2026'da Panama'da vergiler

2026'da Panama'da vergi oranları: kısa özet

Panama maaşın %25'ine ve şirket kârının %25'ine kadarını alıyor, ama yalnızca ülke içinde kazanılan para üzerinden. Yurt dışından gelen gelir, bir mukim için de yerel bir şirket için de vergi ağının tamamen dışında. Kural Vergi Kanunu'nun 694. maddesinde yer alıyor ve onlarca yıldır böyle işliyor.

Hesap kolay: ulusal para birimi balboa ABD dolarına 1:1 sabitlenmiş ve dolaşımdaki banknotlar ABD doları. Balboa cinsinden bir tutar aynı dolar tutarına eşit. Vergileri Ekonomi ve Maliye Bakanlığı'na bağlı Genel Gelir Müdürlüğü topluyor.

2026'nın ana haberi 28 Mayıs 2026 tarihli 526 sayılı Kanun. 2027 mali yılından itibaren çok uluslu gruplara ait Panama şirketleri yabancı temettü, faiz ve telif ücretlerinde sıfır oranı yalnızca ülkede gerçek bir varlık kanıtlarlarsa koruyor: insanlar, işyeri, kararlar. Aksi halde oran %15. İkinci değişiklik zaten bordroda: sosyal güvenlik fonuna işveren primi Nisan 2025'te %12,25'ten %13,25'e çıktı ve iki kez daha artacak.

Bölge içinde karşılaştırma için: Kosta Rika %13 KDV ve %30 kurumlar vergisi alıyor, Paraguay'da ise kişisel ve kurumlar gelir vergisi %10'ar. Diğer ülkeler için özet ülkelere göre vergiler sayfasında.

Mülkilik esaslı vergi sistemi nasıl işliyor ve Panama'da kimler vergi mukimi

Para yurt dışından geldiyse Panama gelirin alıcısının nerede yaşadığını ya da ülkede kaç gün geçirdiğini umursamıyor: vergi gelirin kazanıldığı yeri izliyor. Vergi Kanunu'nun 694. maddesi, nerede alınırsa alınsın cumhuriyet topraklarında doğan geliri vergilendiriyor. Bunun dışında kazanılan her şey matrahın dışında kalıyor.

Kanun, Panama'daki bir ofisten yürütülse bile Panama geliri sayılmayan üç işlem sayıyor: ülkeye hiç girmeyen malların yeniden satışı; yurt dışında yapılan ve ifa edilen işlemler; ve yabancı kârdan temettü dağıtımı. Ticaret ve holding şirketleri onlarca yıldır bu üç nokta üzerine kuruluyor.

Mülkilik esasının bozulduğu yer

En zayıf nokta uzaktan çalışma. Panama'dan fiilen verilen bir hizmet, müşteri Avrupa'da olsa bile 694. maddenin lafzına göre Panama geliri sayılabilir. Dijital göçebe vizesi sahipleri için vize koşulu kanunun mantığıyla örtüşüyor: gelir yurt dışından geliyor ve işin sonucu Panama dışında kullanılıyor. Daimi oturumu olan ve yıllarca Panama City'den yabancı müşteriler için çalışan bir serbest çalışan, sözleşmeleri sonucun nerede kullanıldığını gösterecek şekilde önceden hazırlamalı.

İkinci sınır Panamalı bir müşteri. Yerel bir şirketle tek bir sözleşme gelirin bir kısmını Panama gelirine dönüştürür: %25'e kadar tarife, KDV ve primlerin hepsi ortaya çıkar.

Kimler vergi mukimi sayılır

Kanunun 762-N maddesine göre mukim, mali yıl ya da önceki yıl içinde art arda ya da aralıklı olarak Panama'da 183 günden fazla geçiren kişi. İkinci yol ülkede kalıcı bir ev. Genel Gelir Müdürlüğü bunu katı okuyor: bir daire almak ya da kiralamak yetmez, başvuranın kendisinin ya da ailesinin orada fiilen yaşadığını ve hayati çıkarlar merkezinin Panama'da olduğunu kanıtlaması gerekir.

Bir şirket Panama'da kayıtlıysa ve gerçekten oradan yönetiliyorsa mukimdir: ofis, personel, kararlar. Yalnızca Panama adresinde yönetim kurulu toplantıları yetmez.

Mukimlik oranlar için pek önemli değil: mukimler de mukim olmayanlar da yalnızca Panama kaynaklı gelir üzerinden öder. Başka bir şey için gerekli - bir bankaya ya da başka bir ülkenin vergi idaresine gösterilecek vergi mukimliği belgesi için. Prosedür Genel Gelir Müdürlüğü'nün 13 Ocak 2016 tarihli 201-0354 sayılı Kararı ile belirlendi ve ispat yükü başvuranda.

