Impostos no Panamá em 2026

Alíquotas de impostos no Panamá em 2026: a versão curta

O Panamá fica com até 25% do salário e 25% do lucro das empresas, mas só sobre o dinheiro ganho dentro do país. A renda do exterior fica totalmente fora da rede fiscal, tanto para um residente quanto para uma empresa local. A regra está no artigo 694 do Código Tributário e funciona assim há décadas.

A conta é fácil: a moeda nacional, o balboa (escrito B/.), é atrelada ao dólar americano em 1:1, e as cédulas em circulação são dólares americanos. Um valor em balboas é igual ao mesmo valor em dólares. Os impostos são cobrados pela Direção-Geral de Receitas, ligada ao Ministério da Economia e Finanças.

A principal novidade de 2026 é a Lei 526 de 28 de maio de 2026. A partir do exercício de 2027, as empresas panamenhas que fazem parte de grupos multinacionais só mantêm a alíquota zero sobre dividendos, juros e royalties do exterior se provarem presença real no país: pessoas, instalações, decisões. Senão, a alíquota é de 15%. A segunda mudança já está na folha: a contribuição do empregador à Caixa de Seguro Social subiu de 12,25% para 13,25% em abril de 2025 e vai subir mais duas vezes.

Para comparar na região: a Costa Rica cobra 13% de imposto sobre valor agregado e 30% sobre empresas, enquanto o Paraguai tem imposto de renda de pessoa física e de empresas de 10% cada. Um resumo de outros países está na página de impostos por país.

Como funciona o sistema tributário territorial e quem é residente fiscal do Panamá

Para o Panamá, não importa onde mora quem recebe a renda nem quantos dias passou no país, se o dinheiro veio do exterior: o imposto segue o lugar onde a renda é gerada. O artigo 694 do Código Tributário tributa a renda gerada dentro do território da república, onde quer que seja recebida. Tudo o que é ganho fora dele fica fora da base de cálculo.

O código lista três operações que não contam como renda panamenha mesmo quando são feitas a partir de um escritório no Panamá: a revenda de mercadorias que nunca entram no país; as transações fechadas e executadas no exterior; e a distribuição de dividendos de lucro obtido no exterior. Há décadas, empresas comerciais e de participações são montadas sobre esses três pontos.

Onde o princípio territorial falha

O ponto mais fraco é o trabalho remoto. Pela letra do artigo 694, um serviço prestado fisicamente a partir do Panamá pode ser tratado como renda panamenha mesmo que o cliente esteja na Europa. Para quem tem o visto de nômade digital, a condição do visto segue a lógica do código: a renda vem do exterior e o resultado do trabalho é usado fora do Panamá. Um profissional autônomo com residência permanente que trabalha durante anos da Cidade do Panamá para clientes estrangeiros deve redigir os contratos com antecedência, deixando claro onde o resultado é usado.

O segundo limite é um cliente panamenho. Um único contrato com uma empresa local transforma parte da renda em renda panamenha: aparecem a tabela de até 25%, o imposto sobre valor agregado e as contribuições.

Quem é residente fiscal

Pelo artigo 762-N do código, é residente quem passou mais de 183 dias no Panamá, seguidos ou não, no ano fiscal ou no ano anterior. O segundo caminho é ter moradia permanente no país. A Direção-Geral de Receitas interpreta isso de forma rígida: comprar ou alugar um apartamento não basta, é preciso provar que você ou sua família de fato moram nele e que o centro dos interesses vitais está no Panamá.

Uma empresa é residente se está registrada no Panamá e é de fato administrada de lá: escritório, funcionários, decisões. Só reuniões do conselho em um endereço panamenho não bastam.

A residência pesa pouco nas alíquotas: residentes e não residentes pagam apenas sobre a renda panamenha. Ela serve para outra coisa: o certificado de residência fiscal, que se apresenta a um banco ou ao fisco de outro país. O procedimento é definido pela Resolução 201-0354 da Direção-Geral de Receitas, de 13 de janeiro de 2016, e o ônus da prova é de quem pede.

