مالیات در نروژ در 2026

در 2026 در نروژ چه مالیات‌هایی می‌پردازید

نروژ تقریباً از همه‌چیز هم‌زمان مالیات می‌گیرد: تا 47.4% حقوق بالا، 25% هر خرید و سالانه 1% آنچه دارید. دولت، استان‌ها و شهرداری‌ها درآمد را تقسیم می‌کنند، اما شما به‌سختی متوجه می‌شوید: نرخ‌های مالیات بر درآمد تقریباً همه جا یکسان‌اند و یک نهاد واحد، ادارهٔ مالیات نروژ، کل نظام را اداره می‌کند. استثنا فینمارک و شهرداری‌های شمالی ترومس است که ساکنانش بر درآمد عمومی به جای 22%، 18.5% می‌پردازند.

نروژ عضو اتحادیهٔ اروپا نیست و از کرون نروژ استفاده می‌کند. ارقام یورو در اینجا راهنمای تقریبی با نرخ حدود 11 کرون برای هر یورو است: در 2026 نرخ بانک مرکزی نروژ میان حدود 10.7 و 11.8 نوسان داشت. ویزا، اجازهٔ اقامت و راه‌های دیگر در صفحهٔ نروژ ما جمع شده‌اند.

در 2026 چه تغییر کرد

• آستانه‌های مالیات پلکانی همگام با رشد دستمزد بالا رفت. سهم کارمند از 7.7% به 7.6% (برای خوداشتغالان از 10.9% به 10.8%) کاهش یافت، در حالی که دو نرخ پلکانی بالایی 0.1 واحد به 16.8% و 17.8% رسیدند، پس نرخ نهایی بالایی 47.4% ماند.
• معافیت شخصی به 114,540 کرون نروژ و سقف کسر استاندارد حداقلی برای حقوق به 95,700 کرون نروژ رسید.
• کسر هزینهٔ نگهداری کودک برای فرزند اول از 25,000 به 15,000 کرون نروژ و برای هر فرزند بعدی از 15,000 به 10,000 کاهش یافت، چون مهدکودک‌ها ارزان‌تر شدند.
• تعویق دائمی تا سه سال برای مالیات ثروت بالای 30,000 کرون نروژ بر سهام، سهم‌الشرکه و دارایی‌های کسب‌وکار انفرادی برقرار شد.
• حدود 100,000 نفر از متولدان 1991-2006 که تصادفی انتخاب شده‌اند در آزمایشی شرکت دارند که پنج سال به آنها کسر کاری تا 125,000 کرون نروژ در سال می‌دهد.
• خودروهای برقی حالا بر بخش قیمت بالای 300,000 کرون نروژ به جای 500,000 مالیات بر ارزش افزوده دارند.
• برای مالیات ثروت، خانهٔ اصلی حالا تا 14 میلیون کرون نروژ به جای 10 میلیون با 25% و بالاتر از آن با 70% ارزش‌گذاری می‌شود.

نرخ مالیات بر درآمد در نروژ چقدر است

مالیات بر درآمد نروژ نرخ واحدی ندارد: یک حقوق هم‌زمان دو مالیات می‌خورد که بر دو مبنای متفاوت محاسبه می‌شوند.

مالیات بر درآمد عمومی به‌طور ثابت 22% بر درآمد خالص، یعنی پس از کسرها، است. نرخ در اسلو و برگن یکی است. فقط ساکنان فینمارک و شهرداری‌های شمالی ترومس تخفیف دارند: 18.5% به‌علاوهٔ 45,000 کرون نروژ کسر اضافه.

مالیات پلکانی اضافه‌مالیات تصاعدی بر حقوق و مستمری است. بر مبلغ ناخالص و بدون هیچ کسری محاسبه می‌شود.

علاوه بر این حق بیمهٔ تأمین اجتماعی 7.6% است. هر کرون درآمد بالای 1,467,200 کرون نروژ با 22 + 17.8 + 7.6 = 47.4% مالیات می‌خورد. این نرخ نهایی است نه میانگین: حتی با حقوق بالا دولت در مجموع به‌طور محسوسی کمتر می‌گیرد، همان‌طور که نمونه‌های زیر نشان می‌دهند.

