2026年巴拿马税收

2026年巴拿马税率简表

巴拿马对工资征收最高25%、对公司利润征收25%，但只针对在国内赚的钱。来自国外的收入完全不在征税范围内，居民和本地公司都一样。这一规则写在《税法典》第694条，几十年来一直如此运作。

算账很简单：本国货币巴波亚与美元按1:1挂钩，流通的纸币就是美元。以巴波亚表示的金额等于同样金额的美元。税款由经济和财政部下属的税务总局征收。

2026年的主要新闻是2026年5月28日的第526号法律。自2027财年起，属于跨国集团的巴拿马公司，只有证明在该国有真实存在（人员、场所、决策），才能保留境外股息、利息和特许权使用费的零税率。否则税率为15%。第二项变化已经体现在工资单上：雇主向社会保障基金的缴费在2025年4月从12.25%提高到13.25%，还将再提高两次。

作为地区内的对比：哥斯达黎加增值税13%、企业所得税30%，巴拉圭个人和企业所得税各10%。其他国家的汇总见各国税收页面。

属地税制如何运作，谁是巴拿马税务居民

如果钱来自国外，巴拿马不在乎收款人住在哪里、在该国待了多少天：税跟着收入的产生地走。《税法典》第694条对在共和国境内产生的收入征税，无论在哪里收取。在境外赚的一切都不在税基之内。

法典列出了三种即使从巴拿马的办公室运作也不算巴拿马收入的业务：转售从未进入该国的商品；在国外订立并履行的交易；以及从境外利润中分配股息。几十年来，贸易和控股公司就建立在这三点之上。

属地原则在哪里失效

最薄弱的环节是远程工作。按第694条的字面规定，在巴拿马实际完成的服务，即使客户在欧洲，也可能被视为巴拿马收入。对持数字游民签证的人来说，签证条件与法典的逻辑一致：收入来自国外，工作成果在巴拿马以外使用。持永久居留、多年在巴拿马城为外国客户工作的自由职业者，应提前起草合同，写明成果在哪里使用。

第二个限制是巴拿马客户。与本地公司签一份合同，部分收入就变成巴拿马收入：最高25%的税率表、增值税和社保都会出现。

谁算税务居民

根据法典第762-N条，在本财年或上一财年在巴拿马停留超过183天（连续或不连续）的人是居民。第二条途径是在该国有永久住所。税务总局的理解很严格：买或租一套公寓不够，申请人必须证明本人或家人实际住在里面，且重要利益中心在巴拿马。

在巴拿马注册且真正从那里管理（办公室、员工、决策）的公司是居民公司。仅在巴拿马地址开董事会不够。

居民身份对税率影响不大：居民和非居民都只就巴拿马收入纳税。它的用处在别处，即税务居民证明，用于向银行或另一国的税务机关出示。程序由2016年1月13日税务总局第201-0354号决议规定，举证责任在申请人。

令人不舒服的事实是：居留许可和税务居民身份是两回事。巴拿马居留许可卡本身证明不了什么：没有183天或实际居住的住所，税务总局不会签发证明。而没有证明，就很难让原来的国家相信税务居民身份已经转移。各国如何计算天数，见关于183天规则的文章。

巴拿马税务居民条件：天数、住所和证明

巴拿马是少数让去年的天数也让您今年成为居民的国家之一。《税法典》第762-N条把在本纳税年度或上一纳税年度在该国停留超过183天的人视为居民。第二条途径是永久住所和重要利益中心：家庭、工作或企业在巴拿马。

这一身份几乎不改变税率：巴拿马无论居民还是非居民都只对巴拿马来源收入征税。居民身份对证明很重要，没有证明，您原来的国家会继续把您当作居民。没有实际居住天数的居留许可，就像没有登机牌的机票：上不了飞机。下面的计算器也会计算去年。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错的代价更高：只有租约是不够的，还要证明您的利益中心在巴拿马，没有证明，原来的国家会继续对全球收入征税。Murblz 的协助消除这些风险：我们计算两年的天数，收集利益中心的证据，取得税务居民证明，并在避免双重征税协定有效时予以适用。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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巴拿马的所得税是多少：税档和工资计算示例

