Steuern in Norwegen 2026

Welche Steuern Sie 2026 in Norwegen zahlen

Norwegen besteuert fast alles zugleich: bis zu 47,4 % eines hohen Gehalts, 25 % jedes Einkaufs und jährlich 1 % dessen, was Sie besitzen. Staat, Provinzen und Gemeinden teilen sich die Einnahmen, doch Sie merken davon kaum etwas: Die Einkommensteuersätze sind fast überall gleich, und eine einzige Behörde, die norwegische Steuerverwaltung, führt das ganze System. Die Ausnahme sind Finnmark und die nördlichen Gemeinden von Troms, deren Einwohner auf das allgemeine Einkommen 18,5 % statt 22 % zahlen.

Norwegen ist nicht in der Europäischen Union und nutzt die norwegische Krone. Die Eurobeträge hier sind ein grober Richtwert bei etwa 11 Kronen pro Euro: 2026 bewegte sich der Kurs der Zentralbank zwischen etwa 10,7 und 11,8. Visa, Aufenthaltstitel und andere Wege finden Sie auf unserer Seite zu Norwegen.

Was sich 2026 geändert hat

• Die Schwellen der Stufensteuer wurden mit dem Lohnwachstum angehoben. Der Arbeitnehmerbeitrag sank von 7,7 % auf 7,6 % (von 10,9 % auf 10,8 % für Selbstständige), während die beiden obersten Stufensätze um 0,1 Punkte auf 16,8 % und 17,8 % stiegen, der Spitzengrenzsatz blieb also bei 47,4 %.
• Der persönliche Freibetrag stieg auf 114.540 Kronen und die Obergrenze des Mindestabzugs für Gehälter auf 95.700 Kronen.
• Der Abzug für Kinderbetreuung wurde für das erste Kind von 25.000 auf 15.000 Kronen und für jedes weitere Kind von 15.000 auf 10.000 Kronen gekürzt, weil Kindergärten günstiger wurden.
• Für Vermögensteuer über 30.000 Kronen auf Aktien, Unternehmensanteile und Vermögen eines Einzelunternehmens wurde ein dauerhafter Aufschub um bis zu drei Jahre eingeführt.
• Rund 100.000 zufällig ausgewählte Menschen der Jahrgänge 1991–2006 nehmen an einem Versuch teil, der ihnen fünf Jahre lang einen Arbeitsabzug von bis zu 125.000 Kronen im Jahr gibt.
• Auf Elektroautos fällt jetzt Mehrwertsteuer auf den Teil des Preises über 300.000 Kronen statt über 500.000 an.
• Für die Vermögensteuer wird eine Hauptwohnung jetzt bis 14 Millionen Kronen statt 10 Millionen mit 25 % bewertet und darüber mit 70 %.

Wie hoch ist die Einkommensteuer in Norwegen?

Die norwegische Einkommensteuer hat keinen einheitlichen Satz: Dasselbe Gehalt trifft auf zwei Steuern zugleich, berechnet auf zwei verschiedene Grundlagen.

Die Steuer auf das allgemeine Einkommen beträgt pauschal 22 % auf das Nettoeinkommen, also nach Abzügen. Der Satz ist in Oslo und Bergen gleich. Nur Einwohner der Finnmark und der nördlichen Gemeinden von Troms bekommen eine Erleichterung: 18,5 % plus einen zusätzlichen Abzug von 45.000 Kronen.

Die Stufensteuer ist ein progressiver Zuschlag auf Gehalt und Rente. Sie wird auf den Bruttobetrag erhoben, ganz ohne Abzüge.

Hinzu kommt der Sozialversicherungsbeitrag von 7,6 %. Jede Krone über 1.467.200 Kronen wird mit 22 + 17,8 + 7,6 = 47,4 % besteuert. Das ist der Grenzsatz, nicht der Durchschnitt: Selbst bei einem hohen Gehalt nimmt der Staat insgesamt spürbar weniger, wie die Beispiele unten zeigen.

