Налоги в России для нерезидентов в 2026 году

Ставки налогов в России в 2026 году: коротко

Нерезидент, который продаёт российскую квартиру раньше минимального срока владения, отдаёт 30% со всей цены сделки, а не 13% с прибыли. На квартире за 12 млн рублей это 3,6 млн рублей налога против 402 тысяч у резидента. Ставка зависит не от паспорта и не от прописки, а от числа дней, проведённых в России.

Главный налог для уехавших - НДФЛ (налог на доходы физических лиц), его правила записаны в главе 23 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2025 года резиденты платят его по прогрессивной шкале от 13% до 22% (закон 176-ФЗ от 12 июля 2024 года), а с 1 января 2026 года НДС (налог на добавленную стоимость) вырос с 20% до 22% (закон 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года).

Коротко: статус нерезидента почти ничего не меняет для удалённых сотрудников, ИП и самозанятых, но резко дорожает для тех, кто продаёт недвижимость, сдаёт квартиру или держит российские ценные бумаги. Ставки других стран собраны в разделе налоги по странам.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Кто такой налоговый нерезидент РФ и сколько дней нужно для статуса

Налоговым нерезидентом РФ становится тот, кто провёл в России меньше 183 календарных дней за 12 месяцев подряд. Другого критерия в статье 207 Налогового кодекса нет: гражданство, прописка, квартира в Москве и семья в России на статус не влияют.

Работодатель и брокер считают дни на дату каждой выплаты за предыдущие 12 месяцев. Итоговый статус определяют по календарному году, с 1 января по 31 декабря: 183 дня и больше в России - резидент за весь год, меньше - нерезидент за весь год. Дни въезда и выезда считают днями в России.

Из правила есть исключения. Выезд на лечение или учёбу короче шести месяцев срок пребывания в России не прерывает. Военные на службе за границей и чиновники в командировке остаются резидентами всегда.

Статус нельзя выбрать или оформить заявлением. Его считают по факту, и он действует на весь год: стать резидентом на полгода не получится. Как устроены правила 183 дней в других странах и что бывает при двойном резидентстве, мы разобрали в статье о налоговом резидентстве в 2026 году.

Как подтвердить статус нерезидента и нужно ли уведомлять налоговую

Справки о нерезидентстве в России не существует. ФНС (Федеральная налоговая служба) выдаёт только обратный документ - подтверждение статуса налогового резидента: через электронный сервис на сайте службы за 10 календарных дней, по почте или лично за 20.

Сообщать в налоговую об утрате резидентства закон не требует. Но о смене статуса должны знать налоговые агенты - те, кто удерживает НДФЛ за получателя дохода: работодатель, брокер, арендатор-компания. Если работодатель узнаёт об отъезде сотрудника офиса в декабре, он пересчитывает налог за весь год по 30%.

Дни подтверждают штампами в загранпаспорте, билетами, посадочными талонами, договором аренды жилья за рубежом. Сертификат налогового резидентства другой страны сам по себе российский статус не отменяет, но он нужен, чтобы применить соглашение об избежании двойного налогообложения.

Налоговый статус не стоит путать с валютным. Гражданин России остаётся валютным резидентом всегда, но тот, кто провёл за рубежом больше 183 дней в году, освобождён от уведомлений о зарубежных счетах и отчётов по ним.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Налоговое резидентство России: как подтвердить и посчитать дни

Налоговым резидентом России делают 183 дня в стране за любые 12 месяцев подряд, а итог за год ставят по календарю на 31 декабря. Гражданство, прописка и квартира в Москве на статус не влияют. Дни въезда и выезда идут в счёт России.

Резидент платит НДФЛ 13-22% с доходов по всему миру и отчитывается о зарубежных счетах и компаниях. Нерезидент платит только с российских доходов, но по ставке до 30%. Статус подтверждает справка ФНС о статусе налогового резидента.

Дороже обходятся ошибки: один неучтённый день делает резидентом за весь год, а пропущенное уведомление о КИК стоит штрафа. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни по штампам, получаем справку и сертификат новой страны, готовим уведомления. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какой НДФЛ платят нерезиденты: 30%, 15% и исключения

Общая ставка для нерезидента - 30% без вычетов, и она действует только на доходы от источников в России. Зарубежная зарплата, прибыль иностранной компании и проценты в иностранном банке российским налогом у нерезидента не облагаются вообще.

Из 30% закон делает исключения: пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса перечисляет доходы, для которых ставка ниже.

