2026年のラトビアの税金：給与の税金と外国人向けのルール

2026年のラトビアの税率：一覧

ラトビアは通常の給与からバルト三国の隣国より多くを徴収します。所得税25.5%に対し、エストニアは22%、リトアニアは20%です。一方、会社が事業に残す利益には、エストニアと同様にまったく課税されません。法人税が発生するのは配当を支払うときだけです。

大きな転換は2025年でした。20%、23%、31%の3段階が、年105,300ユーロまでの所得に25.5%、それを超える部分に33%の2段階に置き換わり、200,000ユーロを超える所得にはさらに3%がかかります。その代わり、ラトビアは一律の非課税枠を導入しました。2025年は月510ユーロ、2026年は550ユーロです。ラトビアは2014年からユーロを使っており、以下の金額はすべてユーロです。

税務は国家歳入庁が管轄します。申告は同庁の電子申告システムで行い、ほぼすべての納付は一つの統合納税口座に払います。

ヨーロッパ全体との比較は国別の税金の概要をご覧ください。

ラトビアの税務上の居住者になるのは誰か

国内で1日も過ごさずにラトビアの税務上の居住者になることもあります。居住地を届け出るだけで十分です。これは税金・手数料法第14条の3つの基準の1つ目で、日数に関係なく適用されます。

183日基準による居住は184日目から始まるのではなく、その課税年度に初めてラトビアに到着した日にさかのぼって適用されます。

居住者は全世界所得に所得税を払います。外国の雇用主からの給与、配当、利子、株式や暗号資産の利益です。非居住者はラトビア源泉所得にのみ払います。

居住許可は税務上の居住ではないが、住所がついてくる

居住許可だけでは税務上の居住は生じません。しかし居住地届出法により、ラトビアの居住許可を持つ外国人は居住地を届け出る必要があり、住所を記載した許可申請がその届け出とみなされます。そのため実際には、年に183日未満しかラトビアにいなくても、許可を持つ人の大半は1つ目の基準を満たします。

許可を予備の計画と考えている方にとっては、国家歳入庁が全世界所得の申告を求め得るということです。生活の中心がラトビアと二重課税防止条約を結んでいる国にあれば、条約のルールで決まります。日数の数え方は183日ルールのガイドをご覧ください。

両国が居住を主張する場合、条約は恒久的住居、生活の本拠、常居所、国籍の順に判定します。2024年からのロシアのように条約がなければ、二重居住もあり得ます。

会社への投資によるラトビアの許可を持つ方の税金についてはラトビアの投資家向け居住許可のページで、ラトビアにルーツのある方については帰還によるラトビア国籍で解説しています。

ラトビアの税務上の居住者：なり方と日数の数え方

ラトビアでは1日も過ごさずに税務上の居住者になれます。居住地の届け出だけで十分です。2つ目の道は、課税年度に始まるか終わる任意の12か月で183日以上です。

期間は移動するため、リガでの秋と春で2年分の居住者になることもあります。居住者は全世界所得に累進所得税を払い、非居住者はラトビアの所得のみです。資格は国家歳入庁の証明書で確認されます。

資格の確認をご自身で行うことは法律上禁じられていません。しかし間違いの代償は大きく、出国後に届け出た住所を忘れたままにしがちです。Murblzのサポートならこうしたリスクを取り除けます。住所と日数を確認し、居住者からの離脱や証明書に対応します。専門的な対応と透明な手続きをお約束し、多くの場合、初回の申請で結果が出ます。

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2026年のラトビアの所得税率は

2025年1月1日から、ラトビアの給与には非課税枠を超える最初の1ユーロから25.5%、年105,300ユーロを超える所得には33%が課税されます。雇用主は毎月ちょうど25.5%を源泉徴収し、33%への上乗せは年次申告で精算します。

最も高い所得者には3段目があります。年間所得のうち200,000ユーロを超える部分に3%です（個人所得税法第15.1条）。この3%の課税標準には、それ自体は所得税がかからないラトビア企業からの配当も含まれます。特別制度による使用料と零細企業の売上は除かれます。

非課税枠と優遇

非課税枠は所得のうち課税されない部分です。2025年から給与額にかかわらず全員同じで、2026年は月550ユーロ、年6,600ユーロです。法律では2027年は月570ユーロと定められています。

