Pajak di Panama pada 2026

Tarif pajak di Panama pada 2026: versi singkat

Panama mengambil hingga 25% dari gaji dan 25% dari laba perusahaan, tetapi hanya atas uang yang diperoleh di dalam negeri. Penghasilan dari luar negeri sepenuhnya berada di luar jaring pajak, baik bagi penduduk maupun perusahaan lokal. Aturannya ada di Pasal 694 Kode Fiskal dan sudah berjalan seperti ini selama puluhan tahun.

Hitungannya mudah: mata uang nasional, balboa (ditulis B/.), dipatok ke dolar AS 1:1, dan uang kertas yang beredar adalah dolar AS. Jumlah dalam balboa sama dengan jumlah yang sama dalam dolar. Pajak dipungut Direktorat Jenderal Penerimaan di bawah Kementerian Ekonomi dan Keuangan.

Berita utama 2026 adalah Undang-Undang 526 tanggal 28 Mei 2026. Mulai tahun pajak 2027, perusahaan Panama yang menjadi bagian kelompok multinasional mempertahankan tarif nol atas dividen, bunga, dan royalti luar negeri hanya jika membuktikan kehadiran nyata di negara itu: orang, tempat, keputusan. Jika tidak, tarifnya 15%. Perubahan kedua sudah terasa di slip gaji: iuran pemberi kerja ke dana jaminan sosial naik dari 12,25% menjadi 13,25% pada April 2025 dan akan naik dua kali lagi.

Sebagai perbandingan di kawasan: Kosta Rika memungut PPN 13% dan pajak badan 30%, sedangkan Paraguay mengenakan pajak penghasilan orang pribadi dan badan masing-masing 10%. Ringkasan untuk negara lain ada di halaman pajak menurut negara.

Cara kerja sistem pajak teritorial dan siapa penduduk pajak Panama

Panama tidak peduli di mana penerima penghasilan tinggal atau berapa hari ia berada di negara itu jika uangnya datang dari luar negeri: pajak mengikuti tempat penghasilan diperoleh. Pasal 694 Kode Fiskal memajaki penghasilan yang timbul di wilayah republik, di mana pun diterima. Semua yang diperoleh di luar wilayah itu tetap di luar dasar pajak.

Kode menyebut tiga kegiatan yang tidak dihitung sebagai penghasilan Panama meski dijalankan dari kantor di Panama: menjual kembali barang yang tidak pernah masuk ke negara itu; transaksi yang disepakati dan dilaksanakan di luar negeri; dan membagikan dividen dari laba luar negeri. Perusahaan dagang dan perusahaan induk dibangun di atas tiga butir ini selama puluhan tahun.

Di mana prinsip teritorial goyah

Titik terlemahnya adalah kerja jarak jauh. Jasa yang secara fisik dilakukan dari Panama bisa, menurut bunyi Pasal 694, dianggap penghasilan Panama meski pelanggannya di Eropa. Bagi pemegang visa pekerja jarak jauh, syarat visa sejalan dengan logika kode: penghasilan datang dari luar negeri dan hasil pekerjaannya dipakai di luar Panama. Pekerja lepas dengan izin tinggal tetap yang bertahun-tahun bekerja dari Kota Panama untuk pelanggan asing sebaiknya menyusun kontrak sejak awal agar menunjukkan di mana hasilnya dipakai.

Batas kedua adalah pelanggan Panama. Satu kontrak dengan perusahaan lokal mengubah sebagian penghasilan menjadi penghasilan Panama: skala hingga 25%, PPN, dan iuran semuanya muncul.

Siapa yang dianggap penduduk pajak

Menurut Pasal 762-N kode, penduduk adalah orang yang berada lebih dari 183 hari di Panama, berturut-turut atau tidak, selama tahun pajak atau tahun sebelumnya. Jalur kedua adalah rumah tetap di negara itu. Otoritas pajak menafsirkannya secara ketat: membeli atau menyewa apartemen tidak cukup, pemohon harus membuktikan bahwa ia atau keluarganya benar-benar tinggal di sana dan bahwa pusat kepentingan vitalnya di Panama.

Perusahaan adalah penduduk jika terdaftar di Panama dan benar-benar dikelola dari sana: kantor, staf, keputusan. Rapat direksi di alamat Panama saja tidak cukup.

