Налоги в Панаме в 2026

Ставки налогов в Панаме в 2026 году: коротко

Панама берёт до 25% с зарплаты и 25% с прибыли компании, но только с денег, заработанных внутри страны. Доход из-за рубежа под налог не попадает совсем: ни у резидента, ни у местной компании. Этот принцип записан в статье 694 Налогового кодекса и работает десятилетиями.

Считать просто: национальная валюта бальбоа (обозначение B/.) жёстко привязана к доллару США 1:1, а бумажные деньги в обращении - сами доллары. Сумма в бальбоа равна той же сумме в долларах. Налоги собирает Главное налоговое управление при Министерстве экономики и финансов.

Главная новость 2026 года - закон 526 от 28 мая 2026 года. С 2027 фискального года панамские компании из международных групп смогут не платить налог с зарубежных дивидендов, процентов и роялти, только если докажут реальное присутствие в стране: людей, помещение, решения. Иначе - 15%. Вторая перемена уже в платёжках: взнос работодателя в кассу социального страхования с апреля 2025 года вырос с 12,25% до 13,25% и поднимется ещё дважды.

Для сравнения по региону: в Коста-Рике НДС 13% и налог на прибыль 30%, в Парагвае подоходный налог и налог на прибыль по 10%. Сводная таблица по другим странам - на странице налоги по странам.

Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026

Что такое территориальный принцип и кто считается налоговым резидентом Панамы

Панаме всё равно, где живёт получатель дохода и сколько дней он провёл в стране, если деньги пришли из-за границы: налог берут по месту, где они заработаны. Статья 694 Налогового кодекса облагает доход, возникший на территории республики, где бы его ни получили. Всё, что заработано за её пределами, в базу не входит.

Кодекс отдельно называет три операции, которые не считаются панамским доходом, даже если ими управляют из офиса в Панаме: перепродажа товаров, которые не заходят в страну; сделки, которые заключают и исполняют за рубежом; раздача дивидендов из зарубежной прибыли. На этих трёх пунктах десятилетиями строятся торговые и холдинговые компании.

Где территориальный принцип даёт сбой

Самое слабое место - удалённая работа. Услуга, которую физически оказывают из Панамы, по букве статьи 694 может считаться панамским доходом, даже если заказчик сидит в Европе. У держателей визы цифрового кочевника условие визы совпадает с логикой кодекса: доход идёт из-за рубежа, а результат работы используют за пределами Панамы. Фрилансеру с постоянным ВНЖ, который годами работает из Панама-Сити на зарубежных заказчиков, стоит заранее оформить договоры так, чтобы из них было видно, где используется результат.

Второе ограничение - панамский заказчик. Один договор с местной компанией превращает часть дохода в панамский: появляется шкала до 25%, НДС и взносы.

Кто считается налоговым резидентом

Резидент по статье 762-N кодекса - тот, кто провёл в Панаме больше 183 дней подряд или с перерывами за фискальный год или за предыдущий год. Второй путь - постоянное жильё в стране. DGI понимает его строго: мало купить или снять квартиру, нужно доказать, что в ней действительно живёт заявитель или его семья и что в Панаме находится центр жизненных интересов.

Компания признаётся резидентом, если зарегистрирована в Панаме и реально управляется оттуда: офис, сотрудники, решения. Одних собраний директоров на панамском адресе для этого мало.

Для ставок резидентство значит немного: и резидент, и нерезидент платят только с панамского дохода. Оно нужно для другого - чтобы получить сертификат налогового резидентства и предъявить его банку или налоговой службе другой страны. Порядок выдачи задаёт резолюция DGI 201-0354 от 13 января 2016 года, и доказывать основания должен сам заявитель.

Неудобная правда: ВНЖ и налоговое резидентство - разные вещи. Карточка ВНЖ Панамы сама ничего не доказывает: сертификат без 183 дней или обжитого жилья DGI не выдаст. А без сертификата трудно убедить прежнюю страну, что налоговое резидентство сменилось. Как страны считают дни, разобрано в статье про правило 183 дней.

