Налоги на Шри-Ланке в 2026

Ставки налогов на Шри-Ланке в 2026 году: коротко

Шри-Ланка берёт с резидента до 36% по шкале, но для тех, кто работает на иностранных заказчиков и получает валюту через местный банк, ставка не поднимается выше 15%. Зато прирост капитала с 3 июня 2026 года подорожал с 10% до 15%, а НДС на финансовые услуги с 1 июля вырос до 20,5%. Главные ставки - одной таблицей.

Рупии на странице пересчитаны по среднему курсу Центрального банка Шри-Ланки, 330,60 рупии за доллар, и округлены вверх. Налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта, налоги собирает Департамент внутренних доходов. Подробности и примеры расчёта - ниже.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Налоговое резидентство Шри-Ланки: как считать дни и подтвердить статус

На Шри-Ланке резидентом делают 183 дня за любые 12 месяцев, которые начинаются или кончаются в налоговом году с 1 апреля по 31 марта. Это статья 69 Закона о внутренних доходах 2017 года. Окно гибкое: зимовка с ноября по апрель и осенняя поездка легко складываются в 183 дня, хотя каждая по отдельности выглядит отпуском.

Дни - не единственный критерий. Резидентом Шри-Ланки становится тот, кто выполняет хотя бы одно условие:

• постоянно проживает на Шри-Ланке;
• присутствует в стране 183 дня или больше в течение любого 12-месячного периода;
• служит государству или занимает в нём должность;
• работает на шриланкийском судне по закону о торговом судоходстве.

Пример. Зимовка с 1 ноября по 30 апреля - это 181 день, ещё не резидент. Добавьте две недели в августе, и в окне с 1 ноября по 31 октября наберётся 195 дней: вы резидент, а мировой доход попадает в шкалу.

Резидент платит подоходный налог по шкале 6-36% с доходов по всему миру, нерезидент - только с доходов из Шри-Ланки. Постоянное проживание в стране делает резидентом и без подсчёта дней. Калькулятор ниже проверит скользящее окно по датам поездок.

Как считают дни в разных странах, мы разобрали в статье о правиле 183 дней.

Ошибки здесь дорогие: скользящее окно захватывает поездки из разных налоговых лет, и мировой доход попадает под шкалу до 36%. Специалисты Murblz считают дни по всем окнам, планируют поездки, получают справку о резидентстве в Департаменте внутренних доходов и применяют соглашения об избежании двойного налогообложения, где они действуют.

Обсудить с менеджером сейчас

Подоходный налог и взносы: шкала 2026 года и пример расчёта

С налогового года 2025/26 личный вычет вырос с 1,2 до 1,8 млн рупий в год, около $5 500, а ставка 12% исчезла из шкалы. Налог считают с годового дохода так:

Резидент с доходом 6 млн рупий в год, около $19 000, платит: 0 с первых 1,8 млн, 60 000 с следующего миллиона по 6%, 90 000, 120 000 и 150 000 с трёх полос по 500 000 рупий по 18%, 24% и 30%, и 612 000 с оставшихся 1,7 млн по 36%. Итого 1 032 000 рупий, около $3 200, или 17,2% дохода. Работодатель удерживает налог из зарплаты каждый месяц, а итог сверяют в годовой декларации. Если тот же доход получен от иностранных клиентов в валюте через местный банк, ставка по верхним полосам не превысит 15%, и налог будет заметно ниже.

В месяц это зарплата около 500 000 рупий, около $1 600. Налог - около 86 000 рупий, взнос работника в пенсионный фонд - 40 000, на руки остаётся около 374 000 рупий, около $1 200. Работодатель сверх зарплаты платит ещё 75 000 рупий в фонды.

Взносы с зарплаты

Пенсионный фонд работников копит деньги на личном счёте работника, а трастовый фонд работников пополняет только работодатель. Отдельного взноса на медицину на Шри-Ланке нет, поэтому общая нагрузка на зарплату здесь ниже, чем в большинстве стран с социальным страхованием.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Доход от услуг иностранным клиентам: не выше 15%

До апреля 2025 года доход от услуг, оказанных иностранным заказчикам, был освобождён от налога. С 1 апреля 2025 года его облагают, но не выше 15%, если оплата пришла в иностранной валюте через банк на Шри-Ланке. Если деньги не прошли через местный банк, доход идёт в общую шкалу до 36%. Налог, уплаченный за границей, засчитывают: если он 15% или выше, доплачивать не нужно, если ниже - доплачивают разницу. Для фрилансеров и удалённых специалистов, которые живут на острове, это главный налоговый вопрос, и маршрут денег стоит выстроить до переезда.