每年首11,000美元的巴拿马收入完全不征税，25%的最高税率要到50,000美元才开始。《税法典》第700条的税率表对公民和居民外国人相同，十多年来没有变化。

税基包括在巴拿马赚的一切：基本工资、奖金、佣金、雇主提供的住房和汽车、私人执业收入和租金。巴拿马银行存款和国债的利息免税。

计算示例：月薪2,500美元

雇主按13个月工资的年度金额计税：第十三个月工资在巴拿马是强制性的，分三次在4月、8月和12月发放。全年税款除以13，从每次发放中扣缴。

这是没有个人扣除的简化示例。工资中扣走523美元，即20.9%。月薪6,000美元时，年度金额78,000美元进入最高档：5,850 + 28,000的25% = 全年12,850美元的税，每次发放扣988美元。

可以减税的扣除

联合申报的夫妻每年扣除800美元。巴拿马住房的房贷利息每年最多减少15,000美元税基，教育费用每名学生最多3,600美元，养老基金缴费最多15,000美元。医疗费用如果在巴拿马发生并有凭证，也可以计入。

扣除在年度申报中申请。只有一个雇主、没有扣除的雇员无需申报：税款已经扣缴。

交际费用：单独的税率表

巴拿马的高管常常有一部分报酬以交际费用的形式支付。它有自己的税率表：每年25,000美元以内10%，超过部分为2,500美元加15%。它与工资分开计算，在高收入时这种安排比25%的一般税率表便宜得多。

非居民缴多少

一年中为巴拿马客户工作不满183天的外国人，既没有扣除，也没有零税档。其巴拿马收入在支付时扣缴15%的所得税和2.75%的教育缴费。

在巴拿马雇员和雇主缴纳多少社保

在巴拿马雇人的成本按计划上涨：雇主向社会保障基金的缴费在2025年4月从12.25%提高到13.25%，到2029年还将再提高两个百分点。养老金改革就是这样设计的，即2025年3月18日的第462号法律。雇员部分没有变化：仍为9.75%。

缴费没有上限：无论工资多高，都按全部工资计算。高薪员工让雇主多花的钱成比例增加。

同样以月薪2,500美元为例，雇主另向基金缴纳331.25美元，教育缴费37.50美元。雇员每月的全部成本为2,868.75美元，未计职业风险保险，另加第十三个月工资。自2029年3月起，同一岗位的成本将为2,918.75美元。

第十三个月工资的雇员缴费较低，为7.25%，且不征教育缴费。

自雇人士的缴费

改革前，自雇人士和独立专业人士可以不加入这一体系。第462号法律把养老缴费改为强制：缴费人申报收入的9.36%。2025年3月18日之后加入体系的自雇人士，适用新的带团结保障的积累制计划。

基金的医疗保障对自雇人士是可选的：申报收入的8.5%，但基数不得低于每月800美元，即至少68美元。

外国人按一般条件缴费

法律明确要求所有劳动者，无论本国人还是外国人，都在基金登记。改革没有改变退休年龄：女性57岁，男性62岁。谁不需要缴费：持数字游民签证的人和有境外收入的退休人士，他们没有巴拿马雇主，也没有需要缴费的收入。

巴拿马的企业所得税是多少，股息如何征税

巴拿马公司的利润税可能是25%，也可能是0%，全看客户在哪里。25%的税率适用于巴拿马来源的利润。完全在国外进行的交易的利润不在税基之内：与个人相同的属地原则。

离岸名声由此而来。只在巴拿马以外贸易和提供服务的公司，无需提交所得税申报，企业所得税为零。仍有两件事是强制性的：300美元的年费，以及根据2021年11月11日第254号法律，公司每年4月30日前交给常驻代理人（巴拿马的持牌代表）的会计记录。如何注册，见巴拿马公司注册页面和关于2026年巴拿马公司的文章。

大公司的最低税

应税收入超过150万美元的公司用两种方法计税，缴纳较高者。第一种是常规方法：净利润的25%。第二种是所得税替代计算：把应税收入总额的4.67%视为利润，按25%征税，约为营业额的1.17%。亏损的公司可以申请税务总局不适用替代计算，税务总局有六个月时间答复。

第526号法律：在该国没有实质的免费控股公司走到尽头

自2027财年起，境外被动收入的零税率不再是无条件的。2026年5月28日的第526号法律涵盖属于跨国集团（不同国家两家或以上关联公司）、从国外取得股息、利息、特许权使用费、资本利得或财产收入的巴拿马公司。

要保留0%，这样的公司必须证明在巴拿马有真实存在：有报酬的合格员工、在该国作出战略决策，以及与收入相称的支出。没有存在就对净被动收入征收15%。该法不涉及航运和受监管的金融业，也没有规定营业额或资产门槛：规则也适用于小型控股公司。

