Steuern in der Schweiz für Ausländer 2026

Welche Steuern 2026 in der Schweiz anfallen

Ein Ansässiger in der Schweiz zahlt Einkommensteuer an drei Ebenen zugleich: den Bund, den Kanton (einen der 26 Gliedstaaten) und die Gemeinde. Es gibt nur eine Steuererklärung, und der Bundesanteil ist selten der große: Der Großteil der Rechnung geht an Kanton und Gemeinde.

Bundessteuern und Sozialabgaben sind landesweit gleich; alles andere hängt von der Adresse ab. Deshalb zeigt die Tabelle Spannen statt einer einzigen Zahl.

Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Die Bundessätze sind einheitlich, während Kantone und Gemeinden jedes Jahr ihren eigenen Steuerfuß festlegen (den Prozentsatz, der auf die einfache Steuer nach dem kantonalen Tarif angewendet wird). Deshalb können benachbarte Orte im selben Kanton dasselbe Einkommen unterschiedlich besteuern.

Was sich 2026 geändert hat

Bundestarife und Abzüge wurden nur um 0,1 % an die Teuerung angepasst, die Beträge haben sich also kaum bewegt. Ab 2026 erlaubt die Säule 3a (ein freiwilliges Vorsorgekonto mit Steuerabzug) Nachzahlungen für verpasste Jahre, beginnend mit 2025.

Größere Reformen sind beschlossen, treten aber später in Kraft. Am 8. März 2026 stimmten rund 54 % für die Individualbesteuerung von Ehepaaren; die Kantone müssen spätestens bis 1. Januar 2032 umstellen. Am 29. November 2026 stimmt das Land über eine Erhöhung der Mehrwertsteuer auf 8,5 % ab 2028 und über eine Volksinitiative für eine gleiche Bundesbesteuerung von Ehepaaren ab.

Steuern in der Schweiz nach Kanton: wo die Steuern am niedrigsten sind

Der niedrigste Spitzensatz der Einkommensteuer in der Schweiz liegt 2026 bei 21,9 % im Kanton Zug, der höchste bei 43,24 % in Genf. Die Zahlen sind aus den kantonalen Steuertarifen 2026 berechnet und gehen von einem alleinstehenden Steuerpflichtigen ohne Kirchensteuer mit Wohnsitz im Kantonshauptort aus, einschließlich der Bundessteuer von 11,5 %.

Der Abstand liegt nahe zwei zu eins, und das ist nicht nur ein Problem von Millionären. Der Kanton legt den Tarif fest, die Gemeinde fügt ihren eigenen Steuerfuß hinzu, deshalb unterscheidet sich die Steuer selbst innerhalb eines Kantons um Dutzende Prozent.

Quelle der Sätze: die kantonalen und Bundessteuertarife 2026. Der landesweite durchschnittliche Spitzensatz beträgt 33,04 % und die durchschnittliche Gewinnsteuer 14,43 %. Die Pauschalbesteuerung wurde auch in Schaffhausen und Appenzell Ausserrhoden abgeschafft.

Wie man diese Tabelle liest

Der Spitzensatz ist die Steuer auf den letzten Franken eines sehr hohen Einkommens, nicht der Durchschnittssatz. Bei einem Gehalt von 100.000 Schweizer Franken–150.000 ist die tatsächliche Last in jedem Kanton deutlich niedriger, die Rangfolge bleibt aber: Die Zentralschweiz (Zug, Schwyz, Nidwalden, Obwalden) ist günstiger als die französischsprachige Westschweiz und Bern.

Niedrige Steuern bezahlt man mit dem Wohnen. Mieten und Immobilienpreise in Zug und Schwyz gehören zu den höchsten im Land, und bei einem Durchschnittsgehalt kann die Steuerersparnis in der Miete verschwinden. Entscheidend ist die Jahressumme: Steuer plus Wohnen plus Krankenversicherung.

Umzug zwischen Kantonen

Das ganze Jahr wird vom Kanton besteuert, in dem der Steuerpflichtige am 31. Dezember wohnt. Ein Umzug im Dezember von Genf nach Zug ändert formal die Steuer für das ganze Jahr, doch die Steuerämter prüfen, wo das Leben tatsächlich stattfindet: Familie, Schule der Kinder, Hauptwohnung. Eine Anmeldung ohne echten Umzug führt direkt zu einer Nachveranlagung.

2026 senkten Tessin und Aargau die Steuern für Privatpersonen am stärksten, der Kanton Zürich senkte seinen Steuerfuß von 98 % auf 95 %, während Jura und Neuenburg die Steuern leicht erhöhten.

Schweiz, Deutschland, Italien oder Vereinigte Arabische Emirate: wo die Steuern niedriger sind

Beim Spitzensatz besteuert Zug Einkommen mit weniger als der Hälfte des deutschen Satzes: 21,9 % gegenüber 45 %. Selbst Genf, der teuerste Kanton mit 43,24 %, liegt unter Österreich und Deutschland, und bei der Gewinnsteuer schlägt jeder Schweizer Kanton seine Nachbarn der Europäischen Union.

