Leistungen · Prüfung und Abschlüsse für ausländische Firmen

Revision und Jahresrechnung einer Schweizer Firma

Aktualisiert am 08.10.2026

Die Art der Revision hängt von der Größe der Gesellschaft ab, und die kleinsten können darauf verzichten. Wir bestimmen die passende Revision, erstellen die Jahresrechnung und reichen die Erklärungen beim Kanton ein.

In der Schweiz hängt die Revision von der Größe der Gesellschaft ab, und die Regeln sind leichter, als sie scheinen: Große Gesellschaften haben eine ordentliche Revision, mittlere und kleine eine eingeschränkte Revision, und die kleinsten können ganz darauf verzichten, wenn alle Gesellschafter zustimmen. Eine Jahresrechnung erstellen jedoch alle, und Steuererklärungen werden sowohl für die Bundes- als auch für die Kantonssteuer eingereicht. Unten: die Schwellen aus dem Obligationenrecht, die Steuern für 2026 und wie wir arbeiten.

Für wen die Leistung passt

• Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Aktiengesellschaften in der Schweiz: Jede Gesellschaft erstellt eine Jahresrechnung, auch ohne Umsatz.
• Holdinggesellschaften mit Beteiligungen an anderen Gesellschaften: Für sie zählen vor allem der Beteiligungsabzug, der Dividenden fast ganz von der Steuer befreit, und die saubere Dokumentation von Gesellschafterdarlehen.
• Kleine Gesellschaften ohne Personal, die auf die eingeschränkte Revision verzichten und Prüfungsgebühren sparen wollen.
• Wachsende Gesellschaften, die sich den Schwellen der ordentlichen Revision nähern und im Voraus wissen wollen, wann sie nötig wird.

Welche Revision nötig ist

Die Revision führt ein von der Eidgenössischen Revisionsaufsichtsbehörde zugelassenes Revisionsunternehmen durch. Der Verzicht auf die eingeschränkte Revision passt zu kleinen Holdinggesellschaften und Gesellschaften ohne Personal, verlangt die Zustimmung aller Gesellschafter und gilt in den Folgejahren weiter, solange die Gesellschaft die Bedingungen erfüllt.

Fristen

• Genehmigung der Jahresrechnung. Die Generalversammlung genehmigt die Jahresrechnung spätestens 6 Monate nach Ende des Geschäftsjahres.
• Steuererklärungen. Die Gesellschaft reicht eine Erklärung beim Kanton ein, die zugleich als Grundlage für die Bundessteuer dient. Der Kanton legt Fristen und Formulare fest, deshalb planen wir die Arbeit nach dem Kanton der Gesellschaft.
• Mehrwertsteuer. Die Registrierung ist Pflicht, wenn der Umsatz aus steuerbaren und befreiten Leistungen im In- und Ausland mindestens 100.000 Franken im Jahr beträgt, etwa 130.000 $. Das gilt auch für ausländische Gesellschaften, die in der Schweiz Leistungen erbringen.

Gewinnsteuern

Die Gewinnsteuer des Bundes beträgt 8,5 % des Reingewinns (Artikel 68 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer). Hinzu kommen Kantons- und Gemeindesteuern mit je nach Kanton unterschiedlichen Sätzen, die Gesamtbelastung hängt also davon ab, wo die Gesellschaft eingetragen ist. Wir berechnen sie vor Beginn für Ihren Kanton, und bei der Standortwahl für eine neue Gesellschaft vergleichen wir die Kantone.

Nötige Unterlagen

• Auszüge aller Konten der Gesellschaft für das Geschäftsjahr;
• Ausgangs- und Eingangsrechnungen, Verträge und Lieferscheine;
• Lohnabrechnungen und Berechnungen der Sozialversicherung, wenn es Beschäftigte gibt;
• Darlehensverträge mit Gesellschaftern und die Zinsberechnung;
• ein Inventar der Vorräte und des Anlagevermögens zum Jahresende;
• Protokoll der Generalversammlung, die die Jahresrechnung genehmigt;
• für den Verzicht auf die eingeschränkte Revision die schriftliche Zustimmung aller Gesellschafter und die Bestätigung von höchstens 10 Vollzeitstellen im Durchschnitt.