優遇は、電子システム上で従業員の電子税務手帳を持つ雇用主だけが適用します。

教育費と医療費は年次申告で還付されます。1人あたり上限の600ユーロで153ユーロ、つまり25.5%が戻ります。

相続には所得税がかからず、配偶者や3親等までの親族からの贈与も同様です。それ以外の方からの贈与は、年1,425ユーロを超える部分に課税されます。

ラトビアの給与の税金：社会保険料と計算例

ラトビアで給与2,000ユーロのうち従業員に届くのは約1,474ユーロで、会社はその仕事に約2,472ユーロを払います。差額は所得税と社会保険料の2つに流れ、保険料の方が税金より重くなります。

保険料は年105,300ユーロまでの給与にかかります。それを超える所得には、独自の法律による25%の連帯税がかかります。年度中、雇用主は34.09%全額の源泉徴収を続け、国家歳入庁が翌年9月1日までに25%を超える分を還付します。

雇用主はさらに2つの小さな負担を払います。1つは事業リスク国家手数料で、従業員1人につき月0.36ユーロ。もう1つは最低保険料ルールで、雇用主はパートタイムの従業員でも最低賃金、月780ユーロまたは四半期2,340ユーロ以上に対して保険料を払います。年金受給者や24歳未満の全日制の学生などの例外があります。

計算例：月額2,000ユーロの額面給与

扶養家族のない居住者、税務手帳はこの雇用主が保有、2026年の計算例です。

この例の税と保険料の負担は約40%で、会社が支出する2,472ユーロのうち従業員が受け取るのは1,474ユーロです。扶養家族が1人いれば課税標準がさらに250ユーロ減り、手取りは1,537.55ユーロに増えます。

平均賃金の行は公式統計と一致しています。中央統計局によると、2026年第2四半期の平均額面賃金は1,886ユーロ、平均手取り賃金は1,401ユーロでした。

ラトビアの法人税と配当

ラトビアの会社は、お金を引き出さない限り、何年も利益を上げても法人税を払わずに済みます。2018年1月1日から、法人税は分配、つまり配当と、法律が隠れた利益分配とみなす支出にだけ課されます。

税率は20%ですが、配当ではなく税引前の金額に適用され、支払額を係数0.8で割ります。実際には、100ユーロの利益からオーナーは80ユーロの配当を受け取り、20ユーロが国庫に入ります。配当に対しては25%です。個人はこうした配当にさらに所得税を払いません。

利益分配とみなされるもの

法人税は配当だけで発生するわけではありません。課税標準には、事業に関係のない支出、貸倒れ、上限を超える利子、関連者への貸付、移転価格の調整（関連企業間の取引価格）も含まれます。

2026年からの新しい配当制度

2025年12月3日、ラトビア議会は、株主が全員個人の会社に2026年1月1日から選択肢を与える改正を可決しました。標準の方式の代わりに、法人税15%（課税標準を0.85で割る）を払い、配当から所得税6%を源泉徴収できます。

オーナーにとっての差は100ユーロあたり10セントです。改革の狙いは別のところにあり、議会によると、税金の一部が投資家の住む自治体や会社の登記された自治体に入るようになります。新制度に金銭的な得はなく、株主に1社でも法人がいれば利用できません。

銀行にはより厳しいルールがあり、2024年から分配にかかわらず毎年利益に20%を払います。

ラトビアと隣国：税率の比較

エストニアの仕組みはラトビアに似ており、分配利益に22/78の課税標準で22%です。リトアニアは利益が出た時点で課税し、2026年から17%です。利益を会社に残して再投資する計画なら、ラトビアとエストニアが有利です。Murblzの専門家がラトビアでの会社設立を代行します。ラトビアでの会社設立をご覧ください。

ラトビアの付加価値税率と登録の時期

ラトビアの付加価値税の標準税率は21%で、2025年7月に24%に上がったエストニアより3ポイント低い水準です。2026年の大きな変化は食品で、7月1日からパン、牛乳、生の鶏肉、卵が21%から12%に下がりました。

2026年1月1日から、書籍と新聞・雑誌への5%は言語によって決まります。ロシア語の出版物は対象外となり21%で課税され、EU加盟候補国の言語であるウクライナ語の出版物は5%のままです。

パン、牛乳、鶏肉、卵への12%は2027年6月30日までの試行です。冷凍の鶏肉、超高温殺菌乳や練乳は除外されます。

付加価値税の登録が必要なとき

基準は暦年の売上50,000ユーロです。2025年からは移動する12か月ではなく1月1日から12月31日までで数え、保険、金融サービス、不動産の売却、住宅の賃貸など一部の非課税取引も含まれます。