Spitzensätze für Einkommen und Unternehmen folgen dem Steuerrecht des jeweiligen Landes 2026. Zypern hob seinen Unternehmensteuersatz 2026 von 12,5 % auf 15 % an, und ab 1. Januar 2026 erhöhte Italien seine Pauschalsteuer für neue Ansässige von 200.000 € auf 300.000 €.

Was die Tabelle nicht zeigt

Beiträge ohne Obergrenze. Der Schweizer Beitrag zur Altersversicherung gilt für das gesamte Gehalt ohne Deckel. Deutsche Rentenbeiträge enden an einer Beitragsbemessungsgrenze, bei einem Gehalt von mehreren hunderttausend holt das Schweizer System also einen Teil des Steuervorteils zurück.

Vermögenssteuer. Schweizer Kantone besteuern jedes Jahr das Nettovermögen, auch Bankkonten, Wertpapiere und Kryptowerte. Deutschland und Österreich erheben derzeit keine Vermögensteuer für Privatpersonen. Für jemanden mit Kapital, aber bescheidenem Einkommen kann das den niedrigen Einkommensteuersatz überwiegen.

Kapitalgewinne. Dafür zahlt ein Privatanleger in der Schweiz nichts auf Gewinne aus Aktien, Beteiligungen oder Kryptowerten, während Deutschland, Österreich und Italien 25–27,5 % des Gewinns nehmen.

Mehr zu den Nachbarn: Steuern in Deutschland, Aufenthalt in Italien durch Investition, Steuern in den Vereinigten Arabischen Emiraten und europäischer Steuervergleich.

Wann ein Ausländer in der Schweiz steuerlich ansässig wird

Die Schweizer Steuerpflicht beginnt lange vor den bekannten 183 Tagen: 30 Tage mit Arbeit oder 90 Tage ohne genügen. Artikel 3 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer nennt zwei Gründe für die unbeschränkte Steuerpflicht, und einer genügt.

Ein Ansässiger zahlt Steuern auf das weltweite Einkommen und Vermögen. Ausnahme sind ausländische Immobilien und ausländische Betriebsstätten: Die Schweiz besteuert sie nicht, berücksichtigt sie aber bei der Bestimmung des Satzes (Befreiung mit Progressionsvorbehalt). Ein Nichtansässiger zahlt nur auf Schweizer Quellen.

Das Jahr der Ankunft und des Wegzugs

Die Steuerpflicht beginnt am Tag der Ankunft. Regelmäßiges Einkommen für einen Teil des Jahres wird zur Satzbestimmung auf ein Jahr hochgerechnet, ein Umzug im Herbst bringt also nicht automatisch einen niedrigen Satz. Beim Wegzug melden Sie sich bei der Gemeinde ab und reichen eine Erklärung für den Teil des Jahres ein.

In zwei Ländern zugleich ansässig

Besteht die steuerliche Ansässigkeit auch in einem anderen Land fort, löst das Doppelbesteuerungsabkommen den Konflikt über eine Kette von Tests: ständige Wohnung, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. Für Deutsche endet die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Wie man Tage zählt, erklärt unser Beitrag zur steuerlichen Ansässigkeit und 183-Tage-Regel.

Ein Aufenthaltstitel begründet für sich keine Steuerpflicht, doch ein Umzug mit einem Schweizer Aufenthaltstitel bedeutet fast immer Steuerpflicht in der Schweiz ab dem ersten Tag.

Steuerliche Ansässigkeit in der Schweiz: wie viele Tage ansässig machen

Die Schweiz macht Sie schneller ansässig als fast jedes Land Europas: 30 Tage mit Arbeit oder 90 Tage ohne genügen. Kurze Reisen unterbrechen die Zählung nicht. So funktioniert Artikel 3 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer.

Ein Umzug mit der Absicht, langfristig zu bleiben, macht Sie ab dem ersten Tag ansässig, ohne Tageszählung. Ein Ansässiger zahlt Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer auf das Welteinkommen, ein Nichtansässiger nur auf Schweizer Einkünfte. Der Spitzensatz hängt vom Kanton ab: von 21,9 % in Zug bis 43,2 % in Genf.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Fehler kosten aber mehr: Ein langer Winter in einem Skigebiet wird unbemerkt zur steuerlichen Ansässigkeit, und der Kanton besteuert Ihr Welteinkommen. Die Begleitung durch Murblz beseitigt diese Risiken: Wir zählen die Tage, vergleichen Kantone, begleiten den Umzug und bestätigen die Ansässigkeit. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf und in den meisten Fällen ein Ergebnis beim ersten Antrag.

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Wie hoch ist die Einkommensteuer in der Schweiz für Privatpersonen

Bei einem durchschnittlichen Einkommen ist die direkte Bundessteuer fast symbolisch: Auf 100.000 Schweizer Franken steuerbares Einkommen zahlt ein Alleinstehender dem Bund 2.684 Schweizer Franken oder 2,7 %. Kanton und Gemeinde fügen den Großteil hinzu, und sie machen die Schweiz günstig oder teuer.

Alle Einkünfte kommen in eine Erklärung: Gehalt, Geschäftsgewinn, Renten, Dividenden, Zinsen, Miete. Ausgaben und Abzüge werden vom Gesamtbetrag abgezogen, und jede Ebene wendet auf den Rest ihren eigenen progressiven Tarif an.