Налоговое резидентство Панамы: дни, жильё и сертификат

Панама - редкая страна, где дни прошлого года дают резидентство и в этом. Статья 762-N Налогового кодекса признаёт резидентом того, кто провёл в стране больше 183 дней за текущий или предыдущий налоговый год. Второй путь - постоянное жильё и центр жизненных интересов: семья, работа, дела в Панаме.

На ставки статус почти не влияет: Панама облагает только доходы из панамских источников, у резидента и нерезидента одинаково. Резидентство нужно ради сертификата, без которого прежняя страна продолжит считать своим резидентом. ВНЖ без прожитых дней для налоговой - как билет без посадочного: на борт с ним не пускают. Калькулятор ниже учитывает и прошлый год.

Подтвердить статус самостоятельно закон не запрещает. Но дороже обходятся ошибки: одного договора аренды мало, нужно доказать центр интересов в Панаме, а без сертификата прежняя страна продолжит брать налог с мирового дохода. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем дни за два года, собираем доказательства центра интересов, получаем сертификат налогового резидентства и применяем соглашения об избежании двойного налогообложения, где они действуют. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.

Обсудить с менеджером сейчас

Какой подоходный налог в Панаме: шкала и пример расчёта зарплаты

Первые 11 000 долларов панамского дохода в год не облагаются вообще, а максимальная ставка 25% начинается только с 50 000 долларов. Шкала из статьи 700 Налогового кодекса одна для граждан и иностранцев-резидентов, и она не менялась больше десяти лет.

В базу входит всё, что заработано в Панаме: оклад, премии, комиссионные, оплаченное работодателем жильё и машина, доход от частной практики и аренды. Проценты по вкладам в панамских банках и по государственным облигациям от налога освобождены.

Пример расчёта: зарплата 2 500 долларов в месяц

Работодатель считает налог от годовой суммы из 13 окладов: в Панаме обязательна тринадцатая зарплата, её выплачивают тремя частями в апреле, августе и декабре. Годовой налог делят на 13 и удерживают из каждой выплаты.

Это упрощённый пример без личных вычетов. Из оклада уходит 523 доллара, или 20,9%. При окладе 6 000 долларов годовая сумма 78 000 попадает в верхнюю ступень: 5 850 + 25% от 28 000 = 12 850 долларов налога за год, или 988 долларов с каждой выплаты.

Вычеты, которые уменьшают налог

Супруги, подающие общую декларацию, вычитают 800 долларов в год. Проценты по ипотеке на жильё в Панаме уменьшают базу в пределах 15 000 долларов в год, расходы на обучение - до 3 600 долларов на учащегося, взносы в пенсионные фонды - до 15 000 долларов. Медицинские расходы учитывают, если их понесли в Панаме и подтвердили документами.

Вычеты заявляют в годовой декларации. Наёмный работник с одним работодателем и без вычетов декларацию не подаёт: налог за него уже удержали.

Представительские расходы: отдельная шкала

Руководителям часть вознаграждения в Панаме часто платят как представительские расходы. Для них своя шкала: 10% с суммы до 25 000 долларов в год и 2 500 долларов плюс 15% с превышения. Считают её отдельно от оклада, и на высоких доходах такая схема заметно дешевле общей шкалы с её 25%.

Сколько платит нерезидент

Иностранец, который работает на панамского заказчика меньше 183 дней в году, вычетов и нулевой ступени не получает. С его панамского дохода удерживают 15% подоходного налога и 2,75% образовательного взноса сразу при выплате.

Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.

Сколько социальных взносов платят работник и работодатель в Панаме

Наём в Панаме дорожает по расписанию: взнос работодателя в кассу социального страхования вырос с 12,25% до 13,25% в апреле 2025 года и поднимется ещё на два процентных пункта к 2029 году. Так устроена пенсионная реформа - закон 462 от 18 марта 2025 года. Долю работника она не тронула: 9,75%, как и раньше.

Потолка у взносов нет: их считают со всей зарплаты, какой бы высокой она ни была. Дорогой сотрудник обходится работодателю пропорционально дороже.