A verdade incômoda: autorização de residência e residência fiscal são coisas diferentes. A carteira de residência no Panamá sozinha não prova nada: sem 183 dias ou moradia de fato, a Direção-Geral de Receitas não emite o certificado. E sem o certificado é difícil convencer o país anterior de que a residência fiscal mudou. Como os países contam os dias está no artigo sobre a regra dos 183 dias.

Requisitos de residência fiscal no Panamá: dias, moradia e certificado

O Panamá é um dos raros países em que os dias do ano passado também tornam você residente neste ano. O artigo 762-N do Código Tributário considera residente quem passou mais de 183 dias no país no ano fiscal atual ou no anterior. O segundo caminho é ter moradia permanente e o centro dos interesses vitais no país: família, trabalho ou negócios no Panamá.

O status quase não muda as alíquotas: o Panamá tributa apenas a renda de fonte panamenha, de residentes e não residentes. A residência importa por causa do certificado, sem o qual o seu país anterior continua tratando você como residente dele. Uma autorização de residência sem dias vividos é como uma passagem sem cartão de embarque: não coloca você no avião. A calculadora abaixo também conta o ano passado.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros saem mais caros: um contrato de aluguel sozinho não basta, também é preciso provar o centro dos interesses no Panamá, e sem o certificado o país anterior continua tributando a renda mundial. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: contamos os dias de dois anos, reunimos as provas do centro de interesses, obtemos o certificado de residência fiscal e aplicamos os tratados contra a bitributação onde estão em vigor. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, resultado já no primeiro pedido.

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Qual é o imposto de renda no Panamá: faixas e um exemplo de cálculo de salário

Os primeiros US$ 11.000 de renda panamenha por ano não pagam nada, e a alíquota máxima de 25% só começa em US$ 50.000. A tabela do artigo 700 do Código Tributário é a mesma para cidadãos e estrangeiros residentes e não muda há mais de dez anos.

A base inclui tudo o que é ganho no Panamá: salário-base, bônus, comissões, moradia e carro pagos pelo empregador, renda de atividade autônoma e aluguel. Os juros de depósitos em bancos panamenhos e de títulos públicos são isentos.

Exemplo de cálculo: salário de US$ 2.500 por mês

O empregador calcula o imposto sobre um valor anual de 13 salários: o décimo terceiro é obrigatório no Panamá e é pago em três partes, em abril, agosto e dezembro. O imposto anual é dividido por 13 e retido de cada pagamento.

É um exemplo simplificado, sem deduções pessoais. Saem do salário US$ 523, ou 20,9%. Com um salário de US$ 6.000, o valor anual de 78.000 chega à faixa máxima: 5.850 + 25% de 28.000 = US$ 12.850 de imposto no ano, ou US$ 988 de cada pagamento.

Deduções que reduzem o imposto

Cônjuges que fazem a declaração conjunta deduzem US$ 800 por ano. Os juros do financiamento de uma moradia no Panamá reduzem a base em até US$ 15.000 por ano, os gastos com educação em até US$ 3.600 por estudante e as contribuições a fundos de previdência em até US$ 15.000. As despesas médicas contam se foram feitas no Panamá e estão comprovadas.

As deduções são pedidas na declaração anual. Um empregado com um único empregador e sem deduções não entrega declaração: o imposto já foi retido.

Verbas de representação: uma tabela à parte

No Panamá, executivos costumam receber parte da remuneração como verbas de representação. Elas têm tabela própria: 10% sobre valores de até US$ 25.000 por ano e US$ 2.500 mais 15% sobre o excedente. O cálculo é separado do salário e, em rendas altas, esse arranjo sai bem mais barato do que a tabela geral com seus 25%.