Welche Abzüge die Steuer senken

• Persönlicher Freibetrag: 114.540 Kronen (rund 10.400 €), abgezogen von der Grundlage der 22 %. Wer nur einen Teil des Jahres in Norwegen lebt, bekommt ihn anteilig nach Monaten.
• Mindestabzug: 46 % des Gehalts, höchstens 95.700 Kronen; bei Renten 40 %, höchstens 75.400 Kronen. Sind Ihre tatsächlichen Werbungskosten höher, können Sie diese ansetzen.
• Zinsen auf Kredite, auch Hypotheken, sind voll abziehbar und sparen 22 % der gezahlten Zinsen.
• Fahrtkosten: 1,90 Kronen pro Kilometer; Kosten zählen bis 120.000 Kronen im Jahr, und eine Schwelle von 12.000 Kronen wird abgezogen, der Abzug beträgt also höchstens 108.000 Kronen.

Einen steuerfreien Betrag im üblichen Sinn gibt es nicht. Abzüge wirken nur gegen die Steuer von 22 %, Stufensteuer und Beitrag von 7,6 % ignorieren sie. Die einzige echte Erleichterung gilt für sehr kleine Einkommen: Bei Einkünften bis 100.000 Kronen im Jahr bekommen Sie eine steuerfreie Karte, mit der Ihr Arbeitgeber nichts einbehält. Sie wird vor allem von Studierenden mit Nebenjobs genutzt.

Wie viel Steuer Sie in Norwegen auf ein Gehalt zahlen

Von einem Gehalt von 500.000 Kronen gehen etwa 22 % an Steuern, von 1,2 Millionen Kronen etwa ein Drittel. Unten ein Rechenbeispiel mit den Sätzen 2026 für einen Ansässigen, der das ganze Jahr in Norwegen lebt, ohne Kinder und ohne Hypothek: nur Pflichtsteuern und Standardabzüge. Ihren eigenen Wert können Sie mit dem offiziellen Steuerrechner auf der Website der Steuerverwaltung prüfen.

Die Progression steckt in den oberen Stufen: Bis 725.050 Kronen wird jede zusätzliche Krone mit 33,6 % besteuert, bis 980.100 Kronen mit 43,3 %, bis 1.467.200 Kronen mit 46,4 % und darüber mit 47,4 %.

Was ein Beschäftigter den Arbeitgeber kostet

Der Beschäftigte sieht nur seinen eigenen Anteil. Ein Arbeitgeber in Oslo zahlt zusätzlich 14,1 %. Ein Rechenbeispiel: Ein Beschäftigter mit 800.000 Kronen kostet das Unternehmen 912.800 Kronen und bekommt netto rund 581.000 Kronen. Rund 64 % dessen, was das Unternehmen ausgibt, kommen beim Beschäftigten an. In Norwegen ist das normal, kein knausriger Arbeitgeber.

Steuern in Norwegen für Ausländer: wann Sie steuerlich ansässig werden

Norwegen zählt Tage, statt nach dem Mittelpunkt der Lebensinteressen zu fragen. Steuerlich ansässig werden Sie, wenn eine der Bedingungen erfüllt ist:

• mehr als 183 Tage in Norwegen in einem beliebigen Zeitraum von 12 Monaten;
• mehr als 270 Tage in einem beliebigen Zeitraum von 36 Monaten.

Jeder Tag, den Sie auch nur teilweise im Land verbringen, zählt, auch Ankunfts- und Abreisetag. Der Zweck des Aufenthalts spielt keine Rolle: Ein Entsandter, ein Student und ein Tourist werden gleich gezählt. Wie diese Regel anderswo funktioniert, erklärt unser Beitrag über die 183-Tage-Regel.

Wann die Ansässigkeit beginnt

Überschreiten Sie die Schwelle innerhalb eines Kalenderjahres, sind Sie ab Ihrem ersten Tag im Land in diesem Jahr ansässig. Erstrecken sich die 183 Tage über zwei Jahre, beginnt die Ansässigkeit am 1. Januar des zweiten Jahres. Wer im September kommt und über den Winter bleibt, wird am 1. Januar ansässig und zahlt für den Herbst als Nichtansässiger.

Was die Quellensteuer auf Gehälter ist und wem sie nützt

Die meisten ausländischen Beschäftigten beginnen mit der Quellensteuer auf Gehälter. Der Arbeitgeber behält pauschal 25 % ein, und darin ist der Beitrag von 7,6 % bereits enthalten. Bleiben Sie in Ihrem Heimatland versichert und legen eine Bescheinigung A1 (über die Sozialversicherung in einem anderen Land des Europäischen Wirtschaftsraums: die Europäische Union plus Norwegen, Island und Liechtenstein) oder eine Bescheinigung nach einem Sozialversicherungsabkommen vor, zahlen Sie 17,4 %. Beschäftigte unter 17 oder über 69 zahlen 22,5 %.

