นเจ้าของ รัฐ จังหวัด และเทศบาลแบ่งรายได้ภาษีกัน แต่คุณแทบไม่รู้สึก: อัตราภาษีเงินได้เกือบเท่ากันทุกที่ และหน่วยงานเดียวคือกรมสรรพากรนอร์เวย์ดูแลทั้งระบบ ข้อยกเว้นคือจังหวัดฟินน์มาร์กและเทศบาลทางเหนือของจังหวัดทรมส์ ซึ่งผู้อยู่อาศัยเสีย 18.5% แทน 22% จากเงินได้ทั่วไป

นอร์เวย์ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรปและใช้เงินโครนนอร์เวย์ ตัวเลขยูโรในหน้านี้เป็นค่าประมาณที่ราว 11 โครนต่อยูโร: ในปี 2026 อัตราของธนาคารกลางนอร์เวย์เคลื่อนไหวระหว่างประมาณ 10.7 ถึง 11.8 วีซ่า ใบอนุญาตพำนัก และเส้นทางอื่น ๆ รวมไว้ในหน้านอร์เวย์ของเรา

อะไรเปลี่ยนในปี 2026

• เกณฑ์ภาษีตามขั้นปรับขึ้นตามการเติบโตของค่าจ้าง เงินสมทบลูกจ้างลดจาก 7.7% เป็น 7.6% (จาก 10.9% เป็น 10.8% สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ) ส่วนสองขั้นบนสุดเพิ่มขึ้น 0.1 จุดเป็น 16.8% และ 17.8% อัตราส่วนเพิ่มสูงสุดจึงยังอยู่ที่ 47.4%
• ค่าลดหย่อนส่วนตัวเพิ่มเป็น 114,540 โครน และเพดานค่าลดหย่อนมาตรฐานขั้นต่ำสำหรับเงินเดือนเป็น 95,700 โครน
• ค่าลดหย่อนค่าดูแลบุตรลดจาก 25,000 เป็น 15,000 โครนสำหรับบุตรคนแรก และจาก 15,000 เป็น 10,000 สำหรับบุตรแต่ละคนถัดไป เพราะค่าโรงเรียนอนุบาลถูกลง
• มีการเลื่อนชำระถาวรสูงสุดสามปีสำหรับภาษีความมั่งคั่งส่วนที่เกิน 30,000 โครนจากหุ้น ส่วนได้เสียในบริษัท และทรัพย์สินของกิจการเจ้าของคนเดียว
• ประมาณ 100,000 คนที่สุ่มเลือกจากผู้เกิดปี 1991-2006 อยู่ในโครงการทดลองที่ให้ค่าลดหย่อนการทำงานสูงสุด 125,000 โครนต่อปีเป็นเวลาห้าปี
• รถยนต์ไฟฟ้าเสียภาษีมูลค่าเพิ่มจากส่วนของราคาที่เกิน 300,000 โครน แทน 500,000
• สำหรับภาษีความมั่งคั่ง บ้านหลักประเมินที่ 25% ไม่เกิน 14 ล้านโครน แทน 10 ล้าน และ 70% ส่วนที่เกิน

อัตราภาษีเงินได้ในนอร์เวย์คือเท่าไร

ภาษีเงินได้ของนอร์เวย์ไม่มีอัตราเดียว: เงินเดือนเดียวกันถูกเก็บภาษีสองอย่างพร้อมกัน โดยคำนวณจากฐานต่างกัน

ภาษีจากเงินได้ทั่วไป คืออัตราคงที่ 22% จากเงินได้สุทธิ คือหลังหักค่าลดหย่อน อัตราเท่ากันทั้งออสโลและเบอร์เกน มีเพียงผู้อยู่อาศัยในจังหวัดฟินน์มาร์กและเทศบาลทางเหนือของจังหวัดทรมส์ที่ได้ลด: 18.5% พร้อมค่าลดหย่อนเพิ่ม 45,000 โครน

ภาษีตามขั้น คือภาษีเพิ่มแบบก้าวหน้าจากเงินเดือนและบำนาญ คิดจากจำนวนก่อนหักภาษี โดยไม่มีค่าลดหย่อนใด ๆ

บวกเงินสมทบประกันสังคม 7.6% ทุกโครนที่หาได้เกิน 1,467,200 โครนเสียภาษี 22 + 17.8 + 7.6 = 47.4% นี่คืออัตราส่วนเพิ่ม ไม่ใช่อัตราเฉลี่ย: แม้เงินเดือนสูง รัฐก็เก็บโดยรวมน้อยกว่านั้นมาก ดังตัวอย่างด้านล่าง

ค่าลดหย่อนใดลดภาษีได้

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว: 114,540 โครน (ประมาณ 10,400 ยูโร) หักจากฐานภาษี 22% หากอยู่ในนอร์เวย์เพียงบางส่วนของปี จะได้ตามสัดส่วนรายเดือน
• ค่าลดหย่อนมาตรฐานขั้นต่ำ: 46% ของเงินเดือน สูงสุด 95,700 โครน สำหรับบำนาญ 40% สูงสุด 75,400 โครน หากค่าใช้จ่ายในการทำงานจริงสูงกว่า หักตามจริงแทนได้
• ดอกเบี้ยเงินกู้ รวมถึงเงินกู้ซื้อบ้าน หักได้ทั้งหมด และประหยัด 22% ของดอกเบี้ยที่จ่าย
• การเดินทางไปทำงาน: 1.90 โครนต่อกิโลเมตร ค่าใช้จ่ายนับได้ไม่เกิน 120,000 โครนต่อปี และหักเกณฑ์ 12,000 โครนออก ค่าลดหย่อนจึงไม่เกิน 108,000 โครน

ไม่มีรายได้ปลอดภาษีแบบที่คุ้นเคย ค่าลดหย่อนใช้กับภาษี 22% เท่านั้น ส่วนภาษีตามขั้นและเงินสมทบ 7.6% ไม่สนใจค่าลดหย่อน สิทธิจริงอย่างเดียวคือสำหรับรายได้น้อยมาก: หากรายได้ไม่เกิน 100,000 โครนต่อปี ขอบัตรยกเว้นภาษีได้ ซึ่งนายจ้างจะไม่หักภาษีเลย ส่วนใหญ่ใช้โดยนักศึกษาที่ทำงานพิเศษ

เงินเดือนในนอร์เวย์เสียภาษีเท่าไร

เงินเดือน 500,000 โครนเสียภาษีประมาณ 22% เงินเดือน 1.2 ล้านโครนประมาณหนึ่งในสาม ด้านล่างคือตัวอย่างคำนวณตามอัตราปี 2026 สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่อยู่ในนอร์เวย์ทั้งปี ไม่มีบุตรและไม่มีเงินกู้ซื้อบ้าน: เฉพาะภาษีภาคบังคับและค่าลดหย่อนมาตรฐาน ตรวจตัวเลขของคุณเองได้ด้วยเครื่องคำนวณภาษีอย่างเป็นทางการบนเว็บไซต์กรมสรรพากรนอร์เวย์

ความก้าวหน้าซ่อนอยู่ในขั้นบน: ไม่เกิน 725,050 โครน ทุกโครนที่เพิ่มเสียภาษี 33.6% ไม่เกิน 980,100 โครนเสีย 43.3% ไม่เกิน 1,467,200 โครนเสีย 46.4% และส่วนที่เกินเสีย 47.4%

ลูกจ้างหนึ่งคนมีต้นทุนต่อนายจ้างเท่าไร

ลูกจ้างเห็นเฉพาะส่วนของตัวเอง นายจ้างในออสโลจ่ายเพิ่มอีก 14.1% ตัวอย่างการคำนวณ: คนที่ได้เงินเดือน 800,000 โครนมีต้นทุนต่อบริษัท 912,800 โครน และได้รับสุทธิประมาณ 581,000 โครน ประมาณ 64% ของเงินที่บริษัทจ่ายถึงมือลูกจ้าง ในนอร์เวย์นี่เป็นเรื่องปกติ ไม่ใช่นายจ้างขี้เหนียว

ภาษีในนอร์เวย์สำหรับชาวต่างชาติ: เมื่อใดคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี

นอร์เวย์นับวัน ไม่ได้ถามว่าศูนย์กลางผลประโยชน์สำคัญของคุณอยู่ที่ไหน คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีหากเข้าเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่ง:

• อยู่ในนอร์เวย์เกิน 183 วันในช่วง 12 เดือนใดก็ได้
• อยู่เกิน 270 วันในช่วง 36 เดือนใดก็ได้

ทุกวันที่คุณอยู่ในประเทศแม้เพียงบางส่วนนับหมด รวมถึงวันเข้าและวันออก วัตถุประสงค์ของการพำนักไม่สำคัญ: พนักงานที่ถูกส่งมาทำงาน นักศึกษา และนักท่องเที่ยวนับเหมือนกัน กฎนี้ทำงานอย่างไรในประเทศอื่น อธิบายไว้ในบทความกฎ 183 วันของเรา

ถิ่นที่อยู่ทางภาษีเริ่มเมื่อใด

หากข้ามเกณฑ์ภายในปีปฏิทินเดียว คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่วันแรกที่อยู่ในประเทศปีนั้น หาก 183 วันคร่อมสองปี ถิ่นที่อยู่เริ่มวันที่ 1 มกราคมของปีที่สอง คนที่มาถึงเดือนกันยายนและอยู่ตลอดฤดูหนาวจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ตั้งแต่ 1 มกราคม และจ่ายภาษีแบบผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่สำหรับช่วงฤดูใบไม้ร่วง

ระบบหักภาษีอัตราคงที่คืออะไรและใครได้ประโยชน์

แรงงานต่างชาติส่วนใหญ่เริ่มด้วยระบบหักภาษีจากเงินเดือน ณ ที่จ่ายอัตราคงที่ นายจ้างหักอัตราคงที่ 25% ซึ่งรวมเงินสมทบ 7.6% แล้ว หากคุณยังมีประกันสังคมในประเทศของตนและแสดงแบบ เอ1 (หนังสือรับรองความคุ้มครองประกันสังคมในอีกประเทศของเขตเศรษฐกิจยุโรป ซึ่งได้แก่สหภาพยุโรปบวกนอร์เวย์ ไอซ์แลนด์ และลิกเตนสไตน์) หรือหนังสือรับรองตามความตกลงประกันสังคม คุณจ่าย 17.4% แรงงานอายุต่ำกว่า 17 ปีหรือเกิน 69 ปีจ่าย 22.5%

