2026'da Norveç'te vergiler

2026'da Norveç'te hangi vergileri ödüyorsunuz

Norveç neredeyse her şeyi aynı anda vergilendiriyor: yüksek bir maaşın %47,4'üne kadarını, her alışverişin %25'ini ve sahip olduğunuzun yılda %1'ini. Devlet, iller ve belediyeler geliri paylaşıyor, ama bunu pek fark etmiyorsunuz: gelir vergisi oranları her yerde neredeyse aynı ve tüm sistemi tek bir kurum, Norveç Vergi İdaresi yürütüyor. İstisna, sakinleri genel gelirde %22 yerine %18,5 ödeyen Finnmark ve Troms'un kuzey belediyeleri.

Norveç Avrupa Birliği'nde değil ve Norveç kronu kullanıyor. Buradaki avro rakamları avro başına yaklaşık 11 kronla kaba bir rehber: 2026'da merkez bankası kuru kabaca 10,7 ile 11,8 arasında hareket etti. Vizeler, oturma izinleri ve diğer yollar Norveç sayfamızda toplu.

2026'da ne değişti

• Dilim vergisi eşikleri ücret artışına göre yükseltildi. Çalışan katkısı %7,7'den %7,6'ya (serbest çalışanlar için %10,9'dan %10,8'e) indirildi, iki üst dilim oranı ise 0,1 puan artarak %16,8 ve %17,8'e çıktı, bu yüzden en yüksek marjinal oran %47,4'te kaldı.
• Kişisel muafiyet 114.540 krona ve maaşlar için asgari standart indirimin tavanı 95.700 krona çıktı.
• Çocuk bakım indirimi, anaokulları ucuzladığı için ilk çocukta 25.000 krondan 15.000'e ve her ek çocukta 15.000'den 10.000'e indirildi.
• Hisselerde, şirket paylarında ve şahıs işletmesi varlıklarında 30.000 kronu aşan servet vergisi için üç yıla kadar kalıcı bir erteleme getirildi.
• 1991-2006 doğumlu, rastgele seçilmiş yaklaşık 100.000 kişi, onlara beş yıl boyunca yılda 125.000 krona kadar çalışma indirimi veren bir denemeye dahil.
• Elektrikli araçlar artık fiyatın 500.000 yerine 300.000 kronu aşan kısmında KDV taşıyor.
• Servet vergisi için ana konut artık 10 milyon yerine 14 milyon krona kadar %25, üstünde %70 değerleniyor.

Norveç'te gelir vergisi oranı nedir

Norveç gelir vergisinin tek bir oranı yok: aynı maaş iki farklı matrah üzerinden hesaplanan iki vergiyle aynı anda vuruluyor.

Genel gelir vergisi net gelirde, yani indirimlerden sonra sabit %22. Oran Oslo'da ve Bergen'de aynı. Yalnızca Finnmark ve Troms'un kuzey belediyelerinin sakinleri kolaylık alıyor: %18,5 artı 45.000 kronluk ek indirim.

Dilim vergisi maaş ve emekli maaşı üzerinde artan oranlı bir ek vergi. Brüt tutar üzerinden, hiçbir indirim olmadan alınıyor.

Üstüne %7,6 sosyal güvenlik katkısı geliyor. 1.467.200 kronun üstünde kazanılan her kron 22 + 17,8 + 7,6 = %47,4 vergileniyor. Bu ortalama değil marjinal oran: aşağıdaki örneklerin gösterdiği gibi yüksek bir maaşta bile devlet toplamda belirgin şekilde daha az alıyor.

