Налоги в Норвегии в 2026 году

Какие налоги в Норвегии в 2026 году

Сколько налогов платят в Норвегии с зарплаты: от 22% при зарплате около $4 400 в месяц до трети при $11 000. Расчёт для резидента без детей и ипотеки, который живёт в стране весь год:

Каждая сумма округлена вверх, поэтому строки сходятся не до доллара; доли удержаний точные. Подробный расчёт по каждому налогу - ниже, в разделе с примером.

Норвегия берёт налог почти со всего сразу: до 47,4% с высокой зарплаты, 25% с каждой покупки и 1% в год с имущества. Собирают налоги государство, фюльке (губернии) и коммуны (муниципалитеты), но для человека это почти незаметно: ставки подоходного налога почти везде одинаковы, а всю отчётность ведёт одно ведомство - Skatteetaten, налоговая служба Норвегии. Исключение - Финнмарк и северные коммуны Тромса: их жители платят с общего дохода 18,5% вместо 22%.

Норвегия не входит в ЕС, её валюта - норвежская крона. Суммы здесь и дальше - в долларах по курсу Банка Норвегии на 7 октября 2026 года, 9,584 кроны за доллар, с округлением вверх; пороги из закона в таблицах продублированы в кронах. Визы, ВНЖ и другие программы страны собраны на странице о Норвегии.

Что изменилось в 2026 году

• Пороги ступенчатого налога подняли вслед за ростом зарплат. Взнос работника снизили с 7,7 до 7,6% (для ИП - с 10,9 до 10,8%), а ставки двух верхних ступеней подняли на 0,1 пункта, до 16,8 и 17,8%. Предельная ставка осталась прежней - 47,4%.
• Личный вычет вырос до $12 000, потолок стандартного вычета с зарплаты - до $10 000.
• Вычет на расходы по уходу за детьми урезали с $2 700 до $1 600 на первого ребёнка и с $1 600 до $1 100 на каждого следующего: детские сады подешевели.
• Появилась постоянная отсрочка налога на богатство до трёх лет для владельцев акций, долей в компаниях и активов ИП, если налог больше $3 200.
• Около 100 000 случайно отобранных людей 1991-2006 годов рождения участвуют в эксперименте: им дают вычет до $14 000 в год на пять лет.
• Электромобили начали облагать НДС с части цены выше $32 000 вместо прежних $53 000.
• Основное жильё в налоге на богатство теперь учитывают по 25% стоимости до $1,5 млн вместо прежних $1,1 млн, а сверх этой суммы - по 70%.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Какой подоходный налог в Норвегии

Одной цифры у норвежского подоходного налога нет: на одну и ту же зарплату начисляют два налога сразу, и считают их от разной базы.

Налог на общий доход (alminnelig inntekt) - плоские 22% с чистого дохода, то есть после вычетов. Ставка одна и та же в Осло и в Бергене. Поблажка есть только у жителей Финнмарка и северных коммун Тромса: 18,5% и дополнительный вычет $4 700.

Ступенчатый налог (trinnskatt) - прогрессивная надбавка к зарплате и пенсии. Его берут с валовой суммы, без единого вычета.

Сверху идёт взнос в соцстрахование 7,6%. Каждый доллар дохода сверх $160 000 облагается по ставке 22 + 17,8 + 7,6 = 47,4%. Это предельная ставка, а не средняя: даже с высокой зарплаты государство забирает заметно меньше, что видно по расчётам ниже.

Какие вычеты уменьшают налог

• Личный вычет (personfradrag) - $12 000. Уменьшает базу налога 22%. Кто живёт в Норвегии только часть года, получает его пропорционально числу месяцев.
• Стандартный вычет (minstefradrag) - 46% от зарплаты, но не больше $10 000; с пенсии - 40%, не больше $7 900. Если реальные расходы на работу больше, их можно заявить вместо стандартного вычета.
• Проценты по кредитам, включая ипотеку, вычитаются полностью и экономят 22% от уплаченных процентов.
• Дорога на работу (reisefradrag) - $0,20 за километр; расходы учитывают до $13 000 в год, а из суммы вычитают порог $1 300, так что вычет не больше $12 000.

