مالیات‌های سوئیس برای خارجی‌ها در 2026
رفتن از ژنو به تسوگ بالاترین نرخ مالیات بر درآمد را تقریباً نصف می‌کند، از 43.24% به 21.9%. راهنمای کامل مالیات‌های سوئیس در 2026، بر حقوق، به تفکیک کانتون، برای شرکت‌ها، ارزش افزوده و مالیات مقطوع تازه‌واردهای ثروتمند، با ارقام محاسبه‌شده و معایب صادقانه.
سوئیس نرخ واحد مالیات بر درآمد ندارد: دولت فدرال حداکثر 11.5% می‌گیرد و بقیه را 26 کانتون و بیش از 2,000 شهرداری تعیین می‌کنند. بنابراین همان درآمد در ژنو تقریباً دو برابر تسوگ مالیات می‌گیرد و انتخاب نشانی بیش از هر کسری صرفه‌جویی می‌کند. همه مبالغ زیر به فرانک سوئیس است؛ هر فرانک با نرخ مرجع 2026 بانک مرکزی اروپا حدود 1.06 یورو است.
چه مالیات‌هایی در سوئیس در 2026 پرداخت می‌شود
مقیم سوئیس هم‌زمان به سه سطح دولت مالیات بر درآمد می‌پردازد: فدراسیون، کانتون (یکی از 26 ایالت عضو) و شهرداری. فقط یک اظهارنامه هست و سهم فدرال به‌ندرت بزرگ است: بیشتر صورت‌حساب به کانتون و شهرداری می‌رود.
مالیات‌های فدرال و سهم‌های اجتماعی در سراسر کشور یکسان‌اند؛ بقیه به نشانی بستگی دارد. به همین دلیل جدول دامنه نشان می‌دهد نه یک رقم.
| مالیات | نرخ 2026 | چه کسی و بر چه چیزی می‌پردازد |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد فدرال | 0-11.5% | مقیم‌ها بر درآمد جهانی؛ پلکانی تا 11.5% ثابت بر درآمد بیش از 793,900 فرانک برای افراد مجرد |
| مالیات بر درآمد کانتون و شهرداری | به تفکیک کانتون | بار اصلی؛ با مالیات فدرال بالاترین نرخ از 21.9% در تسوگ تا 43.24% در ژنو است |
| مالیات ثروت خالص اشخاص | معمولاً 0.1-1% در سال | فقط کانتون‌ها و شهرداری‌ها: دارایی جهانی منهای بدهی، بدون ملک خارجی |
| مالیات بر درآمد شرکت | 11.66% تا 20.54% | فدرال 8.5% به‌علاوه کانتون و شهرداری؛ میانگین ملی 14.43% |
| مالیات سرمایه شرکت | 0.001-0.5% | کانتون‌ها و شهرداری‌ها، بر حقوق صاحبان سهام |
| مالیات بر ارزش افزوده | 8.1%، 2.6%، 3.8% | کسب‌وکارها با گردش جهانی 100,000 فرانک در سال یا بیشتر |
| مالیات فدرال کسرشده از درآمد سرمایه‌گذاری | 35% | سود سهام، بهره اوراق و سپرده؛ مقیم‌ها آن را پس می‌گیرند |
| سهم بیمه بازنشستگی دولتی، ازکارافتادگی و جبران درآمد | 5.3% + 5.3% | به‌طور مساوی میان کارمند و کارفرما، بدون سقف؛ خوداشتغال‌ها تا 10% درآمد |
| بیمه بیکاری | 1.1% + 1.1% | بر حقوق تا 148,200 فرانک در سال |
| سود سرمایه شخصی | 0% | جز ملک (مالیات کانتونی) و معامله‌گران حرفه‌ای |
| مالیات ارث و هبه | به تفکیک کانتون | همسران همه جا معاف‌اند، فرزندان مستقیم در بیشتر کانتون‌ها؛ شویتس و اوبوالدن هیچ‌کدام را نمی‌گیرند |
سال مالیاتی سال تقویمی است. نرخ‌های فدرال یکسان‌اند، در حالی که کانتون‌ها و شهرداری‌ها هر سال ضریب خودشان را تعیین می‌کنند (درصدی که بر مالیات پایه جدول کانتون اعمال می‌شود). به همین دلیل شهرهای همسایه در یک کانتون ممکن است همان درآمد را متفاوت مالیات ببندند.
در 2026 چه تغییر کرد
پله‌ها و کسرهای فدرال فقط 0.1% برای تورم تعدیل شدند، پس مبالغ تقریباً تکان نخوردند. از 2026 ستون 3 الف (حساب بازنشستگی داوطلبانه ستون 3 با کسر مالیاتی) واریز جبرانی برای سال‌های ازدست‌رفته، از 2025 به بعد، را مجاز می‌کند.
اصلاحات بزرگ‌تر تصویب شده اما بعداً اجرا می‌شوند. در 8 مارس 2026 حدود 54% رأی‌دهندگان از مالیات فردی زوج‌های متأهل حمایت کردند؛ کانتون‌ها باید حداکثر تا 1 ژانویه 2032 تغییر کنند. در 29 نوامبر 2026 کشور درباره افزایش ارزش افزوده به 8.5% از 2028 و ابتکار مردمی برای مالیات فدرال برابر زوج‌های متأهل رأی می‌دهد.
مالیات درآمدتان را برخط حساب می‌کنیم و نشان می‌دهیم چطور قانونی کمتر بپردازید.
مالیات‌های سوئیس به تفکیک کانتون: مالیات کجا کمتر است
پایین‌ترین بالاترین نرخ مالیات بر درآمد در سوئیس در 2026، 21.9% در کانتون تسوگ است و بالاترین 43.24% در ژنو. ارقام از جدول‌های مالیاتی کانتون‌ها در 2026 محاسبه شده‌اند و فرض بر مالیات‌دهنده مجرد بدون مالیات کلیسا ساکن مرکز کانتون، با احتساب 11.5% مالیات فدرال، است.
فاصله نزدیک دو به یک است و فقط مشکل میلیونرها نیست. کانتون جدول را تعیین می‌کند، شهرداری ضریب خودش را اضافه می‌کند، پس مالیات حتی درون یک کانتون ده‌ها درصد فرق می‌کند.
| کانتون | بالاترین نرخ مالیات بر درآمد | مالیات شرکت | مالیات مقطوع |
|---|---|---|---|
| تسوگ | 21.90% | 11.71% | در دسترس |
| شویتس | 23.30% | 13.30% | در دسترس |
| آپنزل اینرهودن | 23.66% | 12.66% | در دسترس |
| اوبوالدن | 24.30% | 12.74% | در دسترس |
| نیدوالدن | 25.28% | 11.97% | در دسترس |
| لوسرن | 28.59% | 11.66% | در دسترس |
| گراوبوندن | 31.30% | 14.77% | در دسترس |
| واله | 36.50% | 17.12% | در دسترس |
| تیچینو | 38.52% | 16.05% | در دسترس |
| زوریخ | 39.10% | 19.47% | لغو شده |
| بازل شهر | 39.75% | 13.04%؛ 14.53% بر سود بیش از 50 میلیون فرانک | لغو شده |
| برن | 40.85% | 20.54% | در دسترس |
| وو (لوزان) | 41.50% | 14.72% | در دسترس |
| بازل روستا | 42.22% | 13.45% | لغو شده |
| ژنو | 43.24% | 14.70% | در دسترس |
منبع نرخ‌ها: جدول‌های مالیاتی کانتونی و فدرال 2026. میانگین ملی بالاترین نرخ 33.04% و میانگین نرخ شرکت 14.43% است. مالیات مقطوع در شافهاوزن و آپنزل آوسرهودن هم لغو شده است.
این جدول را چگونه بخوانیم
بالاترین نرخ، مالیات بر آخرین فرانک درآمدی بسیار بالاست، نه نرخ میانگین. با حقوق 100,000-150,000 فرانک بار واقعی در همه کانتون‌ها بسیار کمتر است، اما رتبه‌بندی برقرار می‌ماند: سوئیس مرکزی (تسوگ، شویتس، نیدوالدن، اوبوالدن) از غرب فرانسوی‌زبان و برن ارزان‌تر است.