Der Bundestarif 2026

Für Alleinstehende beginnt die Steuer mit 0,77 % auf Einkommen über 15.200 Schweizer Franken, mit einem Spitzengrenzsteuersatz von 13,2 %. Übersteigt das steuerbare Einkommen 793.900 Schweizer Franken, wird das gesamte Einkommen pauschal mit 11,5 % besteuert. Ehepaare und Eltern, die mit Kindern leben, erhalten einen milderen Tarif: keine Steuer bis 29.700 Schweizer Franken, pauschal 11,5 % ab 941.300 Schweizer Franken, und die endgültige Steuer sinkt um weitere 263 Schweizer Franken pro Kind.

Die Beträge folgen dem offiziellen Tarif 2026 der Eidgenössischen Steuerverwaltung, vor dem Kinderabzug.

Kantone und Gemeinden

Jeder Kanton beschließt einen Tarif für die einfache Steuer, dann multiplizieren Kanton und Gemeinde das Ergebnis mit ihren eigenen Steuerfüßen. Im Kanton Zürich reicht der Grundsatz bis 13 %, der kantonale Steuerfuß 2026 beträgt 95 %, die Stadt Zürich wendet 119 % an, und andere Gemeinden im Kanton liegen deutlich darunter oder darüber. In Genf legt der Kanton einen progressiven Tarif fest, und der Gemeindezuschlag beträgt 25 % bis 51 % der Kantonssteuer.

Mitglieder der anerkannten Kirchen (katholisch, reformiert) zahlen zudem Kirchensteuer. Wer ausgetreten ist oder nie Mitglied war, zahlt sie nicht.

Wichtigste Abzüge 2026

Arbeiten beide Ehepartner, sind auf Bundesebene 50 % des niedrigeren Einkommens abziehbar, mindestens 8.600 Schweizer Franken und höchstens 14.100 Schweizer Franken. Arbeitnehmerbeiträge an Alters- und Hinterlassenenversicherung, Arbeitslosenversicherung und Pensionskasse sind voll abziehbar.

Freiwillige Einkäufe in die zweite Säule (die obligatorische berufliche Vorsorge) mindern ebenfalls das steuerbare Einkommen. Wird das Vorsorgekapital aber innerhalb von drei Jahren nach dem Einkauf als Kapital bezogen, kann der Abzug rückgängig gemacht werden. Schuldzinsen sind bis zur Höhe der Vermögenserträge plus 50.000 Schweizer Franken abziehbar, Krankheitskosten über 5 % des Einkommens und Spenden an anerkannte gemeinnützige Organisationen bis 20 % des Einkommens.

Vorsorgekapital aus der zweiten Säule und der Säule 3a wird getrennt von anderen Einkünften besteuert, auf Bundesebene zu einem Fünftel des ordentlichen Tarifs.

Wie viel Steuer vom Schweizer Gehalt abgeht und was bleibt

Bei einem Gehalt von 120.000 Schweizer Franken in der Stadt Zürich beträgt das Nettoeinkommen etwa 90.000 Schweizer Franken (Rechenbeispiel unten): Steuern nehmen rund 13 %, Sozialabgaben fast weitere 12 %. Bei einem Durchschnittsgehalt wiegen die Abgaben schwerer als die Bundessteuer, deshalb muss man beides zusammen rechnen.

Die zweite Säule (berufliche Vorsorge) ist obligatorisch, sobald das Jahresgehalt bei einem Arbeitgeber 22.680 Schweizer Franken übersteigt. Der minimal versicherte Lohn ist das Gehalt bis 90.720 Schweizer Franken abzüglich eines Koordinationsabzugs von 26.460 Schweizer Franken. Die Altersgutschriften steigen mit dem Alter: 7 % mit 25–34, 10 % mit 35–44, 15 % mit 45–54 und 18 % ab 55. Das Bundesamt für Sozialversicherungen hat diese Schwellen für 2026 bestätigt.

Die Krankenversicherung ist obligatorisch, wird aber nicht vom Gehalt abgezogen: Jeder Erwachsene zahlt direkt an einen Versicherer, und sie ist einer der größten Posten im Haushaltsbudget.

Rechenbeispiel: 120.000 Schweizer Franken in der Stadt Zürich

Alleinstehender Angestellter, 35 Jahre, ohne Kinder, ohne Kirchensteuer, Vermögen nicht berücksichtigt. Beiträge an Pensionskasse und Unfallversicherung sind angenommen, da jeder Arbeitgeber einen anderen Plan hat. Die Steuern folgen den Tarifen 2026 mit Pauschalabzügen.

Die Steuern nehmen etwa 13,3 % des Bruttolohns, zusammen mit den Beiträgen etwa 24,9 %. Eine Einzahlung des Höchstbetrags von 7.258 Schweizer Franken in die Säule 3a würde die Steuer in diesem Beispiel um rund 1.900 Schweizer Franken senken. In Zug oder Schwyz ist die Steuer auf dasselbe Gehalt spürbar niedriger, in Genf und Lausanne höher.