Hangi indirimler vergiyi düşürüyor

• Kişisel muafiyet: %22 matrahından düşülen 114.540 kron (yaklaşık 10.400 €). Norveç'te yılın yalnızca bir kısmında yaşarsanız aylara göre orantılı alıyorsunuz.
• Asgari standart indirim: maaşın %46'sı, en fazla 95.700 kron; emekli maaşlarında %40, en fazla 75.400 kron. Gerçek iş giderleriniz daha yüksekse onları talep edebilirsiniz.
• İpotek dahil kredi faizi tamamen düşülebiliyor ve ödenen faizin %22'sini tasarruf ettiriyor.
• İşe gidiş geliş: kilometre başına 1,90 kron; masraflar yılda 120.000 krona kadar sayılıyor ve 12.000 kronluk bir eşik düşülüyor, yani indirim en fazla 108.000 kron.

Alışılmış anlamda vergisiz muafiyet yok. İndirimler yalnızca %22'lik vergiye karşı işliyor, dilim vergisi ve %7,6 katkı ise onları yok sayıyor. Tek gerçek kolaylık çok küçük kazançlar için: yılda 100.000 krona kadar gelirle, işvereninizin hiçbir şey kesmediği bir vergi kartı alabiliyorsunuz. Çoğunlukla ek işi olan öğrenciler kullanıyor.

Norveç'te maaştan ne kadar vergi ödüyorsunuz

500.000 kronluk bir maaş yaklaşık %22'sini, 1,2 milyon kronluk bir maaş yaklaşık üçte birini vergiye kaptırıyor. Aşağıda yıl boyunca Norveç'te yaşayan, çocuksuz ve ipoteksiz bir mukim için 2026 oranlarıyla çalışılmış bir örnek var: yalnızca zorunlu vergiler ve standart indirimler. Kendi rakamınızı Norveç Vergi İdaresi sitesindeki resmi vergi hesaplayıcısıyla kontrol edebilirsiniz.

Artan oranlılık üst basamaklarda saklı: 725.050 krona kadar her ek kron %33,6, 980.100 krona kadar %43,3, 1.467.200 krona kadar %46,4 ve üstünde %47,4 vergileniyor.

Bir çalışan işverene neye mal oluyor

Çalışan yalnızca kendi payını görüyor. Oslo'daki bir işveren üstüne %14,1 daha ödüyor. Çalışılmış örnek: 800.000 kron alan biri şirkete 912.800 krona mal oluyor ve yaklaşık 581.000 kron eline alıyor. Şirketin harcadığının kabaca %64'ü çalışana ulaşıyor. Norveç'te bu cimri bir işveren değil, normal.

Yabancılar için Norveç'te vergiler: ne zaman vergi mukimi olursunuz

Norveç hayati çıkarlarınızın merkezinin nerede olduğunu sormak yerine günleri sayıyor. Şartlardan biri karşılanırsa vergi mukimi oluyorsunuz:

• herhangi bir 12 aylık dönemde Norveç'te 183 günden fazla;
• herhangi bir 36 aylık dönemde 270 günden fazla.

Ülkede kısmen bile geçirdiğiniz her gün, varış ve ayrılış günleri dahil sayılıyor. Kalışın amacı önemli değil: görevlendirilen bir çalışan, bir öğrenci ve bir turist aynı şekilde sayılıyor. Bu kuralın başka yerlerde nasıl işlediği 183 gün kuralı yazımızda ele alınıyor.

Mukimlik ne zaman başlıyor

Eşiği bir takvim yılı içinde geçerseniz o yıl ülkedeki ilk gününüzden itibaren mukimsiniz. 183 gün iki yıla yayılırsa mukimlik ikinci yılın 1 Ocak'ında başlıyor. Eylül'de gelip kış boyunca kalan biri 1 Ocak'ta mukim oluyor ve sonbahar için mukim olmayan olarak ödüyor.

Kaynakta stopaj sistemi nedir ve kim yararlanıyor

Yabancı çalışanların çoğu maaştan kaynakta vergi kesintisi sistemiyle başlıyor. İşveren sabit %25 kesiyor ve bu %7,6 katkıyı zaten içeriyor. Kendi ülkenizde sigortalı kalıp bir A1 formu (Avrupa Ekonomik Alanı'nın, yani Avrupa Birliği artı Norveç, İzlanda ve Lihtenştayn'ın başka bir ülkesinde sosyal güvenlik kapsamı belgesi) ya da bir sosyal güvenlik anlaşmasına göre belge gösterirseniz %17,4 ödüyorsunuz. 17 yaş altı ya da 69 yaş üstü çalışanlar %22,5 ödüyor.