Rahatsız edici gerçek: oturma izni ve vergi mukimliği farklı şeyler. Panama oturma izni kartı tek başına hiçbir şey kanıtlamaz: 183 gün ya da yaşanan bir ev olmadan Genel Gelir Müdürlüğü belgeyi vermez. Belge olmadan da önceki ülkeyi vergi mukimliğinin taşındığına ikna etmek zor. Ülkelerin günleri nasıl saydığı 183 gün kuralı yazısında anlatılıyor.

Panama vergi mukimliği şartları: günler, ev ve belge

Panama, geçen yılın günlerinin bu yıl da sizi mukim yaptığı nadir ülkelerden biri. Vergi Kanunu'nun 762-N maddesi, içinde bulunulan ya da önceki vergi yılında ülkede 183 günden fazla geçiren herkesi mukim sayıyor. İkinci yol kalıcı bir ev ve hayati çıkarlar merkezi: Panama'da aile, iş ya da işletme.

Statü oranları pek değiştirmiyor: Panama mukimler için de mukim olmayanlar için de yalnızca Panama kaynaklı geliri vergilendiriyor. Mukimlik belge için önemli; belge olmadan önceki ülkeniz sizi kendi mukimi saymaya devam eder. Yaşanmış günler olmadan oturma izni, biniş kartı olmayan bir bilet gibi: sizi uçağa bindirmez. Aşağıdaki hesaplayıcı geçen yılı da sayıyor.

Kanun statüyü kendi başınıza teyit etmenizi engellemiyor. Ama hatalar daha pahalıya patlar: tek başına kira sözleşmesi yetmez, Panama'daki çıkarlar merkezinizi de kanıtlamanız gerekir ve belge olmadan önceki ülkeniz dünya genelindeki geliri vergilendirmeye devam eder. Murblz desteği bu riskleri ortadan kaldırır: günleri iki yıl üzerinden sayar, çıkarlar merkezinizin kanıtlarını toplar, vergi mukimliği belgesini alır ve yürürlükte oldukları yerde çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarını uygularız. Profesyonel çalışmayı ve şeffaf bir süreci, çoğu durumda da ilk başvuruda sonucu garanti ediyoruz.

Hemen bir yöneticiyle konuşun

Panama'da gelir vergisi ne kadar: dilimler ve maaş hesabı örneği

Yılda Panama kaynaklı gelirin ilk 11.000 $'ı hiç vergilendirilmiyor ve %25'lik en yüksek oran ancak 50.000 $'da başlıyor. Vergi Kanunu'nun 700. maddesindeki tarife vatandaşlar ve mukim yabancılar için aynı ve on yıldan fazladır değişmedi.

Matraha Panama'da kazanılan her şey giriyor: temel ücret, ikramiyeler, komisyonlar, işverenin ödediği konut ve araba, serbest meslek ve kira gelirleri. Panama bankalarındaki mevduat ve devlet tahvili faizi muaf.

Örnek hesap: ayda 2.500 $ maaş

İşveren vergiyi 13 maaşlık yıllık tutar üzerinden hesaplıyor: Panama'da on üçüncü maaş zorunlu ve nisan, ağustos ve aralıkta üç parça halinde ödeniyor. Yıllık vergi 13'e bölünüp her ödemeden kesiliyor.

Bu, kişisel indirimler olmadan basitleştirilmiş bir örnek. Maaştan 523 $, yani %20,9 çıkıyor. 6.000 $ maaşta 78.000'lik yıllık tutar en yüksek dilime ulaşıyor: 5.850 + 28.000'in %25'i = yılda 12.850 $ vergi, yani her ödemeden 988 $.

Vergiyi düşüren indirimler

Ortak beyanname veren eşler yılda 800 $ düşer. Panama'daki bir konutun ipotek faizi matrahı yılda 15.000 $'a kadar, eğitim giderleri öğrenci başına 3.600 $'a kadar, emeklilik fonlarına katkılar 15.000 $'a kadar düşürür. Sağlık giderleri Panama'da yapıldıysa ve belgelendiyse sayılır.

İndirimler yıllık beyannamede talep edilir. Tek işvereni olan ve indirimi olmayan bir çalışan beyanname vermez: vergi zaten kesilmiştir.