Hinzu kommen die eigenen 5,3 % und 1,1 % des Arbeitgebers, mindestens so viel wie der Arbeitnehmer an die Pensionskasse, Beiträge an die Familienausgleichskasse und die Berufsunfallversicherung. Die Gesamtkosten eines solchen Angestellten für das Unternehmen übersteigen 132.000 Schweizer Franken.

Den Betrag für eine bestimmte Gemeinde können Sie mit dem offiziellen Steuerrechner der Eidgenössischen Steuerverwaltung prüfen.

Selbstständige und Nichterwerbstätige

Selbstständige zahlen den vollen Beitrag zur Alters-, Invaliden- und Erwerbsersatzversicherung selbst: 2026 sind es 10 % des Einkommens ab 60.500 Schweizer Franken. Darunter gilt eine sinkende Skala mit einer Untergrenze von 10.100 Schweizer Franken und einem Mindestbeitrag von 530 Schweizer Franken im Jahr, plus Verwaltungskosten der Ausgleichskasse. Eine Arbeitslosenversicherung für Selbstständige gibt es nicht, und die zweite Säule ist freiwillig, doch bis zu 20 % des Einkommens, gedeckelt bei 36.288 Schweizer Franken, können in die Säule 3a fließen.

Nichterwerbstätige unter dem Rentenalter, etwa der Ehepartner einer Fachkraft oder jemand, der von Anlagen lebt, zahlen ebenfalls Beiträge zur Altersversicherung: je nach Vermögen und Renteneinkommen von 530 Schweizer Franken bis 26.500 Schweizer Franken im Jahr.

Was ist die Pauschalbesteuerung in der Schweiz und wer kommt infrage

Rund 3.500 vermögende Ausländer in der Schweiz werden nicht nach ihrem Einkommen, sondern nach ihren Lebenshaltungskosten besteuert und müssen dem Steueramt ihr weltweites Einkommen und Vermögen nicht offenlegen. Das ist die Pauschalbesteuerung, auch Besteuerung nach dem Aufwand genannt. Rechtsgrundlage ist Artikel 14 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer.

Die Zahl der pauschal Besteuerten sinkt. Laut Zahlen der Konferenz der kantonalen Finanzdirektoren waren es 5.634 im Jahr 2012, 4.557 im Jahr 2018 und 3.478 im Jahr 2022. Die Einnahmen aus ihnen sind dennoch gestiegen, weil die Mindestbemessungsgrundlage angehoben wurde. Die Schweizer Stimmberechtigten lehnten eine landesweite Abschaffung der Regelung in der Abstimmung vom 30. November 2014 mit 59,2 % Nein ab.

Wer die Pauschalbesteuerung nutzen kann

Wie die Grundlage festgelegt wird und was es kostet

Grundlage sind die weltweiten jährlichen Lebenshaltungskosten des Steuerpflichtigen und seiner Familie. Sie darf nicht niedriger sein als der höchste dieser Werte: 435.000 Schweizer Franken auf Bundesebene 2026 (etwa 460.000 €); das Siebenfache der Jahresmiete oder des Mietwerts einer eigenen Wohnung in der Schweiz. Auf die Grundlage wird der ordentliche Kantons- und Gemeindetarif angewendet, und das Ergebnis wird meist in einem Steuervorbescheid des Kantons bestätigt.

Die jährliche Steuer nach dieser Regelung kann unter 100.000 Schweizer Franken liegen, das Ergebnis hängt aber stark von Kanton, Wohnung und Profil des Steuerpflichtigen ab. Zum Vergleich: Ein neuer Ansässiger in Italien zahlt seit 2026 pauschal 300.000 € im Jahr allein auf ausländische Einkünfte.

Der Aufenthaltstitel ist der echte Filter

Die Steuerregelung gibt kein Recht, in der Schweiz zu leben. Bürger der Europäischen Union und der Europäischen Freihandelsassoziation müssen nur ausreichende Mittel und eine Krankenversicherung nachweisen. Für alle anderen ist es schwieriger.

Über 55 wird ein Titel bei persönlichen Bindungen an die Schweiz, ohne Erwerbstätigkeit in der Schweiz oder im Ausland, mit ausreichenden Mitteln und Versicherung erteilt. Unter 55 nur, wenn der Kanton den Zuzug für seine öffentlichen Finanzen für wichtig hält. In der Praxis verlangt das meist eine Gesamtsteuer von mindestens 200.000 Schweizer Franken im Jahr, je nach Kanton. Details zum Titel auf unserer Seite Aufenthalt in der Schweiz für Vermögende.

Die Pauschalbesteuerung lohnt sich, wenn das weltweite Einkommen ein Vielfaches der Lebenshaltungskosten beträgt. Liegt das Einkommen nahe der Grundlage von 435.000 Schweizer Franken, kann die ordentliche Besteuerung in einem günstigen Kanton billiger sein, und beide Varianten sollten berechnet werden.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in der Schweiz 2026 und wie erhalten Touristen sie zurück

Die Schweizer Mehrwertsteuer liegt 2026 bei 8,1 %, einer der niedrigsten Sätze Europas: Deutschland verlangt 19 %, Österreich 20 % und Italien 22 %. Der Satz gilt seit 1. Januar 2024, und Liechtenstein gehört mit denselben Sätzen zum Schweizer Mehrwertsteuergebiet.