На том же примере с окладом 2 500 долларов работодатель платит сверху 331,25 доллара в кассу и 37,50 доллара образовательного взноса. Полная стоимость сотрудника - 2 868,75 доллара в месяц до страховки от профессиональных рисков, плюс тринадцатая зарплата. С марта 2029 года та же ставка обойдётся уже в 2 918,75 доллара.

С тринадцатой зарплаты взнос работника ниже - 7,25%, образовательный взнос с неё не берут.

Взносы для тех, кто работает на себя

До реформы самозанятые и частнопрактикующие специалисты могли не участвовать в системе. Закон 462 сделал пенсионный взнос обязательным: 9,36% с дохода, который заявляет сам плательщик. Самозанятые, которые вошли в систему после 18 марта 2025 года, попадают в новую накопительную схему с солидарной гарантией.

Медицинскую страховку кассы самозанятые подключают по желанию: 8,5% с заявленного дохода, но база не может быть меньше 800 долларов в месяц, то есть минимум 68 долларов.

Иностранцы платят на общих основаниях

Закон прямо обязывает регистрировать в кассе всех работников, местных и иностранных. Пенсионный возраст реформа не изменила: 57 лет для женщин и 62 года для мужчин. Кому взносы не нужны: держателям визы цифрового кочевника и пенсионерам с доходом из-за рубежа - панамского работодателя у них нет, и платить в кассу не с чего.

Какой налог на прибыль в Панаме и сколько берут с дивидендов

Панамская компания может платить 25% с прибыли или 0% - всё зависит от того, где сидят её покупатели. Ставка 25% действует для прибыли из панамских источников. Прибыль от сделок, которые целиком проходят за рубежом, в базу не входит: это тот же территориальный принцип, что и у физлиц.

Отсюда репутация офшора. Компанию, которая торгует и оказывает услуги только за пределами Панамы, декларацию о доходах подавать не заставляют, а налог на прибыль у неё нулевой. Обязательны две вещи: ежегодный сбор 300 долларов и бухгалтерские записи, которые по закону 254 от 11 ноября 2021 года компания каждый год до 30 апреля передаёт своему зарегистрированному агенту - лицензированному представителю в Панаме. Как устроена регистрация, читайте на странице регистрация компании в Панаме и в статье о панамских компаниях в 2026 году.

Минимальный налог для крупных компаний

Компании с облагаемым доходом больше 1,5 млн долларов считают налог двумя способами и платят больший. Первый - обычный: 25% с чистой прибыли. Второй - альтернативный расчёт: прибылью считают 4,67% валового облагаемого дохода и берут с неё 25%, то есть около 1,17% выручки. Убыточная компания может попросить DGI не применять альтернативный расчёт, на ответ у ведомства шесть месяцев.

Закон 526: конец бесплатных холдингов без присутствия в стране

С 2027 фискального года нулевой налог на зарубежный пассивный доход перестаёт быть безусловным. Закон 526 от 28 мая 2026 года касается панамских компаний, которые входят в международную группу - две или больше связанные компании в разных странах - и получают из-за рубежа дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала или доход от имущества.

Чтобы сохранить 0%, такой компании нужно показать реальное присутствие в Панаме: оплачиваемых квалифицированных сотрудников, стратегические решения, которые принимают в стране, и расходы, соразмерные доходу. Нет присутствия - 15% с чистого пассивного дохода. Закон не затрагивает судоходство и регулируемый финансовый сектор, а порога по выручке или активам он не называет: правило действует и для маленьких холдингов.

Минимум уточнил исполнительный декрет 32 от 2 сентября 2026 года: хотя бы один оплачиваемый квалифицированный сотрудник или подрядчик, помещение в Панаме и не меньше двух заседаний совета директоров в стране за год. Персонал и расходы разрешено передать панамскому подрядчику по письменному договору, стратегические решения - нельзя. Для компаний, которые только владеют долями или недвижимостью, требования мягче: достаточно директора, живущего в Панаме, или оплачиваемого местного персонала.

Одиночной компании без группы и физлицам закон ничего не меняет. Зато классическая схема - панамская компания без сотрудников, которая владеет долями в зарубежных фирмах и собирает дивиденды, - с 2027 года стоит либо директора или персонала в Панаме, либо 15%.

Налог на дивиденды

Компания, которая ведёт бизнес в Панаме и работает по уведомлению о начале деятельности, удерживает налог при выплате дивидендов: 10% с прибыли из панамских источников и 5% с зарубежной и экспортной прибыли. По акциям на предъявителя ставка 20%. Статья 733 кодекса не даёт копить прибыль бесконечно: если компания распределила меньше 40% чистой прибыли за год, она платит 10% с недостающей до 40% суммы - это дополнительный налог, по сути аванс в счёт будущих дивидендов. Заём акционеру облагается теми же 10%.

Компания без панамских доходов, которой уведомление о начале деятельности не нужно, налог на дивиденды не удерживает.

Мелкие, но обязательные платежи

Работающий в Панаме бизнес платит налог на уведомление о начале деятельности: 2% чистых активов компании в год, не меньше 100 и не больше 60 000 долларов (в свободных зонах - 1% и не больше 50 000). Муниципалитеты берут свой налог с валового дохода по видам деятельности, обычно не больше 2 000 долларов в месяц за каждый вид.

Какой НДС в Панаме и когда нужно регистрироваться плательщиком

Панамский НДС - 7%, один из самых низких в Латинской Америке: в Коста-Рике 13%, в Парагвае 10%, в Уругвае 22%. Официально налог называется ITBMS (налог на передачу движимого имущества и оказание услуг). Работает он как привычный НДС: продавец начисляет налог на цену и вычитает тот, что заплатил поставщикам.

Порог регистрации: 36 000 долларов в год

Плательщиком становится продавец или исполнитель, чья выручка за прошлый год превысила 36 000 долларов, то есть в среднем больше 3 000 долларов в месяц. Ниже порога налог не начисляют и не возмещают. Для сравнения: порог тот же, что минимальный годовой доход для визы цифрового кочевника.

Декларацию по ITBMS (форма 430) подают каждый месяц до 15-го числа следующего месяца через электронный кабинет DGI e-Tax 2.0. Нулевую декларацию тоже подают: пропуск стоит штрафа даже при нулевом обороте.

Электронные счета обязательны для новых плательщиков

Закон 256 от 26 ноября 2021 года переводит бизнес на электронные счета-фактуры. Каждый, кто получил налоговый номер (RUC - единый реестр налогоплательщиков, единый реестр налогоплательщиков) с 1 января 2022 года, выставляет электронные счета с первого дня.

С 1 января 2026 года бесплатный государственный сервис для выставления счетов DGI оставила только самым маленьким: при выручке до 36 000 долларов в год и не больше 100 документов в месяц (резолюция 201-6299 от 29 июля 2025 года). Остальным нужен договор с уполномоченным оператором электронных счетов, и это платная услуга.

Что с услугами за рубеж

ITBMS берут с услуг, оказанных в Панаме. Фрилансер с визой цифрового кочевника, который работает на иностранных заказчиков, плательщиком не становится: панамской выручки у него нет. Стоит появиться местному заказчику и перейти порог 36 000 долларов - появляются регистрация, 7% сверху цены и ежемесячная декларация.

Какие льготы есть для малого бизнеса, ИП, фрилансеров, кочевников и пенсионеров

Небольшая панамская фирма платит не 25%, а от 7,5% с прибыли - если успела зарегистрироваться в государственном реестре малого бизнеса. Льготу ввёл закон 189 от 17 декабря 2020 года (статья 699-A Налогового кодекса), и она действует до сих пор.

Малый бизнес: шкала вместо 25%

Условий два: валовой доход не больше 500 000 долларов в год и запись в реестре Управления по делам микро-, малых и средних предприятий (Autoridad de la Micro, Pequeña y Mediana Empresa, AMPYME). Компания не должна быть осколком раздробленного бизнеса или дочерней фирмой другой компании, а право на льготу каждый год подтверждают в DGI.