مالیات پایین با مسکن پرداخت می‌شود. اجاره و قیمت ملک در تسوگ و شویتس از بالاترین‌های کشور است و با حقوق متوسط صرفه‌جویی مالیاتی ممکن است در اجاره گم شود. عدد مهم جمع سالانه است: مالیات به‌علاوه مسکن به‌علاوه بیمه درمان.
جابه‌جایی میان کانتون‌ها
کل سال را کانتونی مالیات می‌بندد که مالیات‌دهنده در 31 دسامبر در آن مقیم است. رفتن از ژنو به تسوگ در دسامبر رسماً مالیات کل سال را عوض می‌کند، اما ادارات مالیات بررسی می‌کنند زندگی واقعاً کجاست: خانواده، مدرسه فرزندان، خانه اصلی. ثبت نشانی بدون رفتن واقعی راه مستقیم به ارزیابی دوباره است.
در 2026 تیچینو و آرگاو بیشترین کاهش را برای اشخاص داشتند، کانتون زوریخ ضریبش را از 98% به 95% کم کرد، در حالی که ژورا و نوشاتل مالیات را کمی بالا بردند.
سوئیس در برابر آلمان، ایتالیا یا امارات: مالیات کجا کمتر است
با بالاترین نرخ، تسوگ درآمد را کمتر از نصف نرخ آلمان مالیات می‌بندد: 21.9% در برابر 45%. حتی ژنو، گران‌ترین کانتون با 43.24%، زیر اتریش و آلمان است و در مالیات شرکت هر کانتون سوئیس از همسایگان اتحادیه اروپا بهتر است.
| کشور | بالاترین نرخ مالیات بر درآمد | مالیات شرکت | ارزش افزوده استاندارد | سود سهام | نظام برای تازه‌واردهای ثروتمند |
|---|---|---|---|---|---|
| سوئیس، تسوگ | 21.9% | 11.71% | 8.1% | 0% | مالیات مقطوع، پایه فدرال از 435,000 فرانک |
| سوئیس، ژنو | 43.24% | 14.70% | 8.1% | 0% | مالیات مقطوع |
| آلمان | 45% | 30% | 19% | 25% به‌علاوه اضافه‌مالیات همبستگی | ندارد |
| اتریش | 55% | 23% | 20% | 27.5% | ندارد |
| ایتالیا | 43% | 24% به‌علاوه مالیات منطقه‌ای فعالیت تولیدی 3.9% | 22% | 26% | 300,000 یورو ثابت در سال بر درآمد خارجی برای واردشوندگان از 2026 |
| قبرس | 35% | 15% | 19% | 0% | نظام غیرمقیم اقامتگاهی برای مقیمان بدون اقامتگاه قبرسی: سود سهام و بهره بدون سهم ویژه دفاعی |
| امارات | 0% | 9% | 5% | 0% | مالیات بر درآمد اشخاص ندارد |
نرخ‌های بالای درآمد و شرکت طبق قانون مالیاتی 2026 هر کشور است. قبرس در 2026 نرخ شرکت را از 12.5% به 15% رساند و از 1 ژانویه 2026 ایتالیا مالیات ثابت مقیمان تازه را از 200,000 به 300,000 یورو بالا برد.
آنچه جدول نشان نمی‌دهد
سهم‌های بدون سقف. سهم بازنشستگی سوئیس بر کل حقوق بدون سقف اعمال می‌شود. سهم بازنشستگی آلمان در سقفی متوقف می‌شود، پس با حقوق چند صد هزاری نظام سوئیس بخشی از مزیت مالیاتی را پس می‌گیرد.
مالیات ثروت. کانتون‌های سوئیس هر سال دارایی خالص، از جمله حساب بانکی، اوراق بهادار و رمزارز، را مالیات می‌بندند. آلمان و اتریش اکنون مالیات ثروت اشخاص ندارند. برای کسی با سرمایه اما درآمد متوسط، این ممکن است از نرخ پایین مالیات بر درآمد سنگین‌تر باشد.
سود سرمایه. از سوی دیگر، سرمایه‌گذار خصوصی در سوئیس بر سود سهام، سهم‌الشرکه یا رمزارز چیزی نمی‌پردازد، در حالی که آلمان، اتریش و ایتالیا 25-27.5% سود را می‌گیرند.
بیشتر درباره همسایه‌ها: مالیات‌های آلمان، اقامت ایتالیا از راه سرمایه‌گذاری، مالیات‌های امارات و مقایسه مالیات‌های اروپا.
وضعیتتان را رایگان بررسی می‌کنیم
کارتان را در گفت‌وگو شرح دهید و می‌گوییم از کجا آغاز کنید.
خارجی کی مقیم مالیاتی سوئیس می‌شود
اقامت مالیاتی سوئیس خیلی پیش از 183 روز آشنا شروع می‌شود: 30 روز با کار یا 90 روز بدون کار کافی است. ماده 3 قانون فدرال مالیات مستقیم فدرال دو مبنا برای تعهد مالیاتی نامحدود تعیین می‌کند و هر کدام کافی است.
| مبنا | چگونه کار می‌کند |
|---|---|
| اقامتگاه | زندگی در سوئیس با قصد ماندن: مرکز منافع حیاتی، خانواده، خانه و ثبت نزد شهرداری اینجاست. حداقل دوره‌ای نیست؛ اقامت از روز مهاجرت شروع می‌شود |
| حضور با کار | دست‌کم 30 روز در سوئیس با فعالیت درآمدزا؛ سفرهای کوتاه به خارج شمارش را نمی‌شکند |
| حضور بدون کار | دست‌کم 90 روز در سوئیس بدون فعالیت درآمدزا، مثلاً برای کسانی که با سرمایه‌گذاری زندگی می‌کنند یا اعضای خانواده |
| تحصیل و درمان | با اقامتگاه در خارج، تحصیل یا درمان در سوئیس اقامت ایجاد نمی‌کند |
مقیم بر درآمد و ثروت جهانی مالیات می‌دهد. استثنا ملک و مقرهای دائم خارجی است: سوئیس آن‌ها را مالیات نمی‌بندد اما در تعیین نرخ حساب می‌کند (معافیت با پلکان). غیرمقیم فقط بر اقلام با منشأ سوئیس می‌پردازد.
سال ورود و خروج
تعهد مالیاتی از تاریخ ورود شروع می‌شود. درآمد منظم بخشی از سال برای تعیین نرخ سالانه می‌شود، پس مهاجرت پاییزی خودبه‌خود نرخ پایین نمی‌آورد. هنگام رفتن، از ثبت شهرداری خارج شوید و برای بخشی از سال اظهارنامه بدهید.
مقیم هم‌زمان دو کشور
اگر اقامت مالیاتی در کشور دیگری هم ادامه یابد، پیمان اجتناب از مالیات مضاعف تعارض را با زنجیره‌ای از آزمون‌ها حل می‌کند: خانه دائم، مرکز منافع حیاتی، محل سکونت معمول، تابعیت. شهروندان روسیه همچنان تابع قاعده 183 روز در 12 ماه روسیه‌اند که در مقاله ما درباره اقامت مالیاتی و قاعده 183 روز توضیح داده شده.
اجازه اقامت به‌تنهایی اقامت مالیاتی نمی‌سازد، اما مهاجرت با اجازه اقامت سوئیس تقریباً همیشه یعنی اقامت مالیاتی سوئیس از روز اول.
قواعد اقامت مالیاتی سوئیس: چند روز شما را مقیم می‌کند
سوئیس شما را سریع‌تر از تقریباً هر جای اروپا مقیم می‌کند: 30 روز با کار یا 90 روز بدون کار کافی است. سفرهای کوتاه شمارش را نمی‌شکنند. ماده 3 قانون فدرال مالیات مستقیم این‌گونه کار می‌کند.