Die Mehrwertsteuer kann ab 2028 steigen

Am 19. Juni 2026 beschloss das Parlament, den Normalsatz von 8,1 % auf 8,5 % und den Beherbergungssatz von 3,8 % auf 4,0 % anzuheben, um die 13. Monatsrente der Altersversicherung zu finanzieren. Der reduzierte Satz von 2,6 % bleibt gleich. Da es eine Verfassungsänderung ist, entscheiden Volk und Stände am 29. November 2026 in einer obligatorischen Abstimmung. Wird sie angenommen, sollen die neuen Sätze 2028 gelten.

Wer sich registrieren muss

Jedes Unternehmen und jeder Einzelunternehmer wird steuerpflichtig, sobald der weltweite Umsatz aus steuerbaren Leistungen 100.000 Schweizer Franken im Jahr erreicht. Ein ausländisches Unternehmen mit diesem weltweiten Umsatz schuldet die Mehrwertsteuer also ab dem ersten Franken an Leistungen in die Schweiz. Ausländische Versandhändler registrieren sich, wenn ihre Kleinsendungen in die Schweiz 100.000 Schweizer Franken im Jahr erreichen, und seit 2025 gelten elektronische Plattformen als Lieferanten der über sie verkauften Waren und zahlen die Mehrwertsteuer selbst. Eine freiwillige Registrierung unter der Schwelle ist möglich.

Ein nicht registriertes Unternehmen, das bei ausländischen Anbietern Leistungen für mehr als 10.000 Schweizer Franken im Jahr einkauft, muss die Mehrwertsteuer im Bezugsteuerverfahren selbst abrechnen.

Abrechnungen und Vereinfachungen

Abrechnungen und Zahlungen erfolgen meist vierteljährlich, innerhalb von 60 Tagen nach Quartalsende. Seit 2025 können Unternehmen mit einem Umsatz bis 5.005.000 Schweizer Franken zu einer jährlichen Abrechnung mit Raten wechseln. Kleine Unternehmen können Saldosteuersätze nutzen (einen festen Prozentsatz des Umsatzes statt Vorsteuerabzug), was die Buchhaltung vereinfacht.

Mehrwertsteuer-Rückerstattung für Touristen

Ein Käufer ohne Wohnsitz in der Schweiz kann die Schweizer Mehrwertsteuer auf ausgeführte Waren vermeiden. Die Bedingungen der Eidgenössischen Steuerverwaltung:

Bei 8,1 % ist die Erstattung klein, und die Anbieter behalten eine Provision. Der Zoll stempelt Dokumente nur an besetzten Übergängen während der Öffnungszeiten, planen Sie am Flughafen also Zeit ein.

Welche Gewinnsteuer zahlen Schweizer Unternehmen

Ein Unternehmen in Luzern zahlt 2026 insgesamt 11,66 % auf seinen Gewinn, in Bern 20,54 %. Der Bundesanteil ist für alle gleich, 8,5 %, wird aber auf den Gewinn nach Steuern berechnet, weil die Steuern selbst abziehbar sind. Auf den Gewinn vor Steuern sind das etwa 7,8 %, den Rest fügen Kanton und Gemeinde hinzu.

Dividenden von Tochtergesellschaften sind dank des Beteiligungsabzugs fast steuerfrei, verfügbar bei Beteiligungen ab 10 % oder mit einem Wert ab 1 Schweizer Franken Million Verluste können derzeit 7 Jahre vorgetragen werden; einen Rücktrag gibt es nicht.

Der Vortragszeitraum wird verlängert. Im Dezember 2025 verlängerte das Parlament ihn für Verluste ab 2020 auf 10 Jahre, und die Referendumsfrist lief am 17. April 2026 ungenutzt ab. Den Starttermin legt die Regierung fest, spätestens den 1. Januar 2028.

Anreize nach der Steuerreform

Seit der Reform von 2020 (Bundesgesetz über die Steuerreform und die Finanzierung der Alters- und Hinterlassenenversicherung) bieten die Kantone eine Patentbox mit einer Entlastung von bis zu 90 % der Patenterträge, einen Zusatzabzug für Forschung und Entwicklung von bis zu 150 % der Kosten und Steuerferien von bis zu 10 Jahren für neue Unternehmen. Große multinationale Konzerne mit einem Umsatz ab 750 Millionen € zahlen seit 2024 die schweizerische nationale Ergänzungssteuer bis 15 %, und seit 2025 gilt die internationale Ergänzungssteuer, nach der eine Muttergesellschaft eine Ergänzungssteuer für niedrig besteuerte Tochtergesellschaften zahlt.

Die globale Mindeststeuer verändert den Wettbewerb. Genf hat seine Gewinnsteuer bereits erhöht, Waadt und Schaffhausen führten progressive Sätze ein, Basel-Stadt hob 2026 den Satz auf Gewinne über 50 Schweizer Franken Millionen von 13,04 % auf 14,53 % an, und Graubünden, Zug und Luzern bereiten Steuergutschriften und Subventionen statt niedriger Sätze vor.

