Steuern in Panama 2026

Steuersätze in Panama 2026: die Kurzfassung

Panama nimmt bis zu 25 % vom Gehalt und 25 % vom Unternehmensgewinn, aber nur von Geld, das im Land verdient wird. Einkünfte aus dem Ausland bleiben ganz außerhalb, für Ansässige wie für lokale Unternehmen. Die Regel steht in Artikel 694 des Steuergesetzbuchs und gilt seit Jahrzehnten.

Die Rechnung ist einfach: Die Landeswährung Balboa ist 1:1 an den amerikanischen Dollar gekoppelt, und im Umlauf sind Dollar-Scheine. Ein Betrag in Balboa entspricht demselben Betrag in Dollar. Die Steuern erhebt die Generaldirektion für Einnahmen beim Wirtschafts- und Finanzministerium.

Die wichtigste Neuigkeit 2026 ist das Gesetz 526 vom 28. Mai 2026. Ab dem Steuerjahr 2027 behalten panamaische Unternehmen in multinationalen Konzernen den Nullsatz auf ausländische Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren nur, wenn sie eine echte Präsenz im Land nachweisen: Personal, Räume, Entscheidungen. Sonst gilt 15 %. Die zweite Änderung steht schon auf der Lohnabrechnung: Der Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherungskasse stieg im April 2025 von 12,25 % auf 13,25 % und steigt noch zweimal.

Zum Vergleich in der Region: Costa Rica erhebt 13 % Mehrwertsteuer und 30 % Körperschaftsteuer, Paraguay 10 % Einkommen- und Körperschaftsteuer. Eine Übersicht für andere Länder finden Sie auf der Seite Steuern nach Ländern.

So funktioniert das Territorialsystem und wer in Panama steuerlich ansässig ist

Panama interessiert nicht, wo der Empfänger lebt oder wie viele Tage er im Land verbracht hat, wenn das Geld aus dem Ausland kam: Die Steuer folgt dem Ort, an dem das Einkommen entsteht. Artikel 694 des Steuergesetzbuchs besteuert Einkünfte, die auf dem Gebiet der Republik entstehen, wo immer sie eingehen. Alles außerhalb Verdiente bleibt außerhalb der Bemessungsgrundlage.

Das Gesetzbuch nennt drei Vorgänge, die nicht als panamaisches Einkommen gelten, selbst wenn sie aus einem Büro in Panama gesteuert werden: der Weiterverkauf von Waren, die nie ins Land kommen; Geschäfte, die im Ausland geschlossen und erfüllt werden; und die Ausschüttung von Dividenden aus ausländischem Gewinn. Auf diesen drei Punkten bauen Handels- und Holdinggesellschaften seit Jahrzehnten auf.

Wo das Territorialprinzip an Grenzen stößt

Die schwächste Stelle ist Fernarbeit. Eine Leistung, die physisch in Panama erbracht wird, kann nach dem Wortlaut von Artikel 694 als panamaisches Einkommen gelten, auch wenn der Kunde in Europa sitzt. Für Inhaber des Visums für digitale Nomaden passt die Visumsbedingung zur Logik des Gesetzbuchs: Das Einkommen kommt aus dem Ausland, und das Ergebnis der Arbeit wird außerhalb Panamas genutzt. Ein Freiberufler mit Daueraufenthalt, der jahrelang aus Panama-Stadt für ausländische Kunden arbeitet, sollte Verträge vorab so gestalten, dass sie zeigen, wo das Ergebnis genutzt wird.

Die zweite Grenze ist ein panamaischer Kunde. Ein Vertrag mit einem lokalen Unternehmen macht einen Teil des Einkommens panamaisch: Tarif bis 25 %, Mehrwertsteuer und Beiträge kommen hinzu.

Wer steuerlich ansässig ist

Nach Artikel 762-N des Gesetzbuchs ist ansässig, wer im Steuerjahr oder im Vorjahr mehr als 183 Tage in Panama verbracht hat, zusammenhängend oder nicht. Der zweite Weg ist eine ständige Wohnung im Land. Die Steuerbehörde legt das streng aus: Kauf oder Miete einer Wohnung genügen nicht, der Antragsteller muss nachweisen, dass er oder seine Familie tatsächlich dort leben und der Mittelpunkt der Lebensinteressen in Panama liegt.

Ein Unternehmen ist ansässig, wenn es in Panama eingetragen ist und tatsächlich von dort geführt wird: Büro, Personal, Entscheidungen. Vorstandssitzungen an einer panamaischen Adresse allein genügen nicht.

Für die Sätze spielt die Ansässigkeit kaum eine Rolle: Ansässige und Nichtansässige zahlen nur auf panamaische Einkünfte. Gebraucht wird sie für etwas anderes – eine Ansässigkeitsbescheinigung für eine Bank oder die Steuerbehörde eines anderen Landes. Das Verfahren regelt der Bescheid 201-0354 der Steuerbehörde vom 13. Januar 2016, und die Beweislast liegt beim Antragsteller.