مهاجرت با قصد ماندن بلندمدت شما را از روز اول، بدون شمارش روز، مقیم می‌کند. مقیم بر درآمد جهانی مالیات فدرال، کانتونی و شهرداری می‌پردازد، غیرمقیم فقط بر درآمد سوئیسی. بالاترین نرخ به کانتون بستگی دارد: از 21.9% در تسوگ تا 43.2% در ژنو.
قانون مانع نمی‌شود که خودتان وضعیت را تأیید کنید. اما اشتباه گران‌تر تمام می‌شود: زمستانی طولانی در پیست اسکی بی‌صدا به اقامت مالیاتی تبدیل می‌شود و کانتون درآمد جهانی شما را مالیات می‌بندد. همراهی ما این ریسک‌ها را برمی‌دارد: روزها را می‌شماریم، کانتون‌ها را مقایسه می‌کنیم، مهاجرت را انجام می‌دهیم و اقامت را تأیید می‌کنیم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه با همان درخواست اول به دست می‌آید.
ماشین‌حساب 183 روز
ماشین‌حساب اقامت مالیاتی Switzerland
تاریخ‌های سفرتان را وارد کنید: ماشین‌حساب نشان می‌دهد امروز و در پایان سال مقیم مالیاتی Switzerland هستید یا نه و چند روز تا آستانه مانده است.
شمارش بر پایهٔ تاریخ‌ها به جاوااسکریپت نیاز دارد. همین قواعد به تفکیک کشور پایین آمده است.
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص در سوئیس چقدر است
برای درآمد متوسط، مالیات بر درآمد فدرال سوئیس تقریباً نمادین است: بر 100,000 فرانک درآمد مشمول، فرد مجرد 2,684 فرانک، یعنی 2.7%، به فدراسیون می‌پردازد. کانتون و شهرداری بخش اصلی را اضافه می‌کنند و همان‌ها سوئیس را ارزان یا گران می‌کنند.
همه درآمد در یک اظهارنامه می‌آید: حقوق، سود کسب‌وکار، مستمری، سود سهام، بهره، اجاره. هزینه‌ها و کسرها از جمع کم می‌شوند و هر سطح جدول پلکانی خودش را بر باقی اعمال می‌کند.
جدول فدرال 2026
برای افراد مجرد مالیات از 0.77% بر درآمد بیش از 15,200 فرانک شروع می‌شود، با بالاترین نرخ نهایی 13.2%. وقتی درآمد مشمول از 793,900 فرانک بگذرد، کل درآمد با 11.5% ثابت مالیات می‌گیرد. زوج‌های متأهل و والدینی که با فرزندان زندگی می‌کنند جدول ملایم‌تری دارند: تا 29,700 فرانک مالیات نیست، از 941,300 فرانک 11.5% ثابت، و صورت‌حساب نهایی برای هر فرزند 263 فرانک دیگر کم می‌شود.
| درآمد مشمول، فرانک | مجرد، مالیات | مؤثر | متأهل، مالیات | مؤثر |
|---|---|---|---|---|
| 50,000 | 401 | 0.8% | 203 | 0.4% |
| 100,000 | 2,684 | 2.7% | 1,816 | 1.8% |
| 150,000 | 7,076 | 4.7% | 5,408 | 3.6% |
| 200,000 | 12,903 | 6.5% | 11,880 | 5.9% |
| 500,000 | 52,503 | 10.5% | 50,880 | 10.2% |
| 1,000,000 | 115,000 | 11.5% | 115,000 | 11.5% |
مبالغ طبق جدول رسمی 2026 اداره مالیات فدرال، پیش از کاهش برای فرزند، است.
کانتون‌ها و شهرداری‌ها
هر کانتون جدول مالیات پایه‌ای تصویب می‌کند و سپس کانتون و شهرداری نتیجه را در نرخ‌های خودشان ضرب می‌کنند. در کانتون زوریخ نرخ پایه تا 13% می‌رسد، ضریب کانتون برای 2026، 95% است، شهر زوریخ 119% اعمال می‌کند و شهرداری‌های دیگر کانتون به‌طور محسوسی پایین‌تر یا بالاترند. در ژنو کانتون جدول پلکانی تعیین می‌کند و اضافه‌مالیات شهرداری 25% تا 51% مالیات کانتونی است.
اعضای کلیساهای شناخته‌شده (کاتولیک، اصلاح‌شده) مالیات کلیسا هم می‌پردازند. کسانی که خارج شده‌اند یا هرگز عضو نبوده‌اند آن را نمی‌پردازند.
کسرهای اصلی در 2026
| کسر | مالیات فدرال، فرانک | کانتون زوریخ، فرانک |
|---|---|---|
| هزینه‌های حرفه‌ای کارمند، مقطوع | 3% حقوق خالص، 2,000 تا 4,000 | 3% حقوق خالص، 2,000 تا 4,000 |
| رفت‌وآمد | تا 3,300 | تا 5,200 |
| حق بیمه و بهره پس‌انداز، مجرد | 1,800 | 2,900 |
| همان برای زوج‌های متأهل | 3,700 | 5,800 |
| برای هر فرزند | 6,800 | 9,400 |
| کسر زوج متأهل | 2,800 | ندارد، جدول متأهل اعمال می‌شود |
| نگهداری فرزند توسط دیگران، فرزندان زیر 14 | تا 25,800 | تا 25,300 |
| ستون 3 الف با صندوق بازنشستگی | تا 7,258 | تا 7,258 |
| ستون 3 الف بدون صندوق بازنشستگی (خوداشتغال) | 20% درآمد، تا 36,288 | 20% درآمد، تا 36,288 |
وقتی هر دو همسر کار می‌کنند، در سطح فدرال 50% درآمد کمتر، دست‌کم 8,600 و حداکثر 14,100 فرانک، کسر می‌شود. سهم کارمند در بیمه بازنشستگی، بیمه بیکاری و صندوق بازنشستگی کاملاً کسر می‌شود.
واریز داوطلبانه به ستون دوم (صندوق بازنشستگی شغلی اجباری) هم درآمد مشمول را کم می‌کند. اما اگر سرمایه بازنشستگی ظرف سه سال از واریز یکجا برداشت شود، کسر ممکن است برگردد. بهره وام تا درآمد سرمایه‌گذاری به‌علاوه 50,000 فرانک، هزینه پزشکی بیش از 5% درآمد و کمک به خیریه‌های شناخته‌شده تا 20% درآمد کسر می‌شود.
سرمایه بازنشستگی ستون دوم و ستون 3 الف جدا از درآمدهای دیگر، در سطح فدرال با یک‌پنجم جدول عادی، مالیات می‌گیرد.
از حقوق سوئیس چقدر مالیات کم می‌شود و چه می‌ماند
با حقوق 120,000 فرانک در شهر زوریخ، دریافتی خالص حدود 90,000 فرانک است (مثال محاسبه در ادامه): مالیات‌ها تقریباً 13% و سهم‌های اجتماعی نزدیک 12% دیگر می‌گیرند. برای حقوق متوسط، سهم‌ها از مالیات فدرال سنگین‌ترند، پس باید با هم حساب شوند.
| سهم | کارمند | کارفرما | پایه |
|---|---|---|---|
| بازنشستگی، ازکارافتادگی، جبران درآمد | 5.3% | 5.3% | کل حقوق، بدون سقف |
| بیمه بیکاری | 1.1% | 1.1% | تا 148,200 فرانک در سال |
| بیمه حوادث غیرشغلی | طبق تعرفه بیمه‌گر | - | تا 148,200 فرانک |
| بیمه حوادث شغلی | - | طبق رده ریسک صنعت | تا 148,200 فرانک |
| صندوق کمک‌هزینه خانواده | - | با نرخ صندوق کانتون | کل حقوق |
| صندوق بازنشستگی، ستون دوم | طبق قواعد صندوق | دست‌کم برابر سهم کارمند | اجباری بالای 22,680 فرانک |
ستون دوم (بازنشستگی شغلی) وقتی حقوق سالانه از یک کارفرما بیش از 22,680 فرانک باشد اجباری است. حداقل حقوق بیمه‌شده، حقوق تا 90,720 فرانک منهای کسر هماهنگی 26,460 فرانک است. اعتبار پس‌انداز با سن بالا می‌رود: 7% در 25-34، 10% در 35-44، 15% در 45-54 و 18% از 55. اداره فدرال بیمه اجتماعی این آستانه‌ها را برای 2026 تأیید کرده است.