Quanto paga um não residente

Um estrangeiro que trabalha para um cliente panamenho por menos de 183 dias no ano não tem deduções nem a faixa isenta. Da renda panamenha são retidos, no momento do pagamento, 15% de imposto de renda e 2,75% de contribuição educacional.

Quanto empregados e empregadores pagam de contribuições sociais no Panamá

Contratar no Panamá fica mais caro com data marcada: a contribuição do empregador à Caixa de Seguro Social subiu de 12,25% para 13,25% em abril de 2025 e vai subir mais dois pontos percentuais até 2029. É assim que está montada a reforma da previdência, a Lei 462 de 18 de março de 2025. A parte do empregado ficou intacta: 9,75%, como antes.

As contribuições não têm teto: são calculadas sobre o salário inteiro, por mais alto que seja. Um empregado caro custa ao empregador proporcionalmente mais.

No mesmo exemplo de salário de US$ 2.500, o empregador paga a mais US$ 331,25 à Caixa e US$ 37,50 de contribuição educacional. O custo total do empregado é de US$ 2.868,75 por mês antes do seguro de risco ocupacional, mais o décimo terceiro. A partir de março de 2029, a mesma vaga vai custar US$ 2.918,75.

Sobre o décimo terceiro, a contribuição do empregado é menor, de 7,25%, e não incide contribuição educacional.

Contribuições dos autônomos

Antes da reforma, autônomos e profissionais liberais podiam ficar fora do sistema. A Lei 462 tornou obrigatória a contribuição para a aposentadoria: 9,36% da renda que o próprio contribuinte declara. Os autônomos que entraram no sistema depois de 18 de março de 2025 ficam no novo regime de capitalização com garantia solidária.

A cobertura de saúde da Caixa é opcional para autônomos: 8,5% da renda declarada, mas a base não pode ser menor que US$ 800 por mês, ou seja, pelo menos US$ 68.

Estrangeiros pagam nas condições gerais

A lei exige expressamente que todos os trabalhadores, locais e estrangeiros, estejam inscritos na Caixa. A reforma não mudou a idade de aposentadoria: 57 anos para mulheres e 62 para homens. Quem não precisa de contribuições: quem tem o visto de nômade digital e aposentados com renda do exterior, porque não têm empregador panamenho nem renda sobre a qual contribuir.

Qual é o imposto sobre empresas no Panamá e como os dividendos são tributados

Uma empresa panamenha pode pagar 25% sobre o lucro ou 0%: tudo depende de onde estão os clientes. A alíquota de 25% vale para o lucro de fonte panamenha. O lucro de operações feitas inteiramente no exterior fica fora da base: o mesmo princípio territorial das pessoas físicas.

Daí a fama de paraíso fiscal. Uma empresa que vende e presta serviços só fora do Panamá não é obrigada a entregar declaração de imposto de renda, e o imposto sobre o lucro é zero. Duas coisas continuam obrigatórias: a taxa anual única de US$ 300 e os registros contábeis que, pela Lei 254 de 11 de novembro de 2021, a empresa entrega todo ano até 30 de abril ao seu agente residente, um representante licenciado no Panamá. Como funciona o registro está na página de abertura de empresa no Panamá e no artigo sobre empresas panamenhas em 2026.

Imposto mínimo para grandes empresas

Empresas com renda tributável acima de US$ 1,5 milhão calculam o imposto de duas formas e pagam o valor maior. A primeira é a usual: 25% do lucro líquido. A segunda é o cálculo alternativo do imposto de renda: 4,67% da renda bruta tributável é considerada lucro e tributada a 25%, o que dá cerca de 1,17% da receita. Uma empresa com prejuízo pode pedir à Direção-Geral de Receitas que não aplique o cálculo alternativo, e o órgão tem seis meses para responder.