Residensi tidak banyak berpengaruh pada tarif: penduduk dan bukan penduduk sama-sama hanya membayar atas penghasilan Panama. Residensi diperlukan untuk hal lain - surat keterangan residensi pajak untuk ditunjukkan kepada bank atau otoritas pajak negara lain. Prosedurnya diatur Keputusan otoritas pajak 201-0354 tanggal 13 Januari 2016, dan beban pembuktian ada pada pemohon.

Kenyataan yang tidak enak: izin tinggal dan residensi pajak adalah dua hal berbeda. Kartu izin tinggal Panama dengan sendirinya tidak membuktikan apa pun: tanpa 183 hari atau rumah yang benar-benar ditinggali, otoritas pajak tidak akan menerbitkan surat keterangannya. Dan tanpa surat keterangan itu sulit meyakinkan negara sebelumnya bahwa residensi pajak sudah pindah. Cara negara-negara menghitung hari dibahas dalam artikel tentang aturan 183 hari.

Syarat residensi pajak Panama: hari, rumah, dan surat keterangan

Panama adalah salah satu dari sedikit negara tempat hari tahun lalu juga membuat Anda penduduk tahun ini. Pasal 762-N Kode Fiskal menganggap penduduk siapa pun yang berada lebih dari 183 hari di negara itu pada tahun pajak berjalan atau sebelumnya. Jalur kedua adalah rumah tetap dan pusat kepentingan vital: keluarga, pekerjaan, atau usaha di Panama.

Status ini hampir tidak mengubah tarif: Panama hanya memajaki penghasilan dari sumber Panama, bagi penduduk maupun bukan penduduk. Residensi penting untuk surat keterangan, yang tanpanya negara lama Anda tetap menganggap Anda penduduknya. Izin tinggal tanpa hari yang benar-benar dijalani ibarat tiket tanpa pas naik: tidak akan membawa Anda naik pesawat. Kalkulator di bawah juga menghitung tahun lalu.

Hukum tidak melarang Anda mengurus konfirmasi status sendiri. Tetapi kesalahan lebih mahal: kontrak sewa saja tidak cukup, Anda juga harus membuktikan pusat kepentingan di Panama, dan tanpa surat keterangan negara lama Anda tetap memajaki penghasilan di seluruh dunia. Pendampingan Murblz menghilangkan risiko ini: kami menghitung hari selama dua tahun, mengumpulkan bukti pusat kepentingan Anda, mengurus surat keterangan residensi pajak, dan menerapkan perjanjian penghindaran pajak berganda jika berlaku. Kami menjamin kerja profesional dan proses yang transparan, dan dalam sebagian besar kasus hasil pada pengajuan pertama.

Bicara dengan manajer sekarang

Berapa pajak penghasilan di Panama: lapisan tarif dan contoh hitungan gaji

USD 11.000 pertama penghasilan dari Panama setahun sama sekali tidak dipajaki, dan tarif tertinggi 25% baru dimulai pada USD 50.000. Skala dalam Pasal 700 Kode Fiskal sama bagi warga negara dan warga asing penduduk, dan tidak berubah selama lebih dari sepuluh tahun.

Dasarnya mencakup semua yang diperoleh di Panama: gaji pokok, bonus, komisi, tempat tinggal dan mobil yang dibayar pemberi kerja, penghasilan praktik pribadi, dan sewa. Bunga deposito di bank Panama dan atas obligasi pemerintah dibebaskan.

Contoh hitungan: gaji USD 2.500 sebulan

Pemberi kerja menghitung pajak atas jumlah tahunan 13 kali gaji: gaji ketiga belas wajib di Panama dan dibayar dalam tiga bagian, pada April, Agustus, dan Desember. Pajak tahunan dibagi 13 dan dipotong dari setiap pembayaran.

Ini contoh sederhana tanpa pengurangan pribadi. USD 523 keluar dari gaji, atau 20,9%. Pada gaji USD 6.000 jumlah tahunan 78.000 mencapai lapisan tertinggi: 5.850 + 25% dari 28.000 = USD 12.850 pajak setahun, atau USD 988 dari setiap pembayaran.

Pengurangan yang menurunkan pajak

Suami istri yang menyampaikan SPT bersama mengurangkan USD 800 setahun. Bunga KPR atas rumah di Panama menurunkan dasar pajak hingga USD 15.000 setahun, biaya pendidikan hingga USD 3.600 per pelajar, dan iuran ke dana pensiun hingga USD 15.000. Biaya medis dihitung jika dikeluarkan di Panama dan terdokumentasi.

Pengurangan diklaim dalam SPT tahunan. Karyawan dengan satu pemberi kerja dan tanpa pengurangan tidak menyampaikan SPT: pajaknya sudah dipotong.