Удалённая работа попала в исключения недавно. До 2024 года зарплата за работу из-за границы считалась зарубежным доходом, и нерезидент не платил с неё в России ничего. Закон 389-ФЗ от 31 июля 2023 года признал такие выплаты российским доходом, а с 2025 года для них действует та же шкала, что для резидентов.

Для вознаграждений по гражданско-правовым договорам условий больше. Доход считается российским, если работа или услуга выполнена через интернет с использованием российских доменов или серверов и при этом деньги пришли на счёт в российском банке либо платит российская компания или ИП (подпункт 6.3 пункта 1 статьи 208).

Отдельная строка в кодексе - для получивших статус иностранного агента. Достаточно одного дня в этом статусе за год, и все доходы облагаются по 30%, а пониженные ставки не применяются (пункт 6 статьи 224).

Вычеты нерезиденту не положены: ни стандартные на детей, ни социальные за лечение и обучение, ни имущественный при покупке жилья. Неиспользованный остаток имущественного вычета не сгорает, но получать его можно только в годы, когда статус резидента возвращается.

Сколько налога с зарплаты: шкала НДФЛ и пример расчёта

С зарплаты 250 000 рублей в месяц сотрудник московского офиса, ставший нерезидентом, теряет 900 000 рублей в год, а его коллега на удалёнке за границей - 402 000 рублей. Разницу в полмиллиона создаёт одна строчка трудового договора: слово "дистанционно".

Прогрессивная шкала действует с 2025 года. Повышенную ставку берут не со всего дохода, а только с части сверх порога.

2,4 млн рублей в год - это 200 000 рублей в месяц. Всё, что ниже, по-прежнему облагается по 13%.

Пример расчёта: зарплата 250 000 рублей в месяц, 3 млн рублей в год

Суммы в рублях. Взносы посчитаны так: 30% с 2 979 000 рублей, предельной базы 2026 года, и 15,1% с оставшихся 21 000 рублей. Их платит работодатель из своих денег, из зарплаты их не вычитают. Сверху идут взносы на страхование от несчастных случаев, от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска. Аккредитованные ИТ-компании с 2026 года платят 15% в пределах базы и 7,6% сверх неё.

Условие для ставки 13-22% у нерезидента - именно трудовой договор о дистанционной работе с российской организацией (подпункт 6.2 пункта 1 статьи 208). Если сотрудник числится в офисе, а фактически живёт за границей, работодатель обязан применить 30% с начала года, в котором статус потерян. Исключение из исключения - работа в зарубежном подразделении российской компании: такой доход считается иностранным, и нерезидент не платит с него НДФЛ в России.

У удалённой схемы есть обратная сторона. Российский налог с зарплаты удержат в любом случае, а страна, где сотрудник живёт и стал резидентом, обычно тоже облагает этот доход. Зачтут ли там российский налог, зависит от местного закона и от того, действует ли соглашение с Россией.

Какой налог платит нерезидент при продаже квартиры в России

Продажа недвижимости - самая дорогая ошибка уехавших: нерезидент платит 30% со всей цены сделки и не вправе вычесть расходы на покупку. Резидент в той же ситуации платит 13-15% только с разницы между ценой продажи и ценой покупки.

Пример расчёта: квартира куплена за 9 млн рублей, продана через два года за 12 млн

Разница - почти в девять раз. Причём статус считают по итогам года продажи: сделка в феврале и отъезд в мае того же года делают продавца нерезидентом задним числом.

Когда нерезидент не платит налог с продажи

С 2019 года освобождение по сроку владения работает для всех, включая нерезидентов (пункт 17.1 статьи 217 и статья 217.1 Налогового кодекса). Если недвижимость была в собственности дольше минимального срока, налога нет и декларацию подавать не нужно.

Регион вправе сократить эти сроки своим законом вплоть до нуля. Для квартир в новостройках срок считают с даты полной оплаты по договору долевого участия, а не с регистрации права.

Занизить цену в договоре не получится: если сделка дешевле 70% кадастровой стоимости, налог считают от 70% кадастровой стоимости (статья 214.10).

Законных выходов три: дождаться минимального срока, продать в том году, когда набирается 183 дня в России, либо заранее посчитать 30% и заложить их в цену. Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля следующего года, налог платят до 15 июля. Покупатель налоговым агентом не становится: рассчитаться с бюджетом должен сам продавец.

