Impostos na Suíça para estrangeiros em 2026

Quais impostos se pagam na Suíça em 2026

Um residente na Suíça paga imposto de renda a três níveis de governo ao mesmo tempo: a Confederação, o cantão (um dos 26 estados membros) e o município. A declaração é uma só, e a parte federal raramente é a maior: a maior parte da conta vai para o cantão e o município.

Os impostos federais e as contribuições sociais são iguais em todo o país; todo o resto depende do endereço. Por isso a tabela mostra faixas, e não um número único.

O ano fiscal é o ano civil. As alíquotas federais são uniformes, enquanto cantões e municípios fixam todo ano os seus próprios multiplicadores, o percentual aplicado ao imposto básico da tabela cantonal. É por isso que cidades vizinhas do mesmo cantão podem tributar a mesma renda de forma diferente.

O que mudou em 2026

As faixas e deduções federais foram reajustadas pela inflação em apenas 0,1%, então os valores quase não se mexeram. A partir de 2026, o terceiro pilar voluntário, uma conta de previdência com dedução fiscal, permite contribuições retroativas pelos anos perdidos, a partir de 2025.

Reformas maiores foram aprovadas, mas entram em vigor mais tarde. Em 8 de março de 2026, cerca de 54% dos eleitores apoiaram a tributação individual dos casais; os cantões precisam fazer a mudança até 1º de janeiro de 2032, no máximo. Em 29 de novembro de 2026, o país vota o aumento do imposto sobre valor agregado para 8,5% a partir de 2028 e uma iniciativa popular por tributação federal igual para casais.

Impostos na Suíça por cantão: onde o imposto é menor

A menor alíquota máxima de imposto de renda na Suíça em 2026 é de 21,9%, no cantão de Zug; a maior é de 43,24%, em Genebra. Os números são calculados pelas tabelas tributárias cantonais de 2026 e consideram um contribuinte solteiro, sem imposto eclesiástico, morando na capital do cantão, com os 11,5% do imposto federal incluídos.

A diferença chega a quase dois para um, e não é um problema só de milionários. O cantão define a tabela, o município acrescenta o seu multiplicador, então o imposto varia dezenas de por cento mesmo dentro de um único cantão.

Fonte das alíquotas: as tabelas tributárias cantonais e federal de 2026. A alíquota máxima média nacional é de 33,04%, e a média sobre empresas, de 14,43%. A tributação fixa também foi abolida em Schaffhausen e em Appenzell Exterior.

Como ler esta tabela

A alíquota máxima é o imposto sobre o último franco de uma renda muito alta, não a alíquota média. Num salário de 100.000-150.000 francos suíços, a carga real é bem menor em todos os cantões, mas a ordem se mantém: a Suíça Central (Zug, Schwyz, Nidwalden, Obwalden) é mais barata do que o oeste francófono e Berna.

O imposto baixo é pago na moradia. Os aluguéis e os preços dos imóveis em Zug e em Schwyz estão entre os mais altos do país, e, com um salário médio, a economia no imposto pode sumir no aluguel. O número que importa é o total anual: imposto mais moradia mais seguro-saúde.

Mudança entre cantões

O ano inteiro é tributado pelo cantão onde o contribuinte reside em 31 de dezembro. Uma mudança de Genebra para Zug em dezembro muda formalmente o imposto do ano todo, mas os fiscos verificam onde a vida de fato acontece: família, escola dos filhos, moradia principal. Registrar-se sem se mudar de verdade é o caminho direto para um novo lançamento.

Em 2026, o Ticino e a Argóvia fizeram os maiores cortes para pessoas físicas, o cantão de Zurique baixou o multiplicador de 98% para 95%, enquanto o Jura e Neuchâtel aumentaram um pouco o imposto.

Suíça, Alemanha, Itália ou Emirados Árabes Unidos: onde os impostos são menores

Na alíquota máxima, Zug tributa a renda a menos da metade da alíquota alemã: 21,9% contra 45%. Até Genebra, o cantão mais caro, com 43,24%, fica abaixo da Áustria e da Alemanha, e no imposto sobre empresas todos os cantões suíços ganham dos vizinhos da União Europeia.