Lei 526: o fim das empresas de participações sem presença no país

A partir do exercício de 2027, o imposto zero sobre a renda passiva do exterior deixa de ser incondicional. A Lei 526 de 28 de maio de 2026 alcança as empresas panamenhas que fazem parte de um grupo multinacional, ou seja, duas ou mais empresas ligadas em países diferentes, e recebem do exterior dividendos, juros, royalties, ganhos de capital ou renda de bens.

Para manter os 0%, essa empresa precisa demonstrar presença real no Panamá: funcionários qualificados remunerados, decisões estratégicas tomadas no país e despesas proporcionais à renda. Sem presença, a alíquota é de 15% sobre a renda passiva líquida. A lei não alcança o transporte marítimo nem o setor financeiro regulado e não fixa limite de receita ou de ativos: a regra vale também para pequenas empresas de participações.

O Decreto Executivo 32 de 2 de setembro de 2026 detalhou o mínimo: pelo menos um funcionário ou prestador qualificado e remunerado, instalações no Panamá e no mínimo duas reuniões do conselho no país por ano. Funcionários e despesas podem ser terceirizados com um prestador panamenho por contrato escrito; as decisões estratégicas, não. Empresas que só detêm ações ou imóveis passam por um teste mais leve: basta um diretor que mora no Panamá ou funcionários locais remunerados.

Para uma empresa independente, fora de grupo, e para pessoas físicas, a lei não muda nada. Mas o arranjo clássico, uma empresa panamenha sem funcionários que detém participações em empresas estrangeiras e recebe dividendos, a partir de 2027 custa ou um diretor ou funcionários no Panamá, ou 15%.

Imposto sobre dividendos

Uma empresa que faz negócios no Panamá e opera com aviso de operação retém imposto ao pagar dividendos: 10% sobre o lucro de fonte panamenha e 5% sobre o lucro do exterior e de exportação. Sobre ações ao portador, a alíquota é de 20%. O artigo 733 do código não deixa o lucro se acumular para sempre: se a empresa distribuiu menos de 40% do lucro líquido do ano, paga 10% sobre a diferença até 40%. É o imposto complementar, na prática um adiantamento dos dividendos futuros. Um empréstimo a um sócio é tributado com os mesmos 10%.

Uma empresa sem renda panamenha, que não precisa de aviso de operação, não retém imposto sobre dividendos.

Pagamentos pequenos, mas obrigatórios

Um negócio que opera no Panamá paga o imposto do aviso de operação: 2% do patrimônio líquido da empresa por ano, no mínimo US$ 100 e no máximo US$ 60.000 (nas zonas francas, 1% e no máximo US$ 50.000). Os municípios cobram seu próprio imposto sobre a receita bruta por tipo de atividade, em geral até US$ 2.000 por mês por atividade.

Qual é o imposto sobre valor agregado no Panamá e quando é preciso se inscrever

O imposto sobre valor agregado panamenho é de 7%, um dos mais baixos da América Latina: a Costa Rica cobra 13%, o Paraguai 10%, o Uruguai 22%. Oficialmente, chama-se imposto sobre a transferência de bens móveis e a prestação de serviços. Funciona como um imposto sobre valor agregado comum: o vendedor cobra o imposto sobre o preço e desconta o imposto pago aos fornecedores.

Limite de inscrição: US$ 36.000 por ano

Um vendedor ou prestador de serviços vira contribuinte quando a receita do ano anterior passou de US$ 36.000, ou seja, mais de US$ 3.000 por mês em média. Abaixo do limite, o imposto não é cobrado nem devolvido. Para comparar: o limite é igual à renda anual mínima exigida para o visto de nômade digital.

A declaração do imposto (formulário 430) é entregue todo mês até o dia 15 do mês seguinte pelo portal eletrônico da Direção-Geral de Receitas. A declaração zerada também é obrigatória: deixar de entregá-la gera multa mesmo sem faturamento.