Die unbequeme Wahrheit: Aufenthaltstitel und steuerliche Ansässigkeit sind verschiedene Dinge. Die Karte eines Aufenthaltstitels in Panama beweist für sich nichts: Ohne 183 Tage oder eine bewohnte Wohnung stellt die Steuerbehörde keine Bescheinigung aus. Und ohne Bescheinigung ist es schwer, das bisherige Land davon zu überzeugen, dass sich die steuerliche Ansässigkeit verlagert hat. Wie Länder Tage zählen, erklärt der Beitrag zur 183-Tage-Regel.

Steuerliche Ansässigkeit in Panama: Tage, Wohnung und Bescheinigung

Panama ist eines der seltenen Länder, in denen die Tage des Vorjahres Sie auch in diesem Jahr ansässig machen. Artikel 762-N des Steuergesetzbuchs behandelt als ansässig, wer im laufenden oder im vorigen Steuerjahr mehr als 183 Tage im Land verbracht hat. Der zweite Weg ist eine ständige Wohnung und ein Mittelpunkt der Lebensinteressen: Familie, Arbeit oder Geschäft in Panama.

An den Sätzen ändert der Status kaum etwas: Panama besteuert nur Einkünfte aus panamaischer Quelle, für Ansässige wie Nichtansässige. Die Ansässigkeit zählt für die Bescheinigung, ohne die Ihr bisheriges Land Sie weiter als ansässig behandelt. Ein Aufenthaltstitel ohne gelebte Tage ist wie ein Ticket ohne Bordkarte: Damit kommen Sie nicht an Bord. Der Rechner unten zählt auch das Vorjahr mit.

Das Gesetz hindert Sie nicht, den Status selbst zu bestätigen. Fehler kosten aber mehr: Ein Mietvertrag allein genügt nicht, Sie müssen auch Ihren Lebensmittelpunkt in Panama nachweisen, und ohne Bescheinigung besteuert Ihr bisheriges Land weiter Ihr Welteinkommen. Die Begleitung durch Murblz nimmt Ihnen diese Risiken ab: Wir zählen die Tage über zwei Jahre, sammeln Nachweise für Ihren Lebensmittelpunkt, beschaffen die Ansässigkeitsbescheinigung und wenden Doppelbesteuerungsabkommen an, wo sie gelten. Wir garantieren professionelle Arbeit und einen transparenten Ablauf, in den meisten Fällen mit Ergebnis beim ersten Antrag.

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Wie hoch ist die Einkommensteuer in Panama: Stufen und ein Gehaltsbeispiel

Die ersten 11.000 $ panamaischer Einkünfte im Jahr sind ganz steuerfrei, und der Höchstsatz von 25 % beginnt erst bei 50.000 $. Der Tarif in Artikel 700 des Steuergesetzbuchs ist für Bürger und ansässige Ausländer gleich und hat sich seit mehr als zehn Jahren nicht geändert.

Zur Grundlage zählt alles in Panama Verdiente: Grundgehalt, Boni, Provisionen, vom Arbeitgeber bezahlte Wohnung und Auto, Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit und Miete. Zinsen auf Einlagen bei panamaischen Banken und auf Staatsanleihen sind befreit.

Rechenbeispiel: ein Gehalt von 2.500 $ im Monat

Der Arbeitgeber berechnet die Steuer auf einen Jahresbetrag von 13 Gehältern: Ein 13. Monatsgehalt ist in Panama Pflicht und wird in drei Teilen gezahlt, im April, August und Dezember. Die Jahressteuer wird durch 13 geteilt und von jeder Zahlung einbehalten.

Das ist ein vereinfachtes Beispiel ohne persönliche Abzüge. 523 $ gehen vom Gehalt ab, also 20,9 %. Bei einem Gehalt von 6.000 $ erreicht der Jahresbetrag von 78.000 die höchste Stufe: 5.850 + 25 % von 28.000 = 12.850 $ Steuer im Jahr, also 988 $ von jeder Zahlung.

Abzüge, die die Steuer senken

Ehepartner mit gemeinsamer Erklärung ziehen 800 $ im Jahr ab. Hypothekenzinsen für eine Wohnung in Panama mindern die Grundlage um bis zu 15.000 $ im Jahr, Bildungskosten um bis zu 3.600 $ je Lernenden und Beiträge zu Pensionsfonds um bis zu 15.000 $. Krankheitskosten zählen, wenn sie in Panama entstanden und belegt sind.

Abzüge werden in der Jahreserklärung geltend gemacht. Ein Angestellter mit einem Arbeitgeber und ohne Abzüge reicht keine Erklärung ein: Die Steuer ist bereits einbehalten.

