Аудит и отчётность компании в Швейцарии
Вид проверки зависит от размера компании, а самые маленькие могут от неё отказаться. Определяем, какой аудит нужен, готовим отчётность и подаём декларации в кантон.
В Швейцарии аудит зависит от размера компании, и правила здесь мягче, чем кажется: крупные компании проходят обычный аудит, средние и малые - ограниченную проверку, а самые маленькие могут отказаться от проверки совсем, если согласны все участники. При этом годовую отчётность готовят все, а налоговые декларации подают и в федеральный бюджет, и в кантон. Ниже - пороги из Обязательственного кодекса, налоги на 2026 год и порядок работы.
Кому подходит услуга
- Обществам с ограниченной ответственностью и акционерным обществам в Швейцарии: годовую отчётность готовят все, даже без оборотов.
- Холдингам, которые держат доли в других компаниях: для них важны скидка на участие, которая почти освобождает дивиденды от налога, и правильное оформление займов участникам.
- Небольшим компаниям без штата, которые хотят отказаться от проверки и не платить за аудит.
- Растущим компаниям, которые приближаются к порогам обычного аудита и хотят заранее знать, когда он понадобится.
Какой аудит нужен
| Вид проверки | Кому | Основание |
|---|---|---|
| Обычный аудит | компании, которые два года подряд превышают два из трёх порогов: баланс 20 млн франков (~$25 млн), выручка 40 млн франков (~$49 млн), 250 полных ставок в среднем за год | статья 727 Обязательственного кодекса |
| Ограниченная проверка | все остальные компании | статья 727а |
| Отказ от проверки | компании, где в среднем не больше 10 полных ставок, если согласны все участники | статья 727а |
Проверку проводит аудиторская компания, допущенная государственным надзором за аудиторами. Отказ от ограниченной проверки удобен для небольших холдингов и компаний без штата, его оформляют согласием всех участников, и он действует в следующие годы, пока компания соответствует условиям.
Сроки
- Утверждение отчётности. Общее собрание участников утверждает годовую отчётность не позже чем через 6 месяцев после окончания финансового года.
- Налоговые декларации. Компания подаёт одну декларацию в кантон, которая служит основой и для федерального налога. Сроки и формы устанавливает кантон, поэтому график работ составляем под кантон регистрации компании.
- НДС. Регистрация обязательна, если оборот от облагаемых и освобождённых поставок в Швейцарии и за рубежом составляет не меньше 100 000 франков в год, около $130 000. Это правило действует и для иностранных компаний, которые оказывают услуги в Швейцарии.
Налоги на прибыль
Федеральный налог на прибыль компаний - 8,5% от чистой прибыли (статья 68 закона о прямом федеральном налоге). К нему добавляются кантональный и коммунальный налоги, ставки которых различаются по кантонам, поэтому итоговая нагрузка зависит от места регистрации. Мы считаем её для вашего кантона до начала работы, а при выборе места для новой компании сравниваем кантоны.
Какие документы нужны
- выписки по всем счетам компании за финансовый год;
- счета клиентам и от поставщиков, договоры и акты;
- расчёты зарплаты и взносов в социальное страхование, если есть сотрудники;
- договоры займов с участниками и расчёт процентов по ним;
- опись запасов и основных средств на конец года;
- протокол общего собрания, которое утверждает отчётность;
- для отказа от проверки - письменное согласие всех участников и подтверждение, что в среднем в компании не больше 10 полных ставок.
Бухгалтерские документы и отчётность хранят 10 лет.
Обязательные налоги и платежи в год
| Налог или платёж | Размер |
|---|---|
| Федеральный налог на прибыль | 8,5% от прибыли после налогов, около 7,8% от прибыли до налогов |
| Итоговая нагрузка с налогами кантона и коммуны | примерно от 11,7% в Люцерне до около 20,5% в Берне |
| НДС | 8,1%; регистрация при обороте от 100 000 франков в год, ~$130 000 |
| Налог на капитал | устанавливает кантон, ставка различается |
| Аудит или ограниченная проверка | по нашему прайсу ниже |
Суммы в долларах - по курсу около 1,2 доллара за франк, округлены вверх.
Ограничения для отдельных гражданств
Швейцария присоединилась к санкциям ЕС против России. Оказывать услуги по бухгалтерскому учёту, аудиту, налоговому и управленческому консультированию правительству России и организациям, созданным в России, запрещено. На швейцарскую компанию с российскими участниками этот запрет не распространяется, но аудитор и банк проверяют её владельцев и происхождение средств особенно тщательно.