بیمه درمان اجباری است اما از حقوق کسر نمی‌شود: هر بزرگسال مستقیم به بیمه‌گر می‌پردازد و یکی از بزرگ‌ترین اقلام بودجه خانوار است.
مثال محاسبه: 120,000 فرانک در شهر زوریخ
کارمند مجرد 35 ساله، بدون فرزند، بدون مالیات کلیسا، ثروت نادیده گرفته شده. سهم صندوق بازنشستگی و بیمه حوادث فرضی است، چون طرح هر کارفرما فرق دارد. مالیات‌ها با جدول‌های 2026 و کسرهای مقطوع است.
| مرحله | مبلغ، فرانک |
|---|---|
| حقوق ناخالص | 120,000 |
| بازنشستگی، ازکارافتادگی، جبران درآمد، 5.3% | -6,360 |
| بیمه بیکاری، 1.1% | -1,320 |
| بیمه حوادث غیرشغلی، فرضی 1% | -1,200 |
| صندوق بازنشستگی، فرضی | -5,000 |
| حقوق خالص | 106,120 |
| هزینه‌های حرفه‌ای، 3% | -3,184 |
| کسر بیمه: فدرال / زوریخ | -1,800 / -2,900 |
| درآمد مشمول: فدرال / زوریخ | 101,136 / 100,036 |
| مالیات فدرال | حدود 2,757 |
| مالیات پایه زوریخ طبق جدول | 6,170 |
| مالیات کانتون، 95% پایه | حدود 5,862 |
| مالیات شهر زوریخ، 119% پایه | حدود 7,342 |
| مالیات شخصی | 24 |
| جمع مالیات‌ها | حدود 15,985 |
| دریافتی خالص سالانه | حدود 90,135 |
| ماهانه در 12 پرداخت | حدود 7,511 |
مالیات‌ها حدود 13.3% ناخالص و با سهم‌ها حدود 24.9% می‌گیرند. واریز حداکثر 7,258 فرانک به ستون 3 الف مالیات این مثال را تقریباً 1,900 فرانک کم می‌کند. در تسوگ یا شویتس مالیات همین حقوق به‌طور محسوسی کمتر است؛ در ژنو و لوزان بیشتر.
علاوه بر این، کارفرما 5.3% و 1.1% خودش، دست‌کم به اندازه کارمند به صندوق بازنشستگی، سهم کمک‌هزینه خانواده و بیمه حوادث شغلی را می‌پردازد. هزینه کامل چنین کارمندی برای شرکت بیش از 132,000 فرانک است.
رقم شهرداری مشخص را می‌شود با ماشین‌حساب مالیاتی رسمی اداره مالیات فدرال بررسی کرد.
خوداشتغال‌ها و بیکاران
خوداشتغال‌ها کل سهم بازنشستگی، ازکارافتادگی و جبران درآمد را خودشان می‌پردازند: در 2026، 10% درآمد از 60,500 فرانک. زیر آن جدول کاهنده‌ای اعمال می‌شود، با حد پایین 10,100 فرانک و حداقل سهم 530 فرانک در سال، به‌علاوه هزینه اداری صندوق. خوداشتغال‌ها بیمه بیکاری ندارند و ستون دوم داوطلبانه است، اما تا 20% درآمد، با سقف 36,288 فرانک، می‌تواند به ستون 3 الف برود.
افراد بدون فعالیت درآمدزا زیر سن بازنشستگی، مثل همسر یک متخصص یا کسی که با سرمایه‌گذاری زندگی می‌کند، هم سهم بازنشستگی می‌پردازند: از 530 تا 26,500 فرانک در سال بسته به ثروت و درآمد مستمری.
بررسی می‌کنیم کجا مالیات می‌پردازید
سه پرسش در گفت‌وگو نشان می‌دهد مقیم مالیاتی کجا هستید.
مالیات مقطوع سوئیس چیست و چه کسی واجد شرایط است
حدود 3,500 خارجی ثروتمند در سوئیس نه بر درآمد، بلکه بر هزینه زندگی‌شان مالیات می‌دهند و لازم نیست درآمد و دارایی جهانی‌شان را به اداره مالیات افشا کنند. این مالیات مقطوع است که مالیات بر پایه هزینه هم نامیده می‌شود. مبنای حقوقی ماده 14 قانون فدرال مالیات مستقیم فدرال است.
تعداد مشمولان مالیات مقطوع رو به کاهش است. طبق ارقام کنفرانس مدیران مالی کانتون‌ها، در 2012، 5,634، در 2018، 4,557 و در 2022، 3,478 نفر بودند. با این حال درآمد حاصل رشد کرده، چون حداقل پایه بالا رفت. رأی‌دهندگان سوئیس در همه‌پرسی 30 نوامبر 2014 با 59.2% رأی منفی لغو سراسری این نظام را رد کردند.
چه کسی می‌تواند از مالیات مقطوع استفاده کند
| شرط | قاعده 2026 |
|---|---|
| تابعیت | شهروند سوئیس نیست؛ دارندگان تابعیت دوگانه با تابعیت سوئیس مستثنا هستند |
| اقامت | اولین بار یا پس از غیبت دست‌کم 10 ساله به سوئیس می‌آید |
| کار | بدون فعالیت درآمدزا در سوئیس؛ کار در خارج و اداره دارایی خود در سوئیس معمولاً مجاز است |
| زوج‌های متأهل | هر دو همسر باید واجد شرایط باشند |
| کانتون | در زوریخ، بازل شهر، بازل روستا، شافهاوزن و آپنزل آوسرهودن لغو شده |
پایه چگونه تعیین می‌شود و چقدر هزینه دارد
پایه هزینه‌های سالانه جهانی زندگی مالیات‌دهنده و خانواده‌اش است. نمی‌تواند کمتر از بالاترین این‌ها باشد: 435,000 فرانک در سطح فدرال در 2026 (حدود 460,000 یورو)؛ هفت برابر اجاره سالانه، یا ارزش اجاری خانه ملکی در سوئیس. جدول عادی کانتون و شهرداری بر پایه اعمال می‌شود و نتیجه معمولاً در حکم مالیاتی پیشاپیش کانتون تأیید می‌شود.
| شاخص | چگونه کار می‌کند |
|---|---|
| حداقل پایه فدرال | 435,000 فرانک در 2026 (434,700 فرانک در 2025)، تعدیل‌شونده |
| حداقل کانتونی | هر کانتون تعیین می‌کند؛ برخی بالاتر از کف فدرال می‌گذارند |
| محاسبه کنترلی | مالیات نمی‌تواند کمتر از مالیات عادی بر درآمد با منشأ سوئیس (اجاره، سود سهام، مستمری) و درآمد خارجی‌ای باشد که برایش تخفیف پیمان خواسته می‌شود |
| مالیات ثروت | بر پایه فرضی گرفته می‌شود که کانتون‌ها معمولاً مضربی از پایه هزینه تعیین می‌کنند |
| سهم بازنشستگی | تا سن بازنشستگی، تا 26,500 فرانک در سال طبق جدول افراد بدون اشتغال |
مالیات سالانه در این نظام ممکن است زیر 100,000 فرانک باشد، هرچند نتیجه به‌شدت به کانتون، خانه و نمایه مالیات‌دهنده بستگی دارد. برای مقایسه، مقیم تازه در ایتالیا از 2026 فقط بر درآمد خارجی 300,000 یورو ثابت در سال می‌پردازد.