Buchhaltungsunterlagen und Jahresrechnungen werden 10 Jahre aufbewahrt.

Pflichtsteuern und -zahlungen jedes Jahr

Dollarbeträge sind zum Kurs von etwa 1,2 Dollar je Franken gerechnet und aufgerundet.

Einschränkungen für bestimmte Staatsangehörigkeiten

Die Schweiz hat die Sanktionen der Europäischen Union gegen Russland übernommen. Buchführungs-, Prüfungs-, Steuer- und Unternehmensberatung für die russische Regierung und für in Russland niedergelassene Organisationen ist verboten. Eine Schweizer Gesellschaft mit russischen Gesellschaftern fällt nicht unter das Verbot, doch Revisor und Bank prüfen ihre Eigentümer und die Herkunft der Mittel besonders sorgfältig.

Banken dürfen von russischen Staatsangehörigen oder in Russland lebenden Personen keine Einlagen über 100.000 Franken, etwa 130.000 $, annehmen, sofern sie nicht die Staatsbürgerschaft oder einen Aufenthaltstitel der Schweiz, der Europäischen Union oder des Europäischen Wirtschaftsraums haben. Das zählt für eine Gesellschaft, die ein Guthaben halten muss, etwa für Kapital oder eine Reserve.

Wie wir arbeiten

1. Art der Revision bestimmen. Wir sehen uns Bilanz, Umsatz und Beschäftigtenzahl für zwei Jahre an und entscheiden über ordentliche Revision, eingeschränkte Revision oder Verzicht.
2. Buchhaltung und Jahresrechnung nach Schweizer Regeln, nach Stunden abgerechnet, mit vorab geschätztem Aufwand.
3. Revision organisieren bei einem zugelassenen Revisionsunternehmen oder den Verzichtsbeschluss der Gesellschafter vorbereiten.
4. Erklärungen einreichen zu Gewinnsteuer und Mehrwertsteuer beim Kanton und bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung.
5. Steuerprüfungen begleiten: Wir entwerfen Antworten auf Anfragen, sammeln Unterlagen und führen die Korrespondenz mit Ihnen.

Häufige Fehler

• Verzicht ohne Zustimmung aller Gesellschafter. Ohne einstimmigen Beschluss muss die Gesellschaft eine eingeschränkte Revision durchführen.
• Eine verpasste Mehrwertsteuerschwelle. Es zählt der weltweite Umsatz, nicht nur der Verkauf in der Schweiz.
• Die Größe nach einem Jahr beurteilen. Eine ordentliche Revision ist nur nötig, wenn die Schwellen zwei Jahre in Folge überschritten werden.
• Die Versammlung nach 6 Monaten abhalten. Die Jahresrechnung wird nicht fristgerecht genehmigt, und ohne sie lässt sich die Steuererklärung nicht einreichen.

Abschluss einer Schweizer Firma und die Regeln im Heimatland des Eigentümers

Viele Länder haben Regeln für kontrollierte ausländische Gesellschaften: Ist der Eigentümer dort steuerlich ansässig und hält eine große Beteiligung, kann der Gewinn der Firma bei ihm besteuert werden, und die Firma muss jedes Jahr gemeldet werden, meist zusammen mit ihrem Jahresabschluss. Schwellen, Fristen und Strafen sind von Land zu Land verschieden.

Deshalb wird der Schweizer Abschluss mit Blick auf die Meldungen im Heimatland des Eigentümers erstellt.

Was wir tun

Wir erstellen und reichen die Jahresrechnung ein, organisieren die Revision, erledigen die Mehrwertsteuererklärungen, beraten und begleiten Steuerprüfungen. Wir rechnen nach Stunden ab, ab 101 $ pro Stunde, und schätzen den Aufwand vor Beginn, damit das Budget planbar bleibt. Die vollständige Preisliste steht in der Tabelle unten. Wenn Sie eine neue Gesellschaft brauchen, siehe Firmengründung in der Schweiz, und zu Stiftungen im Land siehe Schweizer Privatstiftung.

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Häufige Fragen