Nota fiscal eletrônica obrigatória para novos contribuintes

A Lei 256 de 26 de novembro de 2021 leva as empresas para a nota fiscal eletrônica. Todos que receberam número de contribuinte no registro único a partir de 1º de janeiro de 2022 emitem nota eletrônica desde o primeiro dia.

A partir de 1º de janeiro de 2026, a Direção-Geral de Receitas deixou o seu serviço estatal gratuito de emissão de notas apenas para os menores: receita de até US$ 36.000 por ano e no máximo 100 documentos por mês (Resolução 201-6299 de 29 de julho de 2025). Todos os demais precisam de contrato com um operador autorizado de nota eletrônica, e esse serviço é pago.

E os serviços para clientes estrangeiros

O imposto incide sobre serviços prestados no Panamá. Um profissional autônomo com visto de nômade digital que trabalha para clientes estrangeiros não vira contribuinte: não há receita panamenha. Quando aparece um cliente local e o limite de US$ 36.000 é ultrapassado, vêm a inscrição, 7% sobre o preço e a declaração mensal.

Quais benefícios fiscais existem para pequenos negócios, empresários individuais, autônomos, nômades e aposentados

Uma pequena empresa panamenha paga sobre o lucro não 25%, mas a partir de 7,5%, se estiver inscrita no registro estatal de micro e pequenas empresas. O benefício foi criado pela Lei 189 de 17 de dezembro de 2020 (artigo 699-A do Código Tributário) e continua em vigor.

Pequenos negócios: uma tabela em vez de 25%

São duas condições: renda bruta de até US$ 500.000 por ano e inscrição no registro da Autoridade da Micro, Pequena e Média Empresa. A empresa não pode ser um pedaço de um negócio dividido nem subsidiária de outra empresa, e o direito ao benefício é confirmado todo ano na Direção-Geral de Receitas.

O Panamá não tem um regime separado de imposto sobre o faturamento, como os que a Rússia ou a Argentina oferecem aos empresários individuais. Um empresário sem empresa paga pela tabela geral de 0-25% ou pela tabela reduzida acima, mais a contribuição obrigatória de 9,36% para a aposentadoria.

Nômades digitais

O visto de curta permanência para trabalhadores remotos foi criado pelo Decreto 198 de 7 de maio de 2021. É concedido por 9 meses, com uma prorrogação pelo mesmo prazo, a quem recebe pelo menos US$ 36.000 por ano do exterior e trabalha para uma empresa estrangeira ou para seus próprios clientes estrangeiros. Pela condição do visto, a renda é estrangeira e o resultado do trabalho é usado fora do país, por isso não gera imposto de renda panamenho. Os detalhes estão na página do visto de nômade digital do Panamá.

O que o visto não dá: é um status migratório de não residente, não torna o titular, por si só, residente fiscal do Panamá e não permite trabalhar para empresas panamenhas.

Aposentados e quem vive de renda de investimentos

Uma aposentadoria do exterior não é tributada no Panamá: é renda estrangeira. O mesmo vale para dividendos, juros e aluguéis do exterior. Por isso o visto de aposentado funciona como um regime fiscal sem nenhuma lei separada de benefícios. As condições estão no artigo sobre o visto de aposentado do Panamá.

Sedes regionais e zonas francas

O Panamá oferece aos grupos multinacionais dois regimes com licença e alíquota de 5% em vez de 25%. O primeiro é o regime de sedes de empresas multinacionais (Lei 41 de 2007, alterada pela Lei 57 de 2018): o imposto incide sobre o lucro líquido dos serviços que o escritório panamenho presta ao seu grupo. O segundo é para empresas multinacionais que prestam serviços ligados à produção industrial (Lei 159 de 31 de agosto de 2020), com a mesma alíquota de 5% e isenção de tarifas de importação.