Repräsentationsaufwand: ein eigener Tarif

Führungskräften in Panama wird oft ein Teil der Vergütung als Repräsentationsaufwand gezahlt. Dafür gilt ein eigener Tarif: 10 % auf Beträge bis 25.000 $ im Jahr, darüber 2.500 $ plus 15 % des Überschusses. Er wird getrennt vom Gehalt berechnet, und bei hohen Einkommen kostet diese Gestaltung spürbar weniger als der allgemeine Tarif mit seinen 25 %.

Was ein Nichtansässiger zahlt

Ein Ausländer, der weniger als 183 Tage im Jahr für einen panamaischen Kunden arbeitet, erhält weder Abzüge noch die Nullstufe. Von seinen panamaischen Einkünften werden bei Zahlung 15 % Einkommensteuer und 2,75 % Bildungsbeitrag einbehalten.

Wie viel Arbeitnehmer und Arbeitgeber in Panama an Sozialbeiträgen zahlen

Einstellungen in Panama werden planmäßig teurer: Der Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherungskasse stieg im April 2025 von 12,25 % auf 13,25 % und steigt bis 2029 um zwei weitere Prozentpunkte. So ist die Rentenreform aufgebaut – Gesetz 462 vom 18. März 2025. Den Anteil des Arbeitnehmers ließ sie unverändert: 9,75 % wie bisher.

Die Beiträge haben keine Obergrenze: Sie werden auf das ganze Gehalt berechnet, wie hoch es auch ist. Ein teurer Mitarbeiter kostet den Arbeitgeber proportional mehr.

Im selben Beispiel mit 2.500 $ Gehalt zahlt der Arbeitgeber zusätzlich 331,25 $ an die Kasse und 37,50 $ Bildungsbeitrag. Die vollen Kosten des Mitarbeiters betragen 2.868,75 $ im Monat vor der Berufsunfallversicherung, plus 13. Monatsgehalt. Ab März 2029 kostet dieselbe Stelle 2.918,75 $.

Auf das 13. Monatsgehalt ist der Arbeitnehmerbeitrag niedriger, 7,25 %, und es fällt kein Bildungsbeitrag an.

Beiträge für Selbstständige

Vor der Reform konnten Selbstständige und Freiberufler außerhalb des Systems bleiben. Das Gesetz 462 machte den Rentenbeitrag zur Pflicht: 9,36 % des vom Zahler erklärten Einkommens. Selbstständige, die nach dem 18. März 2025 ins System kamen, fallen unter das neue kapitalgedeckte Modell mit Solidargarantie.

Die Krankenversicherung der Kasse ist für Selbstständige freiwillig: 8,5 % des erklärten Einkommens, die Grundlage darf aber nicht unter 800 $ im Monat liegen, also mindestens 68 $.

Ausländer zahlen zu den allgemeinen Bedingungen

Das Gesetz verlangt ausdrücklich, dass alle Beschäftigten, einheimische wie ausländische, bei der Kasse angemeldet sind. Das Rentenalter hat die Reform nicht geändert: 57 für Frauen und 62 für Männer. Keine Beiträge brauchen Inhaber des Visums für digitale Nomaden und Rentner mit Einkünften aus dem Ausland – sie haben keinen panamaischen Arbeitgeber und nichts, worauf Beiträge fällig wären.

Wie hoch ist die Körperschaftsteuer in Panama und wie werden Dividenden besteuert

Ein panamaisches Unternehmen kann 25 % auf den Gewinn zahlen oder 0 % – alles hängt davon ab, wo seine Kunden sind. Der Satz von 25 % gilt für Gewinne aus panamaischen Quellen. Gewinne aus Geschäften, die vollständig im Ausland abgewickelt werden, bleiben außerhalb der Grundlage: dasselbe Territorialprinzip wie für Privatpersonen.

Daher der Offshore-Ruf. Ein Unternehmen, das nur außerhalb Panamas handelt und Leistungen erbringt, muss keine Einkommensteuererklärung abgeben, und seine Körperschaftsteuer ist null. Pflicht bleiben zwei Dinge: die Jahresgebühr von 300 $ und die Buchhaltungsunterlagen, die das Unternehmen nach Gesetz 254 vom 11. November 2021 jedes Jahr bis 30. April seinem ansässigen Vertreter übergibt – einem lizenzierten Bevollmächtigten in Panama. Wie die Gründung funktioniert, beschreiben die Seite Firmengründung in Panama und der Beitrag zu panamaischen Unternehmen 2026.

Mindeststeuer für große Unternehmen

Unternehmen mit steuerpflichtigen Einkünften über 1,5 Millionen $ berechnen die Steuer auf zwei Arten und zahlen den höheren Betrag. Die erste ist die übliche: 25 % des Nettogewinns. Die zweite ist die alternative Berechnung: 4,67 % der steuerpflichtigen Bruttoeinkünfte gelten als Gewinn und werden mit 25 % besteuert, das sind etwa 1,17 % des Umsatzes. Ein Unternehmen mit Verlust kann die Steuerbehörde bitten, die alternative Berechnung nicht anzuwenden, und die Behörde hat sechs Monate für die Antwort.

