Налоги в Латвии в 2026 году: на зарплату и для нерезидентов
25,5% с зарплаты - самый высокий базовый подоходный налог в Балтии, но прибыль, которую компания не выводит, не облагается вовсе. Разбираем все налоги Латвии 2026 года: зарплата, соцвзносы, бизнес, НДС, недвижимость, нерезиденты и последствия прекращения налогового соглашения с Россией.
Короткий ответ: в 2026 году Латвия берёт 25,5% подоходного налога с зарплаты до 105 300 евро в год и 33% сверх, 21% НДС и 20% налога на прибыль только с распределённой прибыли. Соцвзносы с зарплаты - 34,09%, необлагаемый минимум - 550 евро в месяц. Соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией нет с 1 января 2024 года.
Ставки налогов в Латвии в 2026 году: коротко
Латвия берёт с обычной зарплаты больше соседей по Балтии: 25,5% подоходного налога против 22% в Эстонии и 20% в Литве. Зато прибыль, которую компания оставляет в деле, здесь не облагается совсем, как и в Эстонии. Налог на прибыль появляется только в момент выплаты дивидендов.
Главная перемена случилась в 2025 году. Три ставки 20%, 23% и 31% заменили двумя: 25,5% для доходов до 105 300 евро в год и 33% сверх этой суммы, а с дохода выше 200 000 евро в год добавили ещё 3%. Взамен ввели единый необлагаемый минимум: 510 евро в месяц в 2025 году и 550 евро в 2026-м. Латвия в еврозоне с 2014 года, поэтому все суммы ниже в евро.
Налоги администрирует Служба государственных доходов - латвийский аналог налоговой инспекции. Декларации подают в её системе электронного декларирования, а почти все платежи идут на единый налоговый счёт.
| Налог | Ставка в 2026 году | Кто платит и с чего |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 25,5% до 105 300 евро в год, 33% сверх | Резиденты - с доходов по всему миру, нерезиденты - с доходов из Латвии; необлагаемый минимум 550 евро в месяц |
| Дополнительная ставка подоходного налога | 3% | С части годового дохода свыше 200 000 евро, включая дивиденды |
| Доходы от капитала | 25,5% | Проценты, прирост капитала, продажа недвижимости, долей, акций и криптовалюты |
| Сдача недвижимости в аренду | 10% | Физлицо без регистрации бизнеса, с суммы арендной платы |
| Соцвзносы | 34,09%: 23,59% работодатель и 10,5% работник | С зарплаты до 105 300 евро в год, сверх - налог солидарности 25% |
| Соцвзносы самозанятого | 31,07%, при доходе ниже 780 евро в месяц - 10% | Самозанятые, в том числе фрилансеры |
| Налог на прибыль | 20% с распределённой прибыли, нераспределённая - 0% | Компании; база делится на 0,8, поэтому к сумме дивиденда это 25% |
| Альтернативный режим для дивидендов | 15% налога на прибыль плюс 6% подоходного налога | С 2026 года, по выбору компании, где все участники - физлица |
| НДС | 21%, льготные 12% и 5% | Регистрация обязательна при обороте свыше 50 000 евро за календарный год |
| Налог микропредприятий | 25% с оборота | Индивидуальные коммерсанты и самозанятые с оборотом до 50 000 евро в год |
| Налог на недвижимость (nekustamā īpašuma nodoklis, NĪN) | 0,2-3% кадастровой стоимости | Владельцы; жильё в Риге - 0,2-0,6% при задекларированном месте жительства, иначе 1,5% |
| Налог у источника на выплаты в низконалоговые юрисдикции | 20% | Выплаты компаниям из списка, куда входит Россия |
Если нужна общая картина по Европе, сравнение ставок собрано в обзоре налогов по странам.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто считается налоговым резидентом Латвии
Налоговым резидентом Латвии можно стать, не прожив в стране ни дня: достаточно задекларировать здесь место жительства. Это первый из трёх критериев в статье 14 закона О налогах и пошлинах, и он работает независимо от числа дней.
| Критерий | Что это значит на практике |
|---|---|
| Задекларированное место жительства в Латвии | Адрес, зарегистрированный в Латвии. Регистрация адреса сама по себе делает налоговым резидентом |
| 183 дня и больше в Латвии | В течение любых 12 месяцев подряд, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году |
| Гражданин Латвии на госслужбе за рубежом | Работает за границей на правительство Латвии |
Статус резидента по правилу 183 дней наступает не с 184-го дня, а задним числом: с даты первого приезда в Латвию в этом году.
