2026年冰岛税收

2026年在冰岛要缴哪些税

冰岛的主要税种是个人所得税：国家和市镇合计从工资中拿走31.49%至46.29%。其他税种明显轻得多——股息和利息22%，公司利润20%，价格中含24%的增值税。

税款由冰岛税务和海关局征收。以下数字来自第90/2003号《所得税法》和税务局2026年的公告。

对来自单一税率国家的读者来说，结论并不令人愉快：搬到冰岛几乎总会提高工资的税负。只有三种情况能占到便宜——外国专家优惠、收入主要来自资本，或者通过公司经营业务。

冰岛税制如何运作

冰岛把个人收入分成三个篮子，决定税率的与其说是金额，不如说是篮子。劳动收入——工资、养老金、补助——以及个体经营利润，按最高46.29%的累进税率表征税。资本收入——股息、利息、租金和资本利得——统一按22%征税，没有个人税收抵免。

个人所得税分两部分：一部分归国库，另一部分归您登记所在的市镇。雇主每月按预扣制度代扣这两部分。春季税务局寄来预填的纳税申报表，5月底进行年度结算：多缴的退还，少缴的最多分七期补缴。

2026年的变化

• 税级门槛和个人抵免已按指数调整：第一档现为每月498,122克朗以内，抵免为72,492克朗。
• 夫妻一方收入在第三档而另一方不在时，不能再共享第二和第三档（第99/2025号法律）。
• 长期住宅出租收入的免税比例从50%降至25%（第103/2025号法律）。
• 自1月1日起，每辆车都要缴纳里程费，3.5吨以下车辆每公里6.95克朗。每年行驶15,000公里约为104,000克朗（约760欧元）；作为交换，汽油和柴油的消费税被取消。

谁是冰岛税务居民

从您在冰岛登记住所，或在任意12个月内在当地停留超过183天的那天起，冰岛就对您的全部全球收入征税——而且在您离开后还会保留三年的征税权。

根据第90/2003号法律第1条，在国家登记处登记法定住所，或在任意12个月内停留超过183天（含假期），即产生无限纳税义务。居民身份从抵达之日起开始，而不是从1月1日起，搬家当年的个人抵免按天数比例给予。

如果在冰岛停留不到六个月，只就冰岛来源收入纳税。但在冰岛实际完成的工作，即使由外国公司支付工资，也在当地纳税。

最昂贵的陷阱是离开后的尾巴。前居民在离开后的下一个1月1日起，还要再承担三年的无限纳税义务：2026年3月离开，冰岛可以对您的全球收入征税到2029年底。唯一的出路是证明您已成为另一个国家的税务居民，实践中就是税务居民身份证明。如何取得，见我们关于183天规则的文章。

冰岛税务居民规则：如何成为居民、如何计算天数

从您在冰岛登记住所，或在任意12个月内停留超过183天的那天起，冰岛就对您的全球收入征税。假期也计入停留，居民身份从抵达之日起开始，而不是从1月1日起。

这个国家不轻易放人：离开后，除非证明在另一个国家成为居民，纳税义务还要持续3年。北方的好客也延伸到了税务局，它并不急着送您走。居民就全球收入缴纳累进税，非居民只就冰岛收入纳税。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错代价更高：未注销的住所登记会让您仍是冰岛居民，而新国家也对这笔收入征税。Murblz 的协助能消除这些风险：我们计算天数、注销登记、从新国家取得居民身份证明，并适用避免双重征税协定。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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2026年冰岛个人所得税税率和税级

46.29%的税率听起来很重，但它只适用于每月超过1,398,450克朗（约10,240欧元）的那部分工资。低于这个门槛的税率为31.49%和37.99%。

税率表是边际的：较高税率只适用于超过每个门槛的那部分收入。每个市镇在第4/1995号法律规定的区间内自行确定自己的份额——12.44%至14.97%。雇主按平均的14.94%代扣，差额在年度核定中结算。雷克雅未克处于区间上限；月薪100万克朗时，各市镇之间的差距每月最多25,000克朗。

个人税收抵免直接从税额中扣除：每月72,492克朗，每年869,898克朗（约6,370欧元）。每位16岁及以上的居民都能享受，它实际上抵消了税基中约首230,000克朗的税款。2026年，配偶未用完的抵免可以全额转让。如果有多个雇主，只能有一个适用抵免——否则5月会收到补税单。

适用税率表之前，先扣除4%的养老金缴款和最多4%的自愿养老金储蓄。其他扣除项目很少：按揭利息、医疗费和学费都不能减少税基。取而代之的是冰岛按收入审查发放的补贴：按揭利息补贴、子女补贴和租房者住房补贴。

2026年冰岛平均工资和税后到手

冰岛一半全职雇员的常规月薪超过826,000克朗，税后到账约597,000克朗，约合4,370欧元。

根据冰岛统计局的最新数据（2025年），全职常规工资平均每月913,000克朗，中位数826,000克朗，含加班的总收入平均1,058,000克朗（约7,750欧元）。首席执行官平均约250万克朗，图书馆和邮政职员约600,000克朗。没有法定最低工资：各职业的最低工资由集体协议确定。

按2026年预扣税率的计算示例：养老金4%，市镇平均税率14.94%，无优惠。

对雇主来说，一名员工的成本比税前工资高约18%，而且这些缴款没有上限：

好处是11.5%进入雇员自己的养老金账户，而不是一般预算。欧洲经济区（欧盟加冰岛、挪威和列支敦士登）国民如果持有证明在本国参加社会保障的社会保险归属证明，就无需向冰岛养老基金缴款。年收入超过2,617,618克朗的，另收两笔固定费用：公共广播费22,200克朗和老年基金费14,614克朗。

外国人和非居民在冰岛的税收

国籍与冰岛税收无关。外国居民与冰岛人缴税完全相同，而非居民只就冰岛来源收入纳税——而且税率常常比预想的高。

协定优惠从来不是自动的。您需要提交申请表并附居民身份确认，而且只从税务局收到之日起适用——从不追溯。高于协定税率代扣的税款，可在六年内申请退还。

天数按滚动的12个月窗口计算：在不同日历年各做四个月项目，很容易让您成为居民。在冰岛取得至少75%收入的欧洲经济区居民，可以选择按居民纳税，享受所有扣除（第90/2003号法律第70a条）。远程工作者签证的条件见我们的冰岛数字游民签证页面。

冰岛企业所得税税率是多少

冰岛公司按利润的20%纳税——不到工资最高税率的一半。但如果选错法律形式，税率会跳到37.6%。

20%的税率适用于私人有限公司和股份有限公司。登记为独立纳税人的无限责任合伙企业缴纳37.6%。

• 私人有限公司的最低股本为500,000克朗，约3,660欧元（第138/1994号法律）。
• 总经理和一半董事会成员必须住在冰岛。这不适用于欧洲经济区和欧洲自由贸易联盟的国民和居民；其他人需要部里豁免——对住在欧洲经济区以外的俄罗斯或哈萨克斯坦国民来说，这是额外一步。
• 亏损可以向后结转10年；不能向前结转。
• 收到的股息和股票收益实际上免税，因为可以全额扣除。对控股公司来说，这是主要吸引力。
• 关联方（母公司或股东）借款的利息，在此类费用每年超过1亿克朗（约730,000欧元）后，只能在息税折旧摊销前利润的30%以内扣除。
• 受控外国公司规则：税率低于约13.3%的国家的外国公司利润，即使从未分配，也在冰岛股东手中征税。详见我们的受控外国公司通知和申报页面。
• 预缴税从2月到9月，合计为上一年税款的68%。申报截止日为5月31日；审计师或记账员可以晚些提交——2025年度的期限为2026年9月21日。

按税务局表格确定的股东工资

自雇人士，或与家人合计控制公司至少50%、本人持股至少5%的股东，必须给自己发放不低于税务局表格标准的估算工资，并缴纳全部税款和缴款。

只给自己发股息是行不通的：如果您登记的工资低于表格标准，税务局会替您确定。小企业没有特别税率。如何设立公司和开立银行账户，见我们的公司注册页面。

冰岛增值税：24%、11%和200万克朗门槛

在冰岛，任意12个月营业额超过2,000,000克朗（约14,600欧元）就必须登记增值税，实践中几乎从第一个大客户开始。

标准税率为24%。11%的低税率适用于食品、酒店、旅游团、图书和报纸、供暖和热水、浴场、地热泻湖和水疗。出口适用零税率并可抵扣进项；医疗、教育、金融服务和房产出售免税。

• 纳税期为两个月，申报截止日为期满后一个月零五天——1月和2月的申报在4月5日前。逾期缴纳每天罚1%，最高10%。
• 没有当地机构的外国企业须指定当地增值税代理人；只销售电子服务的卖家可以自行登记。
• 住宿税为酒店每晚800克朗，露营地400克朗。

游客退税。非居民单张收据金额至少12,000克朗（约88欧元）、商品在三个月内离开冰岛的，可以申请退还部分增值税。出口盖章在凯夫拉维克机场办理：退税额100,000克朗以内在机场退税柜台办理，超过的在海关办理。没有盖章就不能退税。

冰岛如何对股息、租金、房产和遗产征税

在冰岛，劳动的税负几乎是资本的两倍：股息、利息和资本利得统一按22%征税，没有累进，也没有个人抵免。

2026年对房东来说是大新闻。此前长期出租收入有一半免税，实际税率为11%；第103/2025号法律把免税比例降到25%。条件很严格：租约必须在国家住房、建设和规划署登记，否则全额征税。

300,000克朗的免税额常被误报：私人有限公司的股东从第一克朗股息起就要缴22%。房产税以国家住房、建设和规划署每年修订的官方估值为基础，所以税单随市场上涨。所有人生前移交的遗产，按全额的10%征税，没有起征点。

如何在冰岛合法减税

冰岛没有非定居制度（只对汇入境内的钱征税），也没有定额税（用固定金额代替个人所得税）。最有力的合法杠杆只对受雇的专业人士开放。

外国专家的25%优惠

第90/2003号法律第30条规定，外国专家头三年工资的25%免缴个人所得税。养老金和社会保障仍按全额计算。条件：

• 开始工作前连续60个月没有住在冰岛（在当地的头三个月不计入）；
• 工资由在冰岛注册的公司或在当地设有常设机构的外国公司支付；
• 您的专业在冰岛稀缺，工作涉及研究、开发、教学、专业项目或关键管理；
• 您或雇主在开始工作后三个月内通过冰岛研究中心申请。

错过三个月，就会失去全部三年的优惠。月薪900,000克朗时，每月约省85,000克朗，每年约100万克朗（7,500欧元）。

其他有效的方法

• 最多4%的自愿养老金储蓄：在最高税级，每缴一克朗，几乎能省下一半的税。
• 投资年轻公司：2026年投资额的75%可以扣除。公司员工不超过25人、营业额或资产不超过6.5亿克朗、未上市、成立不超过七年；每年300,000至1,500万克朗的投资计入，投资者最多持股30%。
• 选择市镇：市镇税最多相差2.5个百分点。
• 用公司代替个体经营：利润按20%，而不是最高46.29%的税率表，前提是给自己发放估算工资。
• 控股公司：冰岛公司内部的股息和股票收益，在分配给股东之前不征税。
• 时机：冰岛不对居民身份开始前取得的收入征税。在登记法定住所前完成资产出售和奖金发放；离开时，先取得新国家的居民身份证明。

把利润放在低税司法管辖区是个坏主意：受控外国公司规则和对这类收入长达十年的重新核定期，会让它成为代价高昂的错误。

冰岛与挪威、瑞典、丹麦和芬兰：哪里的税更低

按工资最高税率，冰岛是北欧国家中较温和的之一：46.29%，而瑞典约52%，丹麦最高60.5%。但在对新来者的激励上，它输给了除挪威以外的所有邻国。

以上为这些国家税务机关公布的2026年税率。对于高薪且合同五到七年的人，瑞典和丹麦的制度胜过只有三年的冰岛制度。对企业家来说，冰岛看起来更好：利润税20%，低于挪威和丹麦的22%。更全面的情况见我们的欧洲税收比较和各国税率概览。

计算示例：雇员、外国专家和企业主

按2026年税率计算的三个典型情形，显示冰岛在哪里贵、在哪里还能接受。市镇税率取平均的14.94%。

月薪900,000克朗的雇员

实际税率为税前工资的24.8%。雇主另付161,550克朗的缴款。享受专家优惠时，税基降至639,000克朗，税款降至137,886克朗，到手工资升至726,114克朗。

自身工资前利润30,000,000克朗的私人有限公司股东

国家拿走利润的约32.8%，另有5.8%进入股东的养老金账户，约61%到达股东手中。关键杠杆是是否分配利润：在支付股息之前，22%的税根本不会产生。

何时申报，如何在冰岛退税

个人在3月中旬申报（2026年为3月13日前），税务局已经替您预填好申报表——但只有冰岛的数据。境外账户、股息和工资不会出现在里面，这些由您自己负责。

• 会计师或审计师可以为客户晚些提交——2026年为4月15日前。最终核定在5月底公布，6月1日退税，少缴部分最多分七期补缴，通常从工资中扣除。
• 异议须在宣布核定完成后三个月内向税务局提出（公司为一个月），之后在三个月内向国家税务复议委员会提出。
• 税务机关可以在六年内重新核定申报——申报完整正确的为两年，来自低税国家的收入为十年。

如何退税。雇员多缴的税款，例如抵达当年未用完的抵免，在5月核定后自动退还。离开时，提交离开当年的申报：抵免按天数计算，多缴部分退到冰岛账户。专家优惠获批的，可以申请退还从第一天起代扣的税款。非居民可以申请退还高于协定税率的税款，游客则通过退税程序退还增值税。

私人有限公司只要连续两年低于三项门槛中的两项，就可以免于审计：资产2亿克朗（约150万欧元）、营业额4亿克朗（约290万欧元）和员工50人（第3/2006号法律第98条）。我们的审计和报告服务可以协助处理门槛和账务。

双重征税：俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦和其他协定

1999年11月26日的冰岛-俄罗斯避免双重征税公约形式上仍然存在，但自2023年8月8日起，俄罗斯暂停了其第5-23条和第25条——几乎涵盖所有分配收入和降低税率的条款（俄罗斯第585号总统令）。

不能指望股息5-15%、利息和特许权使用费0%的协定税率：双重征税要按各国国内规则消除，而这些规则并不总是有效。两国之间的付款，应在重新核查协定状态后再规划。

适用协定时，境外税款可抵免冰岛税款，但不超过同一收入的冰岛税额。须在申报中附缴税证明申请抵免；没有协定的，抵免逐案决定，所以要在收入到账前解决这个问题。

陷阱：冰岛税制不适合谁

冰岛只对一小部分人划算：享受优惠的受雇专业人士、靠资本收入生活的人，以及通过私人有限公司经营盈利业务的企业主。对其他人来说，搬家几乎肯定会提高税负。

• 自由职业者和远程工作者：税率表最高46.29%，营业额200万克朗起须缴增值税，在冰岛完成的工作即使雇主在国外也在当地纳税。
• 只想给自己发股息的人：税务局表格规定的工资是强制的。
• 在低税国家设有架构的人：受控外国公司规则和十年重新核定期。
• 以为离开后马上就不用缴税的人：尾巴从离开后的下一个1月1日起持续三年。
• 只有一个高收入者的家庭：自2026年起不能再共享税级。
• 需要协定保护的俄罗斯国民：关键条款已暂停。

如果冰岛仍在您的候选名单上，请从基于您自己数字和搬家顺序的计算开始：哪些收入在登记前取得、账户放在哪里、如何结束现在的居民身份。我们的移居服务可以帮忙，其他选择见我们的最佳移居国家指南。

冰岛税制的特点

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