Temsil giderleri: ayrı bir tarife

Panama'da yöneticilere ücretlerinin bir kısmı çoğu zaman temsil gideri olarak ödenir. Bunların kendi tarifesi var: yılda 25.000 $'a kadar tutarlarda %10, aşan kısımda 2.500 $ artı %15. Maaştan ayrı hesaplanır ve yüksek gelirlerde bu düzenleme %25'li genel tarifeden belirgin biçimde ucuza gelir.

Mukim olmayan ne kadar öder

Bir yılda 183 günden az süre Panamalı bir müşteri için çalışan bir yabancı ne indirim ne de sıfır dilimi alır. Panama kaynaklı gelirinden ödeme anında %15 gelir vergisi ve %2,75 eğitim katkı payı kesilir.

Panama'da çalışanlar ve işverenler ne kadar sosyal güvenlik primi öder

Panama'da işe almak bir takvime göre pahalılaşıyor: Sosyal Güvenlik Sandığı'na işveren primi Nisan 2025'te %12,25'ten %13,25'e çıktı ve 2029'a kadar iki yüzde puan daha artacak. Emeklilik reformu - 18 Mart 2025 tarihli 462 sayılı Kanun - böyle kurgulandı. Çalışan payına dokunmadı: eskisi gibi %9,75.

Primlerin tavanı yok: ne kadar yüksek olursa olsun tüm maaş üzerinden hesaplanıyor. Pahalı bir çalışan işverene orantılı olarak daha pahalıya mal oluyor.

2.500 $ maaşlı aynı örnekte işveren sandığa 331,25 $ ve 37,50 $ eğitim katkı payı daha öder. Çalışanın tam maliyeti mesleki risk sigortasından önce ayda 2.868,75 $, artı on üçüncü maaş. Mart 2029'dan itibaren aynı pozisyon 2.918,75 $'a mal olacak.

On üçüncü maaşta çalışan primi daha düşük, %7,25, ve üzerinden eğitim katkı payı alınmıyor.

Serbest çalışanlar için primler

Reformdan önce serbest çalışanlar ve bağımsız profesyoneller sistemin dışında kalabiliyordu. 462 sayılı Kanun emeklilik primini zorunlu yaptı: mükellefin beyan ettiği gelirin %9,36'sı. 18 Mart 2025'ten sonra sisteme katılan serbest çalışanlar dayanışma güvenceli yeni fonlu planın kapsamına giriyor.

Sandığın sağlık güvencesi serbest çalışanlar için isteğe bağlı: beyan edilen gelirin %8,5'i, ama matrah ayda 800 $'dan düşük olamaz, yani en az 68 $.

Yabancılar genel koşullarla öder

Kanun, yerli ve yabancı tüm çalışanların sandığa kaydedilmesini açıkça şart koşuyor. Reform emeklilik yaşını değiştirmedi: kadınlar için 57, erkekler için 62. Kimin prime ihtiyacı yok: dijital göçebe vizesi sahipleri ve yurt dışından geliri olan emekliler - Panamalı işverenleri ve prim ödenecek bir şeyleri yok.

Panama'da kurumlar vergisi ne kadar ve temettüler nasıl vergilendiriliyor

Bir Panama şirketi kâr üzerinden %25 ya da %0 ödeyebilir - her şey müşterilerinin nerede olduğuna bağlı. %25 oranı Panama kaynaklı kâra uygulanıyor. Tamamen yurt dışında yürütülen işlemlerden elde edilen kâr matrahın dışında kalıyor: bireylerle aynı mülkilik esası.

Offshore ünü buradan geliyor. Yalnızca Panama dışında ticaret yapan ve hizmet veren bir şirketin gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekmiyor ve kurumlar vergisi sıfır. İki şey zorunlu kalıyor: 300 $'lık yıllık harç ve 11 Kasım 2021 tarihli 254 sayılı Kanun'a göre şirketin her yıl 30 Nisan'a kadar Panama'daki lisanslı temsilcisi olan yerleşik temsilcisine teslim ettiği muhasebe kayıtları. Kaydın nasıl işlediği Panama'da şirket kurma sayfasında ve 2026'da Panama şirketleri yazısında anlatılıyor.

Büyük şirketler için asgari vergi

Vergiye tabi geliri 1,5 milyon $'ı aşan şirketler vergiyi iki yöntemle hesaplıyor ve yüksek olanı ödüyor. Birincisi olağan yöntem: net kârın %25'i. İkincisi alternatif hesap: brüt vergiye tabi gelirin %4,67'si kâr sayılıp %25 ile vergilendiriliyor, bu da gelirin yaklaşık %1,17'sine denk geliyor. Zarar eden bir şirket Genel Gelir Müdürlüğü'nden alternatif hesabın uygulanmamasını isteyebilir ve idarenin cevap vermek için altı ayı var.