Wie der Eigentümer Geld entnimmt

Dividenden einer Schweizer Gesellschaft tragen 35 % Verrechnungssteuer. Ein in der Schweiz Ansässiger, der die Dividenden deklariert, erhält die 35 % zurück oder angerechnet. Ein Eigentümer mit 10 % oder mehr wird auf Dividenden nur teilweise besteuert (70 % auf Bundesebene, in den Kantonen mindestens 50 %), während Gehalt voll plus Beiträge zur Alters- und Hinterlassenenversicherung besteuert wird.

Die Aufteilung zwischen Gehalt und Dividende in einem inhabergeführten Unternehmen sollte man also vorab berechnen. Das Steueramt kann ein offensichtlich niedriges Gehalt mit hohen Dividenden umqualifizieren, und die Ausgleichskasse kann zusätzliche Beiträge fordern. Rückzahlungen aus Kapitaleinlagereserven sind frei von Verrechnungssteuer.

Wie man eine Gesellschaft gründet und welche Unterlagen nötig sind: Firmengründung in der Schweiz.

Schweizer Steuern für Einzelunternehmer, Selbstständige und Tech-Fachkräfte

Die Schweiz hat keine vereinfachte Steuerregelung, keine Pauschale und keine besondere Steuer für digitale Nomaden. Ein Unternehmer zahlt Einkommensteuer nach demselben Tarif wie ein Angestellter, plus bis zu 10 % des Einkommens an die Altersversicherung.

Einzelunternehmen

Ein Einzelunternehmer zahlt Einkommensteuer auf den Geschäftsgewinn zu ordentlichen Sätzen zusammen mit anderen Einkünften. Ab einem Umsatz von 100.000 Schweizer Franken sind ein Eintrag im Handelsregister und in der Regel eine Registrierung für die Mehrwertsteuer nötig.

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder eine Aktiengesellschaft (Aktiengesellschaft) ist bei höheren Einkommen oft günstiger: Der Gewinn wird mit 11,66–20,54 % besteuert, und der Eigentümer entscheidet, wie viel er als Gehalt und wie viel als Dividende entnimmt. Der Nachteil sind die Kosten der Buchhaltung, in manchen Fällen eine Revision und ein Mindestkapital.

Für Bürger von Ländern außerhalb der Europäischen Union und der Europäischen Freihandelsassoziation ist eine Bewilligung zur selbstständigen Erwerbstätigkeit in der Schweiz schwer zu bekommen. Die Migrationsfrage zählt meist mehr als die steuerliche und ist der Ausgangspunkt.

Fachkräfte der Technologiebranche, junge Unternehmen und Mitarbeiteroptionen

Eine Sonderregelung für Informationstechnik gibt es nicht. Mitarbeiteroptionen werden meist bei der Ausübung besteuert, Aktienzuteilungen (Aktien, die der Arbeitgeber einem Mitarbeiter nach einem Plan überträgt) bei der Zuteilung, wenn das Eigentum übergeht. Nach einem Umzug während der Sperrfrist wird der Anteil besteuert, der der in der Schweiz gearbeiteten Zeit entspricht.

Fernarbeit aus der Schweiz für einen ausländischen Arbeitgeber befreit das Gehalt nicht: Ein Ansässiger zahlt darauf Steuern, und die Beiträge zur Alters- und Hinterlassenenversicherung werden gesondert nach Sozialversicherungsabkommen geregelt.

Entsandte Fachkräfte

Führungskräfte und Fachkräfte, die für bis zu 5 Jahre in die Schweiz entsandt werden, können Umzugskosten, Wohnkosten bei Beibehaltung einer Wohnung im Herkunftsland, Privatschulgebühren der Kinder und Heimreisen abziehen. Für einen gewöhnlichen lokalen Vertrag gelten diese Vorteile nicht.

Vermögens-, Immobilien-, Erbschafts- und Kryptosteuern in der Schweiz

Die Vermögenssteuer ist die größte Überraschung der Schweiz für Menschen mit Kapital: Alle 26 Kantone erheben sie jedes Jahr, meist mit 0,1 % bis 1 % des Nettovermögens. Eine Vermögenssteuer des Bundes gibt es nicht, doch die kantonale umfasst das weltweite Vermögen abzüglich Schulden, auch Bankkonten, Wertpapiere, Kryptowerte, Autos und Immobilien. Ausländische Immobilien und Hausrat sind ausgenommen.

Wohneigentum und Immobiliengeschäfte

Die Stimmberechtigten beschlossen die Abschaffung des Eigenmietwerts am 28. September 2025, und am 1. April 2026 legte der Bundesrat den Starttermin auf den 1. Januar 2029 fest. Dann sind Renovierungskosten nicht mehr abziehbar, und der Schuldzinsabzug wird begrenzt. Bis 2029 gelten die alten Regeln.

Für im Ausland lebende Ausländer gelten nach der Lex Koller (dem Bundesgesetz über den Erwerb von Grundstücken durch Personen im Ausland) Beschränkungen beim Kauf Schweizer Wohnungen. Mehr in unserem Bereich Immobilien in der Schweiz.