As alíquotas máximas de renda e de empresas seguem a legislação tributária de 2026 de cada país. Chipre subiu a alíquota sobre empresas de 12,5% para 15% em 2026, e, a partir de 1º de janeiro de 2026, a Itália elevou o imposto fixo para novos residentes de € 200.000 para € 300.000.

O que a tabela não mostra

Contribuições sem teto. A contribuição suíça para a aposentadoria estatal incide sobre o salário inteiro, sem limite. As contribuições previdenciárias alemãs param num teto, então, num salário de várias centenas de milhares, o sistema suíço recupera parte da vantagem fiscal.

Imposto sobre o patrimônio. Os cantões suíços tributam todo ano o patrimônio líquido, incluindo contas bancárias, títulos e criptomoedas. A Alemanha e a Áustria hoje não cobram imposto sobre o patrimônio de pessoas físicas. Para quem tem capital mas renda modesta, isso pode pesar mais do que a alíquota baixa do imposto de renda.

Ganhos de capital. Por outro lado, um investidor pessoa física não paga nada sobre ganhos com ações, participações ou criptomoedas na Suíça, enquanto Alemanha, Áustria e Itália ficam com 25-27,5% do lucro.

Mais sobre os vizinhos: impostos na Alemanha, residência na Itália por investimento, impostos nos Emirados Árabes Unidos e comparação de impostos na Europa.

Quando um estrangeiro se torna residente fiscal na Suíça

A residência fiscal suíça começa muito antes dos conhecidos 183 dias: bastam 30 dias com trabalho ou 90 dias sem trabalho. O artigo 3 da Lei Federal do Imposto Federal Direto prevê duas bases para a obrigação fiscal ilimitada, e qualquer uma delas basta.

Um residente paga imposto sobre a renda e o patrimônio no mundo todo. A exceção são os imóveis e os estabelecimentos permanentes no exterior: a Suíça não os tributa, mas os considera para definir a alíquota (isenção com progressividade). Um não residente paga apenas sobre os itens de fonte suíça.

O ano da chegada e da saída

A obrigação fiscal começa na data da chegada. A renda regular de parte do ano é anualizada para definir a alíquota, então uma mudança no outono não traz automaticamente uma alíquota baixa. Na saída, é preciso cancelar o registro no município e entregar a declaração da parte do ano.

Residente em dois países ao mesmo tempo

Se a residência fiscal continuar também em outro país, o tratado contra a bitributação resolve o conflito por uma sequência de critérios: moradia permanente, centro dos interesses vitais, estadia habitual, nacionalidade. Os cidadãos russos também continuam sujeitos à regra russa de 183 dias em 12 meses, explicada no nosso artigo sobre residência fiscal e a regra dos 183 dias.

Uma autorização de residência não cria residência fiscal por si só, mas mudar com uma residência na Suíça quase sempre significa residência fiscal suíça desde o primeiro dia.

Regras de residência fiscal na Suíça: quantos dias tornam você residente

A Suíça torna você residente mais rápido do que quase qualquer lugar da Europa: bastam 30 dias com trabalho ou 90 dias sem trabalho. Viagens curtas não interrompem a contagem. É assim que funciona o artigo 3 da Lei Federal do Imposto Federal Direto.

Mudar com a intenção de ficar por muito tempo torna você residente desde o primeiro dia, sem contagem de dias. Um residente paga imposto federal, cantonal e municipal sobre a renda mundial, um não residente só sobre a renda suíça. A alíquota máxima depende do cantão: de 21,9% em Zug a 43,2% em Genebra.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros saem mais caros: um longo inverno numa estação de esqui vira residência fiscal sem você perceber, e o cantão tributa a sua renda mundial. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias, comparamos os cantões, cuidamos da mudança e confirmamos a residência. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Qual é a alíquota do imposto de renda de pessoa física na Suíça

Para uma renda média, o imposto de renda federal suíço é quase simbólico: sobre 100.000 francos suíços de renda tributável, um solteiro paga à Confederação 2.684 francos, ou 2,7%. O cantão e o município acrescentam o grosso, e são eles que tornam a Suíça barata ou cara.

Toda a renda entra numa única declaração: salário, lucro de negócios, aposentadorias, dividendos, juros, aluguéis. Despesas e deduções saem do total, e cada nível aplica a sua própria tabela progressiva ao restante.