Дарение и наследство

Налога на наследство в России нет, наследник платит только пошлину нотариусу: 0,3% стоимости, но не больше 100 000 рублей, для детей, супруга, родителей, родных братьев и сестёр, 0,6%, но не больше 1 млн рублей, для остальных. Подарок от близкого родственника не облагается при любом статусе. Квартира, машина или акции в подарок от постороннего - доход: резидент заплатит 13-15%, нерезидент 30% стоимости.

Аренда, вклады и дивиденды: сколько удержат у нерезидента

Квартира, которая сдаётся за 80 000 рублей в месяц, приносит нерезиденту 960 000 рублей в год и 288 000 рублей налога по ставке 30%. Тот же доход на режиме самозанятого обойдётся в 38 400 рублей. Переход на этот режим законный, регистрация проходит в приложении ФНС Мой налог.

Аренда

Если арендатор - компания или ИП, она сама удерживает 30% как налоговый агент. Если жильё снимает частное лицо, собственник подаёт декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и платит налог до 15 июля следующего года.

Альтернативы две. Налог на профессиональный доход: 4% с денег от физлиц и 6% от компаний, но сдавать на этом режиме можно только жильё, не офисы и склады. Или статус ИП на упрощённой системе со ставкой 6%. Оба режима от налогового резидентства не зависят.

Проценты по вкладам

С 2025 года нерезидент платит с процентов в российских банках фиксированные 15% (закон 176-ФЗ). До этого ставка была как у резидентов: 13%, а с дохода выше 5 млн рублей в год - 15%. Общие 30% на вклады не распространяются. Необлагаемая сумма у него та же, что у резидента: 1 млн рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России на первое число месяца в течение года (статья 214.2).

За 2026 год это не меньше 160 000 рублей: на 1 января и 1 февраля ключевая ставка была 16%, позже Банк России её снижал. За 2025 год необлагаемая сумма - 210 000 рублей.

Пример расчёта: вклад 10 млн рублей под 14% годовых приносит 1,4 млн рублей за 2026 год. Облагаемая часть - 1 240 000 рублей. Нерезидент заплатит 186 000 рублей, резидент - 161 200 рублей. Налог считает сама ФНС и присылает уведомление, заплатить нужно до 1 декабря следующего года.

Дивиденды и ценные бумаги

С дивидендов российских компаний нерезидент платит 15% с первого рубля, налог удерживает сама компания или брокер. Резидент платит 13% до 2,4 млн рублей в год и 15% выше, так что на крупных суммах разницы почти нет.

С прибылью от продажи акций и облигаций хуже: брокер удержит 30% вместо 13-15%. Льгота за владение бумагами дольше трёх лет и вычеты по индивидуальному инвестиционному счёту нерезиденту недоступны. О смене статуса брокеру нужно сообщить самому: если он узнает об этом в конце года, налог пересчитают сразу за все месяцы.

Налог на имущество, землю и машину

Эти налоги от резидентства не зависят. За квартиру платят до 0,1% кадастровой стоимости в год (местные власти вправе снизить ставку до нуля или поднять до 0,3%), за объекты дороже 300 млн рублей - до 2,5%. Ставки транспортного налога устанавливает регион. Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика, срок уплаты - 1 декабря.

ИП и самозанятость при нерезидентстве: что остаётся прежним

ИП на упрощённой системе платит 6% с доходов, даже если за год не провёл в России ни дня. Специальные налоговые режимы привязаны к регистрации бизнеса, а не к числу дней в стране, и это главный законный способ не попасть под ставку 30%.

Самозанятые

Режим доступен гражданам России и стран ЕАЭС с доходом до 2,4 млн рублей в год, наёмных работников иметь нельзя. Эксперимент действует до 31 декабря 2028 года (закон 422-ФЗ).

Работать из-за границы на этом режиме можно, но с оговоркой. ФНС в письме от 18 ноября 2019 года разрешила определять место удалённой деятельности по выбору: по месту нахождения исполнителя или заказчика. Значит, с российскими заказчиками режим работает и из-за рубежа. Если же и исполнитель, и заказчик находятся за границей, привязки к российскому региону нет, и применять режим нельзя.

ИП

Упрощённая система доступна при доходе до 490,5 млн рублей в 2026 году: базовые 450 млн рублей каждый год индексируют. С 2025 года ИП и компании на упрощёнке платят НДС, если доход превысил порог. В 2025 году порог был 60 млн рублей, с 2026 года он ниже: 20 млн рублей по доходу за 2025-2028 годы, 15 млн за 2029 год, 10 млн с 2030 года (статья 145 в редакции закона 228-ФЗ от 4 июля 2026 года). Ставки НДС для них - 5% или 7% без вычетов либо общие 22% с вычетами.