Bedingungen 2026:

• Jahreseinkommen nicht höher als 725.050 Kronen (rund 65.900 €);
• Sie sind nichtansässig oder im ersten Jahr der steuerlichen Ansässigkeit in Norwegen;
• keine Geschäftseinkünfte und keine Arbeit auf Spitzbergen, auf norwegischen Schiffen oder auf dem Festlandsockel;
• gar keine Abzüge: kein persönlicher Freibetrag, keine Hypothekenzinsen, keine Fahrtkosten;
• keine Steuererklärung, die Steuer ist abgeltend.

Die Quellensteuer gilt oft als Steuervorteil, ist aber eine Vereinfachung. Unser Rechenbeispiel mit den Sätzen 2026: Für jemanden, der das ganze Jahr in Norwegen lebt und alle Abzüge hat, ist die gewöhnliche Veranlagung bei einem Gehalt bis etwa 668.000 Kronen günstiger als die Quellensteuer. Bei 500.000 Kronen beträgt die Ersparnis rund 14.400 Kronen, bei 700.000 Kronen ist die Quellensteuer bereits 2.800 Kronen günstiger. Kommen Sie im Laufe des Jahres, werden Ihre Abzüge gekürzt und der Schnittpunkt verschiebt sich. Sie können die Quellensteuer rückwirkend verlassen, bis zum 31. Dezember des dritten Jahres nach dem Einkommensjahr.

Ukrainer mit vorübergehendem Kollektivschutz haben kein eigenes Steuerregime. Laut Steuerverwaltung kommt ein Neuankömmling, der eine Steuerkarte beantragt, automatisch in die Quellensteuer und wechselt nach dem ersten Jahr der Ansässigkeit in die allgemeinen Regeln, wie jeder andere Ausländer. Für Ihr Gehalt brauchen Sie ein norwegisches Bankkonto; siehe unsere Seite über Privatkonten in Norwegen.

Was ein Nichtansässiger auf norwegische Einkünfte zahlt

Wie Sie die norwegische Ansässigkeit beenden

Die norwegische Ansässigkeit zu verlassen ist schwerer, als sie zu erwerben, und die Regel hängt davon ab, wie lange Sie ansässig waren.

Eine Wohnung gilt als verfügbar, wenn Sie, Ihr Ehepartner oder Ihre minderjährigen Kinder eine haben, eigen oder gemietet. Eine einzige zurückgelassene Wohnung in Oslo kann Sie jahrelang in Norwegen ansässig halten. Beanspruchen zwei Länder Sie zugleich als ansässig, entscheidet das Doppelbesteuerungsabkommen.

Steuerliche Ansässigkeit in Norwegen: 183 und 270 Tage

Norwegen fragt nicht nach Familie oder Wohnung: Es zählt Tage. Mehr als 183 Tage in beliebigen 12 Monaten oder mehr als 270 Tage in beliebigen 36 Monaten machen Sie ansässig. Jeder Tag im Land zählt, auch teilweise.

Die 270-Tage-Regel erfasst alle, die jedes Jahr für 4 Monate kommen: Kein einzelnes Jahr überschreitet die Grenze, drei Jahre zusammen aber schon. Gehen ist schwerer: Nach mehr als 10 Jahren in Norwegen bleiben Sie nach dem Wegzug noch 3 volle Jahre ansässig. Ein Ansässiger zahlt progressive Steuer auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf norwegische Einkünfte.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Doch Fehler kosten mehr: Saisonarbeit summiert sich so unbemerkt auf 270 Tage wie kleine Einkäufe zu einer Monatsrechnung, und Norwegen besteuert das ganze Jahr. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage nach beiden Regeln, planen die Reisen, begleiten den Ausstieg aus der Ansässigkeit und beschaffen die Bescheinigung. Wir garantieren fachliche Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen auch ein Ergebnis beim ersten Antrag.

Jetzt mit einer Fachkraft sprechen

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Norwegen 2026?