A tabela federal de 2026

Para solteiros, o imposto começa em 0,77% sobre a renda acima de 15.200 francos suíços, com alíquota marginal máxima de 13,2%. Quando a renda tributável passa de 793.900 francos, toda a renda é tributada a 11,5% fixos. Casais e pais que moram com os filhos têm uma tabela mais suave: nada de imposto até 29.700 francos, 11,5% fixos a partir de 941.300 francos, e o imposto final ainda é reduzido em 263 francos por filho.

Os valores seguem a tabela oficial de 2026 da Administração Federal de Impostos, antes da redução por filho.

Cantões e municípios

Cada cantão adota uma tabela básica, e depois o cantão e o município multiplicam o resultado pelos seus próprios percentuais. No cantão de Zurique, a alíquota básica vai até 13%, o multiplicador cantonal de 2026 é de 95%, a cidade de Zurique aplica 119%, e outros municípios do cantão ficam bem abaixo ou acima. Em Genebra, o cantão define uma tabela progressiva, e o adicional municipal é de 25% a 51% do imposto cantonal.

Os membros das igrejas reconhecidas (católica, reformada) também pagam imposto eclesiástico. Quem saiu ou nunca fez parte não paga.

Principais deduções em 2026

Quando os dois cônjuges trabalham, 50% da menor renda é dedutível no nível federal, no mínimo 8.600 e no máximo 14.100 francos suíços. As contribuições do empregado para a aposentadoria estatal, o seguro-desemprego e o fundo de pensão são totalmente dedutíveis.

Os aportes voluntários ao segundo pilar (o fundo de pensão profissional obrigatório) também reduzem a renda tributável. Mas, se o capital da previdência for sacado de uma vez em até três anos depois do aporte, a dedução pode ser revertida. Os juros de empréstimos são dedutíveis até o valor da renda de investimentos mais 50.000 francos suíços, as despesas médicas acima de 5% da renda e as doações a entidades beneficentes reconhecidas até 20% da renda.

O capital de previdência do segundo pilar e do terceiro pilar voluntário é tributado separadamente das outras rendas, a um quinto da tabela comum no nível federal.

Quanto imposto sai de um salário na Suíça e quanto sobra

Com um salário de 120.000 francos suíços na cidade de Zurique, o líquido fica em cerca de 90.000 francos (exemplo abaixo): os impostos levam cerca de 13%, e as contribuições sociais, quase mais 12%. Para um salário médio, as contribuições pesam mais do que o imposto federal, então os dois precisam ser contados juntos.

O segundo pilar, a previdência profissional, é obrigatório quando o salário anual de um mesmo empregador passa de 22.680 francos suíços. O salário segurado mínimo é a remuneração até 90.720 francos menos uma dedução de coordenação de 26.460 francos. Os créditos de poupança sobem com a idade: 7% dos 25 aos 34 anos, 10% dos 35 aos 44, 15% dos 45 aos 54 e 18% a partir dos 55. O Escritório Federal de Seguros Sociais confirmou esses valores para 2026.

O seguro-saúde é obrigatório, mas não é descontado do salário: cada adulto paga diretamente a uma seguradora, e esse é um dos maiores gastos do orçamento da família.

Exemplo de cálculo: 120.000 francos suíços na cidade de Zurique

Empregado solteiro de 35 anos, sem filhos, sem imposto eclesiástico, sem considerar o patrimônio. As contribuições ao fundo de pensão e ao seguro contra acidentes são estimadas, já que o plano de cada empregador é diferente. Os impostos usam as tabelas de 2026 com deduções de valor fixo.

Os impostos levam cerca de 13,3% do bruto, e cerca de 24,9% somados às contribuições. Aplicar o máximo de 7.258 francos no terceiro pilar voluntário reduziria o imposto deste exemplo em cerca de 1.900 francos. Em Zug ou em Schwyz, o imposto sobre o mesmo salário é bem menor; em Genebra e em Lausanne, é maior.

Além disso, o empregador paga os seus próprios 5,3% e 1,1%, pelo menos o mesmo que o empregado ao fundo de pensão, as contribuições de abonos familiares e o seguro contra acidentes de trabalho. O custo total desse empregado para a empresa passa de 132.000 francos suíços.

O valor de um município específico pode ser conferido na calculadora tributária oficial da Administração Federal de Impostos.

