サービス・外国の会社の監査と決算

ドイツの監査と財務諸表

2026年10月23日更新

小規模な会社は監査が免除されますが、すべての会社が登記簿で財務諸表を公告する必要があります。私たちは会社の規模を判定し、決算書を作成し、監査を手配し、申告書を提出します。

ドイツの有限会社は毎年、年次財務諸表を作成し、商業登記簿で公告し、税務申告書を提出します。監査が必要かは会社の規模で決まります。小規模な会社は免除され、中規模と大規模の会社は財務諸表の監査を受ける必要があります。以下では、商法典の基準、期限、罰則、2026年の税金を説明します。

監査が必要な会社

2期連続の決算日に、3つの基準のうち少なくとも2つを超えていなければ、会社は小規模です。商法典第267条の規定です。新しい会社は最初の決算日だけで判定します。

監査が必要なのに行われていなければ、年次財務諸表は確定できません。商法典第316条の規定です。連結財務諸表は常に監査を受けます。

公告と罰則

確定した財務諸表は、決算日から12か月以内にドイツ語で商業登記簿に提出する必要があります。商法典第325条の規定です。2025暦年の財務諸表の期限は2026年12月31日です。期限までに公告しなければ、連邦司法庁が手続きを開始し、2,500〜25,000ユーロ、約$2,900〜28,100の罰金を科します。第335条の規定です。罰金は取締役にも会社自体にも科すことができ、財務諸表がまだ作成されていなくても適用されます。

税金と申告の期限

• 法人税は15%で、さらに税額の5.5%の連帯付加税がかかります。2025年の投資促進法により、税率は2028年から毎年1ポイントずつ下がり、2032年に10%になります。
• 営業税は市町村に納め、税率は会社が事業を行う町で決まります。
• 申告の期限。税理士を使わない場合、申告書の期限は年度末から7か月後、つまり7月31日です。税理士が申告書を作成する場合、期限は報告年度の翌々年の2月末まで延長されます。2025年分は2027年2月末までです。租税通則法第149条の規定です。
• 付加価値税。会社は登録し、定期的に申告書を提出し、欧州連合の他の国に販売する場合は一覧表とイントラスタットの報告も提出します。欧州連合全体の消費者への販売には一括申告の窓口に登録でき、税関にはEORI番号が必要です。

私たちの進め方

1. 規模の判定。2年分の総資産、売上、従業員数を確認し、監査が必要かを判断します。
2. ドイツのルールによる記帳と決算書の作成と、法人税、営業税、連帯付加税の計算です。
3. 会社が中規模または大規模の場合の監査の手配と、監査人からの質問への対応です。
4. 12か月以内の商業登記簿での財務諸表の公告です。
5. 法人税、営業税、付加価値税の申告書の提出と、税務調査のサポートです。

よくある間違い

• 小規模な会社の財務諸表を公告しない。監査の免除は公告の免除ではなく、2,500ユーロの罰金は自動的に科されます。
• 1年だけで規模を判断する。基準は2期連続の決算日で判定されます。
• 欧州連合の他の国に販売する際の付加価値税の登録漏れと、一覧表の未提出。
• 税理士なしで申告して延長を失う。7月31日の期限は、税理士を通す場合より短くなります。

ドイツの会社の決算書と所有者の本国

多くの国には被支配外国会社のルールがあります。居住者が大きな持分を持つ場合、会社の利益は本国で課税されることがあり、本国の税務署は年次財務諸表を求めます。

小規模なドイツの会社は財務諸表だけを、中規模または大規模の会社は監査人の報告書とともに提出します。

ドイツの会社の税金はドイツの税金の解説で、他の国は外国の会社の監査と決算の一覧で説明しています。

私たちが行うこと

記帳、年次財務諸表の作成、監査の手配、登記簿での財務諸表の公告、税務申告書の提出、付加価値税と欧州連合の一括申告の窓口への登録、EORI番号の取得、税務調査のサポートを行います。私たちの費用は、チャットで担当者が計算します。着手前に作業量を見積もるため、予算は予測しやすくなります。まだ会社がない場合は、ドイツでの会社設立から始めてください。

作業内容

• 年次の財務と税務の決算書、時間単価
• 監査を伴う決算書、時間単価
• 付加価値税、欧州連合の一覧表、イントラスタットの申告、1時間あたり
• EORI番号の取得
• 付加価値税の登録
• 一括申告の窓口への登録
• 相談と税務のサポート、1時間あたり

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よくある質問