Пример расчёта. Тот же доход 6 млн рупий в год, но полученный от иностранных заказчиков в валюте через банк на Шри-Ланке:

Разница почти вдвое: первые 1,8 млн не облагаются, следующий миллион идёт по 6%, а всё, что выше, - по 15% вместо 18-36%. С 3 июня 2026 года местные заказчики удерживают налог и при оплате услуг широкого круга специалистов: врачей, инженеров, консультантов, ИТ-специалистов. Жить на острове удалённо помогает виза цифрового кочевника на Шри-Ланку, а счёт в местном банке, через который пойдут деньги, - наша услуга личный счёт на Шри-Ланке.

Как выстроить маршрут денег на практике: открыть валютный счёт в банке на Шри-Ланке, выставлять счета иностранным заказчикам с оплатой на этот счёт, хранить банковские подтверждения переводов и договоры, а в годовой декларации показать этот доход отдельной строкой. Если часть оплат идёт на зарубежную карту, именно эта часть уйдёт в шкалу до 36%, поэтому маршрут лучше выстроить до первого счёта, а не после.

Налоги компаний и дивиденды

Основная ставка налога на прибыль - 30%. С 1 апреля 2025 года компании, которые экспортируют услуги, например в информационных технологиях и обслуживании бизнес-процессов, платят 15%. Специальный вычет 35% для компаний информационных технологий отменён с 1 апреля 2025 года. С 1 апреля 2026 года при вложениях в основные средства от $250 000 до $3 млн с одобрения совета по инвестициям можно списать 100% вложений сразу.

Дивиденды, которые компания выплачивает владельцам, облагаются у источника по 15%. Сверх налога на прибыль компании и предприниматели с оборотом выше порога платят сбор на социальное обеспечение - 2,5% с оборота, а не с прибыли, поэтому его платят и убыточные компании. С какого оборота платить сбор вашей компании? Уточните у эксперта. Счёт для компании открываем по услуге счёт для бизнеса на Шри-Ланке.

Пример расчёта. Компания на Шри-Ланке экспортирует программную разработку и получает 30 млн рупий прибыли в год, около $91 000. Налог на прибыль по ставке 15% - 4,5 млн рупий, а с оставшихся 25,5 млн, выплаченных владельцу дивидендами, удержат 15%, ещё 3,825 млн. Итого 8,325 млн рупий, или около 28% прибыли. Та же прибыль от продаж внутри страны обошлась бы в 30% налога и 15% с дивидендов - около 40,5%.

НДС и что изменилось в 2026 году

Основная ставка НДС - 18%. Регистрироваться плательщиком обязаны те, у кого оборот больше 60 млн рупий за год, около $190 000, или 15 млн за квартал: предложение снизить порог до 36 млн не приняли. С 1 июля 2026 года НДС на финансовые услуги вырос до 20,5%. Закон 2026 года обязал иностранных поставщиков цифровых услуг регистрироваться, если их продажи клиентам на Шри-Ланке превышают те же пороги, а услуги для местных компаний-плательщиков НДС освобождены. С 1 апреля 2026 года налоговый номер обязательно проверяют при открытии банковского счёта и регистрации земли.

Экспорт товаров и услуг облагается по нулевой ставке: компания, которая работает на иностранных клиентов, НДС с этой выручки не начисляет, но входящий налог по своим расходам может зачесть. Поэтому регистрация плательщиком НДС выгодна и тем, кто экспортирует, даже если оборот на внутреннем рынке маленький.

Прирост капитала, дивиденды, проценты и аренда

С 3 июня 2026 года физические лица платят налог 15% с прироста стоимости инвестиционных активов вместо прежних 10%. Под налог попадают земля и здания, кроме основного жилья, квартиры, акции и облигации. Продажа личного автомобиля налогом не облагается: закон 2026 года прямо её исключил. Прирост считают как разницу между ценой продажи и стоимостью покупки с затратами на сделку.

С дивидендов удерживают 15%. С 1 апреля 2025 года банки удерживают с процентов по вкладам 10% вместо 5%, но резидент без облагаемого дохода, например пенсионер с небольшими вкладами, может подать в банк заявление и не платить удержание. Доход от аренды входит в общую шкалу, но четверть его не облагается в счёт расходов на содержание. Удержанный налог засчитывают в годовой декларации.