Autônomos e pessoas sem atividade remunerada

Os autônomos pagam sozinhos a contribuição inteira para a aposentadoria estatal, a invalidez e a compensação de renda: 10% da renda em 2026, a partir de 60.500 francos suíços. Abaixo disso, vale uma tabela regressiva, com limite inferior de 10.100 francos e contribuição mínima de 530 francos por ano, mais a taxa administrativa da caixa de compensação. Não há seguro-desemprego para autônomos, e o segundo pilar é voluntário, mas até 20% da renda, com teto de 36.288 francos, pode ir para o terceiro pilar voluntário.

Pessoas sem atividade remunerada abaixo da idade de aposentadoria, como o cônjuge de um especialista ou quem vive de investimentos, também pagam a contribuição para a aposentadoria estatal: de 530 a 26.500 francos suíços por ano, conforme o patrimônio e a renda de aposentadoria.

O que é a tributação fixa na Suíça e quem pode usá-la

Cerca de 3.500 estrangeiros ricos na Suíça são tributados não pela renda, mas pelo custo de vida, e não precisam revelar ao fisco a renda e o patrimônio que têm no mundo. É a tributação fixa, também chamada de tributação pelas despesas. A base legal é o artigo 14 da Lei Federal do Imposto Federal Direto.

O número de contribuintes nesse regime está caindo. Segundo dados da Conferência dos Diretores Cantonais de Finanças, eram 5.634 em 2012, 4.557 em 2018 e 3.478 em 2022. A arrecadação com eles, porém, cresceu, porque a base mínima foi elevada. Os eleitores suíços recusaram abolir o regime em todo o país num referendo em 30 de novembro de 2014, com 59,2% votando contra.

Quem pode usar a tributação fixa

Como a base é definida e quanto custa

A base é o custo de vida anual no mundo todo do contribuinte e da família. Não pode ser menor do que o maior destes valores: 435.000 francos suíços no nível federal em 2026 (cerca de € 460.000); sete vezes o aluguel anual ou o valor locativo da casa própria na Suíça. A tabela comum cantonal e municipal é aplicada à base, e o resultado em geral é confirmado numa decisão fiscal antecipada do cantão.

O imposto anual nesse regime pode ficar abaixo de 100.000 francos suíços, embora o resultado dependa muito do cantão, da moradia e do perfil do contribuinte. Para comparar, um novo residente na Itália paga desde 2026 € 300.000 fixos por ano só sobre a renda do exterior.

A autorização de residência é o verdadeiro filtro

O regime fiscal não dá direito a morar na Suíça. Cidadãos da União Europeia e da Associação Europeia de Livre Comércio só precisam comprovar recursos suficientes e seguro-saúde. Para todos os outros, incluindo cidadãos da Rússia, da Ucrânia e do Cazaquistão, é mais difícil.

Acima dos 55 anos, a autorização é concedida com vínculos pessoais com a Suíça, sem atividade remunerada na Suíça nem no exterior, com recursos suficientes e seguro. Abaixo dos 55, só se o cantão considerar a mudança importante para as suas finanças públicas. Na prática, isso em geral exige um imposto total de pelo menos 200.000 francos suíços por ano, conforme o cantão. Os detalhes da autorização estão na nossa página sobre residência na Suíça por investimento.

A tributação fixa compensa quando a renda mundial é muitas vezes maior do que o custo de vida. Se a renda está perto da base de 435.000 francos suíços, a tributação comum num cantão barato pode sair mais em conta, e as duas opções devem ser calculadas.

Qual é o imposto sobre valor agregado na Suíça em 2026 e como os turistas o recebem de volta

O imposto sobre valor agregado suíço em 2026 é de 8,1%, uma das alíquotas mais baixas da Europa: a Alemanha cobra 19%, a Áustria 20% e a Itália 22%. A alíquota vale desde 1º de janeiro de 2024, e Liechtenstein faz parte da área do imposto suíço, com as mesmas alíquotas.

O imposto pode subir a partir de 2028

Em 19 de junho de 2026, o Parlamento aprovou o aumento da alíquota padrão de 8,1% para 8,5% e da alíquota de hospedagem de 3,8% para 4,0%, para financiar a 13ª parcela da aposentadoria estatal. A alíquota reduzida de 2,6% continua igual. Como é uma emenda constitucional, eleitores e cantões decidem num referendo obrigatório em 29 de novembro de 2026. Se aprovadas, as novas alíquotas estão previstas para 2028.