Gesetz 526: das Ende freier Holdings ohne Präsenz im Land

Ab dem Steuerjahr 2027 ist die Nullsteuer auf ausländische passive Einkünfte nicht mehr bedingungslos. Das Gesetz 526 vom 28. Mai 2026 erfasst panamaische Unternehmen, die zu einem multinationalen Konzern gehören – zwei oder mehr verbundene Unternehmen in verschiedenen Ländern – und aus dem Ausland Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne oder Einkünfte aus Vermögen erhalten.

Um 0 % zu behalten, muss ein solches Unternehmen eine echte Präsenz in Panama zeigen: bezahlte qualifizierte Mitarbeiter, strategische Entscheidungen im Land und Ausgaben im Verhältnis zu den Einkünften. Ohne Präsenz gilt 15 % auf die passiven Nettoeinkünfte. Das Gesetz berührt die Schifffahrt und den regulierten Finanzsektor nicht und nennt keine Umsatz- oder Vermögensschwelle: Die Regel gilt auch für kleine Holdings.

Das Exekutivdekret 32 vom 2. September 2026 legte das Minimum fest: mindestens ein bezahlter qualifizierter Mitarbeiter oder Auftragnehmer, Räume in Panama und mindestens zwei Vorstandssitzungen im Land pro Jahr. Personal und Ausgaben dürfen per schriftlichem Vertrag an einen panamaischen Dienstleister ausgelagert werden, strategische Entscheidungen nicht. Unternehmen, die nur Anteile oder Immobilien halten, erhalten einen leichteren Test: Ein in Panama lebender Direktor oder bezahltes lokales Personal genügt.

Für ein eigenständiges Unternehmen außerhalb eines Konzerns und für Privatpersonen ändert das Gesetz nichts. Doch die klassische Gestaltung – ein panamaisches Unternehmen ohne Mitarbeiter, das Beteiligungen an ausländischen Firmen hält und Dividenden kassiert – kostet ab 2027 entweder einen Direktor oder Personal in Panama oder 15 %.

Dividendensteuer

Ein Unternehmen, das in Panama Geschäfte macht und mit einer Betriebsanzeige tätig ist, behält bei der Ausschüttung von Dividenden Steuer ein: 10 % auf Gewinne aus panamaischen Quellen und 5 % auf ausländische und Exportgewinne. Auf Inhaberaktien beträgt der Satz 20 %. Artikel 733 des Gesetzbuchs lässt Gewinne nicht ewig liegen: Schüttet ein Unternehmen weniger als 40 % seines Jahresnettogewinns aus, zahlt es 10 % auf den Fehlbetrag bis 40 % – die Ergänzungssteuer, faktisch eine Vorauszahlung auf künftige Dividenden. Ein Darlehen an einen Gesellschafter wird mit denselben 10 % besteuert.

Ein Unternehmen ohne panamaische Einkünfte, das keine Betriebsanzeige braucht, behält keine Dividendensteuer ein.

Kleine, aber pflichtige Zahlungen

Ein in Panama tätiges Unternehmen zahlt die Steuer auf die Betriebsanzeige: 2 % des Eigenkapitals im Jahr, mindestens 100 $ und höchstens 60.000 $ (in Freizonen 1 % und höchstens 50.000 $). Gemeinden erheben eine eigene Steuer auf die Bruttoeinnahmen nach Art der Tätigkeit, meist höchstens 2.000 $ im Monat je Tätigkeit.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Panama und wann müssen Sie sich anmelden

Die panamaische Mehrwertsteuer beträgt 7 %, eine der niedrigsten Lateinamerikas: Costa Rica erhebt 13 %, Paraguay 10 %, Uruguay 22 %. Offiziell heißt sie Steuer auf die Übertragung beweglicher Güter und die Erbringung von Dienstleistungen. Sie funktioniert wie eine gewöhnliche Mehrwertsteuer: Der Verkäufer schlägt sie auf den Preis auf und zieht die an Lieferanten gezahlte Steuer ab.

Anmeldeschwelle: 36.000 $ im Jahr

Ein Verkäufer oder Dienstleister wird steuerpflichtig, sobald sein Umsatz im Vorjahr 36.000 $ überstieg, also im Schnitt mehr als 3.000 $ im Monat. Unter der Schwelle wird die Steuer weder erhoben noch erstattet. Zum Vergleich: Die Schwelle entspricht dem Mindestjahreseinkommen für das Visum für digitale Nomaden.