Tunjangan representasi: skala tersendiri

Eksekutif di Panama sering dibayar sebagian remunerasinya sebagai tunjangan representasi. Tunjangan ini punya skala sendiri: 10% atas jumlah hingga USD 25.000 setahun, dan USD 2.500 ditambah 15% atas kelebihannya. Dihitung terpisah dari gaji, dan pada penghasilan tinggi pengaturan ini jauh lebih murah daripada skala umum dengan 25%-nya.

Berapa yang dibayar bukan penduduk

Warga asing yang bekerja untuk pelanggan Panama kurang dari 183 hari setahun tidak mendapat pengurangan maupun lapisan nol. Pajak penghasilan 15% dan iuran pendidikan 2,75% dipotong dari penghasilan Panamanya saat pembayaran.

Berapa iuran sosial yang dibayar karyawan dan pemberi kerja di Panama

Mempekerjakan orang di Panama makin mahal sesuai jadwal: iuran pemberi kerja ke dana jaminan sosial naik dari 12,25% menjadi 13,25% pada April 2025 dan akan naik dua poin persen lagi sampai 2029. Begitulah reformasi pensiun disusun - Undang-Undang 462 tanggal 18 Maret 2025. Reformasi ini tidak menyentuh bagian karyawan: 9,75%, seperti sebelumnya.

Iuran tidak punya batas atas: dihitung atas seluruh gaji, setinggi apa pun. Karyawan mahal menelan biaya pemberi kerja secara proporsional lebih besar.

Dalam contoh yang sama dengan gaji USD 2.500, pemberi kerja membayar tambahan USD 331,25 ke dana dan USD 37,50 iuran pendidikan. Biaya penuh karyawan USD 2.868,75 sebulan sebelum asuransi risiko kerja, ditambah gaji ketiga belas. Mulai Maret 2029 posisi yang sama akan berbiaya USD 2.918,75.

Atas gaji ketiga belas iuran karyawan lebih rendah, 7,25%, dan tidak dikenakan iuran pendidikan.

Iuran bagi pekerja mandiri

Sebelum reformasi, pekerja mandiri dan profesional bebas bisa tetap di luar sistem. Undang-Undang 462 menjadikan iuran pensiun wajib: 9,36% dari penghasilan yang dinyatakan pembayar. Pekerja mandiri yang masuk sistem setelah 18 Maret 2025 masuk skema berdana baru dengan jaminan solidaritas.

Perlindungan kesehatan dari dana bersifat sukarela bagi pekerja mandiri: 8,5% dari penghasilan yang dinyatakan, tetapi dasarnya tidak boleh lebih rendah dari USD 800 sebulan, artinya minimal USD 68.

Warga asing membayar dengan syarat umum

Undang-undang secara tegas mewajibkan semua pekerja, lokal dan asing, didaftarkan ke dana. Reformasi tidak mengubah usia pensiun: 57 bagi perempuan dan 62 bagi laki-laki. Siapa yang tidak perlu iuran: pemegang visa pekerja jarak jauh dan pensiunan dengan penghasilan dari luar negeri - mereka tidak punya pemberi kerja Panama dan tidak ada yang perlu dikenai iuran.

Berapa pajak badan di Panama dan bagaimana dividen dipajaki

Perusahaan Panama bisa membayar 25% atas laba atau 0% - semuanya tergantung di mana pelanggannya. Tarif 25% berlaku atas laba dari sumber Panama. Laba dari transaksi yang seluruhnya dilakukan di luar negeri tetap di luar dasar pajak: prinsip teritorial yang sama seperti bagi orang pribadi.

Dari situlah reputasi lepas pantainya. Perusahaan yang berdagang dan memberi jasa hanya di luar Panama tidak wajib menyampaikan SPT pajak penghasilan, dan pajak badannya nol. Dua hal tetap wajib: biaya tahunan USD 300 dan catatan akuntansi yang, menurut Undang-Undang 254 tanggal 11 November 2021, diserahkan perusahaan setiap tahun paling lambat 30 April kepada agen residennya - wakil berizin di Panama. Cara pendaftarannya dibahas di halaman pendaftaran perusahaan di Panama dan dalam artikel tentang perusahaan Panama pada 2026.