2026年9月2日第32号行政法令明确了最低要求：至少一名有报酬的合格员工或承包人、在巴拿马的场所，以及每年至少两次在该国召开董事会。员工和支出可以通过书面合同外包给巴拿马服务商；战略决策不行。只持有股份或不动产的公司适用较轻的测试：一名住在巴拿马的董事或有报酬的本地员工即可。

对集团以外的独立公司和个人，该法没有任何改变。但经典的架构，一家没有员工、持有外国公司股份并收取股息的巴拿马公司，自2027年起要么需要在巴拿马有董事或员工，要么缴纳15%。

股息税

在巴拿马经营、持有经营通知的公司，在支付股息时扣缴税款：巴拿马来源利润10%，境外和出口利润5%。无记名股票为20%。法典第733条不允许利润无限积累：如果公司当年分配的净利润少于40%，要对差额补足到40%的部分缴纳10%，这就是补充税，实际上是未来股息的预缴。向股东的贷款按同样的10%征税。

没有巴拿马收入、不需要经营通知的公司，不扣缴股息税。

小额但强制的付款

在巴拿马经营的企业缴纳经营通知税：每年为公司净资产的2%，不少于100美元，不超过60,000美元（自由区内1%，不超过50,000美元）。市政府按活动类型对总收入征收自己的税，通常每项活动每月不超过2,000美元。

巴拿马的增值税是多少，何时必须登记

巴拿马的增值税为7%，是拉丁美洲最低之一：哥斯达黎加13%，巴拉圭10%，乌拉圭22%。官方名称是动产转让和服务提供税。它像普通增值税一样运作：卖方对价格收税，并抵扣付给供应商的税。

登记门槛：每年36,000美元

卖方或服务提供者在上一年收入超过36,000美元，即平均每月超过3,000美元时，成为纳税人。低于门槛既不收税也不退税。作为对比：这一门槛等于数字游民签证的最低年收入。

增值税申报（第430号表）每月在次月15日前通过税务总局的在线门户提交。零申报也要提交：即使营业额为零，漏报也要罚款。

新纳税人必须使用电子发票

2021年11月26日的第256号法律推动企业转向电子发票。2022年1月1日起取得税号（单一纳税人登记号）的所有人，从第一天起就开具电子发票。

自2026年1月1日起，税务总局只把免费的国家开票服务留给最小的企业：年收入不超过36,000美元、每月不超过100张单据（2025年7月29日第201-6299号决议）。其他所有人都需要与授权的电子发票运营商签约，这是收费服务。

为外国客户提供的服务怎么办

增值税对在巴拿马提供的服务征收。持数字游民签证、为外国客户工作的自由职业者不会成为纳税人：没有巴拿马收入。一旦出现本地客户并越过36,000美元的门槛，就要登记、在价格上加7%并每月申报。

小企业、个体经营者、自由职业者、数字游民和退休人士有哪些税收优惠

巴拿马小企业如果在国家小企业登记册登记，利润税不是25%，而是7.5%起。这一优惠由2020年12月17日第189号法律（《税法典》第699-A条）引入，至今有效。

小企业：用累进税率表代替25%

有两个条件：年总收入不超过500,000美元，并在中小微企业署的登记册中登记。公司不得是拆分企业的一部分或另一家公司的子公司，享受优惠的权利每年在税务总局确认。

巴拿马没有俄罗斯或阿根廷那样为个体经营者设立的单独营业额税制。没有公司的企业主按一般的0-25%税率表或表中的优惠税率表纳税，另加9.36%的强制养老缴费。

数字游民

远程工作者的短期签证由2021年5月7日第198号法令设立。签发给每年从国外收入至少36,000美元、为外国公司或自己的外国客户工作的人，有效期9个月，可以同样期限延期一次。按签证条件，收入来自国外，工作成果在国外使用，所以不产生巴拿马所得税。详见巴拿马数字游民签证页面。

签证不能给您的：它是非居民移民身份，本身不会让持有人成为巴拿马税务居民，持该签证也不能为巴拿马公司工作。

退休人士和靠投资收入生活的人

境外养老金在巴拿马不征税：它是境外收入。来自国外的股息、利息和租金也一样。所以退休签证不需要任何单独的优惠法律就起到了税制的作用，条件见文章巴拿马退休签证。

总部和自由区

巴拿马为跨国集团提供两种许可制度，税率5%而不是25%。第一种是跨国公司总部制度（2007年第41号法律，经2018年第57号法律修订）：对巴拿马办事处为其集团提供服务的净利润征税。第二种面向提供与制造相关服务的跨国公司（2020年8月31日第159号法律），同样是5%的税率，并免征进口关税。