Die Mehrwertsteuererklärung (Formular 430) wird jeden Monat bis zum 15. des Folgemonats über das Online-Portal der Steuerbehörde eingereicht. Auch eine Nullerklärung ist abzugeben: Wer sie auslässt, zahlt selbst ohne Umsatz ein Bußgeld.

Elektronische Rechnungen sind für neue Steuerpflichtige Pflicht

Das Gesetz 256 vom 26. November 2021 stellt die Wirtschaft auf elektronische Rechnungen um. Wer ab 1. Januar 2022 eine Steuernummer im einheitlichen Steuerregister erhalten hat, stellt vom ersten Tag an elektronische Rechnungen aus.

Seit 1. Januar 2026 überlässt die Steuerbehörde ihren kostenlosen staatlichen Rechnungsdienst nur noch den Kleinsten: Umsatz bis 36.000 $ im Jahr und höchstens 100 Dokumente im Monat (Bescheid 201-6299 vom 29. Juli 2025). Alle anderen brauchen einen Vertrag mit einem zugelassenen Anbieter für elektronische Rechnungen, und das ist eine kostenpflichtige Leistung.

Und Leistungen für ausländische Kunden

Die Mehrwertsteuer fällt auf in Panama erbrachte Leistungen an. Ein Freiberufler mit Nomadenvisum, der für ausländische Kunden arbeitet, wird nicht steuerpflichtig: Es gibt keinen panamaischen Umsatz. Sobald ein lokaler Kunde hinzukommt und die Schwelle von 36.000 $ überschritten ist, folgen Anmeldung, 7 % auf den Preis und eine monatliche Erklärung.

Welche Steuervorteile es für kleine Unternehmen, Einzelunternehmer, Freiberufler, Nomaden und Rentner gibt

Eine kleine panamaische Firma zahlt nicht 25 %, sondern ab 7,5 % auf den Gewinn – wenn sie im staatlichen Register für Kleinunternehmen eingetragen ist. Die Entlastung führte das Gesetz 189 vom 17. Dezember 2020 ein (Artikel 699-A des Steuergesetzbuchs), und sie gilt weiterhin.

Kleine Unternehmen: ein Stufentarif statt 25 %

Es gibt zwei Bedingungen: Bruttoeinkünfte von höchstens 500.000 $ im Jahr und ein Eintrag im Register der Behörde für Kleinst-, Klein- und Mittelunternehmen. Das Unternehmen darf kein Teil eines aufgespaltenen Geschäfts und keine Tochter eines anderen Unternehmens sein, und das Recht auf die Entlastung wird jedes Jahr bei der Steuerbehörde bestätigt.

Panama hat kein eigenes Pauschalsteuerregime auf den Umsatz, wie es etwa Argentinien Einzelunternehmern bietet. Ein Unternehmer ohne Gesellschaft zahlt nach dem allgemeinen Tarif von 0–25 % oder dem ermäßigten Tarif in der Tabelle, plus den Pflichtbeitrag zur Rente von 9,36 %.

Digitale Nomaden

Das Kurzzeitvisum für Fernarbeitende wurde mit Dekret 198 vom 7. Mai 2021 geschaffen. Es wird für 9 Monate mit einer Verlängerung um denselben Zeitraum an Personen vergeben, die mindestens 36.000 $ im Jahr aus dem Ausland erhalten und für ein ausländisches Unternehmen oder eigene ausländische Kunden arbeiten. Nach der Visumsbedingung ist das Einkommen ausländisch und das Ergebnis der Arbeit wird außerhalb des Landes genutzt, daher entsteht darauf keine panamaische Einkommensteuer. Details auf der Seite Visum für digitale Nomaden in Panama.

Was das Visum nicht gibt: Es ist ein Status für Nichtansässige, macht den Inhaber nicht von selbst in Panama steuerlich ansässig, und Arbeit für panamaische Unternehmen ist damit nicht erlaubt.

Rentner und Menschen, die von Kapitalerträgen leben

Eine ausländische Rente wird in Panama nicht besteuert: Sie ist ausländisches Einkommen. Dasselbe gilt für Dividenden, Zinsen und Mieten aus dem Ausland. Das Rentnervisum wirkt daher wie ein Steuerregime ohne eigenes Gesetz über Entlastungen – die Bedingungen beschreibt der Beitrag Rentnervisum Panama.

Konzernzentralen und Freizonen

Panama bietet multinationalen Konzernen zwei lizenzierte Regime mit 5 % statt 25 %. Das erste ist das Regime für Zentralen multinationaler Unternehmen (Gesetz 41 von 2007, geändert durch Gesetz 57 von 2018): Besteuert wird der Nettogewinn aus Leistungen, die das panamaische Büro für seinen Konzern erbringt. Das zweite gilt für multinationale Unternehmen mit produktionsnahen Leistungen (Gesetz 159 vom 31. August 2020), mit demselben Satz von 5 % und einer Befreiung von Einfuhrzöllen.