Резидент платит подоходный налог с доходов по всему миру: с зарплаты от иностранного работодателя, дивидендов, процентов, продажи акций и криптовалюты. Нерезидент - только с доходов из латвийских источников.
ВНЖ и налоговое резидентство - не одно и то же
Вид на жительство сам по себе резидентом не делает, но тянет за собой адрес. По закону о декларировании места жительства иностранец с латвийским ВНЖ обязан задекларировать место жительства, а заявление на ВНЖ с адресом приравнивается к такой декларации. Поэтому держатель ВНЖ почти автоматически попадает под первый критерий, даже если проводит в Латвии меньше 183 дней в году.
Это неудобная правда для тех, кто получает ВНЖ как запасной вариант: латвийская налоговая вправе считать его резидентом и ждать декларацию о доходах по всему миру. Если основная жизнь проходит в стране, с которой у Латвии есть соглашение об избежании двойного налогообложения, спор решают его правила. Подробнее о подсчёте дней - в разборе правила 183 дней.
Когда резидентом по своим правилам считают сразу две страны, соглашение расставляет приоритеты по порядку: постоянное жильё, центр жизненных интересов, обычное место пребывания, гражданство. Со странами без такого соглашения, включая Россию с 2024 года, этой страховки нет, и резидентом можно оказаться сразу в двух государствах. Об этом - в разделе о соглашении с Россией ниже.
Для владельцев ВНЖ Латвии за вложение в капитал компании налоговая сторона разобрана на странице ВНЖ Латвии за инвестиции, а для тех, у кого есть латышские корни, - в гражданстве Латвии по репатриации.
Налоговое резидентство Латвии: как стать резидентом и посчитать дни
Налоговым резидентом Латвии можно стать, не прожив в стране ни дня: достаточно задекларировать здесь место жительства. Второй путь - 183 дня и больше за любые 12 месяцев, которые начинаются или заканчиваются в налоговом году.
Окно скользящее, поэтому осень и весна в Риге могут дать резидентство за два года. Резидент платит подоходный налог по шкале с доходов по всему миру, нерезидент - только с латвийских. Статус подтверждает сертификат Службы государственных доходов Латвии.
Дороже обходятся ошибки: задекларированный адрес, о котором забыли после отъезда. Сопровождение Murblz снимает эти риски: проверяем адрес и дни, оформляем выход из резидентства или сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Латвии
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Латвии сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Какой подоходный налог в Латвии в 2026 году
С 1 января 2025 года зарплата в Латвии облагается по 25,5% с первого евро сверх необлагаемого минимума, а доход выше 105 300 евро в год - по 33%. Работодатель каждый месяц удерживает ровно 25,5%, а разницу до 33% досчитывают по годовой декларации.
Для самых высоких доходов есть третья ступень: 3% с части годового дохода свыше 200 000 евро (статья 15.1 закона О подоходном налоге с населения). В базу для этих 3% входят и дивиденды латвийских компаний, хотя сами по себе они подоходным налогом не облагаются. Авторские вознаграждения в специальном режиме и оборот плательщиков налога микропредприятий в неё не входят.
| Вид дохода резидента | Ставка в 2026 году |
|---|---|
| Зарплата и доход от деятельности до 105 300 евро в год | 25,5% |
| Часть годового дохода свыше 105 300 евро | 33% |
| Часть совокупного годового дохода свыше 200 000 евро | плюс 3% |
| Проценты, прирост капитала, продажа недвижимости, долей, криптовалюты | 25,5% |
| Дивиденды латвийской компании, с которых заплачен налог на прибыль | 0% |
| Дивиденды по новому режиму 2026 года | 6% удерживает компания |
| Аренда жилья без регистрации бизнеса | 10% с арендной платы |
| Подарки от неродственников сверх 1 425 евро в год | по ставкам подоходного налога |
Необлагаемый минимум и льготы
Необлагаемый минимум - часть дохода, с которой налог не берут. С 2025 года он одинаков для всех, независимо от размера зарплаты: 550 евро в месяц, или 6 600 евро в год, в 2026 году. На 2027 год закон уже заложил 570 евро в месяц.