کدام کسرها مالیات را کم می‌کنند

• معافیت شخصی: 114,540 کرون نروژ (حدود 10,400 یورو) که از مبنای 22% کسر می‌شود. اگر فقط بخشی از سال در نروژ زندگی کنید، به نسبت ماه‌ها می‌گیرید.
• کسر استاندارد حداقلی: 46% حقوق با سقف 95,700 کرون نروژ؛ بر مستمری 40% با سقف 75,400 کرون نروژ. اگر هزینه‌های کاری واقعی شما بیشتر است، می‌توانید آنها را به جایش ادعا کنید.
• بهرهٔ وام‌ها، از جمله وام مسکن، کاملاً قابل کسر است و 22% بهرهٔ پرداختی را صرفه‌جویی می‌کند.
• رفت‌وآمد: 1.90 کرون نروژ برای هر کیلومتر؛ هزینه‌ها تا 120,000 کرون نروژ در سال حساب می‌شوند و آستانهٔ 12,000 کرون نروژ کم می‌شود، پس کسر حداکثر 108,000 کرون نروژ است.

معافیت مالیاتی به معنای معمول وجود ندارد. کسرها فقط بر مالیات 22% اثر دارند و مالیات پلکانی و حق بیمهٔ 7.6% آنها را نادیده می‌گیرند. تنها تخفیف واقعی برای درآمدهای بسیار کم است: با درآمد تا 100,000 کرون نروژ در سال می‌توانید کارت معافیت مالیاتی بگیرید که با آن کارفرما چیزی کسر نمی‌کند. بیشتر دانشجویان با کار پاره‌وقت از آن استفاده می‌کنند.

در نروژ چقدر مالیات بر حقوق می‌پردازید

حقوق 500,000 کرونی حدود 22% و حقوق 1.2 میلیون کرونی حدود یک‌سوم را به مالیات می‌دهد. در ادامه نمونهٔ محاسبه با نرخ‌های 2026 برای مقیمی آمده که تمام سال در نروژ زندگی می‌کند، بدون فرزند و بدون وام مسکن: فقط مالیات‌های اجباری و کسرهای استاندارد. رقم خودتان را می‌توانید با ماشین‌حساب رسمی مالیات در وب‌سایت ادارهٔ مالیات بررسی کنید.

تصاعد در پله‌های بالا پنهان است: تا 725,050 کرون نروژ هر کرون اضافه 33.6% مالیات دارد، تا 980,100 کرون نروژ 43.3%، تا 1,467,200 کرون نروژ 46.4% و بالاتر از آن 47.4%.

هزینهٔ کارمند برای کارفرما

کارمند فقط سهم خودش را می‌بیند. کارفرما در اسلو 14.1% دیگر اضافه می‌پردازد. نمونهٔ محاسبه: کسی با 800,000 کرون نروژ برای شرکت 912,800 کرون نروژ هزینه دارد و حدود 581,000 کرون نروژ دریافت می‌کند. تقریباً 64% آنچه شرکت خرج می‌کند به کارمند می‌رسد. در نروژ این عادی است، نه نشانهٔ کارفرمای خسیس.

مالیات در نروژ برای خارجیان: کی مقیم مالیاتی می‌شوید

نروژ به جای پرسیدن اینکه مرکز منافع حیاتی شما کجاست روزها را می‌شمارد. اگر یکی از این شرط‌ها برقرار باشد مقیم مالیاتی می‌شوید:

• بیش از 183 روز در نروژ در هر دورهٔ 12 ماهه؛
• بیش از 270 روز در هر دورهٔ 36 ماهه.

هر روزی که حتی بخشی از آن را در کشور بگذرانید حساب می‌شود، از جمله روز ورود و خروج. هدف اقامت مهم نیست: کارگر اعزامی، دانشجو و گردشگر یکسان شمرده می‌شوند. کارکرد این قاعده در جاهای دیگر در مقالهٔ ما دربارهٔ قاعدهٔ 183 روز آمده است.

اقامت کی شروع می‌شود

اگر در یک سال تقویمی از آستانه عبور کنید، از اولین روز حضورتان در کشور در آن سال مقیم هستید. اگر 183 روز در دو سال پخش شود، اقامت از 1 ژانویهٔ سال دوم شروع می‌شود. کسی که در سپتامبر می‌آید و زمستان را می‌ماند از 1 ژانویه مقیم می‌شود و برای پاییز به‌عنوان غیرمقیم مالیات می‌دهد.