Der Regelsatz der norwegischen Mehrwertsteuer beträgt 25 %, einer der höchsten in Europa: Deutschland verlangt 19 %, Großbritannien 20 % und das benachbarte Finnland 25,5 %.

Registrierungsschwelle: 50.000 Kronen steuerpflichtiger Umsatz (rund 4.500 €) in beliebigen 12 Monaten, 140.000 Kronen für gemeinnützige Organisationen. Ein ausländisches Unternehmen ohne Präsenz in Norwegen registriert sich über einen Steuervertreter, Unternehmen aus Großbritannien und vielen Ländern des Europäischen Wirtschaftsraums, darunter Deutschland, Frankreich und Schweden, können sich aber direkt registrieren. Erklärungen werden alle zwei Monate eingereicht; bei einem Umsatz unter 1 Million Kronen können Sie nach einem Jahr auf jährliche Abgabe wechseln.

Onlineshops. Ausländische Verkäufer von Waren unter 3.000 Kronen pro Stück berechnen die norwegische Mehrwertsteuer an der Kasse über eine vereinfachte Registrierung für ausländische Händler. Teurere Waren gehen durch die normale Zollabfertigung.

Elektroautos. Seit 1. Januar 2026 wurde die Schwelle für die Mehrwertsteuerbefreiung beim Kauf oder Leasing eines Elektroautos von 500.000 auf 300.000 Kronen gesenkt, und auf den Teil des Preises darüber werden 25 % erhoben. Ein Auto für 500.000 Kronen vor Steuer, früher ganz befreit, trägt jetzt 50.000 Kronen Steuer. Die Regierung will die Schwelle weiter senken, bis die Befreiung verschwindet, die Zahl für jedes Jahr legt aber der Haushalt fest.

Wie Touristen in Norwegen die Mehrwertsteuer zurückbekommen

Besucher können einen Teil der Mehrwertsteuer über den steuerfreien Einkauf zurückholen. Laut dem offiziellen Tourismusportal des Landes gelten beim Erstattungsdienstleister folgende Bedingungen:

• ein Einkauf von mindestens 315 Kronen (rund 29 €) in einem Geschäft an einem Tag, oder 290 Kronen für Lebensmittel zum Satz von 15 %;
• eine Erstattung von bis zu 19 % des Kaufpreises, also die Mehrwertsteuer abzüglich der Gebühr des Dienstleisters;
• nur für Menschen, die außerhalb Norwegens, Schwedens, Finnlands und Dänemarks leben;
• die Waren müssen Norwegen innerhalb eines Monats nach dem Kauf verlassen und bei der Ausreise vorgezeigt werden;
• Erstattungen werden an Schaltern des Dienstleisters an Flughäfen, Grenzübergängen und Kreuzfahrtterminals ausgezahlt.

Welche Sozialbeiträge Arbeitnehmer und Arbeitgeber zahlen

Norwegische Sozialbeiträge haben keine Obergrenze. In Deutschland oder Österreich ist die Beitragsbemessungsgrundlage gedeckelt; hier zahlt ein Gehalt von 3 Millionen Kronen denselben Satz wie eines von 300.000 Kronen.

Arbeitnehmer: Sozialversicherungsbeitrag

• Gehalt: 7,6 %;
• Einkünfte aus Selbstständigkeit: 10,8 % (7,6 % für Fischerei, Jagd und Kinderbetreuung zu Hause);
• Renten und alle Einkünfte von Personen unter 17 oder über 69: 5,1 %.

Unter 99.650 Kronen im Jahr fällt kein Beitrag an. Knapp darüber gilt eine Glättungsregel: Der Beitrag darf 25 % des Betrags nicht übersteigen, um den Ihr Einkommen die Schwelle überschreitet.

Arbeitgeber: Arbeitgeberbeitrag

Der Satz hängt von der Zone ab: Je weiter nördlich und dünner besiedelt die Gegend, desto günstiger ist es, Personal einzustellen.

Der zusätzliche Arbeitgeberbeitrag von 5 % auf Gehälter über 850.000 Kronen, 2023 als vorübergehende Maßnahme eingeführt, wurde ab 2025 abgeschafft. Der Finanzsektor zahlt weiterhin eine eigene Steuer von 5 % auf die Lohnsumme.