| Льгота | Сумма в 2026 году |
|---|---|
| Необлагаемый минимум | 550 евро в месяц, 6 600 евро в год |
| Необлагаемый минимум пенсионера | 1 000 евро в месяц, 12 000 евро в год |
| Вычет на иждивенца | 250 евро в месяц на каждого |
| Инвалидность I и II группы | 154 евро в месяц |
| Инвалидность III группы | 120 евро в месяц |
| Расходы на обучение и лечение | до 600 евро в год на каждого члена семьи |
Минимум и вычеты применяет только работодатель, у которого лежит электронная налоговая книжка работника в системе EDS.
Расходы на обучение и лечение возвращают по годовой декларации: максимум 600 евро на члена семьи дают возврат 153 евро, то есть 25,5%.
Наследство подоходным налогом не облагается, подарки от супруга и родственников до третьей степени родства тоже. Подарки от остальных облагаются в части, превышающей 1 425 евро за год.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Сколько налогов с зарплаты в Латвии: соцвзносы и пример расчёта
Из зарплаты 2 000 евро в Латвии на руки остаётся около 1 474 евро, а компания платит за такого сотрудника почти 2 472 евро. Разница уходит в два потока: подоходный налог и соцвзносы, причём соцвзносы весят больше налога.
| Кто платит | Обычный работник | Работник пенсионного возраста |
|---|---|---|
| Работодатель | 23,59% | 20,77% |
| Работник | 10,5% | 9,25% |
| Всего | 34,09% | 30,02% |
Соцвзносы начисляют на зарплату до 105 300 евро в год. С дохода сверх этой суммы платят налог солидарности 25% по закону о нём. В течение года работодатель продолжает удерживать полные 34,09%, а переплату сверх 25% VID возвращает до 1 сентября следующего года.
Ещё два платежа ложатся только на работодателя. Первый - государственная пошлина за предпринимательский риск: 0,36 евро в месяц за каждого работника. Второй - минимальные соцвзносы: работодатель платит их не меньше чем с минимальной зарплаты, 780 евро в месяц или 2 340 евро в квартал, даже если сотрудник оформлен на полставки. Из правила есть исключения, например пенсионеры и студенты дневной формы до 24 лет.
Пример расчёта: зарплата 2 000 евро в месяц
Пример расчёта для резидента без иждивенцев, налоговая книжка у этого работодателя, 2026 год.
| Шаг | Сумма |
|---|---|
| Зарплата до налогов (брутто) | 2 000,00 евро |
| Соцвзносы работника, 10,5% | 210,00 евро |
| Необлагаемый минимум | 550,00 евро |
| База подоходного налога: 2 000 - 210 - 550 | 1 240,00 евро |
| Подоходный налог, 25,5% | 316,20 евро |
| На руки | 1 473,80 евро |
| Соцвзносы работодателя, 23,59% | 471,80 евро |
| Пошлина за предпринимательский риск | 0,36 евро |
| Полная стоимость работника для компании | 2 472,16 евро |
Налоговая нагрузка на фонд оплаты труда в этом примере - около 40%: из 2 472 евро, которые тратит компания, работник получает 1 474. С одним иждивенцем база уменьшается ещё на 250 евро, и на руки выходит 1 537,55 евро.
| Зарплата брутто | На руки | Доля на руки | Стоимость для компании |
|---|---|---|---|
| 780 евро (минимальная) | 660,33 евро | 84,7% | 964,36 евро |
| 1 000 евро | 807,02 евро | 80,7% | 1 236,26 евро |
| 1 886 евро (средняя за II квартал 2026) | 1 397,79 евро | 74,1% | 2 331,27 евро |
| 2 000 евро | 1 473,80 евро | 73,7% | 2 472,16 евро |
| 5 000 евро | 3 474,12 евро | 69,5% | 6 179,86 евро |
Расчёт по средней зарплате сходится со статистикой: по данным Центрального статистического управления, во II квартале 2026 года средняя зарплата брутто составила 1 886 евро, а на руки - 1 401 евро.
Посчитаем ваши налоги онлайн
Чат уточнит доход и резидентство и пришлёт расчёт.