2026 şartları:

• yıllık gelir en fazla 725.050 kron (yaklaşık 65.900 €);
• mukim değilsiniz ya da Norveç vergi mukimi olarak ilk yılınız;
• iş geliri yok ve Svalbard'da, Norveç gemilerinde ya da kıta sahanlığında çalışma yok;
• hiçbir indirim yok: kişisel muafiyet yok, ipotek faizi yok, işe gidiş geliş yok;
• beyanname yok, vergi nihai.

Bu sistem çoğu zaman vergi kolaylığı olarak görülüyor, ama bir basitleştirme. 2026 oranlarıyla çalışılmış örneğimiz: yıl boyunca tam indirimlerle Norveç'te yaşayan biri için olağan tarhiyat, yaklaşık 668.000 krona kadar maaşta kaynakta stopajdan ucuz. 500.000 kronda tasarruf yaklaşık 14.400 kron, 700.000 kronda ise kaynakta stopaj zaten 2.800 kron daha ucuz. Yıl ortasında gelirseniz indirimleriniz azalıyor ve başa baş noktası kayıyor. Kaynakta stopajdan, gelir yılından sonraki üçüncü yılın 31 Aralık'ına kadar geriye dönük çıkabiliyorsunuz.

Geçici toplu koruma altındaki Ukraynalıların ayrı bir vergi rejimi yok. Norveç Vergi İdaresi'ne göre vergi kesinti kartına başvuran yeni gelen biri otomatik olarak kaynakta stopaja katılıyor ve diğer her yabancı gibi ilk mukimlik yılından sonra genel kurallara geçiyor. Maaşınız için bir Norveç banka hesabına ihtiyacınız olacak; Norveç'te kişisel hesaplar sayfamıza bakın.

Mukim olmayan Norveç gelirinden ne ödüyor

Norveç vergi mukimi olmaktan nasıl çıkılır

Norveç vergi mukimliğinden ayrılmak onu edinmekten zor ve kural ne kadar süredir mukim olduğunuza bağlı.

Siz, eşiniz ya da reşit olmayan çocuklarınızın sahip olduğu ya da kiraladığı bir ev varsa ev kullanılabilir sayılıyor. Oslo'da geride bırakılan tek bir daire sizi yıllarca Norveç mukimi tutabiliyor. İki ülke sizi aynı anda mukim sayarsa çifte vergilendirme anlaşması karar veriyor.

Norveç vergi mukimliği kuralları: 183 gün ve 270 gün

Norveç aileyi ya da evi sormuyor: günleri sayıyor. Herhangi bir 12 ayda 183 günden fazla ya da herhangi bir 36 ayda 270 günden fazla sizi mukim yapıyor. Ülkede kısmen bile geçirilen her gün sayılıyor.

270 gün kuralı her yıl 4 aylığına gelenleri yakalıyor: hiçbir yıl sınırı geçmiyor, ama üç yıl birlikte geçiyor. Ayrılmak daha zor: Norveç'te 10 yıldan fazla kaldıktan sonra ayrılıştan sonraki 3 tam yıl mukim kalıyorsunuz. Mukim dünya çapındaki gelirden artan oranlı vergi ödüyor, mukim olmayan yalnızca Norveç gelirinden.

Kanun statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlıyor: mevsimlik iş, küçük alışverişlerin aylık bir faturaya dönüşmesi kadar sessizce 270 güne ulaşıyor ve Norveç tüm yılı vergilendiriyor. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırıyor: günleri iki kurala göre sayıyor, seyahatleri planlıyor, mukimlikten çıkışı hallediyor ve belgeyi alıyoruz. Profesyonel iş ve şeffaf bir süreç garanti ediyoruz, çoğu durumda da ilk başvuruda sonuç.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

2026'da Norveç'te KDV oranı nedir

Norveç'in standart KDV oranı %25, Avrupa'nın en yükseklerinden: Almanya %19, Birleşik Krallık %20 ve komşu Finlandiya %25,5 alıyor.