کسر در منبع چیست و به سود چه کسی است

بیشتر کارگران خارجی با رژیم کسر مالیات در منبع حقوق شروع می‌کنند. کارفرما به‌طور ثابت 25% کسر می‌کند که حق بیمهٔ 7.6% را هم در بر دارد. اگر در کشور خودتان بیمه بمانید و فرم 1 (گواهی پوشش تأمین اجتماعی در کشور دیگری از منطقهٔ اقتصادی اروپا، یعنی اتحادیهٔ اروپا به‌علاوهٔ نروژ، ایسلند و لیختن‌اشتاین) یا گواهی طبق موافقت‌نامهٔ تأمین اجتماعی ارائه کنید، 17.4% می‌پردازید. کارگران زیر 17 یا بالای 69 سال 22.5% می‌پردازند.

شرایط 2026:

• درآمد سالانه حداکثر 725,050 کرون نروژ (حدود 65,900 یورو)؛
• غیرمقیم هستید یا اولین سال اقامت مالیاتی شما در نروژ است؛
• بدون درآمد کسب‌وکار و بدون کار در سوالبارد، روی کشتی‌های نروژی یا در فلات قاره؛
• بدون هیچ کسری: نه معافیت شخصی، نه بهرهٔ وام مسکن، نه رفت‌وآمد؛
• بدون اظهارنامه، مالیات قطعی است.

این رژیم اغلب تخفیف مالیاتی دیده می‌شود، اما ساده‌سازی است. نمونهٔ محاسبهٔ ما با نرخ‌های 2026: برای کسی که تمام سال با کسرهای کامل در نروژ زندگی می‌کند، ارزیابی عادی تا حقوق حدود 668,000 کرون نروژ ارزان‌تر از کسر در منبع است. با 500,000 کرون نروژ صرفه‌جویی حدود 14,400 کرون نروژ است، در حالی که با 700,000 کرون نروژ کسر در منبع 2,800 کرون نروژ ارزان‌تر است. اگر در میانهٔ سال بیایید، کسرهایتان کم می‌شود و نقطهٔ سربه‌سر جابه‌جا می‌شود. می‌توانید به‌طور عطف به ماسبق، تا 31 دسامبر سال سوم پس از سال درآمد، از این رژیم خارج شوید.

اوکراینی‌هایی با حمایت موقت جمعی رژیم مالیاتی جداگانه‌ای ندارند. به گفتهٔ ادارهٔ مالیات، تازه‌واردی که برای کارت کسر مالیات درخواست می‌دهد خودکار وارد رژیم کسر در منبع می‌شود و پس از سال اول اقامت، مثل هر خارجی دیگر، به قواعد عمومی منتقل می‌شود. برای حقوق به حساب بانکی نروژی نیاز دارید؛ صفحهٔ حساب شخصی در نروژ ما را ببینید.

غیرمقیم بر درآمد نروژی چه می‌پردازد

چطور دیگر مقیم مالیاتی نروژ نباشید

خروج از اقامت مالیاتی نروژ از گرفتنش سخت‌تر است و قاعده به مدت اقامت شما بستگی دارد.

خانه در دسترس حساب می‌شود اگر شما، همسرتان یا فرزندان صغیرتان یکی داشته باشید، ملکی یا اجاره‌ای. یک آپارتمان که در اسلو جا گذاشته‌اید می‌تواند سال‌ها شما را مقیم نروژ نگه دارد. اگر دو کشور هم‌زمان شما را مقیم بدانند، معاهدهٔ اجتناب از مالیات مضاعف تصمیم می‌گیرد.

قواعد اقامت مالیاتی نروژ: 183 روز و 270 روز

نروژ دربارهٔ خانواده یا خانه نمی‌پرسد: روزها را می‌شمارد. بیش از 183 روز در هر 12 ماه یا بیش از 270 روز در هر 36 ماه شما را مقیم می‌کند. هر روزی که حتی بخشی از آن در کشور بگذرد حساب می‌شود.

قاعدهٔ 270 روز کسانی را می‌گیرد که هر سال 4 ماه می‌آیند: هیچ سالی به‌تنهایی از خط عبور نمی‌کند، اما سه سال با هم عبور می‌کنند. رفتن سخت‌تر است: پس از بیش از 10 سال در نروژ تا 3 سال کامل پس از رفتن مقیم می‌مانید. مقیم بر درآمد جهانی مالیات تصاعدی می‌دهد و غیرمقیم فقط بر درآمد نروژی.

قانون شما را از تأیید این وضعیت به‌تنهایی منع نمی‌کند. اما اشتباه گران‌تر تمام می‌شود: کار فصلی همان‌قدر بی‌صدا به 270 روز می‌رسد که خریدهای کوچک به صورت‌حساب ماهانه و نروژ از کل سال مالیات می‌گیرد. همراهی ما این خطرها را برمی‌دارد: روزها را با هر دو قاعده می‌شماریم، سفرها را برنامه‌ریزی می‌کنیم، خروج از اقامت را انجام می‌دهیم و گواهی را می‌گیریم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه در همان درخواست اول.