Налог на прибыль и дивиденды в Латвии
Латвийская компания может годами зарабатывать и не платить налог на прибыль вовсе, если не выводит деньги. С 1 января 2018 года налог на прибыль начисляют только при распределении: на дивиденды и на расходы, которые закон приравнивает к скрытой выплате прибыли.
Ставка 20%, но считают её не от суммы дивиденда, а от суммы до налога: выплату делят на коэффициент 0,8. На практике из 100 евро прибыли владелец получает 80 евро дивидендов, а 20 евро уходят в бюджет. К сумме дивиденда это 25%. Подоходный налог с таких дивидендов физлицо уже не платит.
Что приравнивают к распределению прибыли
Налог на прибыль возникает не только при дивидендах. В базу попадают расходы, не связанные с бизнесом, безнадёжные долги, проценты сверх допустимого лимита, займы связанным лицам и корректировки трансфертных цен (цен в сделках между связанными компаниями).
Новый режим дивидендов с 2026 года
3 декабря 2025 года Сейм, парламент Латвии, принял поправки, которые с 1 января 2026 года дают выбор компаниям, где все участники - физические лица. Вместо обычной схемы можно платить 15% налога на прибыль (база делится на 0,85) и удерживать 6% подоходного налога с дивиденда.
| Пример расчёта на 100 евро прибыли до налога | Обычный режим | Альтернативный режим |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 20,00 евро | 15,00 евро |
| Начисленный дивиденд | 80,00 евро | 85,00 евро |
| Подоходный налог с дивиденда | 0 | 5,10 евро (6%) |
| Владелец получает | 80,00 евро | 79,90 евро |
Для владельца разница - 10 центов на каждые 100 евро. Смысл реформы в другом: часть налога, по пояснению Сейма, достаётся муниципалитету по месту жительства инвестора или регистрации компании. Выигрыша в деньгах новый режим не даёт, и если у компании есть хотя бы один участник-юрлицо, он недоступен.
Для банков правила жёстче: с 2024 года они ежегодно платят 20% с прибыли независимо от распределения.
Латвия и соседи: сравнение ставок
| Налог в 2026 году | Латвия | Эстония | Литва |
|---|---|---|---|
| Подоходный налог с зарплаты | 25,5% и 33%, плюс 3% свыше 200 000 евро | 22% | 20%, 25% и 32% |
| Налог на прибыль | 20% только с распределённой прибыли | 22% только с распределённой прибыли | 17% со всей прибыли |
| Стандартный НДС | 21% | 24% | 21% |
Эстонская модель похожа на латвийскую: 22% с распределённой прибыли, база 22/78. Литва облагает прибыль сразу, но с 2026 года по ставке 17%. Если план - держать прибыль в компании и реинвестировать, Латвия и Эстония выигрывают. Зарегистрировать компанию в Латвии помогут специалисты Murblz: подробности на странице регистрации компании в Латвии.
Какой НДС в Латвии и когда нужна регистрация
Стандартный НДС в Латвии - 21%, на 3 процентных пункта ниже, чем в Эстонии после повышения до 24% в июле 2025 года. Главная новость 2026 года - продукты: с 1 июля хлеб, молоко, свежая птица и яйца подешевели на налог, их перевели со ставки 21% на 12%.
| Ставка | К чему применяется |
|---|---|
| 21% | Большинство товаров и услуг |
| 12% | Лекарства и медицинские изделия, специальное детское питание, внутренние пассажирские перевозки, отопление для домохозяйств, характерные для Латвии свежие фрукты, ягоды и овощи |
| 12% с 1 июля 2026 по 30 июня 2027 года | Хлеб, свежее молоко, свежее или охлаждённое мясо птицы, яйца в скорлупе (пилотный проект) |
| 5% | Книги и пресса на латышском и латгальском языках, на ливском и на официальных языках стран ЕС, Европейской экономической зоны, Швейцарии, стран-кандидатов в ЕС и стран ОЭСР |
| 0% | Экспорт и поставки бизнесу в другие страны ЕС |
С 1 января 2026 года ставка 5% на книги и прессу зависит от языка. Издания на русском языке под неё не подходят и облагаются по 21%, а на украинском, языке страны-кандидата в ЕС, - по 5%.
Ставка 12% на хлеб, молоко, птицу и яйца - эксперимент до 30 июня 2027 года. Замороженная птица и ультрапастеризованное или сгущённое молоко под неё не попадают.