Банкам запрещено принимать от граждан России и лиц, живущих в России, вклады больше 100 000 франков, около $130 000, если у человека нет гражданства или вида на жительство Швейцарии, ЕС или ЕЭЗ. Это важно для компании, которой нужен остаток на счёте, например для капитала или резерва.
Как мы работаем
- Определяем вид проверки. Смотрим баланс, выручку и штат за два года и решаем, нужен обычный аудит, ограниченная проверка или можно отказаться от неё.
- Ведём учёт и готовим отчётность по швейцарским правилам, ставка - почасовая, объём оцениваем заранее.
- Организуем аудит у допущенной аудиторской компании или готовим решение участников об отказе от проверки.
- Подаём декларации по налогу на прибыль и НДС в кантон и федеральную налоговую службу.
- Сопровождаем налоговые проверки: готовим ответы на запросы, собираем документы и ведём переписку вместе с вами.
Частые ошибки
- Отказ от проверки без согласия всех участников. Без единогласного решения компания обязана пройти ограниченную проверку.
- Пропущен порог НДС. В расчёт берётся мировой оборот, а не только продажи в Швейцарии.
- Размер считают по одному году. Обычный аудит нужен, только если пороги превышены два года подряд.
- Собрание проводят позже 6 месяцев. Отчётность не утверждена вовремя, а без неё не подать декларацию.
Отчётность швейцарской компании и КИК в России
Если владелец - налоговый резидент России с долей больше 25% (или больше 10%, когда резиденты России вместе владеют больше чем половиной), компания для него контролируемая. Уведомление о КИК подают до 30 апреля следующего года и прикладывают финансовую отчётность компании за год.
Аудиторское заключение нужно, если аудит обязателен или проведён добровольно. После обычного или ограниченного аудита к уведомлению прикладывают отчётность вместе с заключением, а при отказе от аудита - только отчётность.
Прибыль компании до 10 млн рублей за год в России не облагается, но уведомление подают всё равно. За неподанное уведомление штраф - около $5 900 за каждую компанию. Уведомление и расчёт прибыли берём на себя в рамках услуги КИК: уведомления и отчётность.
Ставки и кантональные налоги - в разборе налогов в Швейцарии, а отчётность в других странах - в разделе аудит и отчётность иностранных компаний.
Что делаем мы
Готовим и подаём отчётность, организуем аудит, ведём декларации по НДС, консультируем и сопровождаем налоговые проверки. Работаем по часам, ставка - от $101 в час, а объём оцениваем до начала, чтобы смета была предсказуемой. Полный прайс - в таблице ниже. Если нужна новая компания, смотрите регистрацию компании в Швейцарии, а о частных фондах в стране - страницу швейцарский частный фонд.
Цены
| Услуга | Цена |
|---|---|
| Подготовка и подача отчётности, почасовая ставка | от €90 |
| Проведение аудита отчётности, почасовая ставка | от €90 |
| Декларации по НДС, в час | от €90 |
| Консультации и сопровождение налоговых проверок, в час | от €90 |
Отказ от аудита в Швейцарии оформляют заранее, а не после срока
Дороже сборов обходятся ошибки: неверно выбранный вид аудита, отказ от проверки без согласия всех участников, просроченная налоговая декларация кантона и отчётность, которую не примет банк. Специалисты Murblz определяют, нужен ли обычный или ограниченный аудит или можно от него отказаться, готовят отчётность, подают налоговые декларации и организуют проверку у аудитора. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс.
Стоимость зависит от оборота компании и вида аудита; цены пакетов - в таблице на странице, итог рассчитает менеджер в чате.
Частые вопросы
Обязателен ли аудит для швейцарской компании?
Как отказаться от аудита в Швейцарии?
Какой налог на прибыль платит компания в Швейцарии?
Когда нужно зарегистрироваться плательщиком НДС?
Когда утверждать годовую отчётность?
Сколько стоят отчётность и аудит в Швейцарии?
Как проходит аудит финансовой отчётности в Швейцарии?
Нужен ли аудит швейцарской компании для уведомления о КИК?
Нужен аудит для вашей компании в Швейцарии?
Подготовим годовую отчётность вашей швейцарской компании, проверим, нужна ли ограниченная ревизия или от неё можно отказаться, и сдадим налоговую декларацию. В каталоге - отчётность всех стран.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать сроки и стоимость