Quem precisa se inscrever

Qualquer empresa ou empresário individual passa a ser contribuinte quando o faturamento mundial com operações tributáveis chega a 100.000 francos suíços por ano. Uma empresa estrangeira com esse faturamento no mundo deve, portanto, o imposto desde o primeiro franco de vendas para a Suíça. Vendedores estrangeiros por correspondência se inscrevem se as suas remessas de baixo valor para a Suíça chegarem a 100.000 francos suíços por ano, e desde 2025 as plataformas eletrônicas são tratadas como fornecedoras dos bens vendidos por meio delas e pagam o imposto elas mesmas. A inscrição voluntária abaixo do limite é possível.

Um negócio não inscrito que compra serviços de fornecedores estrangeiros por mais de 10.000 francos suíços por ano precisa recolher o imposto por conta própria, pelo mecanismo de autoliquidação.

Declarações e simplificações

As declarações e os pagamentos em geral são trimestrais, em até 60 dias depois do fim do trimestre. Desde 2025, empresas com faturamento de até 5.005.000 francos suíços podem passar para uma declaração anual com parcelas. Pequenos negócios podem usar alíquotas líquidas (um percentual fixo do faturamento em vez de recuperar o imposto pago nas compras), o que simplifica a contabilidade.

Devolução do imposto para turistas

Um comprador sem domicílio na Suíça pode evitar o imposto suíço sobre bens levados para fora do país. As condições da Administração Federal de Impostos:

Com 8,1%, a devolução é pequena, e os operadores ficam com uma comissão. A alfândega só carimba documentos em postos com atendimento e no horário de funcionamento, então reserve tempo no aeroporto.

Qual imposto as empresas suíças pagam

Uma empresa em Lucerna paga 11,66% sobre o lucro em 2026; em Berna, paga 20,54%. A parte federal é a mesma para todos, 8,5%, mas é calculada sobre o lucro depois dos impostos, porque os próprios impostos são dedutíveis. Sobre o lucro antes dos impostos, isso dá cerca de 7,8%, e o cantão e o município acrescentam o resto.

Os dividendos de subsidiárias são quase isentos graças à dedução por participação, disponível para participações de pelo menos 10% ou de pelo menos 1 milhão de francos suíços. Hoje, os prejuízos podem ser compensados por 7 anos à frente; não há compensação retroativa.

O prazo de compensação está sendo ampliado. Em dezembro de 2025, o Parlamento o estendeu para 10 anos para os prejuízos a partir de 2020, e o prazo para referendo terminou em 17 de abril de 2026 sem contestação. O governo vai definir a data de início, no máximo 1º de janeiro de 2028.

Incentivos depois da reforma de 2020

Desde a reforma de 2020 (a Lei Federal sobre a Reforma Tributária e o Financiamento da Aposentadoria Estatal), os cantões oferecem um regime especial para receitas de patentes, com redução de até 90% dessas receitas, uma superdedução de até 150% dos gastos com pesquisa e desenvolvimento e isenções temporárias de até 10 anos para empresas novas. As grandes multinacionais com faturamento de € 750 milhões ou mais pagam desde 2024 o imposto complementar mínimo suíço de até 15%, e desde 2025 vale a regra de inclusão de renda, pela qual a controladora paga o complemento pelas subsidiárias com tributação baixa.

O mínimo global está mudando a concorrência. Genebra já elevou o imposto sobre o lucro, Vaud e Schaffhausen adotaram alíquotas progressivas, Basileia-Cidade elevou em 2026 a alíquota sobre lucros acima de 50 milhões de francos suíços de 13,04% para 14,53%, e Grisões, Zug e Lucerna preparam créditos fiscais e subsídios em vez de alíquotas baixas.

Como o dono tira o dinheiro

Os dividendos de uma empresa suíça sofrem 35% de retenção na fonte. Um residente na Suíça que declara os dividendos recebe os 35% de volta ou os abate. Um sócio com 10% ou mais é tributado sobre os dividendos só em parte (70% no nível federal, pelo menos 50% nos cantões), enquanto o salário é tributado integralmente e ainda paga as contribuições para a aposentadoria estatal.