Когда нужно регистрироваться плательщиком НДС
Порог - 50 000 евро оборота за календарный год. С 2025 года его считают с 1 января по 31 декабря, а не за скользящие 12 месяцев, и включают часть освобождённых операций: страхование, финансовые услуги, продажу недвижимости, сдачу жилья в аренду.
| Ситуация | Когда регистрироваться |
|---|---|
| Оборот превысил 50 000 евро, но не больше чем на 10% (до 55 000 евро) | Регистрацию можно отложить до конца года |
| Оборот превысил 55 000 евро | До 15-го числа следующего месяца |
| Получение услуг от иностранных компаний из ЕС или других стран | Независимо от оборота |
| Оказание услуг бизнесу в других странах ЕС | Независимо от оборота |
| Покупка товаров в других странах ЕС больше 10 000 евро в год | Независимо от оборота |
Последние три строки - частая ловушка для фрилансеров: счёт заказчику из Германии требует регистрации даже при обороте в несколько тысяч евро.
Декларацию по НДС подают до 20-го числа после отчётного периода, платят до 23-го. Плательщик налога микропредприятий, который зарегистрировался в НДС, теряет свой режим со следующего года.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
Налоги для ИП, самозанятых, стартапов и удалённых работников
Самый простой налоговый режим Латвии - налог микропредприятий: 25% с оборота, без учёта расходов и без отдельных соцвзносов. Он доступен только физлицам в бизнесе, а общество с ограниченной ответственностью (латвийский аналог ООО) им пользоваться не может.
| Режим | Налог | Кому подходит |
|---|---|---|
| Налог микропредприятий | 25% с оборота | Индивидуальный коммерсант (латвийский аналог ИП), индивидуальное предприятие, самозанятый; оборот до 50 000 евро в год |
| Самозанятый на общем режиме | 25,5% или 33% с прибыли плюс соцвзносы 31,07% | Фрилансеры и специалисты с заметными расходами |
| Сдача жилья в аренду | 10% с арендной платы | Физлица, которые зарегистрировали аренду в VID |
| Стартап по закону о поддержке стартапов | Фиксированный платёж вместо соцвзносов, около 532 евро в месяц за работника | Инновационные компании с венчурными инвестициями |
| Виза для удалённой работы | 15% в течение 365 дней | Иностранцы, работающие на работодателя из страны ОЭСР |
| Налог начинающих микропредприятий, с 1 апреля 2027 года | 10% с оборота | Физлица с оборотом до 12 000 евро в год, продающие только частным лицам |
Налог микропредприятий: как он работает
Из 25% оборота государство засчитывает 80% как соцвзносы и 20% как подоходный налог. Декларацию подают раз в квартал, до 15-го числа месяца после квартала, а платят до 23-го.
Расходы из базы не вычитают, поэтому режим выгоден, только когда они малы. Сверх 50 000 евро и при регистрации в НДС он теряется.
Самозанятые и фрилансеры
Самозанятый на общем режиме платит подоходный налог с прибыли, то есть с доходов за вычетом подтверждённых расходов, по тем же ставкам 25,5% и 33%. Соцвзносы зависят от дохода. Если доход за месяц не ниже минимальной зарплаты (780 евро), самозанятый платит 31,07% с базы не меньше 780 евро и ещё 10% на пенсионное страхование с дохода сверх выбранной базы. Если доход ниже 780 евро, платят только 10% на пенсию.
Поправки от 16 апреля 2026 года отменили для самозанятых минимальные соцвзносы задним числом, с 1 января 2026 года.
Стартапы и удалённые работники
Закон о поддержке деятельности стартапов позволяет компании, в которую квалифицированный венчурный инвестор за последние 24 месяца вложил не меньше 30 000 евро (в ряде случаев 15 000 евро), платить за работника фиксированный платёж: соцвзносы с двух минимальных зарплат. По нашему расчёту на 2026 год это 1 560 евро по ставке 34,09%, то есть 531,80 евро в месяц, независимо от реальной зарплаты.
Иностранец с долгосрочной визой для удалённой работы может выбрать ставку 15% на доход от работодателя или собственного бизнеса, зарегистрированного в стране ОЭСР, на 365 дней с момента, когда стал резидентом Латвии. Сейм принял поправки 15 июня 2023 года, и они применяются к доходам с 1 января 2023 года. Гражданам России эта виза закрыта: с сентября 2022 года Иммиграционный закон запрещает её им выдавать. При втором гражданстве до подачи проверим, учитывает ли Латвия все паспорта, а без него открытые для россиян страны покажет подбор визы кочевника.