Unternehmen in Freizonen – der Freizone Colón am atlantischen Eingang des Kanals und dem Sondergebiet Panamá Pacífico – erhalten Befreiungen von der Körperschaftsteuer auf Auslandsgeschäfte, von Einfuhrzöllen und von der Mehrwertsteuer auf Waren, die nicht in den Binnenmarkt gelangen; welche Entlastungen genau, hängt von Zone und Tätigkeit ab. Alle diese Regime sind für ein Geschäft mit Büro, Lager und Personal gedacht, nicht für ein Unternehmen aus einem einzigen Direktor.

Welche Steuern auf Immobilien, Autos, Erbschaften, Veräußerungsgewinne und Kryptowährungen anfallen

Eine Wohnung in Panama im Wert unter 120.000 $, in der der Eigentümer lebt, ist von der Grundsteuer ganz befreit. So wirkt das Gesetz 66 von 2017, in Kraft seit 2019: Es führte einen ermäßigten Tarif für die Hauptwohnung ein und senkte den Höchstsatz für alles andere auf 1 %.

Die Sätze gelten stufenweise: Jeder Teil des Werts hat seinen eigenen Satz. Rechenbeispiel: eine vermietete Wohnung mit einem Katasterwert von 300.000 $. Die ersten 30.000 – nichts, die nächsten 220.000 zu 0,6 % – 1.320 $, die letzten 50.000 zu 0,8 % – 400 $. Zusammen 1.720 $ im Jahr. Dieselbe Wohnung als Hauptwohnung würde 900 $ kosten: 0,5 % auf die 180.000 über den steuerfreien 120.000.

Der ermäßigte Tarif greift nicht von selbst: Die Wohnung muss bei der Steuerbehörde als steuerliches Familienheim eingetragen werden. Eine zur Vermietung gekaufte Immobilie fällt unter den allgemeinen Tarif.

Verkauf von Immobilien und Wertpapieren

Veräußerungsgewinne werden in Panama mit 10 % besteuert, die Steuer wird aber als Vorauszahlung auf den Kaufpreis erhoben. Der Verkäufer einer Immobilie zahlt 2 % Übertragungssteuer und 3 % Vorauszahlung auf die Steuer auf Veräußerungsgewinne – beides auf den höheren von zwei Beträgen: Verkaufspreis oder Katasterwert. Dann gibt es eine Wahl: die 3 % als endgültige Steuer behandeln oder 10 % des tatsächlichen Gewinns berechnen und die Überzahlung zurückfordern.

Die Wahl hängt vom Gewinn ab. Bei einem Verkauf für 300.000 $ beträgt die Vorauszahlung 9.000. Liegt der tatsächliche Gewinn bei 50.000, beträgt die Steuer von 10 % 5.000 $, und es lohnt sich, 4.000 zurückzufordern. Liegt der Gewinn bei 150.000, wären es 15.000 Steuer, und es ist günstiger, bei der Vorauszahlung zu bleiben.

Beim Verkauf von Anteilen an panamaischen Unternehmen behält der Käufer 5 % des Preises als Vorauszahlung ein; der endgültige Satz beträgt ebenfalls 10 % des Gewinns. Der Verkauf ausländischer Vermögenswerte – ausländischer Aktien, Immobilien im Ausland – liegt außerhalb der panamaischen Steuer.

Kryptowährungen

Panama hat kein eigenes Gesetz über Kryptowährungen. Der Gesetzentwurf 697 wurde im April 2022 vom Parlament verabschiedet, vom Präsidenten teilweise per Veto gestoppt und dann von ihm dem Obersten Gerichtshof vorgelegt, der ihn im Juli 2023 für verfassungswidrig erklärte. Es gelten die allgemeinen Regeln: Besteuert werden nur Einkünfte aus panamaischen Quellen. Der Verkauf von Kryptowährungen an einer ausländischen Börse erfüllt dieses Kriterium meist nicht, das Steuerrecht hat aber keine eigenen Regeln dafür, und die Auslegung liegt bei der Steuerbehörde – ein Risiko, das man einplanen sollte.

Autos, Erbschaften, Schenkungen

Panama hat keine Kfz-Steuer nach Wert oder Motorleistung. Einmal im Jahr zahlt der Halter bei der Verlängerung des Kennzeichens eine kommunale Verkehrsgebühr: in Panama-Stadt etwa 29 $ für einen gewöhnlichen Pkw.

Steuern auf Erbschaften, Schenkungen oder Vermögen gibt es nicht. Für Familien, die eine Geburt in Panama oder einen Umzug mit Kapital planen, heißt das: Die Weitergabe von Vermögen an Kinder löst keine panamaische Steuer aus.

Hat Panama ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland und was zahlen Nichtansässige

Zwischen Deutschland und Panama gibt es kein umfassendes Doppelbesteuerungsabkommen, nur eines für Schifffahrts- und Luftfahrtunternehmen von 2016. Die Steuerbehörde listet 17 geltende Abkommen; mit Russland gibt es ebenfalls keines.