Kayıt eşiği: herhangi bir 12 ayda 50.000 kron vergiye tabi ciro (yaklaşık 4.500 €), hayır kurumları ve kâr amacı gütmeyen kuruluşlar için 140.000 kron. Norveç'te varlığı olmayan yabancı bir işletme bir KDV temsilcisi aracılığıyla kaydoluyor, ancak Birleşik Krallık'tan ve Almanya, Fransa ve İsveç dahil birçok Avrupa Ekonomik Alanı ülkesinden işletmeler doğrudan kaydolabiliyor. Beyannameler iki ayda bir veriliyor; 1 milyon kronun altındaki ciroyla bir yıl sonra yıllık beyana geçebiliyorsunuz.

Çevrimiçi mağazalar. Ürün başına 3.000 kronun altındaki malları satan yabancı satıcılar, yabancı perakendeciler için basitleştirilmiş bir KDV kaydı üzerinden Norveç KDV'sini ödeme sırasında alıyor. Daha pahalı ürünler normal gümrük işleminden geçiyor.

Elektrikli araçlar. 1 Ocak 2026'dan itibaren elektrikli araç alımında ya da kiralamasında KDV muafiyeti eşiği 500.000 krondan 300.000'e indirildi ve fiyatın bunu aşan kısmından %25 alınıyor. Eskiden tamamen muaf olan KDV hariç 500.000 kronluk bir araç şimdi 50.000 kron vergi taşıyor. Hükümet muafiyet kaybolana kadar eşiği düşürmeye devam etmeyi planlıyor, ama her yılın rakamı bütçede belirleniyor.

Turistler Norveç'te KDV iadesini nasıl alıyor

Ziyaretçiler KDV'nin bir kısmını vergisiz alışveriş yoluyla geri alabiliyor. Ülkenin resmi turizm portalına göre vergi iadesi operatörüyle şartlar şöyle:

• aynı gün aynı mağazada en az 315 kron (yaklaşık 29 €), %15 oranlı gıdada 290 kron alışveriş;
• alış fiyatının %19'una kadar iade, yani KDV eksi operatör ücreti;
• yalnızca Norveç, İsveç, Finlandiya ve Danimarka dışında yaşayanlar için;
• mallar alımdan sonraki bir ay içinde Norveç'ten çıkmalı ve çıkışta gösterilmeli;
• iadeler havalimanlarındaki, sınır kapılarındaki ve kruvaziyer terminallerindeki operatör masalarında ödeniyor.

Çalışanlar ve işverenler hangi sosyal güvenlik katkılarını ödüyor

Norveç sosyal güvenlik katkılarının tavanı yok. Almanya ya da Avusturya'da katkı matrahı sınırlı; burada 3 milyon kronluk bir maaş 300.000 kronla aynı oranı ödüyor.

Çalışan katkısı

• maaş: %7,6;
• serbest meslek geliri: %10,8 (balıkçılık, avcılık ve evde çocuk bakımı için %7,6);
• emekli maaşları ve 17 yaş altı ya da 69 yaş üstü kişilerin her türlü geliri: %5,1.

Yılda 99.650 kronun altında katkı ödenmiyor. Hemen üstünde bir yumuşatma kuralı uygulanıyor: katkı, gelirinizin eşiği aştığı tutarın %25'ini aşamıyor.

İşveren katkısı

Oran bölgeye bağlı: bölge ne kadar kuzeyde ve seyrek nüfuslu olursa işe almak o kadar ucuz.

2023'te geçici bir önlem olarak getirilen, 850.000 kronu aşan maaşlarda ek %5 işveren katkısı 2025'ten itibaren kaldırıldı. Finans sektörü bordro üzerinden hâlâ ayrı bir %5 vergi ödüyor.