As empresas instaladas em zonas francas, como a Zona Livre de Colón, na entrada atlântica do canal, e a área econômica especial Panamá Pacífico, têm isenção do imposto sobre o lucro das operações no exterior, das tarifas de importação e do imposto sobre valor agregado nos bens que não vão para o mercado interno; o conjunto de benefícios depende da zona e da atividade. Todos esses regimes foram pensados para um negócio com escritório, depósito e funcionários, não para uma empresa formada por um único diretor.

Quais são os impostos sobre imóveis, carros, herança, ganhos de capital e criptomoedas

Um apartamento no Panamá que vale menos de US$ 120.000 e onde o próprio dono mora não paga imposto predial. É o efeito da Lei 66 de 2017, em vigor desde 2019: ela criou uma tabela reduzida para a moradia principal e baixou a alíquota máxima para todo o resto a 1%.

As alíquotas são progressivas por faixa: cada parte do valor tem a sua. Exemplo: um apartamento para alugar com valor cadastral de US$ 300.000. Os primeiros 30.000 não pagam nada, os 220.000 seguintes pagam 0,6%, ou US$ 1.320, e os últimos 50.000 pagam 0,8%, ou US$ 400. Total: US$ 1.720 por ano. O mesmo apartamento como moradia principal custaria US$ 900: 0,5% sobre os 180.000 acima dos 120.000 isentos.

A tabela reduzida não vale automaticamente: a moradia precisa ser registrada na Direção-Geral de Receitas como patrimônio familiar tributário. Um imóvel comprado para alugar segue a tabela geral.

Venda de imóveis e de títulos

O ganho de capital no Panamá é tributado a 10%, mas o imposto é cobrado como adiantamento sobre o preço da operação. Quem vende um imóvel paga 2% de imposto de transmissão e 3% de adiantamento do imposto sobre ganho de capital, os dois sobre o maior de dois valores: o preço de venda ou o valor cadastral. Depois há uma escolha: considerar os 3% como imposto final ou calcular 10% do ganho real e pedir a devolução do que foi pago a mais.

A escolha depende do ganho. Numa venda por US$ 300.000, o adiantamento é de 9.000. Se o ganho real for de 50.000, o imposto de 10% é de US$ 5.000 e vale a pena pedir a devolução de 4.000. Se o ganho for de 150.000, o imposto seria de 15.000, e parar no adiantamento sai mais barato.

Na venda de ações de empresas panamenhas, o comprador retém 5% do preço como adiantamento; a alíquota final é a mesma, 10% do ganho. A venda de ativos estrangeiros, como ações estrangeiras e imóveis no exterior, fica fora do imposto panamenho.

Criptomoedas

O Panamá não tem lei específica sobre criptomoedas. O Projeto de Lei 697 foi aprovado pelo parlamento em abril de 2022, vetado em parte pelo presidente e depois enviado por ele à Corte Suprema, que o declarou inconstitucional em julho de 2023. Valem as regras gerais: só a renda de fonte panamenha é tributada. A venda de criptomoedas numa bolsa estrangeira em geral não se enquadra nesse critério, mas a lei tributária não tem regras próprias para criptomoedas e a interpretação fica com a Direção-Geral de Receitas, um risco que vale considerar.

Carros, herança, doações

O Panamá não tem imposto sobre carros calculado pelo valor ou pela potência do motor. Uma vez por ano, o dono paga uma taxa municipal de circulação ao renovar a placa: na Cidade do Panamá, cerca de US$ 29 para um carro de passeio comum.

Não há impostos sobre herança, doações nem patrimônio. Para famílias que planejam ter um filho no Panamá ou se mudar com capital, isso significa que passar bens aos filhos não gera imposto panamenho.

O Panamá tem tratado contra a bitributação com a Rússia e quanto pagam os não residentes

Não existe tratado contra a bitributação entre o Panamá e a Rússia: os países nunca assinaram um, então não há nada para suspender. O site da Direção-Geral de Receitas lista 17 tratados em vigor, e entre eles não estão nem a Rússia nem nenhum outro país da antiga União Soviética.