526 sayılı Kanun: ülkede varlığı olmayan serbest holdinglerin sonu

2027 mali yılından itibaren yabancı pasif gelirde sıfır vergi koşulsuz olmaktan çıkıyor. 28 Mayıs 2026 tarihli 526 sayılı Kanun, çok uluslu bir grubun - farklı ülkelerde iki ya da daha fazla ilişkili şirket - parçası olan ve yurt dışından temettü, faiz, telif ücreti, sermaye kazancı ya da mülk geliri alan Panama şirketlerini kapsıyor.

%0'ı korumak için böyle bir şirketin Panama'da gerçek bir varlık göstermesi gerekiyor: ücretli nitelikli çalışanlar, ülkede alınan stratejik kararlar ve gelirle orantılı giderler. Varlık yoksa net pasif gelir üzerinden %15. Kanun denizcilik ve düzenlenmiş finans sektörüne dokunmuyor ve gelir ya da varlık eşiği belirtmiyor: kural küçük holdinglere de uygulanıyor.

2 Eylül 2026 tarihli 32 sayılı Yürütme Kararnamesi asgariyi ayrıntılandırdı: en az bir ücretli nitelikli çalışan ya da yüklenici, Panama'da işyeri ve ülkede yılda en az iki yönetim kurulu toplantısı. Personel ve giderler yazılı bir sözleşmeyle Panamalı bir sağlayıcıya devredilebilir; stratejik kararlar devredilemez. Yalnızca hisse ya da gayrimenkul tutan şirketler daha hafif bir sınava tabi: Panama'da yaşayan bir yönetici ya da ücretli yerel personel yeterli.

Bir grubun dışındaki bağımsız bir şirket ve bireyler için kanun hiçbir şeyi değiştirmiyor. Ama klasik yapı - yabancı firmalarda payları olan ve temettü toplayan, çalışanı olmayan bir Panama şirketi - 2027'den itibaren ya Panama'da bir yöneticiye ya da personele, ya da %15'e mal oluyor.

Temettü vergisi

Panama'da iş yapan ve faaliyet bildirimiyle çalışan bir şirket temettü öderken vergi keser: Panama kaynaklı kârda %10, yabancı ve ihracat kârında %5. Hamiline yazılı hisselerde oran %20. Kanunun 733. maddesi kârın sonsuza kadar birikmesine izin vermiyor: bir şirket yıllık net kârının %40'ından azını dağıttıysa, %40'a kadar eksik kısım üzerinden %10 öder - bu tamamlayıcı vergi, fiilen gelecekteki temettülere bir avans. Bir ortağa verilen kredi de aynı %10 ile vergilendirilir.

Panama kaynaklı geliri olmayan ve faaliyet bildirimine ihtiyacı olmayan bir şirket temettü vergisi kesmez.

Küçük ama zorunlu ödemeler

Panama'da faaliyet gösteren bir işletme faaliyet bildirimi vergisi öder: yılda şirketin net varlığının %2'si, en az 100 $ ve en fazla 60.000 $ (serbest bölgelerde %1 ve en fazla 50.000 $). Belediyeler faaliyet türüne göre brüt gelir üzerinden kendi vergilerini alır, genellikle faaliyet başına ayda en fazla 2.000 $.

Panama'da KDV ne kadar ve ne zaman kaydolmanız gerekir

Panama KDV'si %7, Latin Amerika'nın en düşüklerinden biri: Kosta Rika %13, Paraguay %10, Uruguay %22 alıyor. Vergi resmi olarak taşınır malların devri ve hizmet sunumu vergisi olarak adlandırılıyor. Olağan KDV gibi işliyor: satıcı fiyata vergi ekliyor ve tedarikçilere ödenen vergiyi düşüyor.

Kayıt eşiği: yılda 36.000 $

Bir satıcı ya da hizmet sağlayıcı, önceki yılın geliri 36.000 $'ı, yani ortalama ayda 3.000 $'ı aştığında mükellef olur. Eşiğin altında vergi ne yansıtılır ne iade edilir. Karşılaştırma için: eşik, dijital göçebe vizesi için asgari yıllık gelire eşit.

KDV beyannamesi (430 numaralı form) her ay izleyen ayın 15'ine kadar Genel Gelir Müdürlüğü'nün 2.0 sürümlü çevrimiçi portalı üzerinden veriliyor. Boş beyanname de veriliyor: sıfır ciroda bile atlamak cezaya mal oluyor.