Norveç'in servet vergisi: kim ödüyor ve ne kadar

Bir Norveç mukimi yalnızca 1,9 milyon kronu aşan varlıklara sahip olduğu için yılda %1 ödüyor. Avrupa'da İsviçre ve İspanya gibi yalnızca birkaç ülke hâlâ benzer bir şey alıyor. Norveç bunu, hiçbir şey kazandırmadıkları bir yılda bile dünya çapındaki net varlıklardan alıyor.

Borçlar düşülebiliyor ama varlıkların indirimli değerlendiği ölçüde orantılı olarak azaltılıyor. Çalışılmış örnek: 20 milyon kronluk bir hisse portföyü 16 milyon değerleniyor, yani vergi (16.000.000 - 1.900.000) × %1 = yılda 141.000 kron. Bu, piyasanın düştüğü bir yılda bile ödenen, portföyün piyasa değerinin %0,7'si.

2026'dan itibaren kalıcı bir erteleme var: servet vergileriniz 30.000 kronu aşıyorsa ve varlıklar hisseler, şirket payları, ertelenmiş vergili bir hisse birikim hesabı ya da şahıs işletmesi varlıklarıysa ödeme üç yıla kadar ertelenebiliyor. Vergi ortadan kalkmıyor, yalnızca kayıyor.

Bu verginin bedeli ayrılışlarda görülüyor. Maliye Bakanlığı verilerine göre toplam net serveti yaklaşık 46 milyar kron olan 82 varlıklı Norveçli 2022-2023'te ülkeden ayrıldı. Bunların 70'ten fazlası İsviçre'ye taşındı. İsviçre'nin serveti nasıl vergilendirdiği İsviçre vergileri sayfamızda ele alınıyor.

Norveç temettüleri, hisseleri ve mülkü nasıl vergilendiriyor

Bireyler temettülerde ve hisse kazançlarında efektif %37,84 ödüyor; 1 milyon kronluk bir maaştaki yaklaşık %30,6'lık ortalama yükün üstünde. Mekanizma basit: tutar 1,72 ile çarpılıyor ve olağan %22 uygulanıyor.

Koruma indirimi bunu yumuşatıyor: getirinin yatırılan para üzerindeki risksiz bir getiriye eşit kısmı vergisiz. 2025 için koruma oranı %3,6; Norveç Vergi İdaresi 2026 oranını Ocak 2027'de yayımlayacak. Kullanılmayan koruma aynı hisse üzerinde ileriye taşınıyor. Banka faizi, kira geliri ve diğer sermaye gelirleri sabit %22 vergileniyor.

Emlak vergisi

Ulusal emlak vergisi yok. Belediyeler kendi emlak vergilerini alabiliyor ve birçoğu alıyor. Konutlarda ve tatil evlerinde azami binde 4, yani yılda %0,4, diğer mülklerde binde 7, konutlarda matrah değerin %70'ini aşamıyor. Her belediye kendi temel indirimini belirliyor.

Oslo'yu alalım: 2026'da şehir oranını binde 2,35'ten 1,7'ye indirdi ve indirimi 4,9 milyon krona çıkardı. Şehre göre 7,25 milyon kronun altında değerli bir konut büyük ihtimalle hiçbir şey ödemeyecek. 11 milyon kronluk bir konut için çalışılmış örnek: (11 milyon × %70 - 4,9 milyon) × binde 1,7 = yılda yaklaşık 4.760 kron. Oslo'da ticari mülk indirimsiz binde 3,7 ödüyor. Mülk alımı için Norveç'te yatırımlık mülk sayfamıza bakın.

Evinizi satmaktan elde edilen kazanç, ona bir yıldan uzun süre sahip olduysanız ve son iki yılın en az birinde kendiniz oturduysanız vergisiz. Aksi halde kazanç %22 vergileniyor. Kendi evinizin bir kısmını kiraya vermek, kira değerine göre yarısından azını kiralarsanız vergisiz.