Необлагаемого минимума в привычном смысле нет. Вычеты работают только против налога 22%, а ступенчатый налог и взнос 7,6% их не замечают. Настоящая льгота есть только для совсем малых заработков: при доходе до $11 000 в год можно получить frikort - налоговую карту, по которой работодатель ничего не удерживает. Обычно ею пользуются студенты на подработке.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Сколько налог с зарплаты в Норвегии: пример расчёта

Зарплата $53 000 в год теряет на налогах около 22%, зарплата $130 000 - треть. Ниже пример расчёта на ставках 2026 года для резидента, который живёт в Норвегии весь год, без детей и ипотеки: только обязательные налоги и стандартные вычеты. Свою цифру можно проверить в официальном налоговом калькуляторе на сайте Skatteetaten.

Сколько остаётся на руки с другой зарплаты в 2026 году, для резидента без детей и ипотеки:

Прогрессия спрятана в верхних ступенях: до $76 000 каждый дополнительный доллар облагается по 33,6%, до $110 000 - по 43,3%, до $160 000 - по 46,4%, а выше - по 47,4%.

Сколько сотрудник стоит работодателю

Работник видит только свою часть. Работодатель в Осло сверху платит 14,1% взноса. Пример расчёта: сотрудник с зарплатой $84 000 обходится ему в $96 000, а на руки получает около $61 000. До сотрудника доходит примерно 64% того, что тратит компания. Для Норвегии это норма, а не жадность конкретного работодателя.

Как делятся налоги в Норвегии между государством, фюльке и коммуной

Из 22% налога на общий доход в Норвегии в 2026 году 11,35% получает коммуна, 2,40% - фюльке и 8,25% - государство: так записано в решении парламента о налогах на 2026 год. Для плательщика это одна ставка и одна декларация.

В Финнмарке и северных коммунах Тромса доля государства - 4,75%, поэтому общая ставка там 18,5%. Коммуна и фюльке вправе утвердить долю ниже предельной.

Налоги в Норвегии для иностранцев: когда вы становитесь резидентом

Норвегия считает дни, а не выясняет, где ваш центр жизненных интересов. Налоговым резидентом вы становитесь, если выполнено любое из двух условий:

• больше 183 дней в Норвегии за любые 12 месяцев;
• больше 270 дней за любые 36 месяцев.

Считается каждый день, который вы хотя бы частично провели в стране, включая дни приезда и отъезда. Цель поездки роли не играет: командированный, студент и турист считаются одинаково. Как это правило работает в разных странах - в материале о правиле 183 дней.

С какого дня начинается резидентство

Если порог набран внутри одного календарного года, резидентом вас считают с первого дня пребывания в этом году. Если 183 дня набираются на стыке двух лет, резидентство начинается с 1 января второго года. Кто приехал в сентябре и остался на зиму, станет резидентом с 1 января, а за осень заплатит как нерезидент.

Что такое PAYE и кому оно выгодно

Большинство приезжих работников начинают с PAYE (по-норвежски kildeskatt på lønn - налог у источника с зарплаты). Работодатель удерживает фиксированные 25%, и в них уже входит взнос 7,6%. Кто остаётся застрахованным в своей стране и показал форму A1 (справку о соцстраховании в другой стране ЕЭЗ - Европейской экономической зоны: страны ЕС плюс Норвегия, Исландия и Лихтенштейн) или сертификат по соглашению о соцобеспечении, платит 17,4%. Работникам младше 17 и старше 69 лет - 22,5%.

Условия схемы в 2026 году:

• годовой доход не больше $76 000;
• вы нерезидент или это ваш первый год налогового резидентства в Норвегии;
• нет дохода от бизнеса и от работы на Шпицбергене, на норвежских судах или на континентальном шельфе;
• вычетов нет вообще: ни личного, ни ипотечного, ни на дорогу;
• декларацию не подают, налог окончательный.