Что меняется с 2027 года
17 сентября 2026 года Сейм в окончательном чтении принял налог начинающих микропредприятий: 10% с оборота до 12 000 евро в год для тех, кто продаёт товары или услуги только частным лицам, не нанимает работников и не ведёт другой бизнес. Режим начнёт работать 1 апреля 2027 года. Открыть счёт для бизнеса в Латвии помогут специалисты Murblz, подробности - на странице бизнес-счетов в Латвии.
Налог на недвижимость, машину, наследство и криптовалюту в Латвии
Одна запись о месте жительства может сделать налог на квартиру в Риге в несколько раз меньше, в нашем примере ниже - почти в шесть. Если на 1 января в жилье задекларировано место жительства хотя бы одного жителя, Рига берёт 0,2-0,6% кадастровой стоимости, если нет - 1,5%.
Налог на недвижимость
Налог на недвижимость считают от кадастровой стоимости, которую определяет государство, а не от рыночной цены. Ставку от 0,2% до 3% устанавливает муниципалитет; выше 1,5% - только для недвижимости, которую не содержат как положено. Если муниципалитет свои правила не опубликовал, для жилья действует ставка из закона: 0,2% до 56 915 евро кадастровой стоимости, 0,4% на часть от 56 915 до 106 715 евро и 0,6% сверх.
| Пример расчёта: квартира в Риге, кадастровая стоимость 80 000 евро | Налог в год |
|---|---|
| Место жительства задекларировано: 0,2% с 57 000 евро + 0,4% с 23 000 евро | 206 евро |
| Никто не задекларирован: 1,5% с 80 000 евро | 1 200 евро |
Налог платят четырьмя частями, до 31 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября, или сразу за год.
Покупка и продажа недвижимости
Отдельного налога на покупку нет, но переход права собственности регистрируют в земельной книге, государственном реестре недвижимости, и платят госпошлину.
| Операция | Госпошлина за регистрацию права собственности |
|---|---|
| Покупка физлицом | 1,5% стоимости, не больше 50 000 евро |
| Покупка компанией | 2% стоимости, не больше 50 000 евро |
| Покупка или дарение между супругами и близкими родственниками | 0,5% стоимости, не больше 50 000 евро |
| Дарение прочим лицам | 3% стоимости, не больше 50 000 евро |
При продаже налог 25,5% платят с прибыли: цена продажи минус цена покупки и вложения. Налога нет в трёх случаях: недвижимость в собственности больше 60 месяцев и минимум 12 месяцев подряд перед продажей была задекларированным местом жительства продавца; или больше 60 месяцев и всё это время была его единственной недвижимостью; или деньги от продажи единственной недвижимости вложены в недвижимость того же назначения в течение 12 месяцев до или после продажи. Подобрать объект в Латвии помогут специалисты Murblz: инвестиционная недвижимость в Латвии.
Машина, наследство и криптовалюта
Налог на эксплуатацию транспортного средства для легковых машин, впервые зарегистрированных после 2020 года, зависит от выбросов CO2: от 0 евро в год при выбросах до 50 г/км до 834 евро при выбросах от 401 г/км. Компании за легковые машины платят отдельный налог: 33 евро в месяц за машину мощностью до 110 кВт, больше - за более мощные, 15 евро за электромобиль.
Налога на наследство в Латвии нет, подоходным налогом наследство тоже не облагается. Платят нотариусу за свидетельство о праве на наследство по таксе из правил Кабинета министров № 737: от 39 евро плюс 0,25% стоимости сверх 11 383 евро для супруга и наследников, живших вместе с умершим, до 87 евро плюс 7,5% стоимости сверх 854 евро для прочих наследников, не входящих в четыре очереди родственников.
Прибыль от продажи криптовалюты облагается как прирост капитала, по 25,5%. Налога на богатство в Латвии нет.
Проверим, где вы платите налоги
Три вопроса в чате - и ясно, где вы налоговый резидент.