اجازه اقامت فیلتر واقعی است
نظام مالیاتی حق زندگی در سوئیس نمی‌دهد. شهروندان اتحادیه اروپا و انجمن تجارت آزاد اروپا فقط باید وسیله کافی و بیمه درمان نشان دهند. برای بقیه، از جمله شهروندان روسیه، اوکراین و قزاقستان، سخت‌تر است.
بالای 55 سال، اجازه با پیوند شخصی با سوئیس، نداشتن فعالیت درآمدزا در سوئیس یا خارج، وسیله کافی و بیمه داده می‌شود. زیر 55 سال، فقط اگر کانتون مهاجرت را برای مالیه عمومی‌اش مهم بداند. در عمل این معمولاً جمع مالیات دست‌کم 200,000 فرانک در سال، بسته به کانتون، لازم دارد. جزئیات اجازه در صفحه ما درباره اقامت سوئیس از راه سرمایه‌گذاری آمده است.
مالیات مقطوع وقتی می‌ارزد که درآمد جهانی چندین برابر هزینه زندگی باشد. اگر درآمد نزدیک پایه 435,000 فرانک باشد، مالیات عادی در کانتونی ارزان ممکن است ارزان‌تر باشد و هر دو گزینه باید حساب شوند.
نرخ ارزش افزوده سوئیس در 2026 چقدر است و گردشگران چگونه آن را پس می‌گیرند
ارزش افزوده سوئیس در 2026، 8.1% است، یکی از پایین‌ترین نرخ‌های اروپا: آلمان 19%، اتریش 20% و ایتالیا 22% می‌گیرد. این نرخ از 1 ژانویه 2024 اعمال می‌شود و لیختن‌اشتاین با همان نرخ‌ها بخشی از قلمرو ارزش افزوده سوئیس است.
| عرضه | نرخ 2026 |
|---|---|
| نرخ استاندارد | 8.1% |
| اقلام ضروری: غذا، نوشیدنی غیرالکلی، کتاب، مجله، دارو | 2.6% |
| اقامت هتل | 3.8% |
| صادرات کالا و بیشتر خدمات به مشتریان خارج | 0% با استرداد مالیات خرید |
| درمان، آموزش، بیمه، خدمات مالی، فرهنگ | معاف بدون استرداد مالیات خرید |
ارزش افزوده ممکن است از 2028 بالا برود
در 19 ژوئن 2026 مجلس افزایش نرخ استاندارد از 8.1% به 8.5% و نرخ اقامت از 3.8% به 4.0% را برای تأمین مستمری 13 بازنشستگی تصویب کرد. نرخ کاهش‌یافته 2.6% همان می‌ماند. چون اصلاحیه قانون اساسی است، رأی‌دهندگان و کانتون‌ها در همه‌پرسی اجباری 29 نوامبر 2026 تصمیم می‌گیرند. در صورت تصویب، نرخ‌های تازه برای 2028 برنامه‌ریزی شده‌اند.
چه کسی باید ثبت‌نام کند
هر شرکت یا کسب‌وکار انفرادی وقتی گردش جهانی عرضه‌های مشمول به 100,000 فرانک در سال برسد مشمول می‌شود. پس شرکت خارجی با این گردش جهانی از اولین فرانک عرضه به سوئیس ارزش افزوده بدهکار است. فروشندگان پستی خارجی اگر محموله‌های کم‌ارزششان به سوئیس به 100,000 فرانک در سال برسد ثبت‌نام می‌کنند و از 2025 سکوهای الکترونیکی عرضه‌کننده کالاهایی که از راهشان فروخته می‌شود حساب می‌شوند و خودشان ارزش افزوده را می‌پردازند. ثبت‌نام داوطلبانه زیر آستانه ممکن است.
کسب‌وکار ثبت‌نشده‌ای که بیش از 10,000 فرانک در سال خدمات از تأمین‌کنندگان خارجی می‌خرد باید طبق سازوکار معکوس خودش ارزش افزوده را حساب کند.
اظهارنامه‌ها و ساده‌سازی
اظهارنامه و پرداخت معمولاً فصلی، ظرف 60 روز از پایان فصل است. از 2025 کسب‌وکارهای با گردش تا 5,005,000 فرانک می‌توانند به اظهارنامه سالانه با اقساط بروند. کسب‌وکارهای کوچک می‌توانند از نرخ‌های خالص مالیات (درصد ثابتی از گردش به جای استرداد ارزش افزوده خرید) استفاده کنند که حسابداری را ساده می‌کند.
استرداد ارزش افزوده برای گردشگران
خریدار بدون اقامتگاه در سوئیس می‌تواند از ارزش افزوده سوئیس بر کالایی که از کشور خارج می‌کند معاف شود. شرایط اداره مالیات فدرال:
| شرط | قاعده |
|---|---|
| حداقل مبلغ | 300 فرانک با ارزش افزوده در رسید یک فروشنده |
| مهلت خروج | 90 روز از تاریخ خرید |
| خریدار | بدون اقامتگاه در سوئیس؛ کالا برای استفاده شخصی یا هدیه |
| اثبات | سند صادرات به نام خریدار با مهر گمرک در گذرگاه مرزی دارای مأمور |
| چه کسی پس می‌دهد | فقط فروشنده یا اپراتور معافیت مالیاتی؛ نه اداره مالیات فدرال و نه گمرک ارزش افزوده را به خریدار پس نمی‌دهند |
با 8.1% استرداد کم است و اپراتورها کارمزد نگه می‌دارند. گمرک فقط در گذرگاه‌های دارای مأمور و در ساعت کاری مهر می‌زند، پس در فرودگاه وقت بگذارید.
فهرست گام‌های مهاجرت مالیاتی را می‌فرستیم
در گفت‌وگو راه تماس بگذارید و گام‌ها و مدارک را برای شما می‌فرستیم.
شرکت‌های سوئیس چه مالیاتی می‌پردازند
شرکتی در لوسرن در 2026، 11.66% سودش را مالیات می‌دهد و در برن 20.54%. سهم فدرال برای همه یکسان 8.5% است، اما بر سود پس از مالیات محاسبه می‌شود، چون خود مالیات‌ها قابل کسرند. بر سود پیش از مالیات حدود 7.8% است و کانتون و شهرداری بقیه را اضافه می‌کنند.
| مالیات | نرخ | توضیح |
|---|---|---|
| مالیات بر درآمد شرکت فدرال | 8.5%، حدود 7.8% سود پیش از مالیات | یکسان در سراسر کشور |
| مالیات سود کانتونی و شهرداری | به تفکیک کانتون | همراه فدرال از 11.66% (لوسرن) تا 20.54% (برن)، میانگین 14.43% |
| مالیات سرمایه | 0.001-0.5% | فقط کانتون‌ها؛ بسیاری مالیات سود را از آن کسر می‌کنند |
| حق تمبر آورده سرمایه | 1% | 1 میلیون فرانک اول معاف |
| کسر مالیات از سود سهام | 35% | شرکت کسر می‌کند؛ از راه اظهارنامه یا پیمان بازگردانده می‌شود |
| حداقل مالیات جهانی (رکن دوم) | تا 15% | فقط گروه‌های با گردش 750 میلیون یورو یا بیشتر |
سود سهام شرکت‌های تابعه به لطف تخفیف مشارکت، که برای سهم دست‌کم 10% یا به ارزش دست‌کم 1 میلیون فرانک است، تقریباً بی‌مالیات است. زیان‌ها اکنون 7 سال به جلو منتقل می‌شوند؛ انتقال به عقب نیست.
دوره انتقال در حال تمدید است. در دسامبر 2025 مجلس آن را برای زیان‌های از 2020 به بعد به 10 سال رساند و مهلت همه‌پرسی در 17 آوریل 2026 بدون اعتراض گذشت. دولت تاریخ شروع را تعیین می‌کند، حداکثر 1 ژانویه 2028.