Покупка недвижимости иностранцем: ограничения и гербовый сбор

Землю в собственность иностранцу купить нельзя: её берут в долгосрочную аренду. Квартиру в кондоминиуме иностранец купить может, если полная цена оплачена переводом из-за рубежа до оформления сделки. При покупке платят гербовый сбор: 3% с первых 100 000 рупий и 4% с остальной суммы. Пример: квартира за 60 млн рупий, около $190 000, - сбор 2 399 000 рупий, около $7 300. При продаже с прибыли платят налог на прирост капитала 15%, а доход от сдачи в аренду идёт в общую шкалу.

Подбор квартиры, проверку застройщика и оформление сделки мы берём на себя: подробности - на странице недвижимость на Шри-Ланке.

Нерезиденты, налоги у источника и соглашения

Нерезидент платит налог только с доходов из Шри-Ланки: с зарплаты за работу на острове, с аренды местной недвижимости, с дивидендов и процентов местных компаний и банков, с прироста стоимости местных активов. Личный вычет 1,8 млн рупий положен только резидентам. С дивидендов и процентов налог удерживают при выплате, а если нерезидент сдаёт квартиру на острове, он получает налоговый номер и подаёт декларацию до 30 ноября, как резидент.

Ставки удержания с выплат нерезидентам в 2026 году:

Если между странами действует соглашение об избежании двойного налогообложения, ставки снижают, когда получатель предъявляет сертификат резидентства своей страны и подтверждает, что доход принадлежит именно ему.

Между Шри-Ланкой и Россией действует договор об избежании двойного налогообложения, подписанный в 1999 году: на острове он применяется с 2003/04 налогового года. Он определяет, какая страна облагает доход при двойном резидентстве, и снижает удержания с дивидендов, процентов и роялти. Чтобы воспользоваться договором, нужен сертификат резидентства страны, где вы платите налоги. Шри-Ланка не входит в список стран, с которыми Россия приостановила договоры в 2023 году.

Сроки, декларации и штрафы

Налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта. Декларацию за 2025/26 год подают онлайн до 30 ноября 2026 года. Налоговый номер нужен заранее: без него с апреля 2026 года не откроют банковский счёт и не зарегистрируют землю. Сертификат налогового резидентства выдаёт департамент внутренних доходов по заявлению.

• авансы по налогу платят четырьмя частями: 15 августа, 15 ноября, 15 февраля и 15 мая;
• остаток налога за год - до 30 сентября;
• годовая декларация - до 30 ноября;
• за просроченную декларацию штраф - большая из двух сумм: 5% налога плюс 1% за каждый месяц просрочки или 50 000 рупий, около $160, плюс 10 000 рупий, около $35, за каждый месяц;
• налоговый номер теперь нужен и для регистрации машины, бизнеса и передачи акций.

Дороже обходятся ошибки: пропущенный аванс, неверно применённая ставка 15% или забытый зарубежный доход превращаются в штрафы и проценты. Мы ведём календарь платежей, готовим декларацию и отвечаем на запросы налоговой.

Кому подходит Шри-Ланка: сравнение с соседями и что делаем мы

Остров подходит удалённым специалистам и фрилансерам, которые получают оплату от иностранных клиентов через местный банк и платят не больше 15%, а также компаниям, экспортирующим услуги, со ставкой 15%. Он менее выгоден тем, у кого крупный доход от местного бизнеса или от инвестиций внутри страны: верхняя ставка 36%, а налог на прирост капитала вырос до 15%. Нерезидент платит налог только с доходов из Шри-Ланки, поэтому для коротких зимовок важно не превысить 183 дня в скользящем окне.

Кому остров не подходит: владельцам крупного местного бизнеса, который продаёт внутри страны, - их ждёт 30% с прибыли и 15% с дивидендов; тем, кто хочет купить землю в собственность, - иностранцу её дают только в долгосрочную аренду; и тем, кто держит крупный портфель местных акций и недвижимости: прирост капитала с июня 2026 года облагается по 15%.

Сравнить остров с другими странами поможет наш обзор налогов всех стран.

Специалисты Murblz считают дни по скользящему окну, выстраивают маршрут оплаты иностранных клиентов, чтобы применялась ставка 15%, получают налоговый номер, готовят декларацию до 30 ноября, оформляют сертификат резидентства и применяют договор с Россией. Если нужен местный юрист, помогут наши специалисты. Стоимость сопровождения рассчитает менеджер в чате.

Что важно знать про налоги на Шри-Ланке

Частые вопросы