Страховые взносы ИП за себя за 2026 год - 57 390 рублей плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей, но не больше 321 818 рублей. Их платят независимо от того, где живёт предприниматель и был ли доход.

Неудобная деталь: российский ИП не освобождает от налогов в стране проживания. Государство, где предприниматель стал резидентом, вправе обложить тот же доход по своим ставкам, а местные власти могут потребовать регистрации бизнеса у себя. Считать нужно обе страны сразу.

Налог на прибыль, НДС и взносы для компаний в 2026 году

Российская компания в 2026 году платит 25% налога на прибыль и 22% НДС - обе ставки выросли за два года. Налог на прибыль подняли с 20% до 25% с 1 января 2025 года, НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года.

Из 25% налога на прибыль 8% идут в федеральный бюджет и 17% в региональный, такое распределение действует до конца 2030 года (статья 284 Налогового кодекса). Аккредитованные ИТ-компании в 2025-2030 годах платят 5%. Малый бизнес обычно уходит на упрощённую систему с 6% или 15%.

Владельцу, который уехал, важно другое: что удержат при выплате за рубеж.

Действующее соглашение об избежании двойного налогообложения снижает эти ставки: например, договор с Казахстаном ограничивает налог на дивиденды 10%, новое соглашение с ОАЭ - тоже 10%. Для стран, с которыми соглашения приостановлены, действуют полные ставки кодекса.

НДС в 22% - стандартная ставка. Льготные 10% остались для продуктов, детских товаров, лекарств и медицинских изделий, экспорт облагается по нулевой ставке. Работодатель сверх зарплаты платит страховые взносы: 30% в пределах 2 979 000 рублей на сотрудника в год и 15,1% сверх этой суммы.

Нерезидент может оставаться учредителем и директором российской компании, закон этого не запрещает. Как выбрать страну для новой компании и что учесть при переносе бизнеса, читайте в разделе регистрация компаний.

С какими странами приостановлены соглашения об избежании двойного налогообложения

Россия приостановила ключевые статьи 38 налоговых соглашений одним документом - указом президента № 585 от 8 августа 2023 года. Для уехавших в Европу, США, Канаду или Японию это означает, что российский налог с дохода из России больше нельзя снизить по договору.

Указ не отменил соглашения целиком. Приостановлены статьи о распределении прав на налог: дивиденды, проценты, роялти, недвижимость, зарплата, прирост капитала. Статьи о том, кого считать резидентом, и об устранении двойного налогообложения формально продолжают действовать. Закон 598-ФЗ от 19 декабря 2023 года закрепил приостановление.

О решении Германии Минфин России сообщил 14 июля 2026 года: по ноте посольства от 26 июня Берлин полностью приостанавливает соглашение 1996 года с 1 января 2027 года.

Что это значит на практике

Для нерезидента, который живёт в стране из второй, третьей или четвёртой строки, российские ставки 30% и 15% применяются без скидок. Страна проживания облагает тот же доход как доход своего резидента. Зачтёт ли она российский налог, решает её внутренний закон: во многих странах односторонний зачёт есть, но правила и лимиты у каждой свои.

Для резидента России действует зеркальное правило: налог, уплаченный за рубежом, засчитывают в счёт российского НДФЛ, только если это предусмотрено международным договором (статья 232). Нет работающего договора - возможна двойная уплата.

В странах с действующим соглашением зарплату за работу, физически выполненную в стране проживания, обычно облагает эта страна. Чтобы российский работодатель не удерживал НДФЛ или вернул удержанный, ему передают сертификат налогового резидентства этой страны с нотариальным переводом (пункты 6-9 статьи 232). Условия у каждого договора свои - сравните правила Армении, Казахстана, Сербии, ОАЭ и Грузии.

Зарубежные счета, отчёты о движении средств и КИК: кого это касается после отъезда

Штраф за пропущенное уведомление о КИК - 500 000 рублей за каждую компанию, и это самая дорогая формальность для владельцев зарубежного бизнеса. Хорошая новость для уехавших: большинство этих обязанностей исчезает в тот год, когда за границей проведено больше 183 дней.