Erbschaften und Schenkungen

Eine Bundessteuer gibt es nicht; Erbschafts- und Schenkungssteuern erheben die Kantone, außer Schwyz und Obwalden. Ehepartner sind in jedem Kanton befreit, direkte Nachkommen in den meisten. Die Sätze steigen mit dem Verwandtschaftsgrad. Eine Initiative für eine Bundessteuer von 50 % auf Erbschaften und Schenkungen über 50 Schweizer Franken Millionen lehnten die Stimmberechtigten am 30. November 2025 mit 78,3 % Nein ab.

Kapitalgewinne und Kryptowerte

Gewinne aus privat gehaltenen Wertpapieren, Beteiligungen und Kryptowerten sind steuerfrei, Verluste nicht abziehbar. Ausnahme sind gewerbsmäßige Händler. Die Eidgenössische Steuerverwaltung behandelt einen Portfolioinhaber als Privatanleger, wenn alles Folgende zutrifft: Die Anlagen werden mindestens 6 Monate gehalten, der Jahresumsatz beträgt höchstens das Fünffache des Portfoliowerts, die Gewinne machen weniger als die Hälfte des Einkommens aus, und es werden keine Kredite oder Derivate zur Spekulation genutzt. Sonst können Gewinne als Geschäftseinkommen gelten, mit Steuer und Beiträge zur Alters- und Hinterlassenenversicherungn.

Kryptowerte unterliegen der Vermögenssteuer zu ihrem Wert am 31. Dezember, und die Eidgenössische Steuerverwaltung veröffentlicht Jahresendkurse. Einkünfte aus Staking, Verleihen und Mining werden als Einkommen besteuert. Mehr zum Umzug mit Kryptowerten in unserem Beitrag Kryptowerte und Steuern beim Umzug.

Autos, Hunde und andere lokale Steuern

Die Motorfahrzeugsteuer legen die Kantone fest, und Autobahnen verlangen eine Jahresvignette für 40 Schweizer Franken. Die Einfuhr eines Autos löst die Automobilsteuer von 4 % (seit 2024 auch für Elektroautos), Zoll und 8,1 % Mehrwertsteuer aus. Hundehalter zahlen fast überall eine jährliche Hundesteuer, deren Höhe Kanton oder Gemeinde festlegen.

Wie Ausländer und Nichtansässige besteuert werden: Quellensteuer

Ein Ausländer mit Bewilligung B (dem üblichen Aufenthaltstitel), der bis 120.000 Schweizer Franken im Jahr verdient, reicht meist nie eine Steuererklärung ein: Der Arbeitgeber zieht die Steuer von jeder Lohnabrechnung ab. Das ist die Quellensteuer auf den Lohn, nicht zu verwechseln mit der Verrechnungssteuer von 35 % auf Dividenden und Zinsen.

Löhne von Ausländern

Die Quellensteuer gilt für Ausländer mit Bewilligung B (Aufenthalt), L (Kurzaufenthalt) und anderen, außer C (Niederlassung), sofern sie nicht mit einem Schweizer Bürger oder einem Inhaber einer Bewilligung C verheiratet sind. Der Abzug umfasst alle Steuerebenen zugleich.

Bei einem Lohn ab 120.000 Schweizer Franken ist nach Jahresende eine ordentliche Steuererklärung Pflicht. Unter dieser Schwelle kann bis 31. März des Folgejahres eine nachträgliche ordentliche Veranlagung beantragt werden, die Wahl gilt dann aber für alle künftigen Jahre, rechnen Sie also vorher. Nichtansässige, bei denen mindestens 90 % des weltweiten Haushaltseinkommens in der Schweiz besteuert werden, können als Quasi-Ansässige eine ordentliche Veranlagung beantragen.

Einkünfte von Nichtansässigen

Zinsen auf Bankeinlagen bis 200 Schweizer Franken im Jahr sind von der Verrechnungssteuer befreit. In der Schweiz Ansässige erhalten die 35 % voll zurück, wenn sie die Einkünfte ordnungsgemäß deklarieren, während bei Nichtansässigen ein Teil der Steuer endgültig bleibt.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Schweiz und Deutschland

Zwischen Deutschland und der Schweiz gilt das Doppelbesteuerungsabkommen vom 11. August 1971, anzuwenden seit 1. Januar 1972. Das Abkommen zwischen der Schweiz und Russland funktioniert dagegen nur von Schweizer Seite, seit Russland 2023 seine zentralen Artikel ausgesetzt hat.

Die Schweiz hat mehr als 100 solcher Abkommen. Sie befreit ausländische Einkünfte meist mit Progressionsvorbehalt und gewährt eine Anrechnung ausländischer Steuer nur auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und bestimmte andere Einkünfte, bis zum Abkommenssatz. In einem Land ohne Abkommen gezahlte Steuer kann nur von der Grundlage abgezogen werden.

Deutschland

Als Bürger der Europäischen Union leben Deutsche nach dem Freizügigkeitsabkommen mit ausreichenden Mitteln und Krankenversicherung in der Schweiz. Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug.

Wer von Deutschland aus eine Schweizer Gesellschaft beherrscht, deren passive Einkünfte mit weniger als 15 % besteuert werden, unterliegt der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung nach dem Außensteuergesetz.