Por isso vale a pena calcular com antecedência a divisão entre salário e dividendos numa empresa administrada pelo dono. O fisco pode reclassificar um salário claramente baixo combinado com dividendos altos, e a caixa da aposentadoria estatal pode cobrar contribuições extras. A devolução de reservas de aportes de capital é isenta de retenção na fonte.

Como abrir uma empresa e quais documentos são necessários: abertura de empresa na Suíça.

Impostos na Suíça para empresários individuais, autônomos e profissionais de tecnologia

A Suíça não tem regime tributário simplificado, nem imposto fixo por licença, nem imposto especial para nômades digitais. Um dono de negócio paga imposto de renda pela mesma tabela de um empregado, mais até 10% da renda para a aposentadoria estatal.

Empresários individuais

Um empresário individual paga imposto de renda sobre o lucro do negócio pelas alíquotas comuns, junto com as outras rendas. Com faturamento de 100.000 francos suíços ou mais, são obrigatórios o registro comercial e, em regra, a inscrição no imposto sobre valor agregado.

Uma sociedade de responsabilidade limitada ou uma sociedade anônima muitas vezes sai mais barata em rendas mais altas: o lucro é tributado a 11,66-20,54%, e o dono decide quanto tirar como salário e quanto como dividendos. A desvantagem é o custo da contabilidade, a auditoria em alguns casos e o capital social mínimo.

Para cidadãos de países de fora da União Europeia e da Associação Europeia de Livre Comércio, uma autorização para trabalhar por conta própria na Suíça é difícil de obter. A questão migratória em geral pesa mais do que a fiscal e é por ela que se deve começar.

Profissionais de tecnologia, empresas iniciantes e opções de ações

Não há regime especial para tecnologia da informação. As opções de compra de ações de empregados em geral são tributadas no exercício, e as ações restritas (ações que o empregador transfere ao empregado por um cronograma) na aquisição do direito, quando a propriedade passa. Depois de uma mudança no meio do cronograma, é tributada a parte correspondente ao tempo trabalhado na Suíça.

Trabalhar remotamente da Suíça para um empregador estrangeiro não isenta o salário: um residente paga imposto sobre ele, e as contribuições para a aposentadoria estatal são acertadas à parte, pelos acordos de previdência social.

Especialistas expatriados

Executivos e especialistas enviados à Suíça por até 5 anos podem deduzir os custos da mudança, a moradia enquanto mantêm uma casa no país de origem, a escola particular dos filhos e as viagens para casa. Esses benefícios não valem para um contrato local comum.

Impostos sobre patrimônio, imóveis, herança e criptomoedas na Suíça

O imposto sobre o patrimônio é a principal surpresa da Suíça para quem tem capital: todos os 26 cantões o cobram todo ano, em geral de 0,1% a 1% do patrimônio líquido. Não há imposto federal sobre o patrimônio, mas o cantonal alcança os bens no mundo todo menos as dívidas, incluindo contas bancárias, títulos, criptomoedas, carros e imóveis. Ficam de fora os imóveis no exterior e os bens de uso doméstico.

Moradia e operações com imóveis

Os eleitores aprovaram o fim do valor locativo presumido em 28 de setembro de 2025, e em 1º de abril de 2026 o Conselho Federal fixou o início em 1º de janeiro de 2029. A partir daí, os gastos com reformas deixam de ser dedutíveis, e a dedução dos juros do financiamento imobiliário será limitada. As regras antigas valem até 2029.

Estrangeiros que moram no exterior têm restrições para comprar moradias na Suíça pela lei federal sobre a aquisição de imóveis por pessoas no exterior. Mais na nossa seção de imóveis na Suíça.

Herança e doações

Não há imposto federal; os impostos sobre herança e doações são cobrados pelos cantões, exceto Schwyz e Obwalden. Os cônjuges são isentos em todos os cantões, e os descendentes diretos na maioria. As alíquotas sobem conforme o grau de parentesco se afasta. Os eleitores rejeitaram em 30 de novembro de 2025 uma iniciativa por um imposto federal de 50% sobre heranças e doações acima de 50 milhões de francos suíços, com 78,3% votando contra.