Pajak minimum bagi perusahaan besar

Perusahaan dengan penghasilan kena pajak di atas USD 1,5 juta menghitung pajak dengan dua cara dan membayar jumlah yang lebih tinggi. Yang pertama cara biasa: 25% dari laba bersih. Yang kedua hitungan alternatif: 4,67% dari penghasilan bruto kena pajak dianggap laba dan dipajaki 25%, yang hasilnya sekitar 1,17% dari pendapatan. Perusahaan yang merugi bisa meminta otoritas pajak tidak menerapkan hitungan alternatif, dan otoritas punya enam bulan untuk menjawab.

Undang-Undang 526: akhir perusahaan induk gratis tanpa kehadiran di negara itu

Mulai tahun pajak 2027, pajak nol atas penghasilan pasif luar negeri tidak lagi tanpa syarat. Undang-Undang 526 tanggal 28 Mei 2026 mencakup perusahaan Panama yang menjadi bagian kelompok multinasional - dua atau lebih perusahaan terkait di negara berbeda - dan menerima dividen, bunga, royalti, keuntungan modal, atau penghasilan properti dari luar negeri.

Untuk mempertahankan 0%, perusahaan seperti itu harus menunjukkan kehadiran nyata di Panama: karyawan berkualifikasi yang digaji, keputusan strategis yang diambil di negara itu, dan biaya yang sepadan dengan penghasilan. Tanpa kehadiran berarti 15% atas penghasilan pasif bersih. Undang-undang ini tidak menyentuh pelayaran dan sektor keuangan yang diatur, dan tidak menyebut ambang pendapatan atau aset: aturannya berlaku juga bagi perusahaan induk kecil.

Keputusan Eksekutif 32 tanggal 2 September 2026 merinci minimumnya: setidaknya satu karyawan atau kontraktor berkualifikasi yang digaji, tempat di Panama, dan tidak kurang dari dua rapat direksi di negara itu setahun. Staf dan biaya boleh dialihdayakan ke penyedia Panama dengan kontrak tertulis; keputusan strategis tidak boleh. Perusahaan yang hanya memegang saham atau properti mendapat uji lebih ringan: direktur yang tinggal di Panama atau staf lokal yang digaji sudah cukup.

Bagi perusahaan mandiri di luar kelompok dan bagi orang pribadi undang-undang ini tidak mengubah apa pun. Tetapi pengaturan klasik - perusahaan Panama tanpa karyawan yang memiliki saham di perusahaan asing dan menerima dividen - mulai 2027 memakan biaya direktur atau staf di Panama, atau 15%.

Pajak dividen

Perusahaan yang berusaha di Panama dan beroperasi dengan pemberitahuan operasi memotong pajak saat membayar dividen: 10% atas laba dari sumber Panama dan 5% atas laba luar negeri dan ekspor. Atas saham atas unjuk tarifnya 20%. Pasal 733 kode tidak membiarkan laba menumpuk selamanya: jika perusahaan membagikan kurang dari 40% laba bersih tahunannya, perusahaan membayar 10% atas kekurangannya sampai 40% - inilah pajak pelengkap, pada dasarnya uang muka atas dividen mendatang. Pinjaman kepada pemegang saham dipajaki 10% yang sama.

Perusahaan tanpa penghasilan Panama yang tidak memerlukan pemberitahuan operasi tidak memotong pajak dividen.

Pembayaran kecil tetapi wajib

Usaha yang beroperasi di Panama membayar pajak pemberitahuan operasi: 2% dari kekayaan bersih perusahaan setahun, tidak kurang dari USD 100 dan tidak lebih dari USD 60.000 (di zona bebas 1% dan tidak lebih dari USD 50.000). Kota memungut pajaknya sendiri atas penghasilan bruto menurut jenis kegiatan, biasanya tidak lebih dari USD 2.000 sebulan per kegiatan.

Berapa PPN di Panama dan kapan harus mendaftar

PPN Panama 7%, salah satu yang terendah di Amerika Latin: Kosta Rika memungut 13%, Paraguay 10%, Uruguay 22%. Secara resmi pajak ini disebut pajak atas peralihan barang bergerak dan pemberian jasa. Cara kerjanya seperti PPN biasa: penjual memungut pajak atas harga dan mengurangkan pajak yang dibayar ke pemasok.

Ambang pendaftaran: USD 36.000 setahun

Penjual atau penyedia jasa menjadi wajib pajak begitu pendapatan tahun sebelumnya melebihi USD 36.000, yaitu rata-rata lebih dari USD 3.000 sebulan. Di bawah ambang, pajak tidak dipungut dan tidak dikembalikan. Sebagai perbandingan: ambang ini sama dengan penghasilan tahunan minimum untuk visa pekerja jarak jauh.

SPT PPN (formulir 430) disampaikan setiap bulan paling lambat tanggal 15 bulan berikutnya lewat portal daring otoritas pajak e-Tax 2.0. SPT nihil juga disampaikan: melewatkannya kena denda bahkan dengan omzet nol.

Faktur elektronik wajib bagi wajib pajak baru

Undang-Undang 256 tanggal 26 November 2021 memindahkan usaha ke faktur elektronik. Semua yang menerima nomor pajak dari daftar tunggal wajib pajak sejak 1 Januari 2022 menerbitkan faktur elektronik sejak hari pertama.

Mulai 1 Januari 2026 otoritas pajak hanya menyisakan layanan faktur negara yang gratis bagi yang terkecil: pendapatan hingga USD 36.000 setahun dan tidak lebih dari 100 dokumen sebulan (Keputusan 201-6299 tanggal 29 Juli 2025). Yang lain memerlukan kontrak dengan operator faktur elektronik berizin, dan itu layanan berbayar.

Bagaimana dengan jasa untuk pelanggan asing

PPN dikenakan atas jasa yang diberikan di Panama. Pekerja lepas dengan visa pekerja jarak jauh yang bekerja untuk pelanggan asing tidak menjadi wajib pajak: tidak ada pendapatan Panama. Begitu ada pelanggan lokal dan ambang USD 36.000 terlewati, pendaftaran, 7% di atas harga, dan SPT bulanan menyusul.

Keringanan pajak apa yang ada bagi usaha kecil, pengusaha perorangan, pekerja lepas, pekerja jarak jauh, dan pensiunan

Perusahaan kecil Panama tidak membayar 25%, melainkan mulai 7,5% atas laba - jika sudah terdaftar dalam daftar usaha kecil negara. Keringanan ini diperkenalkan Undang-Undang 189 tanggal 17 Desember 2020 (Pasal 699-A Kode Fiskal) dan masih berlaku.

Usaha kecil: skala alih-alih 25%

Ada dua syarat: penghasilan bruto tidak lebih dari USD 500.000 setahun dan pencatatan dalam daftar Otoritas Usaha Mikro, Kecil, dan Menengah. Perusahaan tidak boleh merupakan pecahan dari usaha yang dipecah atau anak perusahaan dari perusahaan lain, dan hak atas keringanan dikonfirmasi ke otoritas pajak setiap tahun.

Panama tidak punya rezim pajak omzet tersendiri seperti yang ditawarkan Rusia atau Argentina kepada pengusaha perorangan. Pengusaha tanpa perusahaan membayar dengan skala umum 0-25% atau skala rendah dalam tabel, ditambah iuran pensiun wajib 9,36%.

Pekerja jarak jauh

Visa tinggal singkat bagi pekerja jarak jauh dibuat lewat Dekret 198 tanggal 7 Mei 2021. Visa ini diberikan untuk 9 bulan dengan satu perpanjangan untuk masa yang sama kepada mereka yang menerima minimal USD 36.000 setahun dari luar negeri dan bekerja untuk perusahaan asing atau pelanggan asingnya sendiri. Menurut syarat visa, penghasilannya dari luar negeri dan hasil pekerjaannya dipakai di luar negeri, jadi tidak timbul pajak penghasilan Panama atasnya. Rinciannya di halaman visa pekerja jarak jauh untuk Panama.

Yang tidak diberikan visa ini: ini status imigrasi bukan penduduk, dengan sendirinya tidak membuat pemegangnya penduduk pajak Panama, dan bekerja untuk perusahaan Panama tidak diperbolehkan dengan visa ini.

Pensiunan dan orang yang hidup dari penghasilan investasi

Pensiun luar negeri tidak dipajaki di Panama: itu penghasilan luar negeri. Begitu juga dividen, bunga, dan sewa dari luar negeri. Jadi visa pensiunan bekerja sebagai rezim pajak tanpa undang-undang keringanan tersendiri - syaratnya dibahas dalam artikel visa pensiunan Panama.

Kantor pusat dan zona bebas

Panama menawarkan dua rezim berizin dengan tarif 5%, bukan 25%, bagi kelompok multinasional. Yang pertama rezim kantor pusat perusahaan multinasional (Undang-Undang 41 tahun 2007 sebagaimana diubah Undang-Undang 57 tahun 2018): pajak dikenakan atas laba bersih dari jasa yang diberikan kantor Panama kepada kelompoknya. Yang kedua bagi perusahaan multinasional yang memberi jasa terkait manufaktur (Undang-Undang 159 tanggal 31 Agustus 2020), dengan tarif 5% yang sama dan pembebasan bea masuk.

Penghuni zona bebas - Zona Bebas Colón di pintu masuk Atlantik terusan dan kawasan ekonomi khusus Panama Pacifico - menerima pembebasan pajak badan atas kegiatan luar negeri, bea masuk, dan PPN atas barang yang tidak masuk pasar domestik; paket keringanannya tergantung zona dan kegiatan. Semua rezim ini dirancang untuk usaha dengan kantor, gudang, dan staf, bukan untuk perusahaan yang terdiri dari satu direktur.

Berapa pajak atas properti, mobil, warisan, keuntungan modal, dan kripto

Apartemen di Panama senilai kurang dari USD 120.000 yang ditinggali pemiliknya sama sekali tidak dikenai pajak properti. Itulah efek Undang-Undang 66 tahun 2017, yang berlaku sejak 2019: undang-undang ini memperkenalkan skala rendah untuk rumah utama dan memangkas tarif tertinggi untuk yang lain menjadi 1%.

Tarifnya berlaku bertingkat: setiap bagian nilai punya tarif sendiri. Contoh hitungan: apartemen sewaan dengan nilai kadaster USD 300.000. 30.000 pertama - tidak ada, 220.000 berikutnya dengan 0,6% - USD 1.320, 50.000 terakhir dengan 0,8% - USD 400. Total USD 1.720 setahun. Apartemen yang sama sebagai rumah utama akan berbiaya USD 900: 0,5% atas 180.000 di atas 120.000 yang bebas pajak.

Skala rendah tidak menyala sendiri: rumah harus didaftarkan ke otoritas pajak sebagai rumah utama keluarga. Properti yang dibeli untuk disewakan mengikuti skala umum.

Penjualan properti dan surat berharga

Keuntungan modal di Panama dipajaki 10%, tetapi pajaknya dipungut sebagai uang muka atas harga transaksi. Penjual properti membayar pajak peralihan 2% dan uang muka 3% pajak keuntungan modal - keduanya atas yang lebih tinggi dari dua jumlah: harga jual atau nilai kadaster. Lalu ada pilihan: menganggap 3% sebagai pajak final, atau menghitung 10% dari keuntungan sebenarnya dan meminta kembali kelebihannya.

Pilihannya tergantung keuntungan. Pada penjualan seharga USD 300.000 uang mukanya 9.000. Jika keuntungan sebenarnya 50.000, pajak 10% adalah USD 5.000 dan masuk akal meminta pengembalian 4.000. Jika keuntungannya 150.000, pajaknya 15.000, dan berhenti di uang muka lebih murah.

Pada penjualan saham perusahaan Panama, pembeli memotong 5% dari harga sebagai uang muka; tarif akhirnya 10% dari keuntungan yang sama. Penjualan aset luar negeri - saham asing, properti di luar negeri - berada di luar pajak Panama.

Mata uang kripto

Panama tidak punya undang-undang tersendiri tentang mata uang kripto. Rancangan 697 disahkan parlemen pada April 2022, sebagian diveto presiden lalu dirujuk olehnya ke Mahkamah Agung, yang menyatakannya inkonstitusional pada Juli 2023. Aturan umum berlaku: hanya penghasilan dari sumber Panama yang dipajaki. Penjualan kripto di bursa asing biasanya tidak memenuhi uji itu, tetapi hukum pajak tidak punya aturan khusus untuk kripto dan tafsirannya diserahkan kepada otoritas pajak - risiko yang perlu diperhitungkan.

Mobil, warisan, hibah

Panama tidak punya pajak mobil berdasarkan nilai atau tenaga mesin. Setahun sekali pemilik membayar biaya lalu lintas kota saat memperbarui pelat nomor: di Kota Panama sekitar USD 29 untuk mobil penumpang biasa.

Tidak ada pajak atas warisan, hibah, atau kekayaan. Bagi keluarga yang berencana melahirkan di Panama atau pindah dengan modal, ini berarti mewariskan harta kepada anak tidak menimbulkan pajak Panama.

Apakah Panama punya perjanjian penghindaran pajak berganda dengan Rusia dan apa yang dibayar bukan penduduk

Tidak ada perjanjian penghindaran pajak berganda antara Panama dan Rusia: kedua negara tidak pernah membuatnya, jadi tidak ada yang bisa ditangguhkan. Situs otoritas pajak mencantumkan 17 perjanjian yang berlaku, dan tidak ada Rusia maupun negara bekas Uni Soviet lain di antaranya.