เงื่อนไขปี 2026:

• รายได้ต่อปีไม่เกิน 725,050 โครน (ประมาณ 65,900 ยูโร)
• คุณเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ หรือเป็นปีแรกที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในนอร์เวย์
• ไม่มีรายได้จากธุรกิจ และไม่ได้ทำงานในสวาลบาร์ บนเรือนอร์เวย์ หรือบนไหล่ทวีป
• ไม่มีค่าลดหย่อนเลย: ไม่มีค่าลดหย่อนส่วนตัว ไม่มีดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน ไม่มีค่าเดินทาง
• ไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภาษีเป็นภาษีสุดท้าย

ระบบนี้มักถูกมองว่าเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษี แต่จริง ๆ เป็นการทำให้ง่ายขึ้น ตัวอย่างคำนวณของเราตามอัตราปี 2026: สำหรับคนที่อยู่ในนอร์เวย์ทั้งปีและได้ค่าลดหย่อนเต็ม การประเมินภาษีปกติถูกกว่าระบบอัตราคงที่สำหรับเงินเดือนไม่เกินประมาณ 668,000 โครน ที่ 500,000 โครนประหยัดได้ประมาณ 14,400 โครน ส่วนที่ 700,000 โครน ระบบอัตราคงที่ถูกกว่าแล้ว 2,800 โครน หากมาถึงกลางปี ค่าลดหย่อนจะลดลงและจุดคุ้มทุนจะเลื่อน ออกจากระบบอัตราคงที่ย้อนหลังได้จนถึง 31 ธันวาคมของปีที่สามหลังปีที่มีรายได้

ชาวยูเครนที่ได้รับการคุ้มครองชั่วคราวแบบกลุ่มไม่มีระบอบภาษีแยก ตามข้อมูลของกรมสรรพากรนอร์เวย์ ผู้มาใหม่ที่ขอบัตรหักภาษีจะเข้าระบบอัตราคงที่โดยอัตโนมัติ และย้ายไปใช้กฎทั่วไปหลังปีแรกของการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ เหมือนชาวต่างชาติคนอื่น คุณต้องมีบัญชีธนาคารนอร์เวย์สำหรับรับเงินเดือน ดูหน้าบัญชีส่วนบุคคลในนอร์เวย์ของเรา

ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายอะไรจากรายได้ในนอร์เวย์

วิธีเลิกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในนอร์เวย์

การออกจากถิ่นที่อยู่ทางภาษีของนอร์เวย์ยากกว่าการได้มา และกฎขึ้นอยู่กับว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่มานานเท่าไร

บ้านนับว่าพร้อมใช้หากคุณ คู่สมรส หรือบุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะมีบ้าน ไม่ว่าเป็นเจ้าของหรือเช่า ห้องชุดเพียงห้องเดียวที่ทิ้งไว้ในออสโลอาจทำให้คุณยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในนอร์เวย์ไปอีกหลายปี หากสองประเทศอ้างว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่พร้อมกัน อนุสัญญาภาษีซ้อนเป็นตัวตัดสิน

กฎถิ่นที่อยู่ทางภาษีของนอร์เวย์: 183 วันและ 270 วัน

นอร์เวย์ไม่ถามเรื่องครอบครัวหรือบ้าน แต่นับวัน อยู่เกิน 183 วันในช่วง 12 เดือนใดก็ได้ หรือเกิน 270 วันในช่วง 36 เดือนใดก็ได้ ทำให้คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี ทุกวันที่อยู่ในประเทศแม้เพียงบางส่วนนับหมด

กฎ 270 วันจับคนที่มาปีละ 4 เดือน: ไม่มีปีใดข้ามเกณฑ์ แต่รวมสามปีข้าม การออกยากกว่า: หลังอยู่ในนอร์เวย์เกิน 10 ปี คุณยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ไปอีก 3 ปีเต็มหลังย้ายออก ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีอัตราก้าวหน้าจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในนอร์เวย์

กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: งานตามฤดูกาลสะสมจนถึง 270 วันอย่างเงียบ ๆ เหมือนการซื้อของเล็ก ๆ ที่รวมเป็นบิลรายเดือน และนอร์เวย์เก็บภาษีทั้งปี ทีม Murblz ช่วยตัดความเสี่ยงเหล่านี้: เรานับวันตามทั้งสองกฎ วางแผนการเดินทาง ดำเนินการออกจากถิ่นที่อยู่ทางภาษี และขอหนังสือรับรองให้ เรารับประกันการทำงานอย่างมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก

คุยกับผู้จัดการตอนนี้

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในนอร์เวย์ปี 2026 คือเท่าไร

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานของนอร์เวย์คือ 25% สูงที่สุดแห่งหนึ่งในยุโรป: เยอรมนีเก็บ 19% สหราชอาณาจักร 20% และฟินแลนด์ประเทศเพื่อนบ้าน 25.5%