Norwegens Vermögensteuer: wer zahlt und wie viel

Ein in Norwegen Ansässiger zahlt jährlich 1 % schon dafür, dass er Vermögen über 1,9 Millionen Kronen besitzt. In Europa erheben nur noch wenige Länder, etwa die Schweiz und Spanien, etwas Ähnliches. Norwegen erhebt sie auf das weltweite Nettovermögen, auch in einem Jahr, in dem es nichts verdient hat.

Schulden sind abziehbar, werden aber anteilig gekürzt, wo Vermögen mit Abschlag bewertet wird. Ein Rechenbeispiel: Ein Aktiendepot von 20 Millionen Kronen wird mit 16 Millionen bewertet, die Steuer beträgt also (16.000.000 − 1.900.000) × 1 % = 141.000 Kronen im Jahr. Das sind 0,7 % des Marktwerts des Depots, fällig auch in einem Jahr, in dem der Markt fällt.

Seit 2026 gibt es einen dauerhaften Aufschub: Übersteigt Ihre Vermögensteuer 30.000 Kronen und sind die Vermögenswerte Aktien, Unternehmensanteile, ein Aktiensparkonto mit aufgeschobener Steuer oder Betriebsvermögen eines Einzelunternehmens, kann die Zahlung um bis zu drei Jahre verschoben werden. Die Steuer verschwindet nicht, sie wird nur verschoben.

Der Preis dieser Steuer zeigt sich bei den Wegzügen. Nach Daten des Finanzministeriums verließen in den Jahren 2022 und 2023 insgesamt 82 vermögende Norweger mit einem Nettovermögen von zusammen rund 46 Milliarden Kronen das Land. Mehr als 70 von ihnen zogen in die Schweiz. Wie die Schweiz Vermögen besteuert, beschreibt unsere Seite über Steuern in der Schweiz.

Wie Norwegen Dividenden, Aktien und Immobilien besteuert

Privatpersonen zahlen effektiv 37,84 % auf Dividenden und Aktiengewinne, mehr als die durchschnittliche Belastung von rund 30,6 % auf ein Gehalt von 1 Million Kronen. Die Mechanik ist einfach: Der Betrag wird mit 1,72 multipliziert und mit den gewöhnlichen 22 % besteuert.

Der Abschirmungsabzug mildert das: Der Teil des Ertrags, der einer risikofreien Rendite auf das investierte Geld entspricht, ist steuerfrei. Der Satz für 2025 beträgt 3,6 %; den Satz für 2026 veröffentlicht die Steuerverwaltung im Januar 2027. Nicht genutzte Abschirmung wird auf dieselbe Aktie vorgetragen. Bankzinsen, Mieteinnahmen und andere Kapitaleinkünfte werden pauschal mit 22 % besteuert.

Grundsteuer

Eine nationale Grundsteuer gibt es nicht. Gemeinden dürfen eine eigene erheben, und viele tun das. Das Maximum auf Wohnungen und Ferienhäuser beträgt 4 Promille, also 0,4 % im Jahr, auf andere Immobilien 7 Promille, und die Grundlage für Wohnungen darf 70 % des Werts nicht übersteigen. Jede Gemeinde legt ihren eigenen Grundabzug fest.

Nehmen Sie Oslo: 2026 senkte die Stadt ihren Satz von 2,35 auf 1,7 Promille und hob den Abzug auf 4,9 Millionen Kronen an. Laut Stadt zahlt eine Wohnung im Wert unter 7,25 Millionen Kronen wahrscheinlich nichts. Ein Rechenbeispiel für eine Wohnung für 11 Millionen Kronen: (11 Millionen × 70 % − 4,9 Millionen) × 1,7 Promille = rund 4.760 Kronen im Jahr. Gewerbeimmobilien in Oslo zahlen 3,7 Promille ohne Abzug. Zum Immobilienkauf siehe unsere Seite Anlageimmobilien in Norwegen.

Ein Gewinn aus dem Verkauf der eigenen Wohnung ist steuerfrei, wenn Sie sie länger als ein Jahr besaßen und mindestens ein Jahr der letzten zwei selbst darin gewohnt haben. Sonst wird der Gewinn mit 22 % besteuert. Die Vermietung eines Teils der eigenen Wohnung ist steuerfrei, wenn Sie nach Mietwert weniger als die Hälfte vermieten.