Yeni mükellefler için elektronik fatura zorunlu

26 Kasım 2021 tarihli 256 sayılı Kanun işletmeleri elektronik faturaya geçiriyor. 1 Ocak 2022'den itibaren vergi numarası (tek mükellef sicili numarası) alan herkes ilk günden elektronik fatura düzenliyor.

1 Ocak 2026'dan itibaren Genel Gelir Müdürlüğü ücretsiz devlet fatura hizmetini yalnızca en küçüklere bıraktı: yılda 36.000 $'a kadar gelir ve ayda en fazla 100 belge (29 Temmuz 2025 tarihli 201-6299 sayılı Karar). Diğer herkesin yetkili bir e-fatura operatörüyle sözleşmeye ihtiyacı var ve bu ücretli bir hizmet.

Yabancı müşterilere hizmetler ne olacak

KDV Panama'da verilen hizmetler üzerinden alınıyor. Yabancı müşteriler için çalışan dijital göçebe vizeli bir serbest çalışan mükellef olmaz: Panama geliri yok. Yerel bir müşteri ortaya çıkıp 36.000 $ eşiği aşılınca kayıt, fiyatın üstüne %7 ve aylık beyanname gelir.

Küçük işletmeler, şahıs işletmeleri, serbest çalışanlar, göçebeler ve emekliler için hangi vergi avantajları var

Küçük bir Panama firması devletin küçük işletme siciline kaydolduysa kârda %25 değil, %7,5'ten başlayarak öder. İndirim 17 Aralık 2020 tarihli 189 sayılı Kanun (Vergi Kanunu'nun 699-A maddesi) ile getirildi ve hâlâ yürürlükte.

Küçük işletmeler: %25 yerine bir tarife

İki koşul var: yılda en fazla 500.000 $ brüt gelir ve Mikro, Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler Kurumu siciline kayıt. Şirket bölünmüş bir işletmenin parçası ya da başka bir şirketin bağlı şirketi olmamalı ve indirim hakkı her yıl Genel Gelir Müdürlüğü'nde teyit ediliyor.

Panama'da Rusya ya da Arjantin'in şahıs işletmelerine sunduğu türden ayrı bir ciro vergisi rejimi yok. Şirketi olmayan bir girişimci genel %0-25 tarifesiyle ya da tablodaki indirimli tarifeyle, artı zorunlu %9,36 emeklilik primiyle öder.

Dijital göçebeler

Uzaktan çalışanlar için kısa süreli vize 7 Mayıs 2021 tarihli 198 sayılı Kararname ile oluşturuldu. Yurt dışından yılda en az 36.000 $ alan ve yabancı bir şirket ya da kendi yabancı müşterileri için çalışanlara 9 aylığına, aynı süre için bir uzatmayla veriliyor. Vize koşuluna göre gelir yabancı ve işin sonucu ülke dışında kullanılıyor, bu yüzden üzerinde Panama gelir vergisi doğmuyor. Ayrıntılar Panama dijital göçebe vizesi sayfasında.

Vizenin vermediği şey: mukim olmayan bir göçmenlik statüsü, sahibini tek başına Panama vergi mukimi yapmıyor ve bu vizeyle Panama şirketleri için çalışmaya izin verilmiyor.

Emekliler ve yatırım geliriyle yaşayanlar

Yabancı emekli maaşı Panama'da vergilendirilmiyor: yabancı gelir. Yurt dışından temettü, faiz ve kira için de aynısı geçerli. Bu yüzden emeklilik vizesi, indirimlere ilişkin ayrı bir kanun olmadan bir vergi rejimi gibi işliyor - koşullar Panama emeklilik vizesi yazısında anlatılıyor.

Merkezler ve serbest bölgeler

Panama çok uluslu gruplara %25 yerine %5 oranlı iki lisanslı rejim sunuyor. Birincisi çok uluslu şirket merkezleri rejimi (2018 tarihli 57 sayılı Kanun ile değişik 2007 tarihli 41 sayılı Kanun): vergi, Panama ofisinin grubuna verdiği hizmetlerden elde edilen net kâr üzerinden alınıyor. İkincisi imalatla ilgili hizmet veren çok uluslu şirketler için (31 Ağustos 2020 tarihli 159 sayılı Kanun), aynı %5 oran ve gümrük vergisi muafiyetiyle.