เกณฑ์จดทะเบียน: ยอดขายที่ต้องเสียภาษี 50,000 โครน (ประมาณ 4,500 ยูโร) ในช่วง 12 เดือนใดก็ได้ หรือ 140,000 โครนสำหรับองค์กรการกุศลและไม่แสวงหากำไร ธุรกิจต่างชาติที่ไม่มีสถานประกอบการในนอร์เวย์จดทะเบียนผ่านตัวแทนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ธุรกิจจากสหราชอาณาจักรและหลายประเทศในเขตเศรษฐกิจยุโรป รวมถึงเยอรมนี ฝรั่งเศส และสวีเดน จดทะเบียนเองได้ ยื่นแบบทุกสองเดือน หากยอดขายต่ำกว่า 1 ล้านโครน เปลี่ยนเป็นยื่นรายปีได้หลังหนึ่งปี

ร้านค้าออนไลน์ ผู้ขายต่างชาติที่ขายสินค้าราคาไม่ถึง 3,000 โครนต่อชิ้น เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของนอร์เวย์ตอนชำระเงินผ่านระบบจดทะเบียนอย่างง่ายสำหรับผู้ค้าปลีกต่างชาติ สินค้าที่แพงกว่านั้นผ่านพิธีการศุลกากรปกติ

รถยนต์ไฟฟ้า ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 เกณฑ์ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อหรือเช่าซื้อรถยนต์ไฟฟ้าลดจาก 500,000 เป็น 300,000 โครน และเก็บ 25% จากส่วนของราคาที่เกิน รถราคา 500,000 โครนก่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งเคยได้รับยกเว้นทั้งหมด ตอนนี้มีภาษี 50,000 โครน รัฐบาลวางแผนลดเกณฑ์ต่อไปจนการยกเว้นหมดไป แต่ตัวเลขแต่ละปีกำหนดในงบประมาณ

นักท่องเที่ยวขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในนอร์เวย์อย่างไร

ผู้มาเยือนขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วนได้ผ่านการช้อปปิ้งปลอดภาษี ตามเว็บไซต์ท่องเที่ยวอย่างเป็นทางการของนอร์เวย์ เงื่อนไขกับผู้ให้บริการคืนภาษีคือ:

• ซื้ออย่างน้อย 315 โครน (ประมาณ 29 ยูโร) ในร้านเดียวภายในวันเดียว หรือ 290 โครนสำหรับอาหารที่อัตรา 15%
• ได้คืนสูงสุด 19% ของราคาซื้อ ซึ่งคือภาษีมูลค่าเพิ่มหักค่าธรรมเนียมผู้ให้บริการ
• เฉพาะผู้ที่อาศัยอยู่นอกนอร์เวย์ สวีเดน ฟินแลนด์ และเดนมาร์ก
• สินค้าต้องออกจากนอร์เวย์ภายในหนึ่งเดือนหลังซื้อ และต้องแสดงเมื่อออกนอกประเทศ
• รับเงินคืนได้ที่เคาน์เตอร์ของผู้ให้บริการที่สนามบิน ด่านชายแดน และท่าเรือสำราญ

ลูกจ้างและนายจ้างจ่ายเงินสมทบประกันสังคมเท่าไร

เงินสมทบประกันสังคมของนอร์เวย์ไม่มีเพดาน ในเยอรมนีหรือออสเตรียฐานเงินสมทบมีเพดาน แต่ที่นี่เงินเดือน 3 ล้านโครนจ่ายอัตราเดียวกับ 300,000

ลูกจ้าง

• เงินเดือน: 7.6%
• รายได้อาชีพอิสระ: 10.8% (7.6% สำหรับการประมง การล่าสัตว์ และการรับเลี้ยงเด็กที่บ้าน)
• บำนาญ และรายได้ใด ๆ ของผู้ที่อายุต่ำกว่า 17 ปีหรือเกิน 69 ปี: 5.1%

รายได้ต่ำกว่า 99,650 โครนต่อปีไม่ต้องจ่ายเงินสมทบ เมื่อเกินเล็กน้อยมีกฎผ่อนปรน: เงินสมทบต้องไม่เกิน 25% ของส่วนที่รายได้เกินเกณฑ์

นายจ้าง

อัตราขึ้นอยู่กับเขต: ยิ่งอยู่เหนือและพื้นที่มีประชากรเบาบาง การจ้างงานยิ่งถูก

เงินสมทบเพิ่ม 5% ของนายจ้างสำหรับเงินเดือนที่เกิน 850,000 โครน ซึ่งเริ่มในปี 2023 เป็นมาตรการชั่วคราว ถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2025 ภาคการเงินยังจ่ายภาษีแยก 5% จากค่าจ้างรวม

ภาษีความมั่งคั่งของนอร์เวย์: ใครจ่ายและเท่าไร

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในนอร์เวย์จ่าย 1% ต่อปีเพียงเพราะมีทรัพย์สินมูลค่าเกิน 1.9 ล้านโครน ในยุโรปมีเพียงไม่กี่ประเทศ เช่น สวิตเซอร์แลนด์และสเปน ที่ยังเก็บภาษีแบบนี้ นอร์เวย์เก็บจากทรัพย์สินสุทธิทั่วโลก แม้ในปีที่ทรัพย์สินไม่สร้างรายได้เลย