Erbschaften und Schenkungen

Seit 1. Januar 2014 gibt es keine Erbschaft- und Schenkungsteuer. Es gilt aber eine Kontinuitätsregel: Der Erbe übernimmt den Vermögenswert zu den ursprünglichen Anschaffungskosten, die Steuer ist also nicht abgeschafft, sondern bis zum Verkauf aufgeschoben.

Norwegens Wegzugsteuer: was sich geändert hat

Norwegen mit einer großen Beteiligung zu verlassen kostet jetzt bis zu 37,84 % eines Gewinns, den Sie noch nicht erzielt haben. Die Regeln wurden 2024 für Wegzüge ab 20. März 2024 verschärft und gelten 2026 vollständig.

• Endet Ihre Ansässigkeit, gelten nicht realisierte Aktiengewinne als am Tag vor dem Wegzug realisiert und werden mit 37,84 % besteuert.
• Die ersten 3 Millionen Kronen Gewinn (rund 270.000 €) sind steuerfrei. Das ist ein Abzug, keine Schwelle: Besteuert wird nur der Betrag darüber.
• Die Steuer erfasst Aktien norwegischer und ausländischer Unternehmen, Anteile an Personengesellschaften, Fonds, Aktiensparkonten und Kapitalversicherungen.
• Sie können sofort zahlen, in zinsfreien Raten über 12 Jahre oder in einer Summe nach 12 Jahren mit Zinsen. Nach 12 Jahren wird die Schuld fällig, auch wenn Sie nichts verkauft haben.
• Zahlt Ihnen das Unternehmen in diesen Jahren Dividenden, gehen von je 100 erhaltenen Kronen 70 Kronen an die Wegzugsteuer. Diese Regel gilt für Wegzüge ab 7. Oktober 2024.
• Kehren Sie innerhalb von 12 Jahren nach Norwegen zurück und halten die Aktien noch, werden Steuer und Zinsen erlassen.

Ein Rechenbeispiel: Ein nicht realisierter Gewinn von 10 Millionen Kronen ergibt eine Steuer von (10.000.000 − 3.000.000) × 37,84 % = 2.648.800 Kronen. Planen Sie den Wegzug vor dem Umzug: Ist Ihre Ansässigkeit erst gewechselt, lassen sich die meisten Entscheidungen nicht mehr rückgängig machen.

Unternehmenssteuern in Norwegen: Gesellschaft oder Einzelunternehmen

Die norwegische Körperschaftsteuer beträgt pauschal 22 %, ohne Rabatt für kleine Unternehmen: Eine Gesellschaft mit 200.000 Kronen Gewinn zahlt denselben Satz wie ein großer Konzern. Steuerferien für neue Unternehmen gibt es auch nicht. Abweichungen gehen nur nach oben, in Branchen mit Ressourcenrente.

Beteiligungsbefreiung

Nach der Freistellungsmethode sind Dividenden und Aktiengewinne, die eine norwegische Gesellschaft von Unternehmen im Europäischen Wirtschaftsraum erhält, fast steuerfrei: 3 % der Dividenden werden der Grundlage hinzugerechnet, eine effektive Belastung von 0,66 %. Für Unternehmen außerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums brauchen Sie eine Beteiligung von mindestens 10 %, zwei Jahre gehalten, und das Land darf kein Niedrigsteuergebiet sein.

Norwegen hat auch Regeln für norwegisch kontrollierte Auslandsgesellschaften: Der Gewinn einer solchen Gesellschaft in einem Niedrigsteuerland wird bei den Eigentümern besteuert, auch wenn er nicht ausgeschüttet wird. Hinzu kommt die globale Mindeststeuer von 15 % für große multinationale Konzerne. Das Mindestkapital einer norwegischen Kapitalgesellschaft, der häufigsten Unternehmensform, beträgt 30.000 Kronen; den Ablauf der Gründung beschreibt unsere Seite Firmengründung.

Einzelunternehmen, Dividenden oder Gehalt: was günstiger ist

Ein Rechenbeispiel für 900.000 Kronen Gewinn vor Steuern in Zone I, ohne Abschirmungsabzug. Der Eigentümer hat keine anderen Einkünfte, und der persönliche Freibetrag wird in allen drei Fällen angewandt.