最後の3行はフリーランスによくある落とし穴です。ドイツの顧客に請求するだけで、売上が数千ユーロでも登録が必要です。

付加価値税の申告は報告期間後の20日まで、納付は23日までです。零細企業税の納税者が付加価値税に登録すると、翌年からその制度を失います。

個人事業主、自営業者、スタートアップ、リモートワーカーの税金

ラトビアで最も簡単な税制は零細企業税で、売上の25%、経費の控除も別の社会保険料もありません。事業を行う個人だけが利用でき、有限会社は利用できません。

零細企業税の仕組み

売上の25%のうち、国は80%を社会保険料、20%を所得税として扱います。申告は四半期ごとで、四半期後の月の15日まで、納付は23日までです。

経費は差し引かれないため、経費が少ない場合にしか得になりません。50,000ユーロを超えたときや付加価値税に登録したときに制度を失います。

自営業者とフリーランス

一般制度の自営業者は、利益、つまり所得から証明できる経費を引いた額に、同じ25.5%と33%の所得税を払います。保険料は所得によって異なります。月の所得が最低賃金（780ユーロ）以上なら、780ユーロ以上の算定基礎に31.07%、さらに選んだ算定基礎を超える所得に年金保険10%を払います。780ユーロ未満なら年金保険10%だけです。

2026年4月16日に可決された改正により、自営業者の最低保険料は2026年1月1日にさかのぼって廃止されました。

スタートアップとリモートワーカー

スタートアップ支援法により、過去24か月に適格なベンチャー投資家から30,000ユーロ以上（場合により15,000ユーロ）を受けた会社は、従業員1人あたり定額、つまり最低賃金2か月分に対して計算した保険料を払えます。私たちの計算では2026年は1,560ユーロの34.09%、実際の給与にかかわらず月531.80ユーロです。

リモートワーク用の長期滞在ビザを持つ外国人は、ラトビアの居住者になってから365日間、経済協力開発機構加盟国に登録された雇用主または自分の事業からの所得に15%の税率を選べます。議会は2023年6月15日にこの改正を可決し、2023年1月1日以降の所得に適用されます。このビザはロシア国民には開かれておらず、2022年9月から移民法がロシア国民への発給を禁じています。

2027年に変わること

2026年9月17日、議会は最終読会で初心者向け零細企業税を可決しました。商品やサービスを個人だけに販売し、従業員を雇わず、他の事業を営まない方を対象に、年12,000ユーロまでの売上に10%です。2027年4月1日に施行されます。Murblzの専門家がラトビアの法人口座を開設します。ラトビアの法人口座をご覧ください。

ラトビアの不動産、自動車、相続、暗号資産の税金

居住地の届け出1つで、リガのアパートの税金が数分の一、下の例ではほぼ6分の1になります。1月1日時点で少なくとも1人がその住宅に居住地を届け出ていれば、リガは土地台帳評価額の0.2〜0.6%、そうでなければ1.5%を課します。

不動産税

不動産税は市場価格ではなく、国が定める土地台帳評価額に基づきます。市町村が0.2〜3%の範囲で税率を定め、1.5%を超える税率は適切に管理されていない物件にだけ適用されます。市町村が独自の規則を公表していなければ、住宅には法定税率が適用されます。評価額56,915ユーロまで0.2%、56,915〜106,715ユーロの部分に0.4%、それ以上に0.6%です。

税金は3月31日、5月15日、8月15日、11月15日までの4回、または1年分を一括で払います。

不動産の売買

購入税はありませんが、国の不動産登記簿への所有権登記に国の手数料がかかります。

売却時は利益（売却価格から購入価格と改良費を引いた額）に25.5%が課税されます。非課税となるのは3つの場合です。60か月を超えて所有し、売却まで連続12か月以上売主の届け出た居住地だった場合。60か月を超えて所有し、その間ずっと売主の唯一の不動産だった場合。唯一の不動産の売却代金を、売却の前後12か月以内に同じ用途の不動産に再投資した場合です。Murblzの専門家がラトビアでの物件探しをお手伝いします。ラトビアの投資用不動産をご覧ください。

自動車、相続、暗号資産

2020年より後に初登録された車の自動車運行税は二酸化炭素排出量によって決まり、1kmあたり50g以下の年0ユーロから、401g以上の834ユーロまでです。法人は乗用車に別の税を払い、110kWまでの車で月33ユーロ、それ以上は高く、電気自動車は15ユーロです。