自由区的入驻企业，即运河大西洋入口的科隆自由区和巴拿马太平洋特别经济区，可享受境外业务免征企业所得税、免征进口关税，以及不进入国内市场的商品免征增值税；优惠组合取决于区域和活动。所有这些制度都是为有办公室、仓库和员工的企业设计的，而不是为只有一名董事的公司。

房产、汽车、遗产、资本利得和加密资产的税是多少

巴拿马一套价值低于120,000美元、业主自住的公寓完全不缴房产税。这是2017年第66号法律的效果，自2019年起生效：它为主要住房引入了优惠税率表，并把其他房产的最高税率降到1%。

税率分段适用：价值的每一段有自己的税率。计算示例：一套登记评估价值300,000美元的出租公寓。首30,000美元不缴，接下来的220,000美元按0.6%为1,320美元，最后50,000美元按0.8%为400美元。合计每年1,720美元。同一套公寓作为主要住房只需900美元：对超过免税额120,000美元的180,000美元征收0.5%。

优惠税率表不会自动生效：住房必须在税务总局登记为家庭主要住房。为出租而购买的房产按一般税率表征税。

出售不动产和证券

巴拿马的资本利得按10%征税，但税款以交易价格的预缴形式征收。不动产卖方缴纳2%的转让税和3%的资本利得税预缴，两者都按售价和登记评估价值中较高者计算。然后可以选择：把3%作为最终税，或者按实际收益的10%计算并申请退还多缴部分。

选择取决于收益。以300,000美元出售，预缴为9,000美元。如果实际收益为50,000美元，10%的税为5,000美元，申请退还4,000美元是合理的。如果收益为150,000美元，税款将是15,000美元，停在预缴更便宜。

出售巴拿马公司股份时，买方代扣价格的5%作为预缴；最终税率同样是收益的10%。出售境外资产，即外国股票、国外不动产，不在巴拿马征税范围内。

加密货币

巴拿马没有单独的加密货币法律。第697号法案于2022年4月经议会通过，被总统部分否决，随后由总统提交最高法院，2023年7月被宣布违宪。适用一般规则：只对巴拿马来源收入征税。在外国交易所出售加密货币通常不满足这一标准，但税法对加密资产没有单独规则，解释权在税务总局，这是值得考虑的风险。

汽车、遗产、赠与

巴拿马没有按价值或发动机功率征收的汽车税。车主每年在更新车牌时缴纳市政通行费：在巴拿马城，普通乘用车约29美元。

没有遗产税、赠与税或财富税。对计划在巴拿马生孩子或带着资本搬家的家庭来说，这意味着把财产传给子女不会产生巴拿马的税。

巴拿马与俄罗斯有避免双重征税协定吗，非居民缴什么

巴拿马与俄罗斯之间没有避免双重征税协定：两国从未签订过，所以也就无可暂停。税务总局网站列出了17项有效协定，其中既没有俄罗斯，也没有任何其他前苏联国家。

完整名单：巴巴多斯、捷克、法国、爱尔兰、以色列、意大利、卢森堡、墨西哥、荷兰、葡萄牙、卡塔尔、新加坡、韩国、西班牙、阿联酋、英国和越南。与美国也没有避免双重征税协定。

这对俄罗斯税务居民意味着什么

俄罗斯把巴拿马视为离岸地区。巴拿马共和国在俄罗斯财政部的离岸名单上（2023年6月5日第86n号令），也在2024-2026年的特别名单上（2024年3月28日第35n号令）。后果是实际的：巴拿马子公司的股息在俄罗斯不能适用零税率，与巴拿马交易对手超过法定限额的交易被视为受控交易，受控外国公司的部分优惠也不能使用。

没有协定也就意味着没有抵免。巴拿马对巴拿马收入（工资、租金、出售公寓）征收的税，在俄罗斯不能为个人抵免，同一笔收入会被再征一次税。实际的出路只有一条：不再做俄罗斯税务居民。之后税率如何变化，见俄罗斯非居民的税收页面。

也别指望银行保密。巴拿马参加共同申报准则（经合组织统一报告标准）下的账户数据自动交换。2026年5月27日第21号法令批准了巴拿马银行为2025年度收集数据的91个司法管辖区名单，俄罗斯就在其中。乌克兰、哈萨克斯坦、亚美尼亚、格鲁吉亚、阿塞拜疆和摩尔多瓦也在。哪些国家不参与交换，见文章共同申报准则以外的银行。