مشوق‌ها پس از اصلاح مالیاتی و تأمین بازنشستگی
از اصلاح 2020 (قانون فدرال اصلاح مالیاتی و تأمین مالی بازنشستگی)، کانتون‌ها جعبه حق اختراع با تخفیف تا 90% درآمد حق اختراع، کسر ویژه تحقیق و توسعه تا 150% هزینه‌ها و معافیت مالیاتی تا 10 سال برای شرکت‌های تازه ارائه می‌دهند. چندملیتی‌های بزرگ با گردش 750 میلیون یورو یا بیشتر از 2024 مالیات تکمیلی حداقل داخلی سوئیس تا 15% را می‌پردازند و از 2025 قاعده درآمد مشمول اعمال می‌شود که طبق آن شرکت مادر برای شرکت‌های تابعه کم‌مالیات مالیات تکمیلی می‌پردازد.
حداقل جهانی رقابت را تغییر می‌دهد. ژنو مالیات سود را بالا برده، وو و شافهاوزن نرخ‌های پلکانی آورده‌اند، بازل شهر در 2026 نرخ سود بیش از 50 میلیون فرانک را از 13.04% به 14.53% رساند و گراوبوندن، تسوگ و لوسرن به جای نرخ پایین اعتبار مالیاتی و یارانه آماده می‌کنند.
مالک چگونه پول بیرون می‌آورد
سود سهام شرکت سوئیسی 35% کسر مالیات دارد. مقیم سوئیس که سود سهام را اظهار کند 35% را پس می‌گیرد یا کسر می‌کند. مالک 10% یا بیشتر فقط بخشی از سود سهام را مالیات می‌دهد (70% در سطح فدرال، دست‌کم 50% در کانتون‌ها)، در حالی که حقوق کامل به‌علاوه سهم بازنشستگی مالیات می‌گیرد.
پس تقسیم حقوق و سود سهام در شرکتی که مالک اداره می‌کند ارزش محاسبه از پیش را دارد. اداره مالیات می‌تواند حقوق آشکارا پایین همراه سود سهام بزرگ را بازتوصیف کند و صندوق بازنشستگی می‌تواند سهم اضافی بخواهد. بازپرداخت اندوخته آورده سرمایه از کسر مالیات معاف است.
چگونه شرکت تأسیس کنیم و چه مدارکی لازم است: ثبت شرکت در سوئیس.
مالیات‌های سوئیس برای کسب‌وکار انفرادی، خوداشتغال‌ها و کارکنان فناوری
سوئیس نظام مالیاتی ساده، پروانه با مبلغ ثابت یا مالیات ویژه عشایر دیجیتال ندارد. صاحب کسب‌وکار با همان جدول کارمند مالیات بر درآمد می‌پردازد، به‌علاوه تا 10% درآمد سهم بازنشستگی.
کسب‌وکار انفرادی
صاحب کسب‌وکار انفرادی بر سود کسب‌وکار همراه درآمدهای دیگر با نرخ عادی مالیات بر درآمد می‌پردازد. با گردش 100,000 فرانک یا بیشتر، ثبت در دفتر تجاری و معمولاً ثبت‌نام ارزش افزوده لازم است.
شرکت با مسئولیت محدود یا شرکت سهامی در درآمدهای بالاتر اغلب ارزان‌تر است: سود با 11.66-20.54% مالیات می‌گیرد و مالک تصمیم می‌گیرد چقدر حقوق و چقدر سود سهام بگیرد. عیب آن هزینه حسابداری، در برخی موارد حسابرسی و حداقل سرمایه است.
برای شهروندان کشورهای بیرون از اتحادیه اروپا و انجمن تجارت آزاد اروپا گرفتن اجازه خوداشتغالی در سوئیس دشوار است. پرسش مهاجرت معمولاً از پرسش مالیات مهم‌تر است و نقطه شروع است.
کارکنان فناوری، استارتاپ‌ها و اختیار خرید سهام
نظام ویژه‌ای برای فناوری اطلاعات نیست. اختیار خرید سهام کارکنان معمولاً هنگام اعمال و سهام محدودی که کارفرما طبق برنامه به کارمند منتقل می‌کند هنگام قطعی شدن مالیات می‌گیرد. پس از مهاجرت در میانه دوره، بخشی که با زمان کار در سوئیس می‌خواند مالیات می‌گیرد.
کار از راه دور از سوئیس برای کارفرمای خارجی حقوق را معاف نمی‌کند: مقیم بر آن مالیات می‌دهد و سهم بازنشستگی جداگانه طبق موافقت‌نامه‌های تأمین اجتماعی تسویه می‌شود.
متخصصان مأمور خارجی
مدیران و متخصصانی که تا 5 سال به سوئیس مأمور می‌شوند می‌توانند هزینه مهاجرت، مسکن در حالی که خانه‌ای در کشور مبدأ نگه می‌دارند، شهریه مدرسه خصوصی فرزندان و سفر به وطن را کسر کنند. این مزایا بر قرارداد محلی معمولی اعمال نمی‌شود.
مالیاتتان را برخط حساب می‌کنیم
گفت‌وگو دربارهٔ درآمد و اقامتتان می‌پرسد و برآورد را می‌فرستد.
مالیات ثروت، ملک، ارث و رمزارز در سوئیس
مالیات ثروت غافلگیری اصلی سوئیس برای صاحبان سرمایه است: هر 26 کانتون هر سال آن را می‌گیرند، معمولاً 0.1% تا 1% دارایی خالص. مالیات ثروت فدرال نیست، اما مالیات کانتونی دارایی جهانی منهای بدهی، از جمله حساب بانکی، اوراق بهادار، رمزارز، خودرو و ملک، را دربر می‌گیرد. ملک خارجی و اثاثیه خانه مستثناست.
خانه و معاملات ملک
| مالیات | سطح | چیست |
|---|---|---|
| ارزش اجاری فرضی | فدرال و کانتونی | مالکان ساکن بر اجاره فرضی مالیات می‌دهند؛ از 1 ژانویه 2029 لغو می‌شود |
| مالیات سود سرمایه ملک | کانتون‌ها | معمولاً پلکانی؛ اضافه‌مالیات برای نگهداری کمتر از 2-3 سال و تخفیف برای مالکیت طولانی |
| مالیات نقل و انتقال ملک | بیشتر کانتون‌ها | جدا از مالیات سود گرفته می‌شود |
| مالیات ملک | برخی کانتون‌ها | مالیات سالانه بر مالکیت |
| مالیات خانه دوم | کانتون‌ها | کانتون‌ها ممکن است آن را به جای اجاره فرضی وضع کنند |
رأی‌دهندگان در 28 سپتامبر 2025 لغو اجاره فرضی را تصویب کردند و در 1 آوریل 2026 شورای فدرال تاریخ شروع را 1 ژانویه 2029 تعیین کرد. سپس هزینه نوسازی دیگر قابل کسر نیست و کسر بهره رهن محدود می‌شود. قواعد قدیمی تا 2029 اعمال می‌شود.
خارجی‌های ساکن خارج طبق قانون فدرال خرید ملک توسط افراد مقیم خارج برای خرید خانه در سوئیس محدودیت دارند. بیشتر در بخش ملک در سوئیس ما.
ارث و هبه
مالیات فدرال نیست؛ مالیات ارث و هبه را کانتون‌ها، جز شویتس و اوبوالدن، می‌گیرند. همسران در همه کانتون‌ها و فرزندان مستقیم در بیشتر آن‌ها معاف‌اند. نرخ‌ها با دوری خویشاوندی بالا می‌روند. رأی‌دهندگان در 30 نوامبر 2025 ابتکار مالیات فدرال 50% بر ارث و هبه بیش از 50 میلیون فرانک را با 78.3% رأی منفی رد کردند.