Die vollständige Liste: Barbados, Tschechien, Frankreich, Irland, Israel, Italien, Luxemburg, Mexiko, die Niederlande, Portugal, Katar, Singapur, Südkorea, Spanien, die Vereinigten Arabischen Emirate, das Vereinigte Königreich und Vietnam. Auch mit den Vereinigten Staaten gibt es kein Doppelbesteuerungsabkommen.

Was das für in Deutschland Steuerpflichtige bedeutet

Weil Panama auf der Liste der Europäischen Union nicht kooperativer Länder steht, gelten in Deutschland die Abwehrmaßnahmen des Steueroasen-Abwehrgesetzes: Aufwendungen aus Geschäften mit panamaischen Partnern sind nach § 8 nicht abziehbar, und nach § 12 gelten gesteigerte Mitwirkungspflichten. Auch Russland führt Panama als Offshore-Zone.

Kein Abkommen heißt auch: Doppelbesteuerung wird nur nach den innerstaatlichen Regeln jedes Landes vermieden. Die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland endet erst, wenn Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgegeben sind; die Abmeldung erfolgt binnen zwei Wochen nach dem Auszug. Eine Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bleibt in Deutschland beschränkt steuerpflichtig; zuständig ist das Finanzamt Neubrandenburg. Für in Russland Ansässige wird panamaische Steuer gar nicht angerechnet, siehe Steuern für Nichtansässige Russlands.

Auf Bankgeheimnis sollten Sie ebenfalls nicht zählen. Panama nimmt am automatischen Austausch von Kontodaten nach dem gemeinsamen Meldestandard der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung teil. Das Dekret 21 vom 27. Mai 2026 bestätigte eine Liste von 91 Ländern und Gebieten, für die panamaische Banken Daten für 2025 sammeln, und Russland steht darauf. Ebenso die Ukraine, Kasachstan, Armenien, Georgien, Aserbaidschan und Moldau. Welche Länder außerhalb des Austauschs bleiben, beschreibt der Beitrag Konten ohne automatischen Informationsaustausch.

Die schwarze Liste der Europäischen Union

Panama steht weiter auf der Liste der Europäischen Union nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke: Die Aktualisierung vom 17. Februar 2026 hat es nicht gestrichen. Die Liste umfasst zehn Länder und Gebiete, auch Russland. Für Unternehmen bedeutet das Abwehrmaßnahmen der Staaten der Europäischen Union bei Zahlungen nach Panama – vom Abzugsverbot für Ausgaben bis zu höheren Quellensteuern – und eine verschärfte Prüfung panamaischer Unternehmen durch europäische Banken. Das Gesetz 526 wurde genau deshalb verabschiedet, um von der Liste zu kommen. Die nächste Prüfung ist beim Treffen der Finanzminister der Europäischen Union am 9. Oktober 2026: Panama könnte gestrichen werden, offiziell bestätigt ist das aber nicht, und bis zur Entscheidung des Rates bleibt es auf der Liste.

Quellensteuern für Nichtansässige

Ein Nichtansässiger zahlt nur auf panamaische Einkünfte, und die Steuer behält ein, wer zahlt.

Abkommen senken diese Sätze für Ansässige der 17 Partnerländer. Um das Abkommen mit Spanien oder den Vereinigten Arabischen Emiraten zu nutzen, braucht ein in Panama Ansässiger eine Ansässigkeitsbescheinigung der Steuerbehörde – dieselbe, die nach der 183-Tage-Regel ausgestellt wird.

Wann Sie in Panama Erklärungen abgeben und Steuern zahlen: Fristen und Strafen

Eine verspätete Jahreserklärung kostet eine Privatperson 100 $ und ein Unternehmen 500 $, selbst wenn keine Steuer fällig ist. Das Bußgeld ist fest und steht in Artikel 293 des Steuerverfahrensgesetzbuchs; auf nicht rechtzeitig gezahlte Steuer kommen ein Zuschlag und tägliche Zinsen hinzu.

Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr. Alles wird über das Online-Portal der Steuerbehörde eingereicht, und für die Anmeldung braucht man die Steuernummer.

Eine Verlängerung der Abgabefrist verschiebt die Zahlungsfrist nicht: Die Steuer ist trotzdem zum ursprünglichen Datum zu zahlen.

Was passiert, wenn die Jahresgebühr nicht gezahlt wird

Eine verspätete Jahresgebühr kostet 50 $ extra. Nach drei Jahren ohne Zahlung in Folge werden die Rechte des Unternehmens ausgesetzt: Es darf keine Geschäfte machen, nicht über Vermögen verfügen und keine Unterlagen im Register eintragen. Die Wiederherstellung kostet 1.000 $ Bußgeld zusätzlich zu allen Rückständen. Vergessene panamaische Unternehmen, für die niemand zahlt, werden irgendwann aus dem Register gelöscht.