Ganhos de capital e criptomoedas

Os ganhos com títulos, participações e criptomoedas mantidos como pessoa física são isentos, e as perdas não são dedutíveis. Os operadores profissionais são a exceção. A Administração Federal de Impostos trata o dono de uma carteira como investidor pessoa física se tudo isto for verdade: os ativos são mantidos por pelo menos 6 meses, o giro anual não passa de cinco vezes o valor da carteira, os ganhos são menos da metade da renda e não se usam empréstimos nem derivativos para especular. Senão, os lucros podem ser tratados como renda de negócio, com imposto e contribuições para a aposentadoria estatal.

As criptomoedas entram no imposto sobre o patrimônio pelo valor em 31 de dezembro, e a Administração Federal de Impostos publica as cotações de fim de ano. A renda de bloqueio de criptomoedas para validação, de empréstimos de criptomoedas e de mineração é tributada como renda. Mais sobre mudar de país com criptomoedas no nosso artigo criptomoedas e impostos na mudança.

Carros, cães e outros impostos locais

O imposto sobre veículos é fixado pelos cantões, e as autoestradas exigem um selo anual de 40 francos suíços. Importar um carro gera o imposto sobre automóveis de 4% (aplicado também aos elétricos desde 2024), a tarifa alfandegária e 8,1% de imposto sobre valor agregado. Os donos de cães pagam em quase todo lugar um imposto anual sobre cães, com o valor definido pelo cantão ou pelo município.

Como estrangeiros e não residentes são tributados: impostos retidos na fonte

Um estrangeiro com autorização B (a autorização de residência padrão) que ganha até 120.000 francos suíços por ano em geral nunca entrega declaração de imposto: o empregador retém o imposto de cada contracheque. É o imposto retido na fonte sobre o salário, que não deve ser confundido com o imposto federal de 35% retido na fonte sobre dividendos e juros.

Salários de estrangeiros

O imposto retido na fonte vale para estrangeiros com autorização B (residência), L (curta duração) e outras, exceto C (estabelecimento), a menos que sejam casados com um cidadão suíço ou com um titular de autorização C. O desconto cobre todos os níveis do imposto de uma vez.

Com salário de 120.000 francos suíços ou mais, a declaração comum é obrigatória depois do fim do ano. Abaixo desse limite, é possível pedir o lançamento comum até 31 de março do ano seguinte, mas a escolha passa a valer para todos os anos seguintes, então vale a pena calcular antes. Não residentes com pelo menos 90% da renda mundial da família tributada na Suíça podem pedir o lançamento comum como quase residentes.

Renda de não residentes

Os juros de depósitos bancários de até 200 francos suíços por ano são isentos da retenção na fonte. Os residentes na Suíça recuperam os 35% integralmente se declararem a renda corretamente, enquanto para não residentes parte do imposto fica definitiva.

O tratado contra a bitributação entre a Suíça e a Rússia continua em vigor?

O tratado contra a bitributação entre a Suíça e a Rússia está formalmente vivo, mas só funciona numa direção. Pelo Decreto Presidencial nº 585 de 8 de agosto de 2023, a Rússia suspendeu os seus artigos principais, enquanto a Suíça continua aplicando o tratado do seu lado.

A Suíça tem mais de 100 tratados desse tipo. Em geral, ela isenta a renda do exterior com progressividade e concede crédito do imposto estrangeiro só sobre dividendos, juros, royalties e algumas outras rendas, até a alíquota do tratado. O imposto pago num país sem tratado só pode ser deduzido da base.

Rússia

O tratado foi assinado em 15 de novembro de 1995 e está em vigor desde 18 de abril de 1997; o protocolo de 24 de setembro de 2011 entrou em vigor em 9 de novembro de 2012. As disposições suspensas incluem os artigos que dividem o direito de tributar, entre eles os de dividendos, juros e royalties. A Rússia agora retém pelas suas alíquotas internas, enquanto o lado suíço considera o imposto russo só até as alíquotas do tratado.

Na prática, juros e royalties da Rússia são tributados duas vezes: pelo tratado, o imposto russo deveria ser zero, então a Suíça não o abate. Se a residência fiscal russa for mantida, também valem as regras russas sobre empresas estrangeiras controladas; veja a nossa página sobre avisos e relatórios de empresas estrangeiras controladas.