سود سرمایه و رمزارز
سود اوراق بهادار، سهم‌الشرکه و رمزارزی که شخصاً نگه داشته می‌شود بی‌مالیات است و زیان قابل کسر نیست. معامله‌گران حرفه‌ای استثنا هستند. اداره مالیات فدرال صاحب سبد را سرمایه‌گذار خصوصی می‌داند اگر همه این‌ها برقرار باشد: دارایی دست‌کم 6 ماه نگه داشته شود، گردش سالانه حداکثر پنج برابر ارزش سبد باشد، سود کمتر از نیمی از درآمد باشد و وام یا مشتقه برای سفته‌بازی به کار نرود. در غیر این صورت سود ممکن است درآمد کسب‌وکار حساب شود، با مالیات و سهم بازنشستگی.
رمزارز با ارزشش در 31 دسامبر مشمول مالیات ثروت است و اداره مالیات فدرال نرخ‌های پایان سال را منتشر می‌کند. درآمد سپرده‌گذاری، وام‌دهی و استخراج به‌عنوان درآمد مالیات می‌گیرد. بیشتر درباره مهاجرت با رمزارز در مقاله ما رمزارز و مالیات هنگام مهاجرت.
خودرو، سگ و دیگر مالیات‌های محلی
مالیات خودرو را کانتون‌ها تعیین می‌کنند و بزرگراه‌ها برچسب سالانه 40 فرانکی لازم دارند. واردات خودرو مالیات خودرو 4% (از 2024 بر خودروی برقی هم)، عوارض گمرکی و 8.1% ارزش افزوده دارد. صاحبان سگ تقریباً همه جا مالیات سالانه سگ می‌پردازند که مبلغش را کانتون یا شهرداری تعیین می‌کند.
خارجی‌ها و غیرمقیم‌ها چگونه مالیات می‌دهند: مالیات در مبدأ
خارجی دارای اجازه اقامت عادی با درآمد تا 120,000 فرانک در سال معمولاً اصلاً اظهارنامه نمی‌دهد: کارفرما از هر فیش حقوقی مالیات را کسر می‌کند. این مالیات در مبدأ بر حقوق است، نه کسر مالیات فدرال 35% از سود سهام و بهره.
حقوق خارجی‌ها
مالیات در مبدأ بر خارجی‌های دارای اجازه اقامت عادی، کوتاه‌مدت و دیگر اجازه‌ها، جز اجازه اقامت دائم، اعمال می‌شود، مگر با شهروند سوئیس یا دارنده اجازه اقامت دائم ازدواج کرده باشند. کسر همه سطوح مالیات را یکجا پوشش می‌دهد.
با حقوق 120,000 فرانک یا بیشتر، اظهارنامه عادی پس از پایان سال اجباری است. زیر این آستانه می‌شود تا 31 مارس سال بعد ارزیابی عادی خواست، اما انتخاب بر همه سال‌های آینده اعمال می‌شود، پس ارزش دارد اول حساب کنید. غیرمقیم‌هایی که دست‌کم 90% درآمد جهانی خانوارشان در سوئیس مالیات می‌گیرد می‌توانند به‌عنوان شبه‌مقیم ارزیابی عادی بخواهند.
درآمد غیرمقیم‌ها
| درآمد غیرمقیم | چگونه مالیات می‌گیرد |
|---|---|
| سود سهام شرکت‌های سوئیسی | 35% در مبدأ، بخشی طبق پیمان قابل استرداد |
| بهره اوراق و سپرده بانکی | 35% در مبدأ، طبق پیمان قابل استرداد؛ بهره وام‌های عادی مشمول نیست |
| حق امتیاز و حق‌الزحمه خدمات | کسر مالیات ندارد |
| حقوق برای کار در سوئیس | با نرخ‌های کانتونی کسر می‌شود |
| اعضای هیئت‌مدیره، هنرمندان، ورزشکاران | مالیات در مبدأ؛ برای هنرمندان سهم فدرال 0.8% تا 7% |
| مستمری صندوق‌های بازنشستگی سوئیس | مالیات در مبدأ، استرداد طبق پیمان ممکن است |
| ملک در سوئیس | اظهارنامه در کانتون محل ملک |
بهره سپرده بانکی تا 200 فرانک در سال از کسر مالیات معاف است. مقیمان سوئیس اگر درآمد را درست اظهار کنند 35% را کامل پس می‌گیرند، در حالی که برای غیرمقیم‌ها بخشی از مالیات نهایی می‌ماند.
آیا پیمان اجتناب از مالیات مضاعف سوئیس و روسیه هنوز معتبر است
پیمان اجتناب از مالیات مضاعف سوئیس و روسیه رسماً زنده است، اما فقط در یک جهت کار می‌کند. روسیه با فرمان شماره 585 رئیس‌جمهور مورخ 8 اوت 2023 مواد کلیدی آن را تعلیق کرد، در حالی که سوئیس همچنان پیمان را از سوی خودش اعمال می‌کند.
سوئیس بیش از 100 چنین پیمانی دارد. معمولاً درآمد خارجی را با پلکان معاف می‌کند و فقط بر سود سهام، بهره، حق امتیاز و برخی درآمدهای دیگر، تا نرخ پیمان، اعتبار مالیات خارجی می‌دهد. مالیات پرداخت‌شده در کشور بدون پیمان فقط از پایه کسر می‌شود.
روسیه
پیمان در 15 نوامبر 1995 امضا شد و از 18 آوریل 1997 معتبر است؛ پروتکل 24 سپتامبر 2011 در 9 نوامبر 2012 اجرا شد. مقررات تعلیق‌شده شامل مواد تخصیص حق مالیات، از جمله سود سهام، بهره و حق امتیاز است. روسیه اکنون با نرخ‌های داخلی کسر می‌کند، در حالی که طرف سوئیسی مالیات روسیه را فقط تا نرخ‌های پیمان حساب می‌کند.
| درآمد | نرخ پیمان | در عمل چه می‌شود |
|---|---|---|
| سود سهام سوئیسی به مقیم روسیه | 15%، یا 5% با سهم 20% و سرمایه‌گذاری 200,000 فرانک یا بیشتر | سوئیس 35% کسر می‌کند؛ مابه‌التفاوت با درخواست بازگردانده می‌شود |
| بهره سوئیسی | 0% | 35% کسرشده با درخواست بازگردانده می‌شود |
| سود سهام روسی به مقیم سوئیس | 15%، یا 5% برای سهم عمده | روسیه حتی برای سهم عمده 15% اعمال می‌کند |
| بهره و حق امتیاز روسی | 0% | روسیه با نرخ داخلی کسر می‌کند: 20% برای شرکت‌ها، 30% برای اشخاص |
در عمل، بهره و حق امتیاز از روسیه دو بار مالیات می‌گیرد: طبق پیمان مالیات روسیه باید صفر باشد، پس سوئیس آن را کسر نمی‌کند. اگر اقامت مالیاتی روسیه حفظ شود، قواعد شرکت‌های خارجی کنترل‌شده روسیه هم اعمال می‌شود؛ صفحه ما درباره اطلاعیه‌ها و گزارش‌های شرکت‌های خارجی کنترل‌شده را ببینید.
اوکراین، قزاقستان و کشورهای دیگر
کسر مالیات باقی‌مانده سوئیس بر پرداخت به مقیمان کشورهای دیگر:
| کشور گیرنده | سود سهام سبد | سود سهام، سهم عمده | بهره |
|---|---|---|---|
| روسیه | 15% | 5% (از 20%) | 0% |
| اوکراین | 15% | 5% (از 10%) | 5% |
| قزاقستان | 15% | 5% (از 10%) | 10% |
| ازبکستان | 15% | 5% (از 20%) | 5% |
| قرقیزستان | 15% | 5% (از 25%) | 5% |
| ارمنستان | 15% | 0% یا 5% | 10% |
| گرجستان | 10% | 0% (از 10%) | 0% |
| بلاروس | 15% | 5% (از 25%) | 8% |
| امارات | 15% | 5% (از 10%) | 0% |
| آلمان | 15% | 0% (از 10%) | 0% |
| آمریکا | 15% | 5% (از 10%) | 0% |
پیمان‌ها با آذربایجان، مولداوی، تاجیکستان و ترکمنستان هم معتبرند؛ نرخ‌های ارمنستان طبق پروتکل اعمال‌شده از 1 ژانویه 2024 است. گواهی اقامت مالیاتی سوئیس را اداره مالیات کانتون صادر می‌کند.