PAYE часто считают льготой, но это упрощение. Наш пример расчёта на ставках 2026 года: для человека, который прожил в Норвегии весь год с полными вычетами, обычный расчёт дешевле PAYE при зарплате примерно до $70 000. При $53 000 экономия около $1 600, а при $74 000 PAYE уже выгоднее примерно на $300. Кто приехал посреди года, получает вычеты не полностью, и граница сдвигается. Выйти из PAYE можно задним числом, до 31 декабря третьего года после налогового.

Для украинцев с коллективной временной защитой отдельного налогового режима нет. По разъяснению Skatteetaten, новичок, который запрашивает налоговую карту, попадает в PAYE автоматически, а после первого года резидентства переходит на общие правила, как любой иностранец. Для зарплаты понадобится норвежский банковский счёт - как его открыть, рассказываем на странице о личных счетах в Норвегии.

Что платит нерезидент с норвежских доходов

Как перестать быть налоговым резидентом Норвегии

Выйти из норвежского резидентства сложнее, чем войти, и правило зависит от стажа.

Жильё считается доступным, если оно есть у вас, у супруга или у несовершеннолетних детей, в собственности или в аренде. Одна оставленная квартира в Осло способна удерживать вас в норвежском резидентстве годами. Если резидентом вас считают сразу две страны, спор решает соглашение об избежании двойного налогообложения.

Налоги в Норвегии для нерезидентов: что облагается

Нерезидент платит в Норвегии налог только с норвежских доходов: зарплаты за работу в стране, вознаграждения члена совета директоров, дивидендов норвежских компаний, пенсий, бизнеса и недвижимости в Норвегии.

Упрощённый налог 25% уже включает взнос 7,6%, декларации и вычетов при нём нет. По расчёту на полный год он выгоднее обычного при зарплате выше примерно $70 000 в год (667 000 крон). Личный и стандартный вычеты нерезиденту дают пропорционально месяцам, прожитым в стране.

Налоговое резидентство Норвегии: как стать резидентом и посчитать дни

Норвегия не спрашивает о семье и жилье: она считает дни. Больше 183 дней за любые 12 месяцев или больше 270 дней за любые 36 месяцев делают резидентом. В счёт идёт каждый день, проведённый в стране хотя бы частично.

Правило 270 дней ловит тех, кто приезжает на 4 месяца каждый год: ни один год порог не пробивает, а три года вместе пробивают. Выйти сложнее: кто прожил в Норвегии больше 10 лет, остаётся резидентом ещё 3 полных года после отъезда. Резидент платит налог по шкале с доходов по всему миру, нерезидент - только с норвежских.

Дороже обходятся ошибки: сезонная работа складывается в 270 дней незаметно, как мелкие покупки в месячный счёт, и Норвегия облагает доход за весь год. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни по обоим правилам, планируем поездки, оформляем выход из резидентства и получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какой НДС в Норвегии в 2026 году

Стандартная ставка НДС в Норвегии - 25%, одна из самых высоких в Европе: в Германии 19%, в Великобритании 20%, в соседней Финляндии 25,5%. Норвежское название налога - MVA (налог на добавленную стоимость).

Порог регистрации - $5 300 облагаемого оборота за любые 12 месяцев, для благотворительных и некоммерческих организаций - $15 000. Иностранная компания без присутствия в Норвегии регистрируется через представителя по НДС, но компании из Великобритании и многих стран ЕЭЗ, включая Германию, Францию и Швецию, могут встать на учёт сами. Декларации подают раз в два месяца, а при обороте до $110 000 через год после регистрации можно перейти на годовую.

Интернет-магазины. Зарубежные продавцы товаров дешевле $320 за единицу берут норвежский НДС прямо при оплате через VOEC (упрощённую регистрацию по НДС для иностранных магазинов). Более дорогие вещи проходят обычное таможенное оформление.