Outros países

A retenção suíça residual sobre pagamentos a residentes de outros países:

Também há tratados em vigor com o Azerbaijão, a Moldávia, o Tajiquistão e o Turcomenistão; as alíquotas da Armênia seguem o protocolo aplicável desde 1º de janeiro de 2024. O certificado suíço de residência fiscal é emitido pelo fisco cantonal.

Os acordos de previdência social são outra coisa: além dos acordos com a União Europeia e a Associação Europeia de Livre Comércio, a Suíça tem acordos bilaterais com cerca de 20 outros países. Eles definem se os períodos de contribuição contam e, em alguns casos, se as contribuições para a aposentadoria estatal podem ser devolvidas na saída.

Quando entregar a declaração na Suíça e quais são as multas

Na maioria dos cantões, a declaração de 2026 vence em 31 de março de 2027, mas a prorrogação até o outono é concedida com um simples pedido. Dois prazos são rígidos: pedir o lançamento comum em vez do imposto retido na fonte e corrigir a retenção, ambos até 31 de março, sem prorrogação.

Multas

Não entregar a declaração ou descumprir deveres de procedimento gera multa de até 1.000 francos suíços, ou até 10.000 francos em casos graves ou repetidos. Na sonegação, a multa em geral é igual ao imposto sonegado e pode cair a um terço ou subir ao triplo, além do imposto atrasado com juros.

Uma vez na vida, renda e patrimônio não declarados podem ser revelados espontaneamente sem multa, pagando os impostos atrasados com juros. As declarações são cruzadas com os dados da troca automática de informações de contas financeiras entre países, pelo padrão comum de reporte, então o fisco vê as contas no exterior mesmo sem declaração.

Armadilhas: para quem a Suíça não serve

A Suíça é barata nas alíquotas e cara em todo o resto: um imposto baixo em Zug é facilmente engolido pelo aluguel, pelo seguro-saúde e pelo imposto sobre o patrimônio. Antes da mudança, calcule o orçamento anual completo, e não uma alíquota de uma tabela de referência.

Armadilhas

O endereço importa mais do que a alíquota. O cantão e o município mudam a carga mais do que qualquer planejamento. Em rendas altas, a diferença entre Zug e Genebra chega a dezenas de milhares de francos por ano, e registrar-se sem se mudar de verdade termina num novo lançamento.

Nenhum alívio para a renda do exterior. Os residentes pagam imposto sobre a renda e o patrimônio no mundo todo. Não há regime que deixe sem imposto o dinheiro mantido fora. A única alternativa é a tributação fixa, e só para quem não trabalha na Suíça.

Imposto sobre o patrimônio todo ano. Para donos de capital com renda modesta, muitas vezes é o maior imposto. Impostos não pagos também atrapalham a naturalização na Suíça.

Custos obrigatórios fora da conta do imposto. O seguro-saúde, as contribuições para a aposentadoria estatal de um cônjuge que não trabalha e o imposto eclesiástico não entram no cálculo do imposto, mas pesam muito no orçamento.

Rússia e bancos. O tratado com a Rússia só funciona do lado suíço, então a renda vinda da Rússia é tributada de forma menos favorável. As sanções também afetam o atendimento bancário a cidadãos russos, e para qualquer pessoa uma conta pessoal na Suíça e a transferência de bens exigem planejamento com bastante antecedência.

Para quem a Suíça não serve

Quem procura imposto zero. Mesmo em Zug, a alíquota máxima fica em torno de 22%, mais o imposto sobre o patrimônio e as contribuições sem teto para a aposentadoria estatal. Para imposto de renda zero, os Emirados Árabes Unidos são a escolha mais óbvia.

Donos de capital sem renda alta. O imposto sobre o patrimônio é devido todo ano, mesmo que os bens não rendam nada, e a tributação fixa com base mínima de 435.000 francos suíços só compensa com uma renda mundial grande.

Cidadãos de fora da União Europeia e da Associação Europeia de Livre Comércio com menos de 55 anos que não vão trabalhar na Suíça. Para eles, uma autorização de residência sem emprego é exceção, e não regra, e o cantão espera uma arrecadação considerável.

Quem quer trabalhar ou ter um negócio pagando a tributação fixa. Qualquer atividade remunerada na Suíça exclui o regime.

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Perguntas frequentes