موافقت‌نامه‌های تأمین اجتماعی جداگانه‌اند: علاوه بر اتحادیه اروپا و انجمن تجارت آزاد اروپا، سوئیس با حدود 20 کشور دیگر موافقت‌نامه دوجانبه دارد. این‌ها تعیین می‌کنند دوره‌های سهم حساب می‌شوند یا نه و در برخی موارد سهم بازنشستگی هنگام رفتن قابل استرداد است یا نه.
اظهارنامه مالیاتی سوئیس کی باید ارائه شود و جریمه‌ها چیست
در بیشتر کانتون‌ها اظهارنامه 2026 تا 31 مارس 2027 است، اما تمدید تا پاییز با درخواست ساده داده می‌شود. دو مهلت سخت است: درخواست ارزیابی عادی به جای مالیات در مبدأ و اصلاح کسر، هر دو تا 31 مارس بدون تمدید.
| چه چیزی | مهلت |
|---|---|
| سال مالیاتی | سال تقویمی |
| اظهارنامه اشخاص | در بیشتر کانتون‌ها تا 31 مارس سال بعد؛ تمدید معمولاً تا سپتامبر-نوامبر با درخواست |
| مالیات فدرال | موقتاً تا 31 مارس سال بعد، نهایی ظرف 30 روز از صورت‌حساب |
| مالیات‌های کانتون و شهرداری | اقساط در طول سال طبق قواعد کانتون |
| ارزیابی عادی به جای مالیات در مبدأ یا اصلاح کسر | تا 31 مارس سال بعد، بدون تمدید |
| ارزش افزوده | فصلی، ظرف 60 روز از پایان فصل، یا اظهارنامه سالانه با اقساط |
| اظهارنامه شرکت | مهلت‌ها را کانتون تعیین می‌کند |
| دوره ارزیابی اداره مالیات | 5 سال پس از پایان سال، تا 10 سال اگر واقعیت تازه‌ای آشکار شود |
جریمه‌ها
ارائه نکردن یا نقض تکالیف اداری تا 1,000 فرانک و در موارد جدی یا تکراری تا 10,000 فرانک جریمه دارد. برای فرار مالیاتی جریمه معمولاً برابر مالیات فرارکرده است و ممکن است به یک‌سوم کاهش یا به سه برابر افزایش یابد، علاوه بر مالیات معوق با بهره.
یک بار در عمر می‌شود درآمد و دارایی اظهارنشده را داوطلبانه و بدون جریمه افشا کرد و مالیات معوق را با بهره پرداخت. اظهارنامه‌ها با داده‌های تبادل خودکار اطلاعات حساب‌های مالی میان کشورها تطبیق داده می‌شوند، پس اداره مالیات حساب‌های خارجی را حتی بدون اظهار می‌بیند.
دام‌ها: سوئیس برای چه کسی مناسب نیست
سوئیس در نرخ ارزان و در همه چیز دیگر گران است: صورت‌حساب مالیاتی کم در تسوگ به‌راحتی با اجاره، بیمه درمان و مالیات ثروت خورده می‌شود. پیش از مهاجرت بودجه کامل سالانه را حساب کنید نه نرخی از جدول مرجع.
دام‌ها
نشانی از نرخ مهم‌تر است. کانتون و شهرداری بار را بیش از هر برنامه‌ریزی جابه‌جا می‌کنند. در درآمدهای بالا فاصله تسوگ و ژنو به ده‌ها هزار فرانک در سال می‌رسد و ثبت نشانی بدون رفتن واقعی به ارزیابی دوباره می‌انجامد.
تخفیفی برای درآمد خارجی نیست. مقیم‌ها بر درآمد و ثروت جهانی مالیات می‌دهند. نظامی نیست که پول نگه‌داشته‌شده در خارج را بی‌مالیات بگذارد. تنها جایگزین مالیات مقطوع است و فقط برای کسانی که در سوئیس کار نمی‌کنند.
مالیات ثروت هر سال. برای صاحبان سرمایه با درآمد متوسط اغلب بزرگ‌ترین مالیات است. مالیات پرداخت‌نشده سد راه تابعیت سوئیس هم هست.
هزینه‌های اجباری بیرون از صورت‌حساب مالیات. بیمه درمان، سهم بازنشستگی همسر شاغل‌نشده و مالیات کلیسا بخشی از محاسبه مالیات نیستند، اما بر بودجه سنگینی می‌کنند.
روسیه و بانک‌ها. پیمان با روسیه فقط از سوی سوئیس کار می‌کند، پس درآمد از روسیه با شرایط کمتر مساعد مالیات می‌گیرد. تحریم‌ها هم بر بانکداری شهروندان روسیه اثر دارند، پس حساب شخصی در سوئیس و انتقال دارایی از مدت‌ها پیش برنامه‌ریزی لازم دارند.
سوئیس برای چه کسی مناسب نیست
کسی که مالیات صفر می‌خواهد. حتی در تسوگ بالاترین نرخ حدود 22% است، به‌علاوه مالیات ثروت و سهم بازنشستگی بدون سقف. برای مالیات بر درآمد صفر، امارات انتخاب آشکارتری است.
صاحبان سرمایه بدون درآمد بالا. مالیات ثروت حتی اگر دارایی درآمدی نداشته باشد هر سال پرداختنی است و مالیات مقطوع با حداقل پایه 435,000 فرانک فقط با درآمد جهانی بزرگ می‌ارزد.
شهروندان بیرون از اتحادیه اروپا و انجمن تجارت آزاد اروپا زیر 55 سال که در سوئیس کار نخواهند کرد. برای آن‌ها اجازه اقامت بدون اشتغال استثناست نه قاعده و کانتون درآمد مالیاتی چشمگیر انتظار دارد.
کسی که می‌خواهد با مالیات مقطوع کار کند یا کسب‌وکار اداره کند. هر فعالیت درآمدزا در سوئیس این نظام را منتفی می‌کند.
صفحه‌های مرتبط: همه برنامه‌های سوئیس و مالیات کشورها.
بار نهایی به کانتون، شهرداری، خانواده، ساختار درآمد و دارایی بستگی دارد. در مشاوره رایگان وضعیت مشخص را بررسی می‌کنیم و کانتون‌ها را مقایسه می‌کنیم.
پرسش‌های پرتکرار
اشخاص در سوئیس چه مالیات‌هایی می‌پردازند؟
از حقوق در سوئیس چقدر مالیات کسر می‌شود؟
کدام کانتون سوئیس کمترین مالیات را دارد؟
مالیات مقطوع در سوئیس چیست و چه کسی واجد شرایط است؟
نرخ ارزش افزوده سوئیس در 2026 چقدر است؟
نرخ مالیات شرکت در سوئیس چقدر است؟
خارجی‌ها در سوئیس چگونه مالیات می‌دهند؟
آیا پیمان اجتناب از مالیات مضاعف میان سوئیس و روسیه هنوز معتبر است؟
نمی‌خواهید این کار را تنها پیش ببرید؟
کل روند را از آغاز تا پایان پیش می‌بریم: مدارکتان را بررسی می‌کنیم، برنامه‌ای متناسب با وضعیتتان پیدا می‌کنیم و زمان‌بندی و هزینهٔ صادقانه می‌دهیم. پرسشتان را در گفت‌وگو بپرسید: مشاورهٔ رایگان همین‌جا آغاز می‌شود. نمایندگی حقوقی در ادارات دولتی و دادگاه‌ها را متخصصان Murblz همراه با همکاران دارای مجوز محلی انجام می‌دهند.
مشاور Murblz همین حالا در گفتگوی همین صفحه پاسخ می‌دهد. شرایطتان را بنویسید تا با هم بررسی کنیم.
مشاوره‌ی رایگان