Serbest bölgelerde yerleşik olanlar - kanalın Atlantik girişindeki Colón Serbest Bölgesi ve Panama Pacifico özel ekonomik bölgesi - yabancı işlemlerde kurumlar vergisinden, gümrük vergilerinden ve iç piyasaya ulaşmayan mallarda KDV'den muafiyet alıyor; indirimler seti bölgeye ve faaliyete bağlı. Tüm bu rejimler tek bir yöneticiden oluşan bir şirket için değil, ofisi, deposu ve personeli olan bir işletme için tasarlandı.

Mülk, araba, miras, sermaye kazancı ve kripto para vergileri neler

Panama'da sahibinin oturduğu, 120.000 $'dan az değerdeki bir daire hiç emlak vergisine tabi değil. Bu, 2019'dan beri yürürlükte olan 2017 tarihli 66 sayılı Kanun'un etkisi: asıl konut için indirimli bir tarife getirdi ve diğer her şey için en yüksek oranı %1'e indirdi.

Oranlar kademeli uygulanıyor: değerin her diliminin kendi oranı var. Örnek hesap: kadastro değeri 300.000 $ olan kiralık bir daire. İlk 30.000 - hiçbir şey, sonraki 220.000 %0,6 ile - 1.320 $, son 50.000 %0,8 ile - 400 $. Toplam yılda 1.720 $. Aynı daire asıl konut olarak 900 $'a mal olurdu: vergisiz 120.000'in üzerindeki 180.000'de %0,5.

İndirimli tarife kendiliğinden devreye girmez: konutun Genel Gelir Müdürlüğü'ne vergi açısından ailenin asıl konutu olarak kaydedilmesi gerekir. Kiraya vermek için alınan mülk genel tarifeye tabi.

Gayrimenkul ve menkul kıymet satışı

Panama'da sermaye kazançları %10 ile vergilendiriliyor, ama vergi işlem fiyatı üzerinden avans olarak alınıyor. Gayrimenkul satıcısı %2 devir vergisi ve sermaye kazancı vergisine %3 avans öder - ikisi de iki tutardan yüksek olanı üzerinden: satış fiyatı ya da kadastro değeri. Sonra bir seçim var: %3'ü nihai vergi saymak ya da gerçek kazancın %10'unu hesaplayıp fazla ödemeyi geri istemek.

Seçim kazanca bağlı. 300.000 $'lık bir satışta avans 9.000. Gerçek kazanç 50.000 ise %10 vergi 5.000 $ ve 4.000'in iadesini istemek mantıklı. Kazanç 150.000 ise vergi 15.000 olur ve avansta durmak daha ucuz.

Panama şirketlerindeki payların satışında alıcı fiyatın %5'ini avans olarak keser; nihai oran aynı, kazancın %10'u. Yabancı varlıkların - yabancı hisseler, yurt dışındaki gayrimenkul - satışı Panama vergisinin dışında.

Kripto para

Panama'da kripto para hakkında ayrı bir kanun yok. 697 sayılı Kanun Tasarısı Nisan 2022'de parlamentodan geçti, cumhurbaşkanı tarafından kısmen veto edildi ve ardından onun tarafından Yüksek Mahkeme'ye gönderildi; mahkeme Temmuz 2023'te tasarıyı anayasaya aykırı ilan etti. Genel kurallar uygulanıyor: yalnızca Panama kaynaklı gelir vergilendiriliyor. Yabancı bir borsada kripto satışı genellikle bu ölçütü karşılamıyor, ama vergi hukukunda kripto için ayrı kural yok ve yorum Genel Gelir Müdürlüğü'ne bırakılmış - hesaba katılması gereken bir risk.

Arabalar, miras, bağışlar

Panama'da değere ya da motor gücüne göre taşıt vergisi yok. Yılda bir kez araç sahibi plakayı yenilerken belediye trafik harcı öder: Panama City'de sıradan bir binek araç için yaklaşık 29 $.

Veraset, bağış ya da servet vergisi yok. Panama'da doğum yapmayı ya da sermayeyle taşınmayı planlayan aileler için bu, mülkü çocuklara devretmenin Panama vergisi doğurmadığı anlamına geliyor.

Panama'nın Rusya ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması var mı ve mukim olmayanlar ne öder

Panama ile Rusya arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yok: ülkeler hiç anlaşma yapmadı, dolayısıyla askıya alınacak bir şey de yok. Genel Gelir Müdürlüğü'nün sitesi yürürlükteki 17 anlaşmayı listeliyor ve aralarında ne Rusya ne de başka bir eski Sovyet ülkesi var.