ラトビアに相続税はなく、相続に所得税もかかりません。公証人は内閣規則第737号に基づき相続証明書の手数料を請求します。配偶者と故人と同居していた相続人は39ユーロ＋11,383ユーロを超える価額の0.25%から、4つの親族区分に入らないその他の相続人は87ユーロ＋854ユーロを超える価額の7.5%までです。

暗号資産の利益は譲渡益として25.5%で課税されます。ラトビアに富裕税はありません。

ラトビアの非居住者の税金と源泉税

外国企業は、ラトビアから配当、利子、使用料を源泉税なしで受け取れます。重要な例外が一つあります。受取人がラトビアの低税率・無税国リストにある国に登録されていれば20%が源泉徴収され、ロシアはそのリストに入っています。

非居住者が課税されるのはラトビア源泉所得のみです。国内の給与、賃料、不動産の売却、事業所得です。

非居住者の給与

雇用主はラトビアでの仕事の給与から25.5%を源泉徴収します。従業員が他国の社会保険に加入したままの場合、国家歳入庁の説明では、月給のうち8,775ユーロ（105,300ユーロの12分の1）を超える部分には最初から33%が適用され、こうした非居住者は申告不要です。

非居住者による不動産の売却

手続きは買主によって異なります。法人や事業者が買う場合、価格の3%を源泉徴収して国庫に納めます。事業を営まない個人が買う場合、非居住者の売主が利益に25.5%の税金を計算し、代金を受け取った月の翌月15日までに譲渡益の申告をします。

他のEU・欧州経済領域の国の居住者は、60か月を超えて所有し、直近60か月ずっと唯一の不動産だった場合は免除されます。

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ラトビアとロシアの間に二重課税防止条約はあるか

ありません。ラトビアとロシアの二重課税防止条約はもう存在しません。ラトビアが2022年5月に停止し、ロシアが破棄して、条約は2024年1月1日に適用されなくなりました。終了した条約は復活できず、新しい条約が必要になります。

実際の意味

二重居住があり得ます。両国に住居を持つ人の居住の争いを解決していたルールはなくなりました。ロシアとラトビアはそれぞれ独自の基準を適用し、両国が全世界所得への課税を求める可能性があります。

ロシア企業への支払いには20%がかかります。ロシアはEUのリストに沿ったラトビアの低税率・無税国リストに入っています。ロシア企業に支払う配当、利子、使用料、サービス報酬には20%の源泉税がかかります。

ロシア企業の利益は配当がなくてもラトビアで課税され得ます。ラトビアの税務上の居住者がそのリストにある会社を直接または間接に25%以上所有していれば、分配がなくても利益の持分相当額が毎年居住者の所得に加算されます（個人所得税法第17.3条）。持分は年次申告の別表で報告しなければなりません。外国子会社の申告はMurblzの専門家が対応します。外国子会社合算税制の報告をご覧ください。

ロシアの税金は控除できますが、書類が必要です。法律は、所得と納税額を示す外国税務当局の書類で確認できれば、国外で払った税金でラトビアの税金を減らすことを認めています（第24条）。条約がない以上、これが二重課税を防ぐ唯一の手段です。

発効中の条約

ラトビア財務省の一覧には60を超える発効中の租税条約があります。ウクライナ、カザフスタン、ウズベキスタン、キルギス、タジキスタン、トルクメニスタン、ジョージア、アルメニア、アゼルバイジャン、モルドバ、イスラエル、アラブ首長国連邦、米国、英国、そしてほぼすべてのEU加盟国です。

ベラルーシとの条約は形式上有効ですが、2024年6月1日からベラルーシは、ラトビアの居住者がベラルーシで受け取る配当、利子、譲渡益への優遇を一方的に停止しています。

期限、罰則、移住にとってのラトビアの税金

ラトビアの税務カレンダーで重要な日は23日で、前月分のほぼすべての税金がこの日までです。納付の遅れには1日あたり債務の0.05%、年約18%がかかります（税金・手数料法第29条）。

年次申告は、自営業者、事業オーナー、貸主、外国の所得がある方、年間所得が105,300ユーロを超えた方に義務づけられています。それ以外の方は税金の還付のために任意で申告します。国家歳入庁は原則として納付期限から3年以内に申告を見直せます。

移住にとってのラトビアの税金

向いているのは、利益を再投資する会社のオーナーです。お金が事業に残っている間は法人税がありません。年金受給者には年金の非課税枠が月1,000