Электромобили. С 1 января 2026 года порог освобождения от НДС при покупке и лизинге электромобиля снижен с $53 000 до $32 000, с части цены выше порога берут 25%. Машина за $53 000 без НДС, которая раньше не облагалась вовсе, теперь несёт $5 300 налога. Правительство планирует снижать порог и дальше, вплоть до отмены льготы, но цифры каждого года утверждают в бюджете.

Как туристу вернуть НДС в Норвегии

Туристы могут вернуть часть НДС через систему tax free. По данным Visit Norway, официального туристического портала страны, у оператора Global Blue условия такие:

• покупка от $35 в одном магазине в один день, для продуктов со ставкой 15% - от $35;
• возвращают до 19% суммы покупки: это НДС за вычетом комиссии оператора;
• право есть только у тех, кто живёт за пределами Норвегии, Швеции, Финляндии и Дании;
• товар нужно вывезти в течение месяца с даты покупки и предъявить при выезде;
• деньги выдают в пунктах Global Blue в аэропортах, на границе и в круизных терминалах.

Какие взносы платят работник и работодатель

У норвежских соцвзносов нет потолка. В Германии или Австрии база взносов ограничена, а здесь зарплата $320 000 облагается взносом по той же ставке, что и 300 000.

Работник: trygdeavgift

• зарплата - 7,6%;
• доход ИП - 10,8% (для рыбаков, охотников и нянь на дому - 7,6%);
• пенсия, а также доход людей младше 17 и старше 69 лет - 5,1%.

При доходе до $11 000 в год взнос не берут. Сразу над порогом действует сглаживание: взнос не может превышать 25% суммы, на которую доход превысил порог.

Работодатель: arbeidsgiveravgift

Ставка зависит от зоны: чем севернее и малонаселённее район, тем дешевле нанимать людей.

Дополнительный взнос 5% с зарплат выше $89 000, введённый в 2023 году как временный, отменили с 2025 года. В финансовом секторе сохраняется отдельный налог 5% с фонда оплаты труда.

Налог на богатство в Норвегии: кто платит и сколько

Норвежский резидент каждый год платит 1% просто за то, что у него есть имущество дороже $200 000. В Европе похожий налог сохранили ещё Швейцария и Испания. Норвегия берёт его с чистых мировых активов, даже если они за год не принесли ни доллара дохода.

Долги вычитаются, но урезаются пропорционально, если активы учтены со скидкой. Пример расчёта: портфель акций на $2,1 млн учитывают как $1,7 млн, налог составит 1% с суммы сверх порога - около $15 000 в год. Это 0,7% рыночной стоимости портфеля, и платить их придётся в том числе в год, когда рынок упал.

С 2026 года действует постоянная отсрочка: если налог на богатство больше $3 200, а имущество - это акции, доли в компаниях, брокерский счёт ASK (счёт для акций с отложенным налогом) или активы ИП, уплату можно отложить до трёх лет. Налог от этого не исчезает, а только сдвигается.

Цена такого налога видна по отъездам. По данным министерства финансов Норвегии, в 2022-2023 годах страну покинули 82 состоятельных норвежца с совокупным состоянием около $4,8 млрд. Больше 70 из них переехали в Швейцарию. Как облагают имущество там - на странице о налогах в Швейцарии.

Налог на дарение и наследство в Норвегии

Налога на дарение и наследство в Норвегии нет с 1 января 2014 года: подарок и наследство не считаются облагаемым доходом. Платить приходится в трёх случаях.

• Недвижимость. За регистрацию перехода права берут сбор 2,5% рыночной стоимости, даже если дом подарен, и пошлину $60 (545 крон). При переходе между супругами и наследнику по закону сбора нет.
• Продажа. Акции, доли и сдаваемую недвижимость получатель принимает по цене покупки дарителя, поэтому при продаже платит налог со всего прироста: 37,84% по акциям и 22% по остальному. У жилья и дачи, которые прежний владелец мог продать без налога, стоимостью считают рыночную цену на день дарения.
• Налог на богатство. Полученное имущество с 1 января следующего года входит в базу получателя.