A lista completa: Barbados, República Tcheca, França, Irlanda, Israel, Itália, Luxemburgo, México, Países Baixos, Portugal, Catar, Singapura, Coreia do Sul, Espanha, Emirados Árabes Unidos, Reino Unido e Vietnã. Também não há tratado contra a bitributação com os Estados Unidos.

O que isso significa para um residente fiscal na Rússia

A Rússia trata o Panamá como paraíso fiscal. A República do Panamá está na lista de zonas de tributação favorecida do Ministério das Finanças russo (Portaria 86n de 5 de junho de 2023) e na lista especial para 2024-2026 (Portaria 35n de 28 de março de 2024). As consequências são práticas: os dividendos de uma subsidiária panamenha não têm alíquota zero na Rússia, as operações com contrapartes panamenhas acima do limite legal são tratadas como controladas, e parte dos benefícios para empresas estrangeiras controladas fica indisponível.

Sem tratado, também não há compensação. O imposto panamenho sobre renda panamenha, como salário, aluguel ou venda de um apartamento, não é abatido de uma pessoa física na Rússia, e a mesma renda é tributada de novo. Há uma saída prática: deixar de ser residente fiscal da Rússia. Como as alíquotas mudam depois disso está na página de impostos para não residentes da Rússia.

Também não dá para contar com o sigilo bancário. O Panamá participa da troca automática de dados de contas pelo padrão comum de reporte da OCDE. O Decreto 21 de 27 de maio de 2026 aprovou uma lista de 91 jurisdições para as quais os bancos panamenhos coletam dados de 2025, e a Rússia está nela. Também estão a Ucrânia, o Cazaquistão, a Armênia, a Geórgia, o Azerbaijão e a Moldávia. Quais países ficam fora da troca está no artigo sobre contas fora do padrão comum de reporte.

A lista negra da União Europeia

O Panamá continua na lista da União Europeia de jurisdições não cooperantes para fins fiscais: a atualização de 17 de fevereiro de 2026 não o retirou. A lista tem dez jurisdições, e a Rússia também está nela. Para os negócios, isso significa medidas de defesa dos países da União Europeia nos pagamentos ao Panamá, da recusa em deduzir despesas a impostos retidos na fonte mais altos, e uma verificação mais rigorosa das empresas panamenhas pelos bancos europeus. A Lei 526 foi aprovada justamente para sair da lista. A próxima revisão será na reunião dos ministros das finanças da União Europeia em 9 de outubro de 2026: o Panamá pode ser retirado, mas isso não foi confirmado oficialmente, e até a decisão do Conselho ele continua na lista.

Impostos retidos na fonte de não residentes

Um não residente paga apenas sobre a renda panamenha, e o imposto é retido por quem paga.

Os tratados reduzem essas alíquotas para residentes dos 17 países parceiros. Para usar o tratado com a Espanha ou com os Emirados Árabes Unidos, um residente panamenho precisa do certificado de residência fiscal da Direção-Geral de Receitas, o mesmo emitido pela regra dos 183 dias.

Quando entregar declarações e pagar impostos no Panamá: prazos e multas

Uma declaração anual entregue com atraso custa US$ 100 a uma pessoa física e US$ 500 a uma empresa, mesmo que o imposto devido seja zero. A multa é fixa e está no artigo 293 do Código de Procedimento Tributário; sobre o imposto não pago no prazo, somam-se um acréscimo e juros diários.

O ano fiscal coincide com o ano civil. Tudo é entregue pelo portal eletrônico da Direção-Geral de Receitas, e para entrar é preciso o número de contribuinte do registro único.

A prorrogação do prazo de entrega não muda o prazo de pagamento: o imposto continua tendo de ser pago na data original.