Tam liste: Barbados, Çekya, Fransa, İrlanda, İsrail, İtalya, Lüksemburg, Meksika, Hollanda, Portekiz, Katar, Singapur, Güney Kore, İspanya, BAE, Birleşik Krallık ve Vietnam. ABD ile de çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yok.

Bir Rusya vergi mukimi için bunun anlamı

Rusya Panama'yı offshore sayıyor. Panama Cumhuriyeti Rusya Maliye Bakanlığı'nın offshore bölgeler listesinde (5 Haziran 2023 tarihli 86n sayılı Bakanlık Emri) ve 2024-2026 için özel listede (28 Mart 2024 tarihli 35n sayılı Bakanlık Emri) yer alıyor. Sonuçları pratik: Panamalı bir bağlı şirketten gelen temettüler Rusya'da sıfır oranı almıyor, kanuni sınırın üzerindeki Panamalı karşı taraflarla işlemler kontrol edilen işlem sayılıyor ve kontrol edilen yabancı şirketlere yönelik bazı indirimler kullanılamıyor.

Anlaşma olmaması mahsup olmaması da demek. Panama kaynaklı gelir - maaş, kira, bir dairenin satışı - üzerindeki Panama vergisi Rusya'da bir bireye mahsup edilmiyor ve aynı gelir yeniden vergilendiriliyor. Pratik tek bir çıkış yolu var: Rusya vergi mukimi olmaktan çıkmak. Oranların bundan sonra nasıl değiştiği Rusya'da mukim olmayanlar için vergiler sayfasında anlatılıyor.

Banka gizliliğine de güvenmemek gerek. Panama otomatik bilgi değişimine (Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü'nün tek raporlama standardı) katılıyor. 27 Mayıs 2026 tarihli 21 sayılı Kararname, Panama bankalarının 2025 için veri topladığı 91 ülkelik bir listeyi onayladı ve Rusya listede. Ukrayna, Kazakistan, Ermenistan, Gürcistan, Azerbaycan ve Moldova da öyle. Hangi ülkelerin değişimin dışında kaldığı otomatik bilgi değişimi dışında bankacılık yazısında anlatılıyor.

AB kara listesi

Panama, vergi amaçlı işbirliği yapmayan ülkelere ilişkin AB listesinde kalıyor: 17 Şubat 2026 güncellemesi onu çıkarmadı. Listede on ülke var ve Rusya da listede. İşletmeler için bu, AB ülkelerinin Panama'ya ödemelerde savunma önlemleri - giderlerin düşülmesini reddetmekten daha yüksek kaynakta kesintilere kadar - ve Avrupa bankalarının Panama şirketlerini daha sıkı incelemesi demek. 526 sayılı Kanun tam da listeden çıkmak için kabul edildi. Bir sonraki inceleme 9 Ekim 2026'daki AB maliye bakanları toplantısında: Panama çıkarılabilir, ama bu resmen teyit edilmedi ve Konsey karar verene kadar listede kalıyor.

Mukim olmayanlar için kaynakta kesintiler

Mukim olmayan yalnızca Panama kaynaklı gelir üzerinden öder ve vergiyi ödemeyi yapan keser.

Anlaşmalar 17 ortak ülkenin mukimleri için bu oranları düşürüyor. İspanya ya da BAE ile anlaşmayı kullanmak için bir Panama mukiminin Genel Gelir Müdürlüğü'nden vergi mukimliği belgesine ihtiyacı var - 183 gün kuralına göre verilen belgenin aynısı.

Panama'da beyanname ne zaman verilir ve vergiler ne zaman ödenir: süreler ve cezalar

Geç verilen bir yıllık beyanname, ödenecek vergi sıfır olsa bile bir bireye 100 $'a, bir şirkete 500 $'a mal olur. Ceza sabit ve Vergi Usul Kanunu'nun 293. maddesiyle belirleniyor; zamanında ödenmeyen vergiye bir zam ve günlük faiz ekleniyor.

Mali yıl takvim yılıyla örtüşüyor. Her şey Genel Gelir Müdürlüğü'nün 2.0 sürümlü çevrimiçi portalı üzerinden veriliyor ve giriş için tek mükellef sicili numarası gerekiyor.

Beyanname süresinin uzatılması ödeme süresini kaydırmıyor: vergi yine de ilk tarihe kadar ödenmeli.