Отдельного режима с налогом с оборота, как у российской упрощёнки или аргентинского упрощённого режима для ИП, в Панаме нет. Предприниматель без компании платит по общей шкале 0-25% или по льготной шкале из таблицы, плюс обязательный пенсионный взнос 9,36%.

Цифровые кочевники

Виза краткосрочного пребывания для удалённых работников появилась по декрету 198 от 7 мая 2021 года. Её дают на 9 месяцев с одним продлением на такой же срок тем, кто получает из-за рубежа не меньше 36 000 долларов в год и работает на иностранную компанию или собственных зарубежных заказчиков. Доход по условию визы зарубежный, а результат работы используют за пределами страны, поэтому панамского подоходного налога с него нет. Подробности - на странице виза цифрового кочевника в Панаму.

Чего виза не даёт: это миграционный статус нерезидента, сам по себе он не делает налоговым резидентом Панамы, а работать на панамские компании с ним нельзя.

Пенсионеры и рантье

Иностранная пенсия в Панаме не облагается: это зарубежный доход. То же с дивидендами, процентами и арендой из-за границы. Поэтому пенсионная виза работает как налоговый режим без отдельного закона о льготах - условия разобраны в статье пенсионная виза Панамы.

Штаб-квартиры и свободные зоны

Международным группам Панама предлагает два лицензионных режима со ставкой 5% вместо 25%. Первый - штаб-квартиры многонациональных компаний (SEM; закон 41 от 2007 года в редакции закона 57 от 2018 года): налог берут с чистой прибыли от услуг, которые панамский офис оказывает своей группе. Второй - многонациональные компании, оказывающие услуги для производства (закон 159 от 31 августа 2020 года), с той же ставкой 5% и освобождением от импортных пошлин.

Резиденты свободных зон - Свободной зоны Колон у атлантического входа в канал и особой экономической зоны Панама-Пасифико - получают освобождения от налога на прибыль по зарубежным операциям, от импортных пошлин и НДС на товары, которые не попадают на внутренний рынок; набор льгот зависит от зоны и вида деятельности. Все эти режимы рассчитаны на бизнес с офисом, складом и персоналом, а не на компанию из одного директора.

Какие налоги на недвижимость, машину, наследство, прирост капитала и криптовалюту

Квартира в Панаме дешевле 120 000 долларов, в которой живёт сам владелец, не облагается налогом на недвижимость совсем. Так работает закон 66 от 2017 года, вступивший в силу в 2019 году: он ввёл льготную шкалу для основного жилья и снизил максимальную ставку для всего остального до 1%.

Ставки применяют по ступеням: к каждой части стоимости - своя. Пример расчёта: квартира для сдачи в аренду с кадастровой стоимостью 300 000 долларов. Первые 30 000 - 0, следующие 220 000 по 0,6% - 1 320 долларов, последние 50 000 по 0,8% - 400 долларов. Итого 1 720 долларов в год. Та же квартира как основное жильё обошлась бы в 900 долларов: 0,5% со 180 000 сверх необлагаемых 120 000.

Льготная шкала не включается сама: жильё нужно зарегистрировать в DGI как основное семейное. Объект, купленный под аренду, идёт по общей шкале.

Продажа недвижимости и ценных бумаг

Прирост капитала в Панаме облагается по ставке 10%, но берут налог авансом с цены сделки. Продавец недвижимости платит 2% налога на передачу и 3% аванса по налогу на прирост - оба с большей из двух сумм: цены продажи или кадастровой стоимости. Дальше выбор: признать 3% окончательным налогом или посчитать 10% с реальной прибыли и вернуть переплату.

Выбор зависит от прибыли. При продаже за 300 000 долларов аванс составит 9 000. Если реальная прибыль 50 000, налог 10% - 5 000 долларов, и есть смысл просить возврат 4 000. Если прибыль 150 000, налог был бы 15 000, и выгоднее остановиться на авансе.

С продажи акций панамских компаний покупатель удерживает 5% цены как аванс; итоговая ставка та же - 10% с прибыли. Продажа зарубежных активов - иностранных акций, недвижимости за границей - под панамский налог не попадает.