Наследство или денежный подарок от $11 000 (100 000 крон) указывают в налоговой декларации за год получения.

Какой налог на дивиденды, акции и недвижимость в Норвегии

Дивиденды и прирост по акциям у частных лиц облагаются по эффективной ставке 37,84% - выше средней нагрузки на зарплату в $110 000, которая составляет около 30,6%. Механика простая: сумму умножают на коэффициент 1,72 и применяют обычные 22%.

Смягчает это вычет защиты капитала: не облагается часть дохода, равная безрисковой доходности на вложенные деньги. Ставка защиты за 2025 год - 3,6%, ставку за 2026 год Skatteetaten объявит в январе 2027 года. Неиспользованный вычет переносится на следующие годы по той же бумаге. Проценты по вкладам, доход от аренды и прочий доход от капитала облагаются плоскими 22%.

Налог на недвижимость

Общегосударственного налога на недвижимость нет. Коммуна вправе ввести свой, eiendomsskatt, и многие коммуны этим правом пользуются. Максимум для жилья и дач - 4 промилле, то есть 0,4% в год, для остальных объектов - 7 промилле, а база для жилья не может превышать 70% стоимости. Размер вычета коммуна решает сама.

Пример Осло: в 2026 году город снизил ставку с 2,35 до 1,7 промилле и поднял вычет до $520 000. По оценке города, жильё дешевле $760 000 налога, скорее всего, не платит. Пример расчёта для жилья стоимостью $1,2 млн: (70% стоимости минус вычет $520 000) × 1,7 промилле = около $500 в год. Для коммерческой недвижимости в Осло ставка 3,7 промилле, без вычета. Подбор и покупка объектов - в разделе об инвестиционной недвижимости в Норвегии.

Прибыль от продажи жилья не облагается, если вы владели им больше года и сами жили в нём минимум год из последних двух. В остальных случаях - 22% с прибыли. Сдача части собственного жилья налогом не облагается, если вы сдаёте меньше половины по арендной стоимости.

Наследство и дарение

Налога на наследство и дарение нет с 1 января 2014 года. Но действует правило преемственности: наследник принимает актив по прежней стоимости приобретения, так что налог не исчезает, а откладывается до продажи.

Налог на выезд из Норвегии: что изменилось

Уехать из Норвегии с крупным пакетом акций теперь стоит до 37,84% от прибыли, которую вы ещё не получили. Правила затянули в 2024 году для выездов с 20 марта 2024-го, и в 2026 году они действуют в полном объёме.

• При утрате резидентства нереализованную прибыль по акциям считают полученной накануне отъезда и облагают по 37,84%.
• Первые $320 000 прибыли свободны от налога. Это вычет, а не порог: облагается только сумма сверх него.
• Под налог попадают акции норвежских и иностранных компаний, доли в партнёрствах, фонды, брокерский счёт ASK и накопительные страховые полисы.
• Платить можно сразу, частями в течение 12 лет без процентов или одной суммой через 12 лет с процентами. Через 12 лет долг наступает, даже если вы ничего не продали.
• Если за эти годы компания выплачивает вам дивиденды, 70% полученных сумм идут в погашение налога на выезд. Это правило действует для выездов с 7 октября 2024 года.
• Если вы вернётесь в Норвегию в течение 12 лет и акции ещё у вас, налог и проценты отменяют.

Пример расчёта: нереализованная прибыль $1,1 млн даёт налог 37,84% с суммы сверх $320 000 - около $280 000. Планировать выезд нужно до переезда: после смены резидентства большую часть решений уже не изменить.

Налоги для бизнеса в Норвегии: компания или ИП

Налог на прибыль в Норвегии - плоские 22%, и скидок для малого бизнеса нет: компания с прибылью $21 000 платит по той же ставке, что и крупная корпорация. Налоговых каникул для новых компаний тоже нет. Отклонения бывают только вверх, в отраслях с природной рентой.

