Услуги · Аудит и отчётность иностранных компаний

Аудит и финансовая отчётность в Германии

Обновлено 6 октября 2026

Малые компании освобождены от аудита, но публиковать отчётность в реестре обязаны все. Определяем размер компании, готовим отчётность, организуем аудит и сдаём декларации.

Немецкая компания с ограниченной ответственностью каждый год готовит годовую финансовую отчётность, публикует её в Едином реестре предприятий и сдаёт налоговые декларации. Нужен ли аудит, зависит от размера компании: маленькие от него освобождены, средние и крупные обязаны проверять отчётность у аудитора. Ниже - пороги из Торгового кодекса, сроки, штрафы и налоги на 2026 год.

Кому нужен аудит

Компания считается малой, если на две отчётные даты подряд она не превышает хотя бы двух из трёх показателей (статья 267 Торгового кодекса). Для новой компании достаточно первой отчётной даты.

Если аудит обязателен, а его не провели, годовую отчётность нельзя утвердить (статья 316 Торгового кодекса). Отчётность группы компаний проверяют всегда.

Публикация и штрафы

Утверждённую отчётность нужно на немецком языке передать в Единый реестр предприятий не позже чем через 12 месяцев после отчётной даты (статья 325 Торгового кодекса). Отчётность за 2025 календарный год - до 31 декабря 2026 года. Если не опубликовать её вовремя, Федеральное ведомство юстиции начинает производство и назначает штраф от €2 500 до €25 000, это примерно от $2 900 до $28 100 (статья 335). Штраф можно назначить и директорам, и самой компании, причём он грозит даже тем, у кого отчётность ещё не подготовлена.

Налоги и сроки деклараций

• Налог на прибыль корпораций - 15% плюс солидарная надбавка 5,5% от суммы налога. По закону об инвестиционной программе 2025 года ставка будет снижаться на 1 процентный пункт в год с 2028 года и дойдёт до 10% в 2032 году.
• Промысловый налог платится в бюджет общины, его ставка зависит от города, где работает компания.
• Сроки деклараций. Без налогового консультанта декларацию сдают через 7 месяцев после окончания года, то есть до 31 июля. Если декларацию готовит консультант, срок продлевается до конца февраля второго года после отчётного: за 2025 год - до конца февраля 2027 года (статья 149 Налогового кодекса).
• НДС. Компания встаёт на учёт, подаёт регулярные декларации и, если продаёт в другие страны ЕС, сводные отчёты о поставках и статистические отчёты о торговле внутри ЕС. Для продаж частным лицам в ЕС можно зарегистрироваться в системе одного окна, а для таможни нужен номер импортёра и экспортёра.

Как мы работаем

1. Определяем размер. Смотрим баланс, выручку и штат за два года и решаем, нужен ли аудит.
2. Ведём бухгалтерию и готовим отчётность по немецким правилам, считаем налог на прибыль, промысловый налог и солидарную надбавку.
3. Организуем аудит, если компания средняя или крупная, и закрываем вопросы аудитора.
4. Публикуем отчётность в Едином реестре предприятий в течение 12 месяцев.
5. Сдаём декларации по налогу на прибыль, промысловому налогу и НДС и сопровождаем налоговые проверки.

Частые ошибки

• Не публикуют отчётность малой компании. Освобождение от аудита не освобождает от публикации, и штраф от €2 500 приходит автоматически.
• Считают размер по одному году. Пороги проверяются на две отчётные даты подряд.
• Пропускают учёт по НДС при продажах в другие страны ЕС и не подают сводные отчёты.
• Сдают декларации без консультанта и теряют отсрочку. Срок до 31 июля короче, чем при работе через консультанта.

Отчётность немецкой компании и КИК в России

Если владелец - налоговый резидент России с долей больше 25% (или больше 10%, когда резиденты России вместе владеют больше чем половиной), компания для него контролируемая. Уведомление о КИК подают до 30 апреля следующего года и прикладывают финансовую отчётность компании за год.

Аудиторское заключение нужно, если аудит обязателен по закону страны или проведён добровольно. Малой немецкой компании хватает самой отчётности, средней и крупной - отчётности вместе с заключением аудитора.

Прибыль компании до 10 млн рублей за год в России не облагается, но уведомление подают всё равно. За неподанное уведомление штраф - около $5 900 за каждую компанию. Уведомление и расчёт прибыли берём на себя в рамках услуги КИК: уведомления и отчётность.

Налоги немецкой компании подробно - в разборе налогов в Германии, а отчётность в других странах - в разделе аудит и отчётность иностранных компаний.

Что делаем мы

Ведём бухгалтерию, готовим годовую отчётность, организуем аудит, публикуем отчётность в реестре, сдаём налоговые декларации, ставим на учёт по НДС, регистрируем в системе одного окна для продаж в ЕС, получаем номер для таможни и сопровождаем налоговые проверки. Отчётность и аудит считаем по часам, ставка - от $101 в час; постановка на учёт по НДС стоит у нас $2 700, получение номера для таможни - $1 700. Полный прайс - в таблице ниже, а объём работы оцениваем до начала, чтобы смета была предсказуемой. Если компании ещё нет, начните с регистрации компании в Германии.

Цены

Частые вопросы