Криптовалюта

Отдельного закона о криптовалютах в Панаме нет. Законопроект 697 парламент принял в апреле 2022 года, президент наложил частичное вето, а затем передал документ в Верховный суд, и тот в июле 2023 года признал его неконституционным. Действуют общие правила: налогом облагается только доход из панамских источников. Продажа криптовалюты на зарубежной бирже этому критерию обычно не отвечает, но отдельных правил для криптовалюты в налоговом законодательстве нет, и трактовка остаётся за DGI - этот риск стоит учитывать.

Машина, наследство, дарение

Налога на автомобиль от стоимости или мощности в Панаме нет. Раз в год владелец платит муниципальный сбор за право движения при продлении номерного знака: в городе Панама за обычную легковую машину это около 29 долларов.

Налогов на наследство, дарение и богатство нет. Для семей, которые планируют роды в Панаме или переезд с капиталом, это значит, что передача имущества детям не создаёт панамского налога.

Есть ли у Панамы соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией и что платят нерезиденты

Соглашения об избежании двойного налогообложения между Панамой и Россией нет: страны его не заключали, так что и приостанавливать нечего. На сайте DGI перечислены 17 действующих соглашений, и среди них нет ни России, ни одной другой страны бывшего СССР.

Полный список: Барбадос, Великобритания, Вьетнам, Израиль, Ирландия, Испания, Италия, Катар, Люксембург, Мексика, Нидерланды, ОАЭ, Португалия, Сингапур, Франция, Чехия и Южная Корея. С США соглашения о двойном налогообложении тоже нет.

Что это значит для российского налогового резидента

Россия смотрит на Панаму как на офшор. Республика Панама стоит в перечне офшорных зон Минфина России (приказ 86н от 5 июня 2023 года) и в специальном перечне на 2024-2026 годы (приказ 35н от 28 марта 2024 года). Последствия практические: дивиденды от панамской дочерней компании не получают в России нулевую ставку, сделки с панамскими контрагентами сверх установленного лимита признаются контролируемыми, а часть льгот для контролируемых иностранных компаний недоступна.

Без соглашения нет и зачёта. Панамский налог с панамского дохода - зарплаты, аренды, продажи квартиры - в России к зачёту физлицу не принимают, и тот же доход облагается ещё раз. Практический выход один: перестать быть налоговым резидентом России. Как меняются ставки после этого, разобрано на странице налоги для нерезидента России.

Рассчитывать на банковскую тайну тоже не стоит. Панама участвует в автоматическом обмене налоговой информацией (единый стандарт отчётности ОЭСР). Декрет 21 от 27 мая 2026 года утвердил список из 91 юрисдикции, по которым панамские банки собирают сведения за 2025 год, и Россия в нём есть. Украина, Казахстан, Армения, Грузия, Азербайджан и Молдавия - тоже. Какие страны в обмене не участвуют, разобрано в статье счёт без автоматического обмена налоговой информацией.

Чёрный список ЕС

Панама остаётся в списке ЕС юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах: обновление от 17 февраля 2026 года её не убрало. В списке десять юрисдикций, и Россия тоже в нём. Для бизнеса это значит защитные меры стран ЕС при платежах в Панаму - от отказа учитывать расходы до повышенных налогов у источника - и усиленную проверку панамских компаний европейскими банками. Закон 526 принят именно ради выхода из списка. Очередной пересмотр - на заседании министров финансов ЕС 9 октября 2026 года: Панаму могут исключить, но официально это не подтверждено, и до решения Совета ЕС она в списке.

Налоги у источника для нерезидентов

Нерезидент платит только с панамского дохода, и налог за него удерживает тот, кто платит.

Соглашения снижают эти ставки для резидентов 17 стран-партнёров. Чтобы воспользоваться соглашением с Испанией или ОАЭ, панамскому резиденту нужен сертификат налогового резидентства от DGI - тот самый, который выдают по правилу 183 дней.

Когда подавать декларации и платить налоги в Панаме: сроки и штрафы

Опоздание с годовой декларацией стоит физлицу 100 долларов, а компании - 500, даже если налог к уплате нулевой. Штраф фиксированный, его задаёт статья 293 Кодекса налоговой процедуры; на неуплаченный вовремя налог дополнительно начисляют надбавку и проценты за каждый день.