Yıllık harç ödenmezse ne olur

Geç ödenen yıllık harca 50 $ ekleniyor. Art arda üç yıl ödenmezse şirketin hakları askıya alınıyor: iş yapamıyor, varlıklarını elden çıkaramıyor ya da sicile belge kaydettiremiyor. Yeniden etkinleştirme, tüm borçların üstüne 1.000 $ cezaya mal oluyor. Kimsenin ödemediği unutulmuş Panama şirketleri sonunda sicilden siliniyor.

Zamanaşımı süreleri

Vergi idaresi tarh edilmiş vergi ve cezaları 5 yıl içinde tahsil edebilir. Ek tarhiyat ve yaptırımlar için 3 yılı var. Mükellef kendi beyannamesini 18 ay içinde düzeltebilir. Genel Gelir Müdürlüğü denetimleri en çok gider olarak kabul edilmeyen giderler, kaynakta kesintiler ve KDV ile ilgili.

Muhasebe belgeleri en az beş yıl - zamanaşımı süresi boyunca - saklanmalı. Bu, Panama kaynaklı geliri olmayan şirketler için de geçerli: yerleşik temsilcileri kayıtları yetkililerin talebi üzerine sunmak zorunda.

Panama'nın vergileri taşınan biri için ne anlama geliyor: kimlere uygun, kimlere değil

Panama, geliri yurt dışında kalanlar için kârlı, ülke içinde kazananlar için sıradan. %25'e kadar tarife, çalışandan %11, işverenden neredeyse %15 prim - yeni gelenlere indirim olmayan olağan bir Latin Amerika yükü. Tüm avantaj yabancı gelirdeki sıfır.

Kimlere uygun

Yabancı şirketlerin uzaktan çalışanları, yurt dışındaki işletmelerin sahipleri, temettü ve kupon geliri olan yatırımcılar, emekliler. Panama onların gelirini vergilendirmiyor ve ülkede veraset ya da bağış vergisi yok. Buna dolaşımdaki doları ve 120.000 $'a kadar değerdeki asıl konutta sıfır vergili gayrimenkulü ekleyin.

Müşterileri Panama dışında olan ticaret ve hizmet şirketleri: kârda %0 ve yılda 300 $ harç. Böyle bir şirket için banka hesabı ayrı bir iş; Panama şirketi için ticari hesap sayfasında anlatılıyor.

Kimlere uygun değil

Avrupalı ortaklara ve bankalara dayananlara. Panama AB kara listesinde ve Rusya'nın offshore bölgeler listesinde, bu yüzden bir Panama şirketinin ödemeleri daha sıkı kontrol ediliyor ve karşı tarafa, ona ödenen giderlerin düşülmesi reddedilebiliyor.

Personeli olmayan holdinglere: 2027'den itibaren 526 sayılı Kanun Panama'da insan ve karar ya da pasif gelirde %15 şart koşuyor. Vergi mukimliğini kâğıt üzerinde taşımak isteyenlere: Genel Gelir Müdürlüğü belgeyi 183 gün ya da gerçekten yaşanan bir ev için veriyor ve belge olmadan önceki ülkeye gösterecek bir şey yok. Bir de Panama'nın kendisinde kazanmayı planlayanlara: yerel bir işletme kârda %25, temettüde %10, %7 KDV ve tavansız primler öder.

En pahalı üç hata

Birincisi, vergisi olmayan bir şirketin bakım gerektirmediğini varsaymak. Yıllık harç, temsilcide tutulan muhasebe kayıtları ve nihai sahiplere ilişkin veriler zorunlu ve üç yıl kaçırıldıktan sonra şirket donduruluyor.

İkincisi, oturma iznini vergi mukimliğiyle karıştırmak. Yatırımla oturma izni ülkede yaşama hakkı verir, başka bir ülkenin vergi idaresi için belge değil.

Üçüncüsü, tüm geliri yabancı sayarken Panamalı müşteriler için çalışmak. Genel Gelir Müdürlüğü gelirin kaynağını paranın hangi hesaba geldiğine göre değil, hizmetin nerede verildiğine ve onu kimin kullandığına göre belirliyor.

Nereden başlamalı

Önce - gelirin nereden geldiği ve taşınmadan sonra nerede vergilendirileceği, sonra - göçmenlik statüsü: seçenekler Panama: programlar ve statüler sayfasında toplandı. Murblz uzmanları, Panama lisanslı iş ortaklarıyla birlikte gelir yapısını inceler, statüyü seçer ve mukimlik belgesi için belgeleri hazırlar. Bir şirket gerekiyorsa şirket kurma bölümü ülkeleri karşılaştırmaya yardım eder, vergi ve belgelere ilişkin sorular da hukuki destek sayfası üzerinden sorulabilir.

Sık sorulan sorular