Veraset ve hediyeler

1 Ocak 2014'ten beri veraset ya da hediye vergisi yok. Ama bir süreklilik kuralı uygulanıyor: mirasçı varlığı ilk edinme maliyetiyle devralıyor, yani vergi kaldırılmıyor, yalnızca varlık satılana kadar erteleniyor.

Norveç'in çıkış vergisi: ne değişti

Norveç'ten büyük bir hisse payıyla ayrılmak artık henüz elde etmediğiniz bir kazancın %37,84'üne kadarına mal oluyor. Kurallar 20 Mart 2024'ten itibaren ayrılışlar için 2024'te sıkılaştırıldı ve 2026'da tamamen uygulanıyor.

• Mukim olmaktan çıktığınızda hisselerdeki gerçekleşmemiş kazançlar ayrılmadan önceki gün gerçekleşmiş sayılıyor ve %37,84 vergileniyor.
• Kazançların ilk 3 milyon kronu (yaklaşık 270.000 €) vergisiz. Bu bir eşik değil indirim: yalnızca aşan tutar vergileniyor.
• Vergi Norveç ve yabancı şirketlerdeki hisseleri, ortaklık paylarını, fonları, hisse birikim hesaplarını ve sermaye sigortası poliçelerini kapsıyor.
• Hemen, 12 yıl boyunca faizsiz taksitlerle ya da 12 yıl sonra faiziyle tek seferde ödeyebiliyorsunuz. 12 yıldan sonra hiçbir şey satmamış olsanız bile borç muaccel oluyor.
• Şirket o yıllarda size temettü öderse alınan her 100 kronun 70 kronu çıkış vergisine gidiyor. Bu kural 7 Ekim 2024'ten itibaren ayrılışlara uygulanıyor.
• 12 yıl içinde Norveç'e döner ve hisseleri hâlâ tutuyorsanız vergi ve faiz iptal ediliyor.

Çalışılmış örnek: 10 milyon kronluk gerçekleşmemiş bir kazanç (10.000.000 - 3.000.000) × %37,84 = 2.648.800 kron vergi doğuruyor. Çıkışınızı taşınmadan önce planlayın: mukimliğiniz değiştikten sonra kararların çoğu geri alınamıyor.

Norveç'te işletme vergileri: şirket mi şahıs işletmesi mi

Norveç'in kurumlar gelir vergisi sabit %22, küçük işletmeye indirim yok: 200.000 kron kâr eden bir şirket büyük bir şirketle aynı oranı ödüyor. Yeni şirketler için vergi tatili de yok. Sapmalar yalnızca yukarı doğru, doğal kaynak rantı olan sektörlerde.

İştirak muafiyeti

Muafiyet yöntemine göre bir Norveç şirketinin Avrupa Ekonomik Alanı'ndaki şirketlerden aldığı temettüler ve hisse kazançları neredeyse vergisiz: temettülerin %3'ü matraha geri ekleniyor, efektif %0,66 yük. Avrupa Ekonomik Alanı dışındaki şirketler için iki yıl tutulan en az %10 pay gerekiyor ve ülke düşük vergili olmamalı.

Norveç'te ayrıca kontrol edilen yabancı şirket kuralları var: düşük vergili bir ülkedeki Norveç kontrolündeki bir yabancı şirketin kârı dağıtılmasa bile sahiplerin elinde vergileniyor. Kontrol edilen yabancı şirket kuralları sayfamıza bakın. Büyük çok uluslu gruplar için %15 küresel asgari vergi de var. En yaygın işletme biçimi olan limited şirketin asgari sermayesi 30.000 kron; kuruluş süreci şirket kuruluşu sayfamızda.

Şahıs işletmesi, temettü ya da maaş: hangisi daha ucuz

I. bölgede, koruma indirimi olmadan 900.000 kron vergi öncesi kâr için çalışılmış örnek. Sahibin başka geliri yok ve kişisel muafiyet üç durumda da uygulanıyor.

Bir şahıs işletmesi %22, dilim vergisi ve daha yüksek %10,8 katkı ödüyor. Bir şirket kârda %22 ödüyor, sonra sahip temettüde %37,84 ödüyor. Maaşla 111.217 kron işveren katkılarına gidiyor ve kalanı olağan ücret olarak vergileniyor.

Sonuç birçok kişiyi şaşırtıyor: Norveç'te kârı temettü olarak çekmek genellikle maaştan pahalı. Kâr şirkette kaldığında ya da koruma indirimi büyük olduğunda temettüler kazanıyor. Ve kendi şirketinizdeki hisseler servet vergisi matrahına giriyor, bu yüzden kâr dağıtılmadan kalsa bile her yıl vergileniyor.

Denetim ve şirket raporlaması

Küçük bir limited şirket üç eşiğin hepsinin altında kalırsa denetimden çıkabiliyor: 7 milyon kron gelir, 27 milyon kron bilanço ve ortalama 10 tam zamanlı çalışan. Yıllık hesaplar devlet ticaret siciline gidiyor ve kamuya açık. Defter tutma yardımı için denetim ve raporlama sayfamıza bakın.

Norveç vergileri, İsveç, Danimarka, Almanya, Birleşik Krallık ve ABD ile karşılaştırma

Kuzey Avrupa'da maaşta en yüksek oran Norveç'te değil: Danimarka ve İsveç yüksek gelirlilerden daha fazlasını alıyor. Norveç'i ayıran servet vergisi ve sert bir çıkış vergisi. Karşılaştırma ulusal vergi ve istatistik kurumlarının 2026 verilerini kullanıyor:

Yöntemler farklı: bazı ülkeler çalışan katkılarını orana dahil ediyor, bazıları etmiyor, bu yüzden ondalıkları değil büyüklük sırasını karşılaştırın. Ayrıntılı rehberler Finlandiya, Almanya, ABD ve İzlanda sayfalarımızda, kıta genelinde bir özet ise 2026'da Avrupa vergileri karşılaştırmamızda.

Norveç'te beyanname ne zaman verilir ve cezalar neler

Norveç'te çoğu kişi hiç beyanname doldurmuyor: Norveç Vergi İdaresi bunu onlar için yapıyor. Maaş, banka hesapları, ipotekler ve menkul kıymetler beyannameye otomatik olarak akıyor; sizin işiniz rakamları kontrol etmek ve yabancı hesapları, yabancı varlıkları ve indirim giderlerini eklemek.

Bir bireyin önceden doldurulmuş beyannamesinde düzeltilecek bir şey yoksa onu göndermeniz gerekmiyor: verilmiş sayılıyor. Şirketler faaliyet olmasa bile her zaman beyanname vermek zorunda.

Cezalar

• Yanlış ya da eksik bilgi için ek vergi: genellikle eksik gösterilen verginin %20'si, ağır ihmal ya da kasıtta daha fazla.
• Rapor verilene kadar her gün için zorlama para cezası işliyor.

Yabancı hesapları baştan beyan edin: Norveç, ülkeler arasında banka hesabı verilerinin otomatik değişimine katılıyor.

Norveç yeni gelenlere vergi indirimi sunuyor mu

Kısa cevap hayır. Yalnızca ülkeye getirilen gelirden vergilendirilen bir statü, varlıklılar için götürü vergi ya da İtalya, Yunanistan, Güney Kıbrıs veya Portekiz'in sunduğu türden indirimli bir yabancı oranı yok. Yabancı çalışanlar için %10 standart indirim kaldırıldı.

Var olanlar:

• Kaynakta stopaj sistemi: 725.050 krona kadar maaşlarda ilk yıl %25. Vergi indirimi değil, bir basitleştirme.
• Svalbard: ayrı bir vergi bölgesi. Maaşlar 12 temel tutara kadar %8, üstünde %22, artı sosyal güvenlik vergileniyor. Temel tutar Norveç sosyal güvenliğinin baz tutarı: 1 Mayıs 2026'dan itibaren 1 temel tutar = 136.549 kron, yani eşik yaklaşık 1,64 milyon kron. Takımadalarda KDV yok. Şart Svalbard'da gerçekten yaşamak ve çalışmak; daha fazlası Svalbard'a taşınma sayfamızda.
• Araştırma-geliştirme vergi kredisi: şirketlerin araştırma ve geliştirmesi için bir vergi kredisi.

Hedefiniz kişisel vergi faturanızı düşürmekse Norveç yanlış araç. Diğer ülkelerdeki oranlar vergi rehberimizde toplu.

Çifte vergilendirme: Rusya, Kazakistan, Ukrayna

Norveç yurt dışında ödenen vergiyi mahsup ediyor, ama aynı gelir üzerindeki Norveç vergisinden fazla değil; kullanılmayan kredi beş yıla kadar ileriye taşınabiliyor.

Rusya

1996 Rusya-Norveç anlaşması resmen feshedilmedi. Ama 8 Ağustos 2023 tarihli 585 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ve ardından 598-FZ sayılı Federal Kanun ile Rusya kilit maddelerini askıya aldı: temettü, faiz ve telifte indirimli oranlar ile maaş ve serbest meslek gelirine ilişkin kurallar. Tanımlar, mukimlik kuralları ve bilgi değişimi gibi genel hükümler resmen kalıyor. Pratik risk: Rusya Norveç'in mahsup edeceğinden fazla vergi alabilir ve gelirin bir kısmı iki kez vergilenmiş kalabilir. Durumu her belirli ödemenin tarihinde kontrol edin.

Kazakistan, Ukrayna, Gürcistan, Azerbaycan

Bu ülkelerle anlaşmalar yürürlükte. Anlaşma metinlerine göre Norveç temettülerinde stopaj oranları: Kazakistan ve Ukrayna önemli payda %5, aksi halde %15; Gürcistan %5 ve %10; Azerbaycan %10 ve %15. Anlaşma olmayan yerde çifte vergilendirme yalnızca her ülkenin daha dar ve her zaman kullanılamayan iç mahsup kurallarıyla gideriliyor.

Tuzaklar: Norveç kime uymuyor

Norveç'teki ana tuzak, hiçbir gelir olmadan gelen vergiler: sahip olduğunuz şeye, ayrılmaya, geride bıraktığınız daireye.

• Gelir olmadan servet vergisi. 1,9 milyon kronu aşan varlıklarda yılda %1, zarar edilen bir yılda bile ödeniyor.
• Bir daire sizi mukim tutuyor. Size, eşinize ya da çocuklarınıza açık bir ev, uzun süredir başka yerde yaşasanız bile mukimlikten çıkışınızı engelliyor.
• 12 yıllık çıkış vergisi. Büyük bir hisse payıyla ayrılmak 12 yıl boyunca Norveç vergi dairesine borçlu olmak demek.
• Temettüler maaştan pahalı. Aynı kâr maaş olarak ödendiğinde %36,1'e karşı toplam %48,7.
• Kaynakta stopaj her zaman daha ucuz değil. Yaklaşık 668.000 kronun altındaki bir maaşla tam bir yıl için olağan tarhiyat kazanıyor.

Uymuyor: sermayede, pasif gelirde ya da kendi şirketinden temettülerde düşük vergi arayanlara; yıllık servet vergisi nedeniyle büyük portföylü yatırımcılara; ya da birkaç yıl kalıp büyüyen bir hisse payıyla ayrılmayı planlayan herkese. Uyuyor: sıradan maaşlı çalışanlara: 500.000-700.000 kronda sosyal güvenlik dahil yük yaklaşık %22-25 ve hiç veraset vergisi yok.

Norveç'te vergiler hakkında önemli olanlar

Sık sorulan sorular