Фискальный год совпадает с календарным. Всё подают через электронный кабинет DGI e-Tax 2.0, для входа нужен налоговый номер RUC.

Продление срока декларации не переносит срок платежа: налог всё равно нужно внести до первоначальной даты.

Что будет, если не платить ежегодный сбор

За просрочку ежегодного сбора добавляют 50 долларов. Три года неуплаты подряд - и права компании приостанавливают: она не может вести дела, распоряжаться активами и регистрировать документы в реестре. Восстановление стоит 1 000 долларов штрафа сверх всех долгов. Забытые панамские компании, за которые никто не платит, в итоге исключают из реестра.

Сроки давности

Налоговая может взыскать начисленный налог и штрафы в течение 5 лет. На дополнительные начисления и санкции у неё 3 года. Сам налогоплательщик вправе исправить свою декларацию в течение 18 месяцев. Проверки DGI чаще всего касаются расходов, которые нельзя вычитать, налогов у источника и НДС.

Бухгалтерские документы стоит хранить не меньше пяти лет - столько же, сколько длится срок давности. Это относится и к компаниям без панамского дохода: их записи зарегистрированный агент обязан предъявить по запросу властей.

Что налоги Панамы значат для переезжающего: кому подходит, а кому нет

Панама выгодна тем, чей доход остаётся за границей, и ничем не примечательна для тех, кто зарабатывает внутри страны. Шкала до 25%, взносы 11% с работника и почти 15% с работодателя - обычная латиноамериканская нагрузка без скидок для приезжих. Вся выгода - в нуле на зарубежный доход.

Кому подходит

Удалённым сотрудникам иностранных компаний, владельцам зарубежного бизнеса, инвесторам с дивидендами и купонами, пенсионерам. Их доход Панама не облагает, а налогов на наследство и дарение в стране нет. Плюс доллар в обращении и недвижимость с нулевым налогом на основное жильё до 120 000 долларов.

Торговым и сервисным компаниям с покупателями за пределами Панамы: 0% на прибыль, 300 долларов в год сбора. Счёт для такой компании - отдельная задача, о ней на странице бизнес-счёт для панамской компании.

Кому не подходит

Тем, кто рассчитывает на европейских партнёров и банки. Панама в чёрном списке ЕС и в российском перечне офшоров, поэтому платежи панамской компании проверяют строже, а расходы на неё у контрагента могут не принять к вычету.

Холдингам без персонала: с 2027 года закон 526 требует людей и решений в Панаме или 15% с пассивного дохода. Тем, кто хочет сменить налоговое резидентство на бумаге: сертификат DGI выдаёт за 183 дня или реально обжитое жильё, а без него прежней стране нечего предъявить. И тем, кто собирается зарабатывать в самой Панаме: местный бизнес платит 25% с прибыли, 10% с дивидендов, 7% НДС и взносы без потолка.

Три ошибки, которые обходятся дороже всего

Первая - считать, что компания без налога не требует ухода. Ежегодный сбор, бухгалтерские записи у агента и данные о конечных владельцах обязательны, а за три пропущенных года компанию замораживают.

Вторая - путать ВНЖ с налоговым резидентством. ВНЖ за инвестиции даёт право жить в стране, но не сертификат для налоговой другой страны.

Третья - работать на панамских заказчиков, считая весь доход зарубежным. Источник дохода DGI определяет по тому, где оказана услуга и кто ею пользуется, а не по тому, на какой счёт пришли деньги.

С чего начать

Сначала - откуда идёт доход и где его будут облагать после переезда, потом - миграционный статус: варианты собраны на странице Панама: программы и статусы. Специалисты Murblz вместе с партнёрами с панамской лицензией разбирают структуру дохода, подбирают статус и готовят документы для сертификата резидентства. Если нужна компания, сравнить юрисдикции поможет раздел регистрация компаний, а задать вопрос по налогам и документам можно через страницу юридическое сопровождение.

Частые вопросы