O que acontece se a taxa anual não for paga

A taxa anual paga com atraso tem acréscimo de US$ 50. Com três anos seguidos sem pagamento, os direitos da empresa são suspensos: ela não pode operar, dispor de bens nem registrar documentos no registro público. A reativação custa uma multa de US$ 1.000, além de todos os atrasados. Empresas panamenhas esquecidas, pelas quais ninguém paga, acabam sendo canceladas do registro.

Prazos de prescrição

O fisco pode cobrar imposto e multas já lançados em até 5 anos. Para lançamentos adicionais e sanções, tem 3 anos. O contribuinte pode corrigir a própria declaração em até 18 meses. As fiscalizações da Direção-Geral de Receitas costumam tratar de despesas não dedutíveis, impostos retidos na fonte e imposto sobre valor agregado.

Os documentos contábeis devem ser guardados por pelo menos cinco anos, enquanto corre a prescrição. Isso vale também para empresas sem renda panamenha: o agente residente delas deve apresentar os registros a pedido das autoridades.

O que os impostos do Panamá significam para quem se muda: para quem serve e para quem não serve

O Panamá compensa para quem tem a renda no exterior e não tem nada de especial para quem ganha dentro do país. Uma tabela de até 25%, contribuições de 11% do empregado e quase 15% do empregador: uma carga latino-americana comum, sem descontos para quem chega. Todo o benefício é o zero sobre a renda do exterior.

Para quem serve

Empregados remotos de empresas estrangeiras, donos de negócios no exterior, investidores com dividendos e cupons, aposentados. O Panamá não tributa a renda deles, e o país não tem impostos sobre herança nem doações. Some a isso o dólar em circulação e imóveis com imposto zero para a moradia principal de até US$ 120.000.

Empresas comerciais e de serviços com clientes fora do Panamá: 0% sobre o lucro e US$ 300 por ano em taxas. Uma conta bancária para uma empresa assim é uma tarefa à parte, explicada na página de conta empresarial para uma empresa panamenha.

Para quem não serve

Para quem depende de parceiros e bancos europeus. O Panamá está na lista negra da União Europeia e na lista russa de zonas de tributação favorecida, por isso os pagamentos de uma empresa panamenha são verificados com mais rigor, e a contraparte pode ter negada a dedução das despesas pagas a ela.

Empresas de participações sem funcionários: a partir de 2027, a Lei 526 exige pessoas e decisões no Panamá ou 15% sobre a renda passiva. Quem quer mudar a residência fiscal só no papel: a Direção-Geral de Receitas emite o certificado por 183 dias ou por uma moradia de fato, e sem ele não há o que mostrar ao país anterior. E quem pretende ganhar no próprio Panamá: um negócio local paga 25% sobre o lucro, 10% sobre dividendos, 7% de imposto sobre valor agregado e contribuições sem teto.

Os três erros mais caros

O primeiro é achar que uma empresa sem imposto não precisa de manutenção. A taxa anual, os registros contábeis com o agente e os dados dos beneficiários finais são obrigatórios, e depois de três anos sem pagamento a empresa é congelada.

O segundo é confundir autorização de residência com residência fiscal. Uma residência por investimento dá o direito de morar no país, não um certificado para o fisco de outro país.

O terceiro é trabalhar para clientes panamenhos tratando toda a renda como estrangeira. A Direção-Geral de Receitas define a fonte da renda pelo lugar onde o serviço é prestado e por quem o usa, não pela conta onde o dinheiro caiu.

Por onde começar

Primeiro, de onde vem a renda e onde ela será tributada depois da mudança; depois, o status migratório: as opções estão reunidas na página Panamá: programas e status. Os especialistas da Murblz, junto com parceiros licenciados no Panamá, analisam a estrutura da renda, escolhem o status e preparam os documentos para o certificado de residência. Se for preciso uma empresa, a seção de abertura de empresas ajuda a comparar jurisdições, e dúvidas sobre impostos e documentos podem ser levadas à página de apoio jurídico.

Perguntas frequentes