หนี้หักได้ แต่ลดตามสัดส่วนเมื่อทรัพย์สินประเมินแบบมีส่วนลด ตัวอย่างการคำนวณ: พอร์ตหุ้น 20 ล้านโครนประเมินที่ 16 ล้าน ภาษีจึงเป็น (16,000,000 - 1,900,000) × 1% = 141,000 โครนต่อปี นั่นคือ 0.7% ของมูลค่าตลาดของพอร์ต ต้องจ่ายแม้ในปีที่ตลาดลง

ตั้งแต่ปี 2026 มีการเลื่อนชำระถาวร: หากภาษีความมั่งคั่งของคุณเกิน 30,000 โครน และทรัพย์สินเป็นหุ้น ส่วนได้เสียในบริษัท บัญชีออมหุ้นแบบเลื่อนภาษี หรือทรัพย์สินของกิจการเจ้าของคนเดียว เลื่อนชำระได้สูงสุดสามปี ภาษีไม่ได้หายไป แค่ย้ายเวลา

ราคาของภาษีนี้เห็นได้จากการย้ายออก ข้อมูลกระทรวงการคลังแสดงว่าชาวนอร์เวย์ผู้มั่งคั่ง 82 คนที่มีทรัพย์สินสุทธิรวมประมาณ 46 พันล้านโครนย้ายออกจากประเทศในปี 2022-2023 มากกว่า 70 คนย้ายไปสวิตเซอร์แลนด์ สวิตเซอร์แลนด์เก็บภาษีความมั่งคั่งอย่างไร อธิบายไว้ในหน้าภาษีสวิตเซอร์แลนด์ของเรา

นอร์เวย์เก็บภาษีเงินปันผล หุ้น และอสังหาริมทรัพย์อย่างไร

บุคคลธรรมดาจ่ายอัตราจริง 37.84% จากเงินปันผลและกำไรจากหุ้น สูงกว่าภาระเฉลี่ยประมาณ 30.6% ของเงินเดือน 1 ล้านโครน กลไกง่าย: นำจำนวนเงินคูณ 1.72 แล้วใช้อัตราปกติ 22%

ค่าลดหย่อนเพื่อคุ้มครองผลตอบแทนช่วยบรรเทา: ส่วนของผลตอบแทนที่เท่ากับผลตอบแทนไร้ความเสี่ยงของเงินที่ลงทุนไม่ต้องเสียภาษี อัตราคุ้มครองปี 2025 คือ 3.6% กรมสรรพากรนอร์เวย์จะประกาศอัตราปี 2026 ในเดือนมกราคม 2027 ส่วนที่ยังไม่ได้ใช้ยกไปใช้กับหุ้นเดิมได้ ดอกเบี้ยเงินฝาก รายได้ค่าเช่า และรายได้จากทุนอื่นเสียภาษีอัตราคงที่ 22%

ภาษีอสังหาริมทรัพย์

ไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์ระดับประเทศ เทศบาลเก็บภาษีของตนเองได้ และหลายแห่งก็เก็บ อัตราสูงสุดสำหรับบ้านและบ้านพักตากอากาศคือ 4 ต่อพัน หรือ 0.4% ต่อปี และ 7 ต่อพันสำหรับอสังหาริมทรัพย์อื่น ส่วนฐานภาษีของบ้านต้องไม่เกิน 70% ของมูลค่า แต่ละเทศบาลกำหนดค่าลดหย่อนพื้นฐานเอง

ยกตัวอย่างออสโล: ในปี 2026 เมืองลดอัตราจาก 2.35 เป็น 1.7 ต่อพัน และเพิ่มค่าลดหย่อนเป็น 4.9 ล้านโครน ตามข้อมูลของเมือง บ้านมูลค่าต่ำกว่า 7.25 ล้านโครนน่าจะไม่ต้องจ่ายเลย ตัวอย่างการคำนวณสำหรับบ้าน 11 ล้านโครน: (11 ล้าน × 70% - 4.9 ล้าน) × 1.7 ต่อพัน = ประมาณ 4,760 โครนต่อปี อสังหาริมทรัพย์เชิงพาณิชย์ในออสโลจ่าย 3.7 ต่อพันโดยไม่มีค่าลดหย่อน สำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ ดูหน้าอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในนอร์เวย์ของเรา

กำไรจากการขายบ้านของตัวเองไม่ต้องเสียภาษี หากถือครองเกินหนึ่งปีและอยู่เองอย่างน้อยหนึ่งปีในสองปีล่าสุด มิฉะนั้นกำไรเสียภาษี 22% การให้เช่าบางส่วนของบ้านตัวเองไม่ต้องเสียภาษี หากให้เช่าน้อยกว่าครึ่งตามมูลค่าค่าเช่า

มรดกและการให้

ไม่มีภาษีมรดกและการให้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2014 แต่มีกฎความต่อเนื่อง: ทายาทรับทรัพย์สินด้วยราคาทุนเดิม ภาษีจึงไม่ได้ถูกยกเลิก แค่เลื่อนไปจนกว่าจะขายทรัพย์สิน