همین حالا با مدیر صحبت کنید

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در نروژ در 2026 چقدر است

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزودهٔ نروژ 25% است، از بالاترین‌ها در اروپا: آلمان 19%، بریتانیا 20% و فنلاند همسایه 25.5% می‌گیرند.

آستانهٔ ثبت: 50,000 کرون نروژ گردش مشمول (حدود 4,500 یورو) در هر 12 ماه، یا 140,000 کرون نروژ برای سازمان‌های خیریه و غیرانتفاعی. کسب‌وکار خارجی بدون حضور در نروژ از راه نمایندهٔ مالیاتی ثبت می‌کند، هرچند کسب‌وکارهای بریتانیا و بسیاری از کشورهای منطقهٔ اقتصادی اروپا، از جمله آلمان، فرانسه و سوئد، می‌توانند مستقیم ثبت کنند. اظهارنامه‌ها هر دو ماه داده می‌شوند؛ با گردش زیر 1 میلیون کرون نروژ پس از یک سال می‌توانید به اظهار سالانه بروید.

فروشگاه‌های آنلاین. فروشندگان خارجی کالاهای زیر 3,000 کرون نروژ برای هر قلم، مالیات بر ارزش افزودهٔ نروژ را هنگام پرداخت از راه ثبت ساده‌شدهٔ ویژهٔ خرده‌فروشان خارجی می‌گیرند. اقلام گران‌تر از ترخیص گمرکی عادی می‌گذرند.

خودروهای برقی. از 1 ژانویهٔ 2026 آستانهٔ معافیت مالیات بر ارزش افزوده برای خرید یا اجارهٔ خودروی برقی از 500,000 به 300,000 کرون نروژ کاهش یافت و بر بخش قیمت بالای آن 25% گرفته می‌شود. خودرویی که پیش از مالیات 500,000 کرون نروژ قیمت دارد و قبلاً کاملاً معاف بود حالا 50,000 کرون نروژ مالیات دارد. دولت قصد دارد آستانه را همچنان پایین بیاورد تا معافیت از بین برود، اما رقم هر سال در بودجه تعیین می‌شود.

گردشگران چطور در نروژ مالیات بر ارزش افزوده را پس می‌گیرند

بازدیدکنندگان می‌توانند بخشی از این مالیات را از راه خرید معاف از مالیات پس بگیرند. طبق درگاه رسمی گردشگری کشور، شرایط با اپراتور بازپرداخت این است:

• خرید دست‌کم 315 کرون نروژ (حدود 29 یورو) در یک فروشگاه در یک روز، یا 290 کرون نروژ برای غذا با نرخ 15%؛
• بازپرداخت تا 19% قیمت خرید، یعنی مالیات منهای کارمزد اپراتور؛
• فقط برای کسانی که بیرون از نروژ، سوئد، فنلاند و دانمارک زندگی می‌کنند؛
• کالا باید ظرف یک ماه پس از خرید از نروژ خارج و هنگام خروج نشان داده شود؛
• بازپرداخت در باجه‌های اپراتور در فرودگاه‌ها، گذرگاه‌های مرزی و پایانه‌های کشتی‌های تفریحی انجام می‌شود.

کارکنان و کارفرمایان چه حق بیمه‌های اجتماعی می‌پردازند

حق بیمه‌های اجتماعی نروژ سقف ندارند. در آلمان یا اتریش مبنای حق بیمه سقف دارد؛ اینجا حقوق 3 میلیون کرونی همان نرخ حقوق 300,000 کرونی را می‌پردازد.

کارمند

• حقوق: 7.6%؛
• درآمد خوداشتغالی: 10.8% (7.6% برای ماهیگیری، شکار و نگهداری کودک در خانه)؛
• مستمری‌ها و هر درآمد افراد زیر 17 یا بالای 69 سال: 5.1%.

زیر 99,650 کرون نروژ در سال حق بیمه‌ای لازم نیست. کمی بالاتر از آن قاعدهٔ هموارسازی اعمال می‌شود: حق بیمه نمی‌تواند از 25% مقداری که درآمد شما از آستانه بیشتر است تجاوز کند.

کارفرما

نرخ به منطقه بستگی دارد: هر چه شمالی‌تر و کم‌جمعیت‌تر، استخدام ارزان‌تر.