Ukraine, Kasachstan und andere Länder

Verbleibende Schweizer Verrechnungssteuer auf Zahlungen an Ansässige anderer Länder:

Abkommen gelten auch mit Aserbaidschan, Moldau, Tadschikistan und Turkmenistan; die Sätze für Armenien folgen dem ab 1. Januar 2024 anwendbaren Protokoll. Eine Schweizer Ansässigkeitsbescheinigung stellt das kantonale Steueramt aus.

Sozialversicherungsabkommen sind getrennt: Neben denen mit der Europäischen Union und der Europäischen Freihandelsassoziation hat die Schweiz bilaterale Abkommen mit etwa 20 weiteren Ländern. Sie bestimmen, ob Beitragszeiten zählen und in manchen Fällen, ob Beiträge zur Alters- und Hinterlassenenversicherung beim Wegzug erstattet werden können.

Wann die Schweizer Steuererklärung fällig ist und welche Strafen drohen

In den meisten Kantonen ist die Steuererklärung 2026 bis 31. März 2027 fällig, doch eine Verlängerung bis in den Herbst wird auf einfache Anfrage gewährt. Zwei Fristen sind streng: der Antrag auf ordentliche Veranlagung statt Quellensteuer und die Korrektur des Abzugs, beide bis 31. März ohne Verlängerung.

Strafen

Wer keine Erklärung einreicht oder Verfahrenspflichten verletzt, riskiert eine Buße von bis zu 1.000 Schweizer Franken, in schweren oder wiederholten Fällen bis 10.000 Schweizer Franken. Bei Steuerhinterziehung entspricht die Buße meist der hinterzogenen Steuer und kann auf ein Drittel gesenkt oder auf das Dreifache erhöht werden, zusätzlich zur Nachsteuer mit Zinsen.

Einmal im Leben können nicht deklarierte Einkünfte und Vermögen straflos selbst angezeigt werden, mit Zahlung der Nachsteuern und Zinsen. Erklärungen werden mit Daten aus dem automatischen Austausch von Finanzkontoinformationen zwischen Ländern abgeglichen, das Steueramt sieht ausländische Konten also auch ohne Deklaration.

Fallstricke: für wen die Schweiz nicht passt

Die Schweiz ist bei den Sätzen günstig und bei allem anderen teuer: Eine niedrige Steuer in Zug wird leicht von Miete, Krankenversicherung und Vermögenssteuer aufgefressen. Rechnen Sie vor dem Umzug das volle Jahresbudget durch statt eines Satzes aus einer Tabelle.

Fallstricke

Die Adresse zählt mehr als der Satz. Kanton und Gemeinde verschieben die Last stärker als jede Planung. Bei hohen Einkommen beträgt der Unterschied zwischen Zug und Genf Zehntausende Franken im Jahr, und eine Anmeldung ohne echten Umzug endet in einer Nachveranlagung.

Keine Entlastung für ausländische Einkünfte. Ansässige zahlen Steuern auf das weltweite Einkommen und Vermögen. Eine Regelung, die im Ausland gehaltenes Geld unbesteuert lässt, gibt es nicht. Die einzige Alternative ist die Pauschalbesteuerung, und nur für alle, die in der Schweiz nicht arbeiten.

Vermögenssteuer jedes Jahr. Für Kapitalbesitzer mit bescheidenem Einkommen ist sie oft die größte Steuer. Unbezahlte Steuern stehen auch der Einbürgerung in der Schweiz im Weg.

Pflichtkosten außerhalb der Steuerrechnung. Krankenversicherung, Beiträge zur Alters- und Hinterlassenenversicherung eines nicht arbeitenden Ehepartners und Kirchensteuer gehören nicht zur Steuerberechnung, wiegen aber schwer im Budget.

Banken. Schweizer Banken prüfen die Herkunft des Vermögens gründlich, und Sanktionen betreffen die Bankgeschäfte russischer Bürger; ein Privatkonto in der Schweiz und die Übertragung von Vermögen brauchen also lange Vorlaufzeit.

Für wen die Schweiz nicht passt

Für alle, die null Steuern suchen. Selbst in Zug liegt der Spitzensatz bei etwa 22 %, plus Vermögenssteuer und Beiträge zur Alters- und Hinterlassenenversicherung ohne Obergrenze. Für null Einkommensteuer sind die Vereinigten Arabischen Emirate die naheliegendere Wahl.

Für Kapitalbesitzer ohne hohes Einkommen. Die Vermögenssteuer ist jedes Jahr fällig, auch wenn das Vermögen nichts abwirft, und die Pauschalbesteuerung mit einer Mindestgrundlage von 435.000 Schweizer Franken lohnt sich nur bei großem weltweitem Einkommen.

Für Bürger außerhalb der Europäischen Union und der Europäischen Freihandelsassoziation unter 55, die in der Schweiz nicht arbeiten werden. Für sie ist ein Aufenthaltstitel ohne Erwerbstätigkeit die Ausnahme, nicht die Regel, und der Kanton erwartet erhebliche Steuereinnahmen.

Für alle, die arbeiten oder ein Geschäft führen und gleichzeitig pauschal besteuert werden wollen. Jede Erwerbstätigkeit in der Schweiz schließt die Regelung aus.

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