ภาษีเมื่อย้ายออกของนอร์เวย์: อะไรเปลี่ยนไป

การย้ายออกจากนอร์เวย์พร้อมหุ้นจำนวนมากตอนนี้มีต้นทุนสูงสุด 37.84% ของกำไรที่คุณยังไม่ได้รับ กฎเข้มงวดขึ้นในปี 2024 สำหรับการย้ายออกตั้งแต่ 20 มีนาคม 2024 และในปี 2026 ใช้เต็มที่

• เมื่อคุณเลิกเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี กำไรหุ้นที่ยังไม่ได้ขายถือว่าขายแล้วในวันก่อนย้ายออก และเสียภาษี 37.84%
• กำไร 3 ล้านโครนแรก (ประมาณ 270,000 ยูโร) ไม่ต้องเสียภาษี เป็นค่าลดหย่อน ไม่ใช่เกณฑ์: เสียภาษีเฉพาะส่วนที่เกิน
• ภาษีครอบคลุมหุ้นในบริษัทนอร์เวย์และต่างประเทศ ส่วนได้เสียในห้างหุ้นส่วน กองทุน บัญชีออมหุ้น และกรมธรรม์ประกันแบบสะสมทุน
• จ่ายได้ทันที ผ่อนชำระโดยไม่มีดอกเบี้ยใน 12 ปี หรือจ่ายครั้งเดียวหลัง 12 ปีพร้อมดอกเบี้ย หลัง 12 ปีหนี้ถึงกำหนดแม้คุณไม่ได้ขายอะไรเลย
• หากบริษัทจ่ายเงินปันผลให้คุณในช่วงนั้น ทุก 100 โครนที่ได้รับ 70 โครนไปชำระภาษีเมื่อย้ายออก กฎนี้ใช้กับการย้ายออกตั้งแต่ 7 ตุลาคม 2024
• หากคุณกลับนอร์เวย์ภายใน 12 ปีและยังถือหุ้นอยู่ ภาษีและดอกเบี้ยจะถูกยกเลิก

ตัวอย่างการคำนวณ: กำไรที่ยังไม่ได้ขาย 10 ล้านโครน ภาษีคือ (10,000,000 - 3,000,000) × 37.84% = 2,648,800 โครน วางแผนการย้ายออกก่อนย้าย: เมื่อถิ่นที่อยู่เปลี่ยนแล้ว การตัดสินใจส่วนใหญ่แก้ไขไม่ได้อีก

ภาษีธุรกิจในนอร์เวย์: บริษัทหรือกิจการเจ้าของคนเดียว

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของนอร์เวย์เป็นอัตราคงที่ 22% ไม่มีส่วนลดสำหรับธุรกิจเล็ก: บริษัทที่มีกำไร 200,000 โครนจ่ายอัตราเดียวกับบริษัทใหญ่ ไม่มีการยกเว้นภาษีสำหรับบริษัทใหม่ด้วย ความแตกต่างมีแต่ขึ้นไป ในภาคที่มีค่าเช่าทรัพยากรธรรมชาติ

การยกเว้นภาษีสำหรับการถือหุ้น

ตามวิธียกเว้น เงินปันผลและกำไรจากหุ้นที่บริษัทนอร์เวย์ได้รับจากบริษัทในเขตเศรษฐกิจยุโรปแทบไม่ต้องเสียภาษี: 3% ของเงินปันผลบวกกลับเข้าฐาน ภาระจริง 0.66% สำหรับบริษัทนอกเขตเศรษฐกิจยุโรป ต้องถือหุ้นอย่างน้อย 10% เป็นเวลาสองปี และประเทศนั้นต้องไม่ใช่ประเทศภาษีต่ำ

นอร์เวย์มีกฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมด้วย: กำไรของบริษัทแบบนี้ในประเทศภาษีต่ำเสียภาษีในมือเจ้าของแม้ไม่ได้แบ่งจ่าย ดูหน้ากฎบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุมของเรา และยังมีภาษีขั้นต่ำโลก 15% สำหรับกลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ ทุนจดทะเบียนขั้นต่ำของบริษัทจำกัด ซึ่งเป็นรูปแบบธุรกิจที่พบมากที่สุด คือ 30,000 โครน ขั้นตอนการจัดตั้งอยู่ในหน้าการจดทะเบียนบริษัทของเรา

กิจการเจ้าของคนเดียว เงินปันผล หรือเงินเดือน: อะไรถูกกว่า

ตัวอย่างการคำนวณสำหรับกำไรก่อนภาษี 900,000 โครนในเขต 1 โดยไม่มีค่าลดหย่อนเพื่อคุ้มครองผลตอบแทน เจ้าของไม่มีรายได้อื่น และใช้ค่าลดหย่อนส่วนตัวในทั้งสามกรณี

เจ้าของกิจการคนเดียวจ่าย 22% ภาษีตามขั้น และเงินสมทบที่สูงกว่าคือ 10.8% บริษัทจ่าย 22% จากกำไร จากนั้นเจ้าของจ่าย 37.84% จากเงินปันผล กรณีเงินเดือน 111,217 โครนเป็นเงินสมทบของนายจ้าง และส่วนที่เหลือเสียภาษีแบบเงินเดือนปกติ