Ein Einzelunternehmer zahlt 22 %, Stufensteuer und den höheren Beitrag von 10,8 %. Eine Gesellschaft zahlt 22 % auf den Gewinn, dann zahlt der Eigentümer 37,84 % auf die Dividende. Beim Gehalt gehen 111.217 Kronen an Arbeitgeberbeiträge, und der Rest wird als gewöhnliches Gehalt besteuert.

Das Fazit überrascht viele: In Norwegen ist die Entnahme von Gewinn als Dividende meist teurer als als Gehalt. Dividenden gewinnen, wenn der Gewinn im Unternehmen bleibt oder der Abschirmungsabzug groß ist. Und Anteile an der eigenen Gesellschaft fallen in die Grundlage der Vermögensteuer, sie werden also jedes Jahr besteuert, auch solange der Gewinn nicht ausgeschüttet ist.

Prüfung und Berichtspflichten

Eine kleine Kapitalgesellschaft kann auf eine Prüfung verzichten, wenn sie unter allen drei Schwellen bleibt: Umsatz von 7 Millionen Kronen, Bilanzsumme von 27 Millionen Kronen und im Schnitt 10 Vollzeitbeschäftigte. Jahresabschlüsse gehen an das staatliche Unternehmensregister und sind öffentlich. Hilfe bei der Buchhaltung finden Sie auf unserer Seite Prüfung und Berichtswesen.

Eine Firma oder ein Einzelunternehmen braucht ein örtliches Konto: Wir eröffnen mit Ihnen ein Geschäftskonto in Norwegen.

Steuern in Norwegen im Vergleich zu Schweden, Dänemark, Deutschland, Großbritannien und den Vereinigten Staaten

Norwegen hat nicht den höchsten Spitzensatz auf Gehälter in Nordeuropa: Dänemark und Schweden nehmen Gutverdienern mehr. Was Norwegen auszeichnet, sind die Vermögensteuer und eine harte Wegzugsteuer. Der Vergleich nutzt Daten der nationalen Steuer- und Statistikbehörden für 2026:

Die Methoden unterscheiden sich: Manche Länder rechnen Arbeitnehmerbeiträge in den Satz ein, andere nicht, vergleichen Sie also die Größenordnung, nicht die Nachkommastellen. Ausführliche Leitfäden finden Sie auf unseren Seiten zu Finnland, Deutschland, den Vereinigten Staaten und Island, einen Überblick über den Kontinent in unserem Vergleich Steuern in Europa 2026.

Wann die Steuererklärung in Norwegen fällig ist und welche Strafen drohen

Die meisten Menschen in Norwegen füllen nie eine Steuererklärung aus: Die Steuerverwaltung erledigt das für sie. Gehalt, Bankkonten, Hypotheken und Wertpapiere fließen automatisch in die Erklärung, und Ihre Aufgabe ist es, die Zahlen zu prüfen und ausländische Konten, Auslandsvermögen und Ausgaben für Abzüge zu ergänzen.

Gibt es in der vorausgefüllten Erklärung einer Privatperson nichts zu korrigieren, müssen Sie sie nicht einreichen: Sie gilt als abgegeben. Gesellschaften müssen immer einreichen, auch ohne Tätigkeit.

Strafen

• Zusatzsteuer für falsche oder unvollständige Angaben: meist 20 % der zu wenig erklärten Steuer, mehr bei grober Fahrlässigkeit oder Vorsatz.
• Zwangsgeld fällt für jeden Tag an, bis die Meldung eingereicht ist.

Erklären Sie ausländische Konten von Anfang an: Norwegen nimmt am automatischen Austausch von Bankkontodaten zwischen Staaten.

Bietet Norwegen Steuervorteile für Neuankömmlinge?

Die kurze Antwort ist Nein. Es gibt keinen Status ohne Domizil (Steuer nur auf ins Land gebrachte Einkünfte), keine Pauschalsteuer für Vermögende und keinen ermäßigten Satz für Zuzügler, wie ihn Italien, Griechenland, Zypern oder Portugal bieten. Der Standardabzug von 10 % für ausländische Beschäftigte wurde abgeschafft.