欧盟黑名单

巴拿马仍在欧盟税务不合作司法管辖区名单上：2026年2月17日的更新没有把它移出。名单上有十个司法管辖区，俄罗斯也在其中。对企业来说，这意味着欧盟国家对向巴拿马的付款采取防御措施，从不允许扣除费用到提高预提税，以及欧洲银行对巴拿马公司的加强审查。第526号法律正是为了退出这份名单而通过的。下一次审议是在2026年10月9日欧盟财长会议上：巴拿马可能被移出，但尚未得到官方确认，在理事会作出决定之前它仍在名单上。

非居民的预提税

非居民只就巴拿马收入纳税，税款由付款方扣缴。

协定为17个伙伴国家的居民降低这些税率。要使用与西班牙或阿联酋的协定，巴拿马居民需要税务总局的税务居民证明，就是按183天规则签发的那种。

巴拿马何时申报和缴税：期限和罚款

年度申报逾期，个人罚100美元，公司罚500美元，即使应纳税额为零。罚款是固定的，由《税务程序法典》第293条规定；未按时缴纳的税款另加附加费和按日计算的利息。

财年与日历年一致。所有申报都通过税务总局的在线门户提交，登录需要单一纳税人登记号。

延长申报期限不会推迟缴款期限：税款仍须在原定日期前缴纳。

不缴年费会怎样

年费逾期另加50美元。连续三年不缴，公司的权利就被暂停：不能经营、处置资产或在登记处登记文件。恢复要在所有欠款之外再缴1,000美元罚款。没人付钱的被遗忘的巴拿马公司，最终会被从登记册中注销。

时效

税务机关可以在5年内追缴已核定的税款和罚款。补充核定和处罚的期限为3年。纳税人可以在18个月内更正自己的申报。税务总局的审查最常涉及不可扣除的费用、预提税和增值税。

会计凭证应至少保存五年，即时效期间。这也适用于没有巴拿马收入的公司：其常驻代理人必须应当局要求提供记录。

巴拿马税收对移居者意味着什么：适合谁，不适合谁

巴拿马对收入留在国外的人划算，对在国内赚钱的人则平平无奇。最高25%的税率表，雇员11%、雇主近15%的缴费，这是拉丁美洲普通的负担，对新来者没有任何折扣。全部好处就在于境外收入为零。

适合谁

外国公司的远程雇员、在国外拥有企业的人、有股息和债息的投资者、退休人士。巴拿马不对他们的收入征税，该国也没有遗产税和赠与税。再加上流通的是美元，价值120,000美元以内的主要住房房产税为零。

客户在巴拿马以外的贸易和服务公司：利润0%，每年规费300美元。为这样的公司开银行账户是另一项任务，见巴拿马公司的企业账户页面。

不适合谁

依赖欧洲伙伴和银行的人。巴拿马在欧盟黑名单和俄罗斯离岸名单上，所以巴拿马公司的付款会被更严格地审查，交易对手可能不能扣除支付给它的费用。

没有员工的控股公司：自2027年起，第526号法律要求在巴拿马有人员和决策，否则对被动收入征收15%。想在纸面上转移税务居民身份的人：税务总局只为183天或真正居住的住房签发证明，没有证明，就没有东西可以给原来的国家看。以及打算在巴拿马本地赚钱的人：本地企业要缴纳25%的利润税、10%的股息税、7%的增值税和没有上限的社保。

三个代价最高的错误

第一，以为不缴税的公司不需要维护。年费、交给代理人的会计记录和最终所有人数据都是强制性的，三年不缴公司就会被冻结。

第二，把居留许可和税务居民身份混为一谈。投资居留许可赋予的是在该国生活的权利，而不是给另一国税务机关的证明。

第三，为巴拿马客户工作，却把所有收入都当作境外收入。税务总局按服务在哪里完成、由谁使用来判断收入来源，而不是看钱进了哪个账户。

从哪里开始

先看收入从哪里来、搬家后在哪里纳税，再看移民身份：选项汇总在巴拿马：项目和身份页面。Murblz 专家与持有巴拿马执照的合作伙伴一起审查收入结构、挑选身份并准备申请居民证明的文件。如果需要公司，公司设立栏目可以帮您比较司法管辖区，关于税收和文件的问题可以通过法律支持页面提出。

常见问题