Verjährung

Die Steuerbehörde kann festgesetzte Steuern und Bußgelder innerhalb von 5 Jahren eintreiben. Für Nachveranlagungen und Sanktionen hat sie 3 Jahre. Der Steuerpflichtige darf seine eigene Erklärung innerhalb von 18 Monaten berichtigen. Prüfungen der Steuerbehörde betreffen meist nicht abziehbare Ausgaben, Quellensteuern und die Mehrwertsteuer.

Buchhaltungsunterlagen sollten mindestens fünf Jahre aufbewahrt werden – so lange, wie die Verjährung läuft. Das gilt auch für Unternehmen ohne panamaische Einkünfte: Ihr ansässiger Vertreter muss die Unterlagen auf Anforderung der Behörden vorlegen.

Was Panamas Steuern für Umziehende bedeuten: für wen sie passen und für wen nicht

Panama lohnt sich für alle, deren Einkünfte im Ausland bleiben, und ist unauffällig für alle, die im Land verdienen. Ein Tarif bis 25 %, Beiträge von 11 % vom Arbeitnehmer und fast 15 % vom Arbeitgeber – eine gewöhnliche lateinamerikanische Last ohne Rabatte für Zuzügler. Der ganze Vorteil ist die Null auf ausländische Einkünfte.

Für wen es passt

Fernangestellte ausländischer Unternehmen, Eigentümer von Geschäften im Ausland, Investoren mit Dividenden und Kupons, Rentner. Panama besteuert ihre Einkünfte nicht, und das Land hat keine Erbschaft- oder Schenkungsteuer. Dazu kommen der Dollar im Umlauf und Immobilien mit null Steuer auf eine Hauptwohnung bis 120.000 $.

Handels- und Dienstleistungsunternehmen mit Kunden außerhalb Panamas: 0 % auf den Gewinn und 300 $ Gebühren im Jahr. Ein Bankkonto für ein solches Unternehmen ist eine eigene Aufgabe, beschrieben auf der Seite Geschäftskonto für ein panamaisches Unternehmen.

Für wen es nicht passt

Für alle, die auf europäische Partner und Banken angewiesen sind. Panama steht auf der schwarzen Liste der Europäischen Union und auf der russischen Liste der Offshore-Zonen, Zahlungen eines panamaischen Unternehmens werden daher strenger geprüft, und dem Geschäftspartner kann der Abzug von Ausgaben an es verweigert werden.

Holdings ohne Personal: Ab 2027 verlangt das Gesetz 526 Menschen und Entscheidungen in Panama oder 15 % auf passive Einkünfte. Wer die steuerliche Ansässigkeit nur auf dem Papier verlagern will: Die Steuerbehörde stellt die Bescheinigung für 183 Tage oder eine tatsächlich bewohnte Wohnung aus, und ohne sie gibt es dem bisherigen Land nichts vorzulegen. Und wer in Panama selbst verdienen will: Ein lokales Geschäft zahlt 25 % auf den Gewinn, 10 % auf Dividenden, 7 % Mehrwertsteuer und Beiträge ohne Obergrenze.

Die drei teuersten Fehler

Der erste: anzunehmen, dass ein Unternehmen ohne Steuer keine Pflege braucht. Jahresgebühr, beim Vertreter hinterlegte Buchhaltung und Daten zu den wirtschaftlich Berechtigten sind Pflicht, und nach drei versäumten Jahren wird das Unternehmen eingefroren.

Der zweite: Aufenthaltstitel und steuerliche Ansässigkeit zu verwechseln. Ein Aufenthaltstitel für Investitionen gibt das Recht, im Land zu leben, keine Bescheinigung für die Steuerbehörde eines anderen Landes.

Der dritte: für panamaische Kunden zu arbeiten und alle Einkünfte als ausländisch zu behandeln. Die Steuerbehörde bestimmt die Quelle des Einkommens danach, wo die Leistung erbracht wird und wer sie nutzt, nicht danach, auf welchem Konto das Geld landet.

Womit Sie beginnen

Zuerst – woher die Einkünfte kommen und wo sie nach dem Umzug besteuert werden, dann – der Aufenthaltsstatus: Die Möglichkeiten stehen auf der Seite Panama: Programme und Status. Die Spezialisten von Murblz prüfen gemeinsam mit Partnern mit panamaischer Zulassung die Struktur der Einkünfte, wählen den Status und bereiten die Unterlagen für die Ansässigkeitsbescheinigung vor. Braucht es ein Unternehmen, hilft der Bereich Firmengründung beim Vergleich der Länder, und Fragen zu Steuern und Unterlagen klären Sie über die Seite rechtliche Begleitung.

Häufige Fragen