Освобождение участия

По методу освобождения дивиденды и прирост по акциям, которые норвежская компания получает от компаний из ЕЭЗ, почти не облагаются: в базу возвращают 3% дивидендов, эффективная нагрузка - 0,66%. Для компаний вне ЕЭЗ нужна доля от 10% в течение двух лет, и страна не должна быть низконалоговой.

Кроме того, действуют норвежские правила о контролируемых иностранных компаниях NOKUS (иностранная компания под контролем норвежцев): прибыль такой компании в низконалоговой стране облагают у владельцев, даже если её не распределили. Подробнее - в разделе о КИК. Для крупных международных групп действует и глобальный минимальный налог 15%. Минимальный уставный капитал AS (акционерное общество - самая частая форма бизнеса) - $3 200, порядок открытия - на странице регистрации компаний.

ИП, дивиденды или зарплата: что дешевле

Пример расчёта для прибыли $94 000 до налогов, в зоне I, без вычета защиты капитала. Других доходов у владельца нет, личный вычет учтён во всех трёх вариантах.

ИП платит 22%, ступенчатый налог и повышенный взнос 10,8%. Компания платит 22% с прибыли, а владелец потом 37,84% с дивиденда. При выплате зарплатой $12 000 уходит на взнос работодателя, остальное облагается как обычная зарплата.

Вывод удивляет многих: в Норвегии выводить прибыль дивидендами обычно дороже, чем зарплатой. Дивиденды выигрывают, когда прибыль оставляют в компании или когда вычет защиты капитала большой. И акции собственной компании попадают в базу налога на богатство, то есть облагаются каждый год, даже пока прибыль не распределена.

Аудит и отчётность компании

Малое AS может обойтись без аудитора, если не превышен ни один из трёх порогов: выручка $740 000, валюта баланса $2,9 млн, в среднем 10 сотрудников в пересчёте на полную ставку. Годовую отчётность подают в Brønnøysundregistrene (государственный реестр компаний), и она открыта для всех. Помощь с бухгалтерией - в разделе аудита и отчётности.

Для компании или ИП понадобится местный счёт: счёт для бизнеса в Норвегии откроем вместе с вами.

Норвегия, Швеция, Дания, Финляндия или Германия: где налоги выше

По верхней ставке на зарплату Норвегия не лидер Северной Европы: Дания и Швеция забирают с высоких доходов больше. Норвегию выделяет другое - налог на богатство и жёсткий налог на выезд. Сравнение по данным налоговых и статистических ведомств стран на 2026 год:

Методики стран различаются: где-то взносы работника входят в ставку, где-то нет, поэтому сравнивайте порядок цифр, а не десятые доли. Подробные разборы - на страницах о налогах в Финляндии, о налогах в Германии, о налогах в США и об Исландии, а сводка по континенту - в обзоре налогов в Европе в 2026 году.

Когда подавать налоговую декларацию в Норвегии и какие штрафы

Большинству жителей Норвегии декларацию заполнять не нужно: Skatteetaten делает это за них. Зарплата, счета, ипотека и ценные бумаги попадают в декларацию автоматически, а ваша задача - проверить цифры и дописать зарубежные счета, иностранные активы и расходы для вычетов.

Если в готовой декларации физлица нечего исправлять, её можно не отправлять: она считается поданной автоматически. Компании подают отчётность всегда, даже при нулевой деятельности.

Штрафы

• Tilleggsskatt (дополнительный налог) - доначисление за неверные или неполные сведения: обычно 20% от заниженного налога, при грубой неосторожности или умысле больше.
• Tvangsmulkt (принудительный штраф) - начисляется за каждый день, пока отчётность не подана.

Зарубежные счета стоит показывать сразу: Норвегия участвует в автоматическом обмене налоговой информацией.