حق بیمهٔ اضافهٔ 5% کارفرما بر حقوق‌های بالای 850,000 کرون نروژ که در 2023 به‌عنوان اقدام موقت آمده بود از 2025 لغو شد. بخش مالی همچنان مالیات جداگانهٔ 5% بر لیست حقوق می‌پردازد.

مالیات ثروت نروژ: چه کسی و چقدر می‌پردازد

مقیم نروژ فقط برای داشتن دارایی بیش از 1.9 میلیون کرون نروژ سالانه 1% می‌پردازد. در اروپا فقط چند کشور، مثل سوئیس و اسپانیا، هنوز چیزی مشابه می‌گیرند. نروژ آن را بر دارایی خالص جهانی می‌گیرد، حتی در سالی که چیزی عاید نکرده است.

بدهی‌ها قابل کسرند اما جایی که دارایی‌ها با تخفیف ارزش‌گذاری شده‌اند به نسبت کم می‌شوند. نمونهٔ محاسبه: سبد سهام 20 میلیون کرونی با 16 میلیون ارزش‌گذاری می‌شود، پس مالیات (16,000,000 - 1,900,000) × 1% = 141,000 کرون نروژ در سال است. این 0.7% ارزش بازار سبد است و حتی در سالی که بازار افت کند واجب است.

از 2026 تعویق دائمی وجود دارد: اگر مالیات ثروت شما از 30,000 کرون نروژ بیشتر باشد و دارایی‌ها سهام، سهم در شرکت‌ها، حساب پس‌انداز سهام با مالیات معوق یا دارایی‌های کسب‌وکار انفرادی باشند، پرداخت تا سه سال قابل تعویق است. مالیات از بین نمی‌رود، فقط جابه‌جا می‌شود.

بهای این مالیات در خروج‌ها پیداست. داده‌های وزارت دارایی نشان می‌دهد 82 نروژی ثروتمند با ثروت خالص مجموع حدود 46 میلیارد کرون نروژ در 2022-2023 کشور را ترک کردند. بیش از 70 نفرشان به سوئیس رفتند. مالیات ثروت سوئیس در صفحهٔ مالیات سوئیس ما آمده است.

نروژ چطور از سود سهام، سهام و ملک مالیات می‌گیرد

اشخاص بر سود سهام و سود فروش سهام در عمل 37.84% می‌پردازند، بیشتر از بار میانگین حدود 30.6% بر حقوق 1 میلیون کرونی. سازوکار ساده است: مبلغ در 1.72 ضرب می‌شود و 22% عادی اعمال می‌شود.

کسر حفاظتی این را ملایم می‌کند: بخشی از بازده که برابر بازده بدون ریسک پول سرمایه‌گذاری‌شده است معاف است. نرخ حفاظتی 2025 برابر 3.6% است؛ ادارهٔ مالیات نرخ 2026 را در ژانویهٔ 2027 منتشر می‌کند. کسر حفاظتی استفاده‌نشده روی همان سهم به سال بعد منتقل می‌شود. بهرهٔ بانکی، درآمد اجاره و دیگر درآمدهای سرمایه با 22% ثابت مالیات می‌خورند.

مالیات ملک

مالیات ملی ملک وجود ندارد. شهرداری‌ها می‌توانند مالیات خودشان را بگیرند و بسیاری می‌گیرند. حداکثر بر خانه و خانهٔ تعطیلات 4 در هزار، یعنی 0.4% در سال، و بر سایر املاک 7 در هزار است، در حالی که مبنای خانه نمی‌تواند از 70% ارزش بیشتر باشد. هر شهرداری کسر پایهٔ خودش را تعیین می‌کند.

اسلو را در نظر بگیرید: در 2026 شهر نرخ را از 2.35 به 1.7 در هزار کاهش داد و کسر را به 4.9 میلیون کرون نروژ رساند. به گفتهٔ شهر، خانه‌ای با ارزش زیر 7.25 میلیون کرون نروژ احتمالاً چیزی نمی‌پردازد. نمونهٔ محاسبه برای خانه‌ای 11 میلیون کرونی: (11 میلیون × 70% - 4.9 میلیون) × 1.7 در هزار = حدود 4,760 کرون نروژ در سال. ملک تجاری در اسلو بدون کسر 3.7 در هزار می‌پردازد. برای خرید ملک صفحهٔ ملک سرمایه‌گذاری در نروژ ما را ببینید.

سود فروش خانه‌تان معاف است اگر بیش از یک سال مالکش بوده‌اید و دست‌کم یکی از دو سال آخر خودتان در آن زندگی کرده‌اید. وگرنه سود 22% مالیات دارد. اجاره دادن بخشی از خانهٔ خودتان معاف است اگر کمتر از نیمی از آن را از نظر ارزش اجاره‌ای اجاره دهید.

ارث و هدیه

از 1 ژانویهٔ 2014 مالیات ارث و هدیه وجود ندارد. اما قاعدهٔ تداوم اعمال می‌شود: وارث دارایی را با بهای خرید اولیه تحویل می‌گیرد، پس مالیات لغو نشده بلکه تا فروش دارایی به تعویق افتاده است.

مالیات خروج نروژ: چه تغییر کرد

ترک نروژ با سهام قابل توجه حالا تا 37.84% سودی که هنوز به دست نیاورده‌اید هزینه دارد. قواعد در 2024 برای خروج‌های از 20 مارس 2024 سخت‌تر شد و در 2026 کاملاً اعمال می‌شود.

• وقتی مقیم بودنتان تمام می‌شود، سود تحقق‌نیافتهٔ سهام در روز پیش از رفتن تحقق‌یافته حساب می‌شود و 37.84% مالیات می‌خورد.
• 3 میلیون کرون نروژ اول سود (حدود 270,000 یورو) معاف است. این کسر است نه آستانه: فقط مبلغ بالای آن مالیات دارد.
• این مالیات سهام شرکت‌های نروژی و خارجی، سهم‌الشرکه، صندوق‌ها، حساب‌های پس‌انداز سهام و بیمه‌نامه‌های سرمایه را در بر می‌گیرد.
• می‌توانید یک‌جا، در اقساط بدون بهره طی 12 سال یا یک‌جا پس از 12 سال با بهره بپردازید. پس از 12 سال بدهی حتی اگر چیزی نفروخته باشید سررسید می‌شود.
• اگر شرکت در این سال‌ها به شما سود سهام بپردازد، از هر 100 کرون دریافتی 70 کرون به مالیات خروج می‌رود. این قاعده بر خروج‌های از 7 اکتبر 2024 اعمال می‌شود.
• اگر ظرف 12 سال به نروژ برگردید و هنوز سهام را داشته باشید، مالیات و بهره لغو می‌شوند.

نمونهٔ محاسبه: سود تحقق‌نیافتهٔ 10 میلیون کرونی مالیاتی برابر (10,000,000 - 3,000,000) × 37.84% = 2,648,800 کرون نروژ دارد. خروج را پیش از جابه‌جایی برنامه‌ریزی کنید: وقتی اقامت شما تغییر کرد، بیشتر تصمیم‌ها دیگر برگشت‌پذیر نیستند.

مالیات کسب‌وکار در نروژ: شرکت یا کسب‌وکار انفرادی

مالیات بر درآمد شرکت‌های نروژ ثابت 22% است، بدون تخفیف برای کسب‌وکار کوچک: شرکتی با 200,000 کرون نروژ سود همان نرخ شرکت بزرگ را می‌پردازد. معافیت مالیاتی برای شرکت‌های تازه هم نیست. انحراف‌ها فقط رو به بالاست، در بخش‌هایی با رانت منابع طبیعی.

معافیت مشارکت

طبق روش معافیت، سود سهام و سود فروش سهامی که یک شرکت نروژی از شرکت‌های منطقهٔ اقتصادی اروپا می‌گیرد تقریباً معاف است: 3% سود سهام به مبنا برمی‌گردد، یعنی بار مؤثر 0.66%. برای شرکت‌های بیرون از منطقه سهم دست‌کم 10% با نگهداری دو ساله لازم است و کشور نباید حوزهٔ کم‌مالیات باشد.

نروژ قواعد شرکت خارجی کنترل‌شده هم دارد: سود چنین شرکتی در کشور کم‌مالیات حتی اگر تقسیم نشود در دست مالکان مالیات می‌خورد. صفحهٔ قواعد شرکت‌های خارجی کنترل‌شده ما را ببینید. حداقل مالیات جهانی 15% برای گروه‌های بزرگ چندملیتی هم هست. حداقل سرمایهٔ شرکت سهامی با مسئولیت محدود، رایج‌ترین شکل کسب‌وکار، 30,000 کرون نروژ است؛ روند تأسیس در صفحهٔ ثبت شرکت ما آمده است.

کسب‌وکار انفرادی، سود سهام یا حقوق: کدام ارزان‌تر است

نمونهٔ محاسبه برای 900,000 کرون نروژ سود پیش از مالیات در منطقهٔ یک، بدون کسر حفاظتی. مالک درآمد دیگری ندارد و معافیت شخصی در هر سه حالت اعمال می‌شود.

صاحب کسب‌وکار انفرادی 22%، مالیات پلکانی و حق بیمهٔ بالاتر 10.8% را می‌پردازد. شرکت 22% بر سود می‌پردازد و سپس مالک 37.84% بر سود سهام. با حقوق، 111,217 کرون نروژ به حق بیمهٔ کارفرما می‌رود و بقیه مثل حقوق عادی مالیات می‌خورد.

نتیجه بسیاری را غافلگیر می‌کند: در نروژ برداشت سود به‌صورت سود سهام معمولاً از حقوق گران‌تر است. سود سهام وقتی برنده است که سود در شرکت بماند یا کسر حفاظتی بزرگ باشد. و سهام شرکت خودتان در مبنای مالیات ثروت است، پس حتی تا وقتی سود تقسیم نشده هر سال مالیات می‌خورد.

حسابرسی و گزارش‌دهی شرکت

یک شرکت کوچک می‌تواند از حسابرسی صرف‌نظر کند اگر زیر هر سه آستانه بماند: درآمد 7 میلیون کرون نروژ، ترازنامهٔ 27 میلیون کرون نروژ و میانگین 10 کارمند تمام‌وقت. صورت‌های مالی سالانه به ثبت دولتی کسب‌وکار می‌روند و عمومی‌اند. برای کمک در حسابداری صفحهٔ حسابرسی و گزارش‌دهی ما را ببینید.

مالیات در نروژ در برابر سوئد، دانمارک، آلمان، بریتانیا و آمریکا

نروژ بالاترین نرخ بر حقوق در شمال اروپا را ندارد: دانمارک و سوئد از پردرآمدها بیشتر می‌گیرند. آنچه نروژ را متمایز می‌کند مالیات ثروت و مالیات خروج سخت است. مقایسه از داده‌های مراجع ملی مالیات و آمار برای 2026 استفاده می‌کند:

روش‌ها متفاوت‌اند: برخی کشورها حق بیمهٔ کارمند را در نرخ می‌گنجانند و برخی نه، پس مرتبهٔ بزرگی را مقایسه کنید نه اعشار را. راهنماهای دقیق در صفحه‌های فنلاند، آلمان، آمریکا و ایسلند ما و مرور قاره‌ای در مقایسهٔ مالیات در اروپا در 2026 آمده است.

کی باید در نروژ اظهارنامه داد و جریمه‌ها چیست

بیشتر مردم در نروژ هرگز اظهارنامه پر نمی‌کنند: ادارهٔ مالیات این کار را برایشان انجام می‌دهد. حقوق، حساب‌های بانکی، وام مسکن و اوراق بهادار خودکار وارد اظهارنامه می‌شوند و کار شما بررسی ارقام و افزودن حساب‌ها و دارایی‌های خارجی و هزینه‌های کسر است.

اگر در اظهارنامهٔ پیش‌پرشدهٔ شخص چیزی برای اصلاح نباشد، لازم نیست آن را ارسال کنید: ثبت‌شده تلقی می‌شود. شرکت‌ها همیشه باید ثبت کنند، حتی بدون فعالیت.

جریمه‌ها

• مالیات اضافه برای اطلاعات نادرست یا ناقص: معمولاً 20% مالیات کم‌اظهارشده، بیشتر برای سهل‌انگاری فاحش یا عمد.
• جریمهٔ اجباری برای هر روز تا ثبت گزارش انباشته می‌شود.

حساب‌های خارجی را از ابتدا اظهار کنید: نروژ در استاندارد گزارش‌دهی مشترک، یعنی تبادل خودکار داده‌های حساب‌های بانکی میان کشورها، شرکت دارد.

آیا نروژ به تازه‌واردان تخفیف مالیاتی می‌دهد

پاسخ کوتاه منفی است. نه وضعیت غیرساکن (مالیات فقط بر درآمدی که به کشور آورده می‌شود) هست، نه مالیات مقطوع برای ثروتمندان و نه نرخ کاهش‌یافتهٔ مهاجران متخصص از نوعی که ایتالیا، یونان، قبرس یا پرتغال دارند. کسر استاندارد 10% برای کارگران خارجی لغو شده است.

آنچه وجود دارد:

• کسر در منبع: 25% در سال اول بر حقوق تا 725,050 کرون نروژ. ساده‌سازی است، نه تخفیف مالیاتی.
• سوالبارد: سرزمین مالیاتی جداگانه. حقوق تا 12 برابر مبلغ پایه با 8% و بالاتر از آن با 22% به‌علاوهٔ تأمین اجتماعی مالیات می‌خورد. مبلغ پایه، مبلغ پایهٔ تأمین اجتماعی نروژ است: از 1 مه 2026، 1 برابر مبلغ پایه = 136,549 کرون نروژ، پس آستانه حدود 1.64 میلیون کرون نروژ است. در مجمع‌الجزایر مالیات بر ارزش افزوده نیست. شرط، زندگی و کار واقعی در سوالبارد است؛ بیشتر در صفحهٔ مهاجرت به سوالبارد ما.
• اعتبار مالیاتی پژوهش: اعتبار مالیاتی برای پژوهش و توسعهٔ شرکت‌ها.

اگر هدف شما کم کردن مالیات شخصی است، نروژ ابزار نادرستی است. نرخ‌های کشورهای دیگر در راهنمای مالیاتی ما جمع شده‌اند.

مالیات مضاعف: روسیه، قزاقستان، اوکراین

نروژ مالیات پرداختی در خارج را کسر می‌کند، اما نه بیشتر از مالیات نروژ بر همان درآمد؛ اعتبار استفاده‌نشده تا پنج سال قابل انتقال است.

روسیه

معاهدهٔ 1996 روسیه و نروژ رسماً فسخ نشده است. اما روسیه با فرمان ریاست‌جمهوری شمارهٔ 585 مورخ 8 اوت 2023 و سپس قانون فدرال شمارهٔ 598 مواد کلیدی آن را معلق کرد: نرخ‌های کاهش‌یافتهٔ سود سهام، بهره و حق امتیاز و قواعد حقوق و درآمد حرفه‌ای. مقررات کلی مثل تعریف‌ها، قواعد اقامت و تبادل اطلاعات رسماً باقی‌اند. خطر عملی: روسیه ممکن است بیش از آنچه نروژ کسر می‌کند مالیات بگیرد و بخشی از درآمد دو بار مالیات بخورد. وضعیت را در تاریخ هر پرداخت مشخص بررسی کنید.

قزاقستان، اوکراین، گرجستان، آذربایجان

معاهده با این کشورها برقرار است. نرخ‌های کسر بر سود سهام نروژی طبق متن معاهده‌ها: قزاقستان و اوکراین 5% برای سهم عمده و 15% در غیر این صورت، گرجستان 5% و 10%، آذربایجان 10% و 15%. جایی که معاهده نیست، مالیات مضاعف فقط با قواعد اعتبار داخلی هر کشور برطرف می‌شود که محدودتر است و همیشه در دسترس نیست.

دام‌ها: نروژ به درد چه کسی نمی‌خورد

دام اصلی نروژ مالیات‌هایی است که بدون هیچ درآمدی می‌رسند: بر آنچه دارید، بر رفتن، بر آپارتمانی که جا گذاشته‌اید.

• مالیات ثروت بدون درآمد. سالانه 1% بر دارایی بالای 1.9 میلیون کرون نروژ حتی در سال زیان واجب است.
• آپارتمان شما را مقیم نگه می‌دارد. خانه‌ای در دسترس شما، همسر یا فرزندانتان جلوی خروج از اقامت را می‌گیرد، حتی اگر مدت‌هاست جای دیگری زندگی می‌کنید.
• مالیات خروج 12 ساله. رفتن با سهام قابل توجه یعنی 12 سال بدهکار ادارهٔ مالیات نروژ بودن.
• سود سهام از حقوق گران‌تر است. در مجموع 48.7% در برابر 36.1% وقتی همان سود به‌صورت حقوق پرداخت شود.
• کسر در منبع همیشه ارزان‌تر نیست. برای سال کامل با حقوق زیر حدود 668,000 کرون نروژ ارزیابی عادی برنده است.

مناسب نیست برای کسانی که دنبال مالیات کم بر سرمایه، درآمد منفعل یا سود سهام شرکت خودشان‌اند؛ برای سرمایه‌گذاران با سبدهای بزرگ، به خاطر مالیات ثروت سالانه؛ یا برای هر کسی که قصد دارد چند سال بماند و با سهام رو به رشد برود. مناسب است برای کارکنان با حقوق معمولی: با 500,000-700,000 کرون نروژ بار با احتساب تأمین اجتماعی حدود 22-25% است و اصلاً مالیات ارث نیست.

آنچه دربارهٔ مالیات نروژ مهم است

پرسش‌های پرتکرار