Правил два набора, и считаются они по-разному. Уведомления о счетах и отчёты по ним - это валютное законодательство (статья 12 закона 173-ФЗ). КИК (контролируемая иностранная компания - зарубежная фирма или структура, которую контролирует налоговый резидент России) - это Налоговый кодекс.

Счета и отчёты

Отчёт не нужен и тем, кто живёт в России, если счёт открыт в стране ЕАЭС или в стране, которая автоматически обменивается финансовой информацией с Россией, а обороты за год не превысили 600 000 рублей. Перечень таких стран каждый год утверждает ФНС.

Ловушка ждёт при возвращении. В первый же год, когда за границей проведено 183 дня или меньше, обязанности включаются снова: нужно уведомить налоговую обо всех счетах, открытых за время отъезда, и сдать отчёт до 1 июня следующего года. Как открыть счёт за рубежом с российским паспортом, читайте в статье о зарубежных банковских счетах.

КИК

Контролирующим лицом считают резидента с долей больше 25% либо больше 10%, если российским резидентам вместе принадлежит больше 50% компании. Прибыль КИК облагают НДФЛ по шкале 13-22%, если она превысила 10 млн рублей за год. Вместо расчёта можно платить фиксированный налог: 5 млн рублей в год за одну компанию, 10 млн за две, 25 млн за пять и больше (статья 227.2).

Все эти обязанности лежат только на налоговых резидентах России (статья 25.14). Кто по итогам года стал нерезидентом, за этот год уведомление о КИК не подаёт и налог с её прибыли не платит. Но если статус резидента вернётся, уведомление об участии нужно подать до 1 марта следующего года. Подготовку уведомлений и расчёт прибыли ведут специалисты Murblz - подробности на странице КИК: уведомления и отчётность.

Кому статус нерезидента невыгоден и что изменится в 2027 году

Статус нерезидента обнуляет российский налог на зарубежные доходы, но поднимает до 30% налог на большинство доходов из России. Выигрывают те, чьи деньги уже за границей, проигрывают те, чьи активы остались дома.

Выгодно получателям дохода от иностранных работодателей и заказчиков, владельцам зарубежных компаний и счетов: Россия перестаёт облагать эти доходы, уходят правила о КИК и отчёты по счетам. Нейтрально для удалённых сотрудников российских компаний на трудовом договоре, ИП на упрощённой системе и самозанятых с российскими заказчиками: ставки те же.

Невыгодно тем, кто собирается продать недвижимость раньше минимального срока, сдаёт квартиру как частное лицо, торгует через российского брокера или работает в российском офисе: вместо 13-15% выходит 30%. И тем, кто рассчитывал на вычеты за ипотеку, лечение и обучение: нерезиденту их не дают.

Что проверить до отъезда

Сколько дней в России наберётся за календарный год и в каком году пройдут крупные сделки. Когда истекает минимальный срок владения недвижимостью. Что написано в трудовом договоре: без условия о дистанционной работе ставка будет 30%. Знает ли о смене статуса брокер. И как облагает российские доходы страна переезда: резидентом одной из двух стран придётся быть почти всегда.

Что предлагают изменить с 2027 года

24 сентября 2026 года правительство одобрило бюджетный пакет на 2027-2029 годы с поправками Минфина в Налоговый кодекс, а 30 сентября внесло его в Государственную думу. Главное предложение для частных лиц - включить дивиденды, проценты по вкладам, доходы от ценных бумаг и продажи имущества в основную базу НДФЛ. Тогда резиденты будут платить с них не 13-15%, а по полной шкале 13-22%.

Тот же пакет поднимает с 15% до 35% налог на прибыль с дивидендов, которые российские компании платят нерезидентам из недружественных стран на счета типа "С" - специальные рублёвые счета с ограничением на вывод денег. Мера описана как налог на прибыль, то есть касается иностранных компаний-акционеров. Оба предложения пока не закон: окончательный текст определит Государственная дума.

Уже принятые изменения: с 1 января 2027 года Германия полностью приостанавливает налоговое соглашение с Россией, а со 2 мая 2027 года резиденты начнут отчитываться об операциях с цифровой валютой через кошельки вне российских цифровых депозитариев. Об ограничениях для имущества уехавших мы писали в материале об аресте имущества релокантов, о налогах на криптовалюту - в статье о крипте и переезде.

Специалисты Murblz считают налоговые последствия переезда сразу в двух странах: статус по дням, сделки с недвижимостью, структуру доходов и отчётность по счетам и компаниям. Юридическое сопровождение ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.

Частые вопросы