Налоги для нерезидентов и налог у источника в Латвии
Иностранная компания может получать из Латвии дивиденды, проценты и роялти без единого цента налога у источника. Исключение одно, но важное: если получатель зарегистрирован в стране из латвийского списка низконалоговых и безналоговых юрисдикций, удерживают 20%, и Россия в этом списке.
Нерезиденты платят налог только с доходов из латвийских источников: зарплаты за работу в Латвии, аренды и продажи латвийской недвижимости, доходов от местного бизнеса.
| Выплата из Латвии нерезиденту | Налог у источника | Если получатель в низконалоговой юрисдикции |
|---|---|---|
| Дивиденды | 0% | 20% |
| Проценты | 0% | 20% |
| Роялти | 0% | 20% |
| Управленческие и консультационные услуги | 0% для резидентов стран с соглашением без постоянного представительства в Латвии | 20% |
| Продажа латвийской недвижимости | 3% с цены | 20% |
| Аренда латвийской недвижимости иностранной компании | 5% | 20% |
Зарплата нерезидента
С зарплаты за работу в Латвии работодатель удерживает 25,5%. Если работник остаётся в системе соцстрахования другой страны, латвийские соцвзносы с него не берут, а к части месячной зарплаты свыше 8 775 евро (1/12 от 105 300 евро) сразу применяют 33%, по разъяснению VID. Декларацию такой нерезидент может не подавать.
Продажа недвижимости нерезидентом
Порядок зависит от покупателя. Если покупает компания или предприниматель, он удерживает 3% от цены и перечисляет в бюджет. Если покупает частное лицо без бизнеса, продавец-нерезидент сам считает налог 25,5% с прибыли и подаёт декларацию о доходе от прироста капитала до 15-го числа месяца, следующего за месяцем получения денег.
Резиденты других стран ЕС и Европейской экономической зоны освобождаются от налога, если недвижимость была в собственности больше 60 месяцев и все последние 60 месяцев оставалась их единственной недвижимостью.
Открыть в Латвии личный счёт для получения аренды или дивидендов помогут специалисты Murblz: личные счета в Латвии.
Есть ли у Латвии соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией
Нет. Соглашения об избежании двойного налогообложения между Латвией и Россией больше не существует: Латвия приостановила его в мае 2022 года, а Россия денонсировала, и с 1 января 2024 года договор прекратил действие. Восстановить прекращённый договор нельзя: понадобится новый.
| Дата | Что произошло |
|---|---|
| 20 декабря 2010 года | Соглашение подписано в Москве, применялось с 1 января 2013 года |
| 12 мая 2022 года | Сейм Латвии принял закон о приостановке соглашения |
| 16 мая 2022 года | Латвия перестала применять соглашение |
| 28 февраля 2023 года | В России подписан федеральный закон № 40-ФЗ о денонсации |
| 27 марта 2023 года | Россия направила Латвии уведомление о денонсации |
| 1 января 2024 года | Соглашение прекратило действие, это подтвердил Минфин России |
Что это значит на практике
Двойное резидентство возможно. Правил, которые решали спор о резидентстве при жилье в обеих странах, больше нет. Россия и Латвия применяют каждая свои критерии, и платить налог с доходов по всему миру могут потребовать обе.
Выплаты российским компаниям облагаются по 20%. Россия входит в латвийский список низконалоговых и безналоговых юрисдикций, который следует списку ЕС. Дивиденды, проценты, роялти и услуги в пользу российских компаний облагаются налогом у источника 20%.
Прибыль российской компании может облагаться в Латвии без дивидендов. Если налоговому резиденту Латвии прямо или косвенно принадлежит не меньше 25% компании из этого списка, её прибыль пропорционально доле включают в его доход каждый год, даже если дивиденды не выплачивались (статья 17.3 закона о подоходном налоге). Долю компании нужно указать в приложении к годовой декларации. С уведомлениями о контролируемых компаниях работают специалисты Murblz: отчётность по КИК.
Российский налог можно зачесть, но только с документами. Закон позволяет уменьшить латвийский налог на сумму налога, уплаченного за рубежом, если это подтверждено документами иностранной налоговой службы, где указаны доход и сумма налога (статья 24). Без договора это единственный механизм защиты от двойного налога.