Есть ли в Норвегии налоговые льготы для приезжих

Короткий ответ - нет. Здесь нет ни статуса non-dom (налог только с дохода, который вы ввезли в страну), ни фиксированного налога для богатых, ни пониженной ставки для экспатов, какие предлагают Италия, Греция, Кипр или Португалия. Стандартный вычет 10% для иностранных работников отменён.

Что есть на самом деле:

• PAYE - 25% в первый год для зарплат до $76 000. Это упрощение, а не льгота.
• Шпицберген (Свальбард) - отдельная налоговая территория. С зарплаты удерживают 8% с суммы до 12 G и 22% сверх, плюс взнос в соцстрахование. G (grunnbeløp) - базовая величина норвежского соцстрахования: с 1 мая 2026 года 1 G = $15 000, так что порог около $180 000. НДС на архипелаге нет. Условие - реально жить и работать на Шпицбергене, подробнее на странице о переезде на Шпицберген.
• SkatteFUNN - налоговый кредит для компаний на исследования и разработки.

Если задача - снизить личную налоговую нагрузку, Норвегия не тот инструмент. Ставки других стран собраны в справочнике по налогам.

Двойное налогообложение: Россия, Казахстан, Украина

Норвегия засчитывает налог, уплаченный за границей, но не больше норвежского налога на тот же доход; неиспользованный зачёт переносится до пяти лет вперёд.

Россия

Соглашение между Россией и Норвегией 1996 года формально не расторгнуто. Но указом президента России № 585 от 8 августа 2023 года, а затем федеральным законом № 598-ФЗ Россия приостановила его ключевые статьи: пониженные ставки на дивиденды, проценты и роялти, правила о зарплатах и доходах от профессиональной деятельности. Общие нормы - определения, правила о резидентстве, обмен информацией - формально действуют. Практический риск: Россия может взять больше налога, чем Норвегия согласится зачесть, и часть дохода окажется обложена дважды. Статус стоит проверять на дату конкретной выплаты.

Казахстан, Украина, Грузия, Азербайджан

С этими странами соглашения действуют. Ставки налога на норвежские дивиденды по текстам соглашений: Казахстан и Украина - 5% при крупной доле и 15% в остальных случаях, Грузия - 5% и 10%, Азербайджан - 10% и 15%. Если соглашения нет, двойное налогообложение снимается только зачётом по внутреннему праву каждой страны, а он работает уже и не всегда.

Подводные камни: кому Норвегия не подходит

Главная ловушка Норвегии - налоги, которые приходят без дохода: за имущество, за отъезд, за оставленную квартиру.

• Налог на богатство без дохода. 1% в год с активов выше $200 000 платят и в убыточный год.
• Квартира держит резидентство. Доступное жильё у вас, супруга или детей не даёт выйти из резидентства, даже если вы давно живёте в другой стране.
• Налог на выезд на 12 лет. Уехать с крупным пакетом акций - значит на 12 лет вперёд остаться должником норвежской налоговой.
• Дивиденды дороже зарплаты. 48,7% совокупно против 36,1% при выплате той же прибыли зарплатой.
• PAYE не всегда выгоден. При полном годе и зарплате ниже примерно $70 000 обычный расчёт дешевле.

Не подходит тем, кто ищет низкие налоги на капитал, пассивный доход или дивиденды из собственной компании; инвесторам с крупными портфелями из-за ежегодного налога на богатство; тем, кто собирается пожить пару лет и уехать с растущим пакетом акций. Подходит наёмным специалистам с обычными зарплатами: при доходе $53 000-74 000 нагрузка вместе со взносами около 22-25%, а налога на наследство нет совсем.

Читайте также

• Переезд в Норвегию: визы, ВНЖ и жизнь
• Осло: районы, цены и работа
• Норвегия для удалённой работы и Шпицберген
• Налоги в Исландии в 2026 году
• Налоги в Финляндии в 2026 году

Что важно знать о налогах в Норвегии

Частые вопросы