Was es gibt:

• Quellensteuer auf Gehälter: 25 % im ersten Jahr auf Gehälter bis 725.050 Kronen. Eine Vereinfachung, kein Steuervorteil.
• Spitzbergen: ein eigenes Steuergebiet. Gehälter werden mit 8 % bis 12 G und 22 % darüber besteuert, plus Sozialversicherung. G ist der Grundbetrag der norwegischen Sozialversicherung: Ab 1. Mai 2026 gilt: 1 G = 136.549 Kronen, die Schwelle liegt also bei rund 1,64 Millionen Kronen. Auf dem Archipel gibt es keine Mehrwertsteuer. Bedingung ist, wirklich auf Spitzbergen zu leben und zu arbeiten; mehr auf unserer Seite über den Umzug nach Spitzbergen.
• SkatteFUNN: eine Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung von Unternehmen.

Wollen Sie Ihre persönliche Steuerlast senken, ist Norwegen das falsche Werkzeug. Die Sätze anderer Länder finden Sie in unserem Steuerverzeichnis.

Doppelbesteuerung: Deutschland, Russland und andere Länder

Norwegen rechnet im Ausland gezahlte Steuer an, aber höchstens bis zur Höhe der norwegischen Steuer auf dieselben Einkünfte; nicht genutzte Anrechnung kann bis zu fünf Jahre vorgetragen werden.

Deutschland

Zwischen Deutschland und Norwegen gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 4. Oktober 1991, geändert durch das Protokoll vom 24. Juni 2013, anzuwenden seit 1. Januar 2015. Als Bürger der Europäischen Union leben Deutsche nach den Regeln des Europäischen Wirtschaftsraums ohne Aufenthaltstitel in Norwegen. Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, soweit das Abkommen Deutschland das Besteuerungsrecht lässt; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Mit Russland hat Russland dagegen 2023 die zentralen Artikel des Abkommens von 1996 ausgesetzt; Russland kann so mehr Steuer erheben, als Norwegen anrechnet.

Kasachstan, Ukraine, Georgien, Aserbaidschan

Abkommen mit diesen Ländern sind in Kraft. Quellensteuersätze auf norwegische Dividenden nach den Abkommenstexten: Kasachstan und Ukraine 5 % bei einer wesentlichen Beteiligung und sonst 15 %, Georgien 5 % und 10 %, Aserbaidschan 10 % und 15 %. Ohne Abkommen wird die Doppelbesteuerung nur über die innerstaatlichen Anrechnungsregeln jedes Landes beseitigt, die enger sind und nicht immer greifen.

Fallstricke: für wen Norwegen nicht passt

Die größte Falle in Norwegen sind Steuern ohne Einkommen: auf das, was Sie besitzen, auf den Wegzug, auf die zurückgelassene Wohnung.

• Vermögensteuer ohne Einkommen. 1 % im Jahr auf Vermögen über 1,9 Millionen Kronen sind auch in einem Verlustjahr fällig.
• Eine Wohnung hält Sie ansässig. Eine Wohnung, die Ihnen, Ihrem Ehepartner oder Ihren Kindern zur Verfügung steht, blockiert den Ausstieg aus der Ansässigkeit, auch wenn Sie längst anderswo leben.
• Eine Wegzugsteuer über 12 Jahre. Wer mit einer großen Beteiligung geht, bleibt dem norwegischen Finanzamt 12 Jahre lang etwas schuldig.
• Dividenden kosten mehr als Gehalt. 48,7 % insgesamt gegenüber 36,1 %, wenn derselbe Gewinn als Gehalt ausgezahlt wird.
• Die Quellensteuer ist nicht immer günstiger. Für ein volles Jahr bei einem Gehalt unter etwa 668.000 Kronen gewinnt die gewöhnliche Veranlagung.

Nicht passend für Menschen, die niedrige Steuern auf Kapital, passive Einkünfte oder Dividenden aus der eigenen Firma suchen; für Anleger mit großen Depots wegen der jährlichen Vermögensteuer; oder für alle, die ein paar Jahre bleiben und mit einer wachsenden Beteiligung wieder gehen wollen. Passend für Angestellte mit gewöhnlichem Gehalt: Bei 500.000–700.000 Kronen liegt die Belastung einschließlich Sozialversicherung bei etwa 22–25 %, und eine Erbschaftsteuer gibt es überhaupt nicht.

Was bei Steuern in Norwegen zählt

Häufige Fragen