С какими странами соглашения действуют
По списку Министерства финансов Латвии, у страны больше 60 действующих налоговых соглашений. Среди них - Украина, Казахстан, Узбекистан, Кыргызстан, Таджикистан, Туркменистан, Грузия, Армения, Азербайджан, Молдова, Израиль, ОАЭ, США, Великобритания и почти все страны ЕС.
Соглашение с Беларусью формально действует, но Беларусь с 1 июня 2024 года в одностороннем порядке приостановила льготы по дивидендам, процентам и приросту капитала, которые резиденты Латвии получают в Беларуси.
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Сроки, штрафы и что налоги Латвии значат для переезжающего
В латвийском налоговом календаре главная дата - 23-е число: к нему платят почти все налоги за прошлый месяц. Просрочка стоит 0,05% долга за каждый день, это около 18% годовых (статья 29 закона О налогах и пошлинах).
| Что | Срок |
|---|---|
| Годовая декларация о доходах физлица | С 1 марта по 1 июня следующего года, доплата до 23 июня |
| Годовая декларация при доходе свыше 105 300 евро | С 1 апреля по 1 июля, доплата до 23 июля |
| Доплата больше 640 евро | Можно тремя частями: до 23 июня, 23 июля и 23 августа (при доходе свыше 105 300 евро - до 23 июля, 23 августа и 23 сентября) |
| Отчёт работодателя о зарплатах, соцвзносах и подоходном налоге | До 17-го числа следующего месяца, оплата до 23-го |
| Декларация по НДС | До 20-го числа после отчётного периода, оплата до 23-го |
| Налог на прибыль | Декларация до 20-го числа месяца после выплаты, оплата до 23-го |
| Налог микропредприятий | Декларация до 15-го числа месяца после квартала, оплата до 23-го |
| Налог на недвижимость | До 31 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября |
Годовую декларацию обязаны подавать самозанятые, владельцы бизнеса, арендодатели, получатели доходов из-за рубежа и все, у кого годовой доход превысил 105 300 евро. Остальные подают её добровольно, чтобы вернуть налог. Проверить декларацию VID обычно может в течение трёх лет после срока уплаты налога.
Что налоги Латвии значат для переезжающего
Подходит владельцам компаний, которые реинвестируют прибыль: пока деньги в бизнесе, налога на прибыль нет. Пенсионерам: необлагаемый минимум для пенсии - 1 000 евро в месяц. Удалённым работникам из стран, чьи граждане могут получить визу для удалённой работы: год по ставке 15%. Семьям с детьми: 250 евро вычета на каждого иждивенца.
Не подходит высокооплачиваемым сотрудникам: 25,5% с первого евро сверх минимума, 33% сверх 105 300 евро и ещё 3% сверх 200 000 евро. Тем, у кого остаются доходы и компании в России: соглашения нет, выплаты российским компаниям облагаются по 20%, а доля от 25% в российской компании делает её прибыль латвийским доходом каждый год. И тем, кто хочет получить ВНЖ, но остаться налоговым резидентом другой страны: задекларированный адрес включает латвийские налоги.
Правила меняются почти каждый год, поэтому любую цифру перед сделкой стоит сверять с действующей редакцией закона на портале likumi.lv и с сайтом VID.
Специалисты Murblz разбирают налоговые последствия переезда до подачи документов и помогают с регистрацией компаний за рубежом, а при споре с налоговой подключается юридическое сопровождение Murblz. Всё о жизни в стране собрано на странице Латвия, а правила для владельцев ВНЖ - в статье ВНЖ Латвии для россиян и за инвестиции в 2026 году.
Частые вопросы
Какой подоходный налог в Латвии в 2026 году?
Сколько налогов с зарплаты в Латвии?
Какой необлагаемый минимум в Латвии в 2026 году?
Какой налог на прибыль в Латвии?
Какой НДС в Латвии в 2026 году?
Кто считается налоговым резидентом Латвии?
Есть ли у Латвии соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией?
Какой налог на недвижимость в Латвии?
Услуги
Услуги Murblz в Латвии
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Латвия:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Статьи о стране: Латвия
Поможем разобраться с налогами в Латвии
Мы сопровождаем весь процесс под ключ: проверим документы, подберём программу под вашу ситуацию и честно скажем о сроках и стоимости. Задайте вопрос в чате: бесплатная консультация начинается прямо здесь. Юридическое представительство в госорганах и судах ведут специалисты Murblz вместе с партнёрами с местной лицензией.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги