Les impôts en Islande en 2026

Quels impôts paie-t-on en Islande en 2026

Le principal impôt islandais est l'impôt sur le revenu : l'État et la commune prennent ensemble entre 31,49 % et 46,29 % d'un salaire. Tout le reste est nettement plus léger : 22 % sur les dividendes et les intérêts, 20 % sur les bénéfices des sociétés et 24 % de TVA incluse dans les prix.

Les impôts sont perçus par l'administration fiscale et douanière islandaise. Les chiffres ci-dessous proviennent de la loi n° 90/2003 sur l'impôt sur le revenu et des publications 2026 de l'administration fiscale.

Pour un lecteur venant d'un pays à impôt unique, la conclusion est inconfortable : s'installer en Islande augmente presque toujours l'impôt sur le salaire. On y gagne dans trois scénarios : l'allègement pour experts étrangers, des revenus surtout issus du capital, ou une activité exercée via une société.

Comment fonctionne la fiscalité islandaise

L'Islande range les revenus d'une personne dans trois paniers, et le panier compte plus que le montant pour votre taux. Les revenus du travail (salaire, pensions, bourses) et le bénéfice d'un entrepreneur individuel sont imposés selon un barème progressif jusqu'à 46,29 %. Les revenus du capital (dividendes, intérêts, loyers et plus-values) paient un taux unique de 22 %, sans crédit d'impôt personnel.

L'impôt sur le revenu a deux parts : l'une va au Trésor, l'autre à la commune où vous êtes enregistré. Votre employeur retient les deux chaque mois selon le système de prélèvement à la source. Au printemps, l'administration fiscale envoie une déclaration préremplie, et fin mai elle solde l'année : les trop-perçus sont remboursés et tout manque est étalé sur sept versements au plus.

Ce qui a changé en 2026

• Les seuils des tranches et le crédit personnel ont été indexés : la première tranche va désormais jusqu'à 498 122 ISK par mois et le crédit est de 72 492 ISK.
• Les conjoints ne peuvent plus partager les deuxième et troisième tranches lorsque l'un gagne dans la troisième tranche et l'autre non (loi 99/2025).
• La part exonérée des revenus de location résidentielle de longue durée est passée de 50 % à 25 % (loi 103/2025).
• Depuis le 1er janvier, chaque voiture paie une redevance routière de 6,95 ISK par km pour les véhicules jusqu'à 3,5 tonnes. À 15 000 km par an, cela fait environ 104 000 ISK (environ 760 EUR) ; les accises sur l'essence et le gazole ont été supprimées en échange.

Qui est résident fiscal en Islande

L'Islande impose l'ensemble de vos revenus mondiaux dès le jour où vous déclarez un domicile ici ou passez plus de 183 jours dans le pays sur 12 mois quelconques, et elle maintient ses droits pendant trois ans après votre départ.

Selon l'article 1 de la loi 90/2003, l'assujettissement illimité naît lorsque vous déclarez votre domicile légal au registre national, ou lorsque vous séjournez plus de 183 jours sur toute période de 12 mois, vacances comprises. La résidence commence à la date d'arrivée, pas au 1er janvier, et le crédit personnel de l'année du déménagement est accordé au prorata des jours.

Si vous êtes dans le pays moins de six mois, vous ne payez que sur les revenus de source islandaise. Mais un travail physiquement effectué en Islande y est imposable même quand une société étrangère verse le salaire.

Le piège le plus coûteux est la traîne après le départ. Un ancien résident reste pleinement imposable pendant trois ans de plus, comptés à partir du 1er janvier suivant son départ : partez en mars 2026, et l'Islande peut réclamer vos revenus mondiaux jusqu'à fin 2029. La seule issue est de prouver que vous êtes devenu résident fiscal d'un autre pays, ce qui signifie en pratique un certificat de résidence fiscale. Comment l'obtenir : voir notre article sur la règle des 183 jours.

Règles de résidence fiscale en Islande : comment devenir résident et compter les jours

L'Islande impose vos revenus mondiaux dès le jour où vous déclarez un domicile ici ou passez plus de 183 jours dans le pays sur 12 mois quelconques. Les vacances comptent dans le séjour, et la résidence commence le jour de l'arrivée, pas le 1er janvier.

Le pays lâche prise à contrecœur : après le départ, l'assujettissement dure encore 3 ans, sauf si vous prouvez une résidence dans un autre pays. L'hospitalité nordique s'étend à l'administration fiscale, qui n'est pas pressée de vous voir partir. Un résident paie un impôt progressif sur ses revenus mondiaux, un non-résident seulement sur ses revenus islandais.

La loi ne vous empêche pas de faire confirmer le statut vous-même. Mais les erreurs coûtent plus cher : un domicile resté déclaré vous maintient résident islandais pendant que votre nouveau pays impose aussi les revenus. L'accompagnement Murblz supprime ces risques : nous comptons les jours, clôturons la déclaration de domicile, obtenons un certificat de résidence du nouveau pays et appliquons la convention fiscale. Nous garantissons un travail professionnel et une démarche transparente, et dans la plupart des cas un résultat dès le premier dépôt.

Parler à un conseiller maintenant

Taux et tranches de l'impôt sur le revenu en Islande pour 2026

Le taux de 46,29 % paraît brutal, mais il ne frappe que la part d'un salaire au-delà de 1 398 450 ISK par mois, environ 10 240 EUR. Sous ce seuil, les taux sont de 31,49 % et 37,99 %.

Le barème est marginal : un taux plus élevé ne s'applique qu'à la tranche de revenu au-delà de chaque seuil. Chaque commune fixe sa part dans une fourchette définie par la loi n° 4/1995, de 12,44 % à 14,97 %. Les employeurs retiennent la moyenne de 14,94 %, et l'écart est régularisé lors de l'imposition annuelle. Reykjavík se situe en haut de la fourchette ; l'écart entre communes atteint 25 000 ISK par mois pour un salaire de 1 million d'ISK.

Le crédit d'impôt personnel se déduit directement de l'impôt : 72 492 ISK par mois, 869 898 ISK par an (environ 6 370 EUR). Tout résident de 16 ans et plus en bénéficie, et il efface de fait l'impôt sur environ les 230 000 premiers ISK de la base. En 2026, le crédit non utilisé d'un conjoint peut être transféré en totalité. Si vous avez plusieurs employeurs, un seul peut appliquer le crédit ; sinon, une facture arrive en mai.

Avant l'application du barème, on déduit la cotisation de retraite de 4 % et jusqu'à 4 % d'épargne retraite volontaire. Il existe peu d'autres déductions : les intérêts d'emprunt immobilier, les frais médicaux et les frais de scolarité ne réduisent pas la base. L'Islande verse à la place des aides sous condition de ressources : une aide aux intérêts d'emprunt immobilier, des allocations familiales et une aide au logement pour les locataires.

Salaire moyen en Islande en 2026 et ce qui reste après impôt

La moitié des salariés islandais à temps plein gagnent plus de 826 000 ISK par mois en salaire régulier, dont environ 597 000 ISK arrivent sur leur compte après impôt, soit environ 4 370 EUR.

Dans ses dernières données, pour 2025, l'institut statistique islandais situe le salaire régulier moyen à temps plein à 913 000 ISK par mois, le médian à 826 000 ISK et la rémunération totale moyenne, heures supplémentaires comprises, à 1 058 000 ISK (environ 7 750 EUR). Les dirigeants gagnaient en moyenne environ 2,5 millions d'ISK, les employés de bibliothèque et de poste environ 600 000 ISK. Il n'y a pas de salaire minimum légal : les salaires minimaux par métier sont fixés dans les conventions collectives.

Exemple de calcul aux taux de retenue 2026 : 4 % de retraite, taux communal moyen de 14,94 %, sans allègement.

Pour l'employeur, un salarié coûte environ 18 % de plus que le salaire brut, et ces cotisations n'ont pas de plafond :

L'avantage est que les 11,5 % vont sur le compte de retraite personnel du salarié, pas au budget général. Les ressortissants de l'Espace économique européen (l'UE plus l'Islande, la Norvège et le Liechtenstein) munis d'un certificat A1 prouvant leur couverture sociale dans leur pays n'ont pas à cotiser à une caisse de retraite islandaise. Deux prélèvements fixes s'appliquent au-delà de 2 617 618 ISK de revenu annuel : 22 200 ISK pour l'audiovisuel public et 14 614 ISK pour le fonds des personnes âgées.

Les impôts en Islande pour les étrangers et les non-résidents

La nationalité ne compte pas pour l'impôt islandais. Un résident étranger paie exactement ce que paie un Islandais, tandis qu'un non-résident ne paie que sur les revenus de source islandaise, souvent à des taux plus élevés que prévu.

L'allègement conventionnel n'est jamais automatique. Il faut une demande sur le formulaire RSK 5.42 avec une attestation de résidence, et il ne s'applique qu'à compter de la date de réception par l'administration fiscale, jamais rétroactivement. L'impôt retenu au-delà du taux conventionnel est remboursé via le formulaire RSK 5.43 dans un délai de six ans.

Les jours se comptent sur une fenêtre glissante de 12 mois : deux missions de quatre mois sur des années civiles différentes peuvent facilement faire de vous un résident. Les résidents de l'Espace économique européen qui gagnent au moins 75 % de leurs revenus en Islande peuvent choisir d'être imposés comme résidents, avec toutes les déductions (article 70a de la loi 90/2003). L'Islande a supprimé son visa pour télétravailleurs en mai 2026 : ce qui l'a remplacé figure sur notre page sur le visa de nomade numérique en Islande.

Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés en Islande

Une société islandaise paie 20 % sur son bénéfice, moins de la moitié du taux maximal sur les salaires. Mais choisissez la mauvaise forme juridique, et le taux grimpe à 37,6 %.

Le taux de 20 % s'applique à une société à responsabilité limitée et à une société anonyme. Une société de personnes à responsabilité illimitée enregistrée comme contribuable distinct paie 37,6 %.

• Le capital social minimum d'une société à responsabilité limitée est de 500 000 ISK, environ 3 660 EUR (loi n° 138/1994).
• Le directeur général et la moitié du conseil doivent vivre en Islande. Cela ne s'applique pas aux ressortissants et résidents de l'Espace économique européen et de l'Association européenne de libre-échange ; tous les autres ont besoin d'une dérogation ministérielle, une étape supplémentaire pour les ressortissants russes ou kazakhs vivant hors de l'Espace économique européen.
• Les pertes se reportent sur 10 ans ; il n'y a pas de report en arrière.
• Les dividendes reçus et les plus-values sur actions sont de fait exonérés, car ils sont entièrement déductibles. Pour une société holding, c'est l'attrait principal.
• Les intérêts des prêts de parties liées (société mère ou propriétaires) ne sont déductibles que dans la limite de 30 % du résultat avant intérêts, impôts, dépréciations et amortissements, dès que ces charges dépassent 100 millions d'ISK par an (environ 730 000 EUR).
• Règles sur les sociétés étrangères contrôlées : les bénéfices d'une société étrangère dans un pays imposant à moins d'environ 13,3 % sont imposés chez le propriétaire islandais même s'ils ne sont jamais distribués. Plus de détails sur notre page déclarations des sociétés étrangères contrôlées.
• Les acomptes courent de février à septembre, 68 % de l'impôt de l'année précédente au total. La déclaration est due avant le 31 mai ; un auditeur ou un comptable peut déposer plus tard : pour 2025, l'échéance était le 21 septembre 2026.

Le salaire du propriétaire selon la grille de l'administration fiscale

Un indépendant, ou un propriétaire qui contrôle avec sa famille au moins 50 % d'une société et en détient personnellement au moins 5 %, doit se verser une rémunération imputée au moins égale à la grille de l'administration fiscale, avec tous les impôts et cotisations.

Se verser uniquement des dividendes ne fonctionne pas : si le salaire comptabilisé est inférieur à la grille, l'administration fiscale le fixe à votre place. Il n'y a pas de taux spéciaux pour les petites entreprises. Comment créer une société et ouvrir un compte bancaire : voir notre page création de société.

La TVA en Islande : 24 %, 11 % et un seuil de 2 millions d'ISK

En Islande, il faut s'immatriculer à la TVA dès que le chiffre d'affaires dépasse 2 000 000 ISK sur 12 mois quelconques, environ 14 600 EUR, c'est-à-dire en pratique presque dès le premier gros client.

Le taux normal est de 24 %. Le taux réduit de 11 % couvre l'alimentation, les hôtels, les excursions, les livres et les journaux, le chauffage et l'eau chaude, les bains, les lagons géothermiques et les spas. Les exportations sont au taux zéro avec récupération de la TVA payée en amont ; la santé, l'enseignement, les services financiers et les ventes immobilières sont exonérés.

• La période est de deux mois, avec des déclarations dues un mois et cinq jours plus tard : le 5 avril pour janvier et février. Le retard de paiement coûte 1 % par jour, jusqu'à 10 %.
• Une entreprise étrangère sans présence nomme un représentant fiscal local ; les vendeurs de services électroniques uniquement peuvent s'immatriculer eux-mêmes.
• La taxe d'hébergement est de 800 ISK par nuit à l'hôtel et de 400 ISK au camping.

La détaxe pour les touristes. Un non-résident récupère une partie de la TVA si un même ticket atteint au moins 12 000 ISK (environ 88 EUR) et que les marchandises quittent l'Islande dans les trois mois. Le tampon d'exportation se fait à l'aéroport de Keflavík : au comptoir de détaxe pour les remboursements jusqu'à 100 000 ISK, à la douane au-delà. Pas de tampon, pas de remboursement.

Comment l'Islande impose les dividendes, les loyers, l'immobilier et les successions

Le travail est imposé en Islande presque deux fois plus lourdement que le capital : dividendes, intérêts et plus-values paient un taux unique de 22 %, sans progressivité ni crédit personnel.

La grande nouvelle de 2026 concerne les bailleurs. Jusqu'ici, la moitié des revenus de location de longue durée était exonérée, pour un taux effectif de 11 % ; la loi 103/2025 a réduit l'exonération à 25 %. La condition est stricte : le bail doit être enregistré auprès de l'agence publique du logement, de la construction et de l'urbanisme, sinon la totalité est imposée.

L'abattement de 300 000 ISK est souvent mal compris : le propriétaire d'une société privée paie 22 % dès la première couronne de dividendes. L'impôt foncier repose sur l'évaluation officielle que l'agence du logement révise chaque année : la facture monte donc avec le marché. Une succession transmise du vivant du propriétaire est imposée à 10 % du montant total, sans seuil.

Comment réduire légalement ses impôts en Islande

L'Islande n'a rien de comparable au statut de non-domicilié (imposition uniquement de l'argent rapatrié dans le pays) ni d'impôt forfaitaire (un montant fixe au lieu de l'impôt sur le revenu). Le levier légal le plus puissant n'est ouvert qu'aux spécialistes salariés.

L'allègement de 25 % pour les experts étrangers

L'article 30 de la loi 90/2003 exonère d'impôt sur le revenu 25 % du salaire d'un expert étranger pendant les trois premières années. La retraite et la sécurité sociale restent calculées sur le montant total. Les conditions :

• vous n'avez pas vécu en Islande pendant les 60 mois consécutifs précédant le début du travail (les trois premiers mois de séjour ne comptent pas) ;
• votre salaire est versé par une société immatriculée en Islande ou par une société étrangère ayant un établissement stable sur place ;
• votre expertise est rare en Islande, et le poste relève de la recherche, du développement, de l'enseignement, de projets spécialisés ou de la direction clé ;
• vous ou votre employeur déposez la demande auprès du centre islandais de la recherche dans les trois mois suivant le début du travail.

Manquez les trois mois, et vous perdez l'allègement pour les trois ans. Avec un salaire de 900 000 ISK, il fait économiser environ 85 000 ISK par mois, soit environ 1 million d'ISK (7 500 EUR) par an.

Ce qui fonctionne aussi

• L'épargne retraite volontaire jusqu'à 4 % : dans la tranche supérieure, chaque couronne versée économise près de la moitié de sa valeur en impôt.
• L'investissement dans de jeunes sociétés : en 2026, 75 % de l'investissement est déductible. La société doit compter jusqu'à 25 salariés, un chiffre d'affaires ou un actif jusqu'à 650 millions d'ISK, ne pas être cotée et avoir au plus sept ans d'existence ; les investissements de 300 000 ISK à 15 millions d'ISK par an comptent, et l'investisseur peut détenir jusqu'à 30 %.
• Le choix de la commune : la part communale de l'impôt varie jusqu'à 2,5 points de pourcentage.
• Une société plutôt qu'une entreprise individuelle : 20 % sur le bénéfice contre un barème jusqu'à 46,29 %, à condition de se verser la rémunération imputée.
• Une société holding : les dividendes et plus-values sur actions au sein d'une société islandaise ne sont pas imposés tant qu'ils ne sont pas versés au propriétaire.
• Le calendrier : l'Islande n'impose pas les revenus gagnés avant le début de votre résidence. Concluez les ventes d'actifs et les primes avant de déclarer votre domicile légal, et en partant, obtenez d'abord un certificat de résidence de votre nouveau pays.

Placer des bénéfices dans des pays à faible imposition est une mauvaise idée : les règles sur les sociétés étrangères contrôlées et un délai de dix ans pour redresser ces revenus en font une erreur coûteuse.

L'Islande face à la Norvège, la Suède, le Danemark et la Finlande : où les impôts sont-ils plus bas

Sur le taux maximal des salaires, l'Islande est l'un des pays nordiques les plus cléments : 46,29 % contre environ 52 % en Suède et jusqu'à 60,5 % au Danemark. Sur les incitations aux nouveaux arrivants, elle perd en revanche face à tous ses voisins sauf la Norvège.

Taux 2026 selon les administrations fiscales de ces pays. Avec un salaire élevé et un contrat de cinq à sept ans, les régimes suédois et danois battent celui de l'Islande, qui dure trois ans. Pour un entrepreneur, l'Islande paraît meilleure : 20 % sur le bénéfice, c'est moins que les 22 % de la Norvège et du Danemark. Pour une vue plus large, voir notre comparaison des impôts en Europe et le panorama des taux par pays.

Exemples chiffrés : un salarié, un expert étranger et un chef d'entreprise

Trois scénarios types aux taux 2026 montrent où l'Islande est chère et où elle est supportable. Le taux communal est la moyenne de 14,94 %.

Un salarié gagnant 900 000 ISK par mois

Le taux d'imposition effectif est de 24,8 % du brut. L'employeur ajoute 161 550 ISK de cotisations. Avec l'allègement pour experts, la base tombe à 639 000 ISK, l'impôt à 137 886 ISK, et le net passe à 726 114 ISK.

Le propriétaire d'une société à responsabilité limitée avec 30 000 000 ISK de bénéfice avant son propre salaire

L'État prend environ 32,8 % du bénéfice, 5,8 % de plus vont sur le compte de retraite du propriétaire, et environ 61 % arrivent dans sa poche. Le levier clé est de savoir s'il faut distribuer le bénéfice : tant qu'aucun dividende n'est versé, les 22 % n'apparaissent jamais.

Quand déclarer et comment obtenir un remboursement d'impôt en Islande

Les particuliers déclarent à la mi-mars (avant le 13 mars en 2026), et l'administration fiscale a déjà rempli la déclaration pour vous, mais seulement avec les données islandaises. Les comptes, dividendes et salaires étrangers n'y apparaîtront pas : ils relèvent de votre responsabilité.

• Un comptable ou un auditeur peut déposer plus tard pour un client : avant le 15 avril en 2026. L'imposition définitive sort fin mai, les remboursements sont versés le 1er juin, et tout manque est étalé sur sept versements au plus, en général prélevés sur le salaire.
• Les réclamations vont à l'administration fiscale dans les trois mois suivant l'annonce de la fin de l'imposition (un mois pour les sociétés), puis à la commission nationale de recours fiscal dans les trois mois.
• L'administration peut redresser les déclarations pendant six ans, deux si la déclaration était complète et exacte, dix pour les revenus de pays à faible imposition.

Comment récupérer de l'impôt. Le trop-perçu d'un salarié, par exemple un crédit non utilisé l'année de l'arrivée, est remboursé automatiquement après l'imposition de mai. En partant, déposez une déclaration pour l'année du départ : le crédit est calculé au prorata des jours, et le trop-perçu est versé sur un compte islandais. Un expert dont l'allègement est approuvé récupère l'impôt retenu dès le premier jour (formulaire RSK 5.17). Un non-résident récupère l'impôt au-delà du taux conventionnel avec le formulaire RSK 5.43, et un touriste récupère la TVA par la détaxe.

Une société à responsabilité limitée peut se dispenser d'audit tant que, deux années de suite, elle reste sous deux des trois seuils : 200 millions d'ISK d'actif (environ 1,5 million d'EUR), 400 millions d'ISK de chiffre d'affaires (environ 2,9 millions d'EUR) et 50 salariés (loi n° 3/2006, article 98). Notre service audit et déclarations aide pour les seuils et la comptabilité.

Double imposition : la Russie, l'Ukraine, le Kazakhstan et les autres conventions

La convention de non-double imposition entre l'Islande et la Russie du 26 novembre 1999 existe toujours formellement, mais depuis le 8 août 2023 la Russie a suspendu ses articles 5-23 et 25, soit presque tout ce qui répartit les revenus et réduit les taux (décret présidentiel russe n° 585).

Vous ne pouvez pas compter sur les taux conventionnels de 5-15 % sur les dividendes et de 0 % sur les intérêts et les redevances : la double imposition doit être évitée selon les règles internes de chaque pays, qui ne fonctionnent pas toujours. Planifiez les paiements entre les deux pays seulement après une nouvelle vérification du statut de la convention.

Lorsqu'une convention s'applique, l'impôt étranger est imputé sur l'impôt islandais, mais jamais au-delà de l'impôt islandais sur le même revenu. Il faut demander l'imputation dans votre déclaration avec la preuve du paiement ; sans convention, l'imputation se décide au cas par cas : réglez la question avant l'arrivée des revenus.

Les pièges : à qui la fiscalité islandaise ne convient pas

L'Islande est rentable pour un groupe restreint : les spécialistes salariés bénéficiant de l'allègement, ceux qui vivent de revenus du capital et les propriétaires d'une activité rentable exercée via une société à responsabilité limitée. Pour tous les autres, s'installer augmentera presque à coup sûr leurs impôts.

• Les indépendants et télétravailleurs : un barème jusqu'à 46,29 %, la TVA dès 2 millions d'ISK de chiffre d'affaires, et le travail effectué depuis l'Islande y est imposé même avec un employeur étranger.
• Ceux qui espèrent se verser uniquement des dividendes : le salaire de la grille de l'administration fiscale est obligatoire.
• Les propriétaires de structures dans des pays à faible imposition : règles sur les sociétés étrangères contrôlées et dix ans de délai de redressement.
• Ceux qui partent en espérant cesser de payer aussitôt : la traîne dure trois ans à compter du 1er janvier suivant le départ.
• Les foyers avec un seul haut revenu : depuis 2026, les tranches ne peuvent plus être partagées.
• Les ressortissants russes qui ont besoin de la protection d'une convention : les articles clés sont suspendus.

Si l'Islande reste sur votre liste, commencez par un calcul fondé sur vos propres chiffres et sur l'ordre du déménagement : quels revenus percevoir avant de déclarer votre domicile, où garder vos comptes, comment clore votre résidence actuelle. Notre service d'expatriation vous y aide, et les alternatives figurent dans notre guide des meilleurs pays où s'installer.

Les particularités de la fiscalité islandaise

Questions fréquentes