ข้อสรุปทำให้หลายคนประหลาดใจ: ในนอร์เวย์ การนำกำไรออกเป็นเงินปันผลมักแพงกว่าเงินเดือน เงินปันผลชนะเมื่อกำไรยังอยู่ในบริษัทหรือเมื่อค่าลดหย่อนเพื่อคุ้มครองผลตอบแทนสูง และหุ้นในบริษัทของตัวเองอยู่ในฐานภาษีความมั่งคั่ง จึงเสียภาษีทุกปีแม้กำไรยังไม่ได้แบ่งจ่าย

การตรวจสอบบัญชีและการรายงานของบริษัท

บริษัทจำกัดขนาดเล็กเลือกไม่ตรวจสอบบัญชีได้ หากต่ำกว่าทั้งสามเกณฑ์: รายได้ 7 ล้านโครน สินทรัพย์รวม 27 ล้านโครน และพนักงานเต็มเวลาเฉลี่ย 10 คน งบการเงินประจำปียื่นต่อทะเบียนธุรกิจของรัฐและเปิดเผยต่อสาธารณะ สำหรับความช่วยเหลือด้านบัญชี ดูหน้าการตรวจสอบบัญชีและการรายงานของเรา

ภาษีในนอร์เวย์เทียบกับสวีเดน เดนมาร์ก เยอรมนี สหราชอาณาจักร และสหรัฐอเมริกา

นอร์เวย์ไม่ได้มีอัตราสูงสุดของเงินเดือนสูงที่สุดในยุโรปเหนือ: เดนมาร์กและสวีเดนเก็บจากผู้มีรายได้สูงมากกว่า สิ่งที่ทำให้นอร์เวย์ต่างคือภาษีความมั่งคั่งและภาษีเมื่อย้ายออกที่เข้มงวด การเปรียบเทียบใช้ข้อมูลจากหน่วยงานภาษีและสถิติของแต่ละประเทศปี 2026:

วิธีคำนวณต่างกัน: บางประเทศรวมเงินสมทบของลูกจ้างในอัตรา บางประเทศไม่รวม จึงควรเทียบขนาดของตัวเลข ไม่ใช่ทศนิยม คู่มือละเอียดอยู่ในหน้าฟินแลนด์ เยอรมนี สหรัฐอเมริกา และไอซ์แลนด์ของเรา และภาพรวมทั้งทวีปอยู่ในบทความเปรียบเทียบภาษีในยุโรปปี 2026

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีในนอร์เวย์เมื่อใดและมีค่าปรับอะไรบ้าง

คนส่วนใหญ่ในนอร์เวย์ไม่เคยกรอกแบบแสดงรายการเอง: กรมสรรพากรนอร์เวย์ทำให้ เงินเดือน บัญชีธนาคาร เงินกู้ซื้อบ้าน และหลักทรัพย์ไหลเข้าแบบแสดงรายการโดยอัตโนมัติ หน้าที่ของคุณคือตรวจตัวเลขและเพิ่มบัญชีต่างประเทศ ทรัพย์สินต่างประเทศ และค่าใช้จ่ายเพื่อลดหย่อน

หากแบบแสดงรายการที่กรอกไว้ล่วงหน้าของบุคคลธรรมดาไม่มีอะไรต้องแก้ ไม่ต้องส่ง: ถือว่ายื่นแล้ว บริษัทต้องยื่นเสมอ แม้ไม่มีกิจกรรม

ค่าปรับ

• ภาษีเพิ่ม สำหรับข้อมูลที่ผิดหรือไม่ครบ: ปกติ 20% ของภาษีที่แสดงต่ำไป และสูงกว่านั้นหากประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรงหรือเจตนา
• ค่าปรับบังคับ สะสมทุกวันจนกว่าจะยื่นรายงาน

แสดงบัญชีต่างประเทศตั้งแต่แรก: นอร์เวย์เข้าร่วมการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีธนาคารระหว่างประเทศโดยอัตโนมัติ

นอร์เวย์มีสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้มาใหม่หรือไม่

คำตอบสั้น ๆ คือไม่มี ไม่มีสถานะผู้ไม่มีภูมิลำเนา (เสียภาษีเฉพาะรายได้ที่นำเข้าประเทศ) ไม่มีภาษีเหมาจ่ายสำหรับผู้มั่งคั่ง และไม่มีอัตราลดสำหรับชาวต่างชาติแบบที่อิตาลี กรีซ ไซปรัส หรือโปรตุเกสมี ค่าลดหย่อนมาตรฐาน 10% สำหรับแรงงานต่างชาติถูกยกเลิกแล้ว

สิ่งที่มีอยู่:

• ระบบหักภาษีอัตราคงที่: 25% ในปีแรกสำหรับเงินเดือนไม่เกิน 725,050 โครน เป็นการทำให้ง่ายขึ้น ไม่ใช่สิทธิประโยชน์ทางภาษี
• สวาลบาร์: เขตภาษีแยก เงินเดือนเสียภาษี 8% ไม่เกิน 12 เท่าของจำนวนฐาน และ 22% ส่วนที่เกิน บวกประกันสังคม จำนวนฐานคือหน่วยพื้นฐานของประกันสังคมนอร์เวย์: ตั้งแต่ 1 พฤษภาคม 2026 จำนวนฐาน 1 หน่วย = 136,549 โครน เกณฑ์จึงประมาณ 1.64 ล้านโครน ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มบนหมู่เกาะ เงื่อนไขคือต้องอยู่อาศัยและทำงานในสวาลบาร์จริง ดูเพิ่มเติมในหน้าการย้ายไปสวาลบาร์ของเรา
• เครดิตภาษีเพื่อการวิจัยและพัฒนา: เครดิตภาษีสำหรับงานวิจัยและพัฒนาของบริษัท

หากเป้าหมายของคุณคือลดภาษีส่วนตัว นอร์เวย์ไม่ใช่เครื่องมือที่ใช่ อัตราของประเทศอื่นรวมไว้ในสารบบภาษีของเรา

ภาษีซ้อน: รัสเซีย คาซัคสถาน ยูเครน

นอร์เวย์ให้เครดิตภาษีที่จ่ายในต่างประเทศ แต่ไม่เกินภาษีนอร์เวย์จากรายได้เดียวกัน เครดิตที่ใช้ไม่หมดยกไปได้สูงสุดห้าปี

รัสเซีย

อนุสัญญารัสเซีย-นอร์เวย์ปี 1996 ยังไม่ได้ถูกบอกเลิกอย่างเป็นทางการ แต่ด้วยพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีฉบับที่ 585 ลงวันที่ 8 สิงหาคม 2023 และตามด้วยกฎหมายสหพันธรัฐฉบับที่ 598 รัสเซียระงับมาตราสำคัญ: อัตราลดสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิ และกฎเรื่องเงินเดือนและรายได้วิชาชีพ บทบัญญัติทั่วไป เช่น คำนิยาม กฎถิ่นที่อยู่ และการแลกเปลี่ยนข้อมูล ยังคงอยู่อย่างเป็นทางการ ความเสี่ยงในทางปฏิบัติ: รัสเซียอาจเก็บภาษีมากกว่าที่นอร์เวย์จะให้เครดิต ทำให้รายได้บางส่วนถูกเก็บภาษีซ้ำ ตรวจสถานะ ณ วันที่ของการจ่ายแต่ละครั้ง

คาซัคสถาน ยูเครน จอร์เจีย อาเซอร์ไบจาน

อนุสัญญากับประเทศเหล่านี้มีผลใช้บังคับ อัตราหัก ณ ที่จ่ายจากเงินปันผลของนอร์เวย์ตามข้อความอนุสัญญา: คาซัคสถานและยูเครน 5% สำหรับการถือหุ้นรายใหญ่ และ 15% ในกรณีอื่น จอร์เจีย 5% และ 10% อาเซอร์ไบจาน 10% และ 15% ในกรณีที่ไม่มีอนุสัญญา ภาษีซ้อนบรรเทาได้เฉพาะด้วยกฎเครดิตภายในของแต่ละประเทศ ซึ่งแคบกว่าและไม่ได้มีเสมอไป

กับดัก: นอร์เวย์ไม่เหมาะกับใคร

กับดักหลักในนอร์เวย์คือภาษีที่มาโดยไม่มีรายได้: จากสิ่งที่คุณเป็นเจ้าของ จากการย้ายออก จากห้องชุดที่คุณทิ้งไว้

• ภาษีความมั่งคั่งโดยไม่มีรายได้ 1% ต่อปีจากทรัพย์สินที่เกิน 1.9 ล้านโครน ต้องจ่ายแม้ในปีที่ขาดทุน
• ห้องชุดทำให้คุณยังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ บ้านที่พร้อมใช้สำหรับคุณ คู่สมรส หรือบุตร ขวางการออกจากถิ่นที่อยู่ทางภาษี แม้คุณจะอยู่ที่อื่นมานานแล้ว
• ภาษีเมื่อย้ายออก 12 ปี การย้ายออกพร้อมหุ้นจำนวนมากหมายถึงเป็นหนี้สรรพากรนอร์เวย์ 12 ปี
• เงินปันผลแพงกว่าเงินเดือน รวม 48.7% เทียบกับ 36.1% เมื่อจ่ายกำไรเดียวกันเป็นเงินเดือน
• ระบบหักภาษีอัตราคงที่ไม่ได้ถูกกว่าเสมอไป สำหรับทั้งปีด้วยเงินเดือนต่ำกว่าประมาณ 668,000 โครน การประเมินภาษีปกติชนะ

ไม่เหมาะกับผู้ที่หาภาษีต่ำจากทุน รายได้แบบรับเฉย หรือเงินปันผลจากบริษัทของตัวเอง กับนักลงทุนที่มีพอร์ตใหญ่ เพราะภาษีความมั่งคั่งรายปี หรือกับผู้ที่วางแผนอยู่สองสามปีแล้วย้ายออกพร้อมหุ้นที่มูลค่าเพิ่มขึ้น เหมาะกับลูกจ้างที่ได้เงินเดือนทั่วไป: ที่ 500,000-700,000 โครน ภาระรวมประกันสังคมประมาณ 22-25% และไม่มีภาษีมรดกเลย

สิ่งสำคัญเกี่ยวกับภาษีในนอร์เวย์

คำถามที่พบบ่อย