Daftar lengkapnya: Barbados, Ceko, Prancis, Irlandia, Israel, Italia, Luksemburg, Meksiko, Belanda, Portugal, Qatar, Singapura, Korea Selatan, Spanyol, Uni Emirat Arab, Inggris, dan Vietnam. Dengan Amerika Serikat juga tidak ada perjanjian penghindaran pajak berganda.

Apa artinya bagi penduduk pajak Rusia

Rusia menganggap Panama wilayah lepas pantai. Republik Panama ada dalam daftar wilayah lepas pantai Kementerian Keuangan Rusia (Perintah 86n tanggal 5 Juni 2023) dan dalam daftar khusus untuk 2024-2026 (Perintah 35n tanggal 28 Maret 2024). Akibatnya praktis: dividen dari anak perusahaan Panama tidak mendapat tarif nol di Rusia, transaksi dengan mitra Panama di atas batas undang-undang dianggap transaksi yang diawasi, dan sebagian keringanan bagi perusahaan asing terkendali tidak tersedia.

Tanpa perjanjian berarti juga tanpa kredit. Pajak Panama atas penghasilan Panama - gaji, sewa, penjualan apartemen - tidak dikreditkan kepada orang pribadi di Rusia, dan penghasilan yang sama dipajaki lagi. Ada satu jalan keluar praktis: berhenti menjadi penduduk pajak Rusia. Bagaimana tarif berubah setelah itu dibahas di halaman pajak bagi bukan penduduk Rusia.

Kerahasiaan bank juga tidak bisa diandalkan. Panama ikut pertukaran otomatis data rekening menurut standar pelaporan bersama organisasi negara-negara ekonomi maju. Dekret 21 tanggal 27 Mei 2026 menyetujui daftar 91 yurisdiksi yang datanya dikumpulkan bank Panama untuk 2025, dan Rusia ada di dalamnya. Begitu juga Ukraina, Kazakhstan, Armenia, Georgia, Azerbaijan, dan Moldova. Negara mana yang tetap di luar pertukaran dibahas dalam artikel rekening di luar standar pelaporan bersama.

Daftar hitam Uni Eropa

Panama tetap ada dalam daftar Uni Eropa tentang yurisdiksi yang tidak kooperatif untuk urusan pajak: pembaruan 17 Februari 2026 tidak mengeluarkannya. Daftar itu berisi sepuluh yurisdiksi, dan Rusia juga ada di dalamnya. Bagi usaha ini berarti langkah defensif negara Uni Eropa atas pembayaran ke Panama - dari penolakan pengurangan biaya hingga pajak potong yang lebih tinggi - dan pemeriksaan ketat perusahaan Panama oleh bank Eropa. Undang-Undang 526 disahkan justru untuk keluar dari daftar itu. Peninjauan berikutnya pada rapat menteri keuangan Uni Eropa tanggal 9 Oktober 2026: Panama mungkin dikeluarkan, tetapi ini belum dikonfirmasi resmi, dan sampai Dewan memutuskan Panama tetap dalam daftar.

Pajak potong bagi bukan penduduk

Bukan penduduk hanya membayar atas penghasilan Panama, dan pajaknya dipotong oleh pihak yang membayar.

Perjanjian menurunkan tarif ini bagi penduduk 17 negara mitra. Untuk memakai perjanjian dengan Spanyol atau Uni Emirat Arab, penduduk Panama memerlukan surat keterangan residensi pajak dari otoritas pajak - yang sama dengan yang diterbitkan berdasarkan aturan 183 hari.

Kapan menyampaikan SPT dan membayar pajak di Panama: tenggat dan denda

SPT tahunan yang terlambat memakan USD 100 bagi orang pribadi dan USD 500 bagi perusahaan, bahkan jika pajak terutangnya nol. Dendanya tetap dan diatur Pasal 293 Kode Prosedur Pajak; atas pajak yang tidak dibayar tepat waktu ditambahkan tambahan dan bunga harian.

Tahun pajak sama dengan tahun kalender. Semuanya disampaikan lewat portal daring otoritas pajak e-Tax 2.0, dan untuk masuk diperlukan nomor pajak.

Perpanjangan tenggat penyampaian tidak menggeser tenggat pembayaran: pajak tetap harus dibayar pada tanggal semula.

Apa yang terjadi jika biaya tahunan tidak dibayar

Biaya tahunan yang terlambat ditambah USD 50. Tiga tahun berturut-turut tidak dibayar, maka hak perusahaan ditangguhkan: perusahaan tidak bisa berusaha, mengalihkan aset, atau mendaftarkan dokumen di daftar. Pemulihan berbiaya denda USD 1.000 di atas semua tunggakan. Perusahaan Panama yang terlupakan dan tidak dibayari siapa pun akhirnya dihapus dari daftar.

Masa kedaluwarsa

Otoritas pajak bisa menagih pajak dan denda yang sudah ditetapkan dalam 5 tahun. Untuk ketetapan tambahan dan sanksi, waktunya 3 tahun. Wajib pajak boleh membetulkan SPT-nya sendiri dalam 18 bulan. Pemeriksaan otoritas pajak paling sering menyangkut biaya yang tidak bisa dikurangkan, pajak potong, dan PPN.

Dokumen akuntansi sebaiknya disimpan minimal lima tahun - selama masa kedaluwarsa berjalan. Ini juga berlaku bagi perusahaan tanpa penghasilan Panama: agen residennya harus menunjukkan catatan atas permintaan otoritas.

Apa arti pajak Panama bagi yang pindah: untuk siapa cocok dan untuk siapa tidak

Panama menguntungkan bagi mereka yang penghasilannya tetap di luar negeri dan biasa saja bagi mereka yang berpenghasilan di dalam negeri. Skala hingga 25%, iuran 11% dari karyawan dan hampir 15% dari pemberi kerja - beban khas Amerika Latin tanpa diskon bagi pendatang. Seluruh manfaatnya adalah nol atas penghasilan luar negeri.

Untuk siapa cocok

Karyawan jarak jauh perusahaan asing, pemilik usaha di luar negeri, investor dengan dividen dan kupon, pensiunan. Panama tidak memajaki penghasilan mereka, dan negara ini tidak punya pajak warisan atau hibah. Tambahkan dolar yang beredar dan properti dengan pajak nol atas rumah utama senilai hingga USD 120.000.

Perusahaan dagang dan jasa dengan pelanggan di luar Panama: 0% atas laba dan USD 300 setahun untuk biaya. Rekening bank untuk perusahaan seperti itu adalah tugas tersendiri, dibahas di halaman rekening usaha untuk perusahaan Panama.

Untuk siapa tidak cocok

Mereka yang bergantung pada mitra dan bank Eropa. Panama ada dalam daftar hitam Uni Eropa dan daftar wilayah lepas pantai Rusia, jadi pembayaran oleh perusahaan Panama diperiksa lebih ketat, dan mitranya bisa ditolak pengurangan biaya yang dibayarkan kepadanya.

Perusahaan induk tanpa staf: mulai 2027 Undang-Undang 526 mensyaratkan orang dan keputusan di Panama atau 15% atas penghasilan pasif. Mereka yang ingin memindahkan residensi pajak di atas kertas saja: otoritas pajak menerbitkan surat keterangan untuk 183 hari atau rumah yang benar-benar ditinggali, dan tanpa itu tidak ada yang bisa ditunjukkan kepada negara sebelumnya. Dan mereka yang berencana berpenghasilan di Panama sendiri: usaha lokal membayar 25% atas laba, 10% atas dividen, PPN 7%, dan iuran tanpa batas atas.

Tiga kesalahan paling mahal

Pertama, menganggap perusahaan tanpa pajak tidak perlu perawatan. Biaya tahunan, catatan akuntansi yang dipegang agen, dan data pemilik akhir wajib, dan setelah tiga tahun terlewat perusahaan dibekukan.

Kedua, mencampuradukkan izin tinggal dengan residensi pajak. Izin tinggal lewat investasi memberi hak tinggal di negara itu, bukan surat keterangan untuk otoritas pajak negara lain.

Ketiga, bekerja untuk pelanggan Panama sambil menganggap semua penghasilan dari luar negeri. Otoritas pajak menentukan sumber penghasilan menurut tempat jasa dilakukan dan siapa yang memakainya, bukan menurut rekening tempat uangnya masuk.

Dari mana memulai

Pertama - dari mana penghasilan datang dan di mana akan dipajaki setelah pindah, lalu - status imigrasi: pilihannya dihimpun di halaman Panama: program dan status. Spesialis Murblz, bersama mitra berizin di Panama, meninjau struktur penghasilan, memilih status, dan menyiapkan dokumen untuk surat keterangan residensi. Jika perlu perusahaan, bagian pendirian perusahaan membantu membandingkan yurisdiksi, dan pertanyaan soal pajak dan dokumen bisa diajukan lewat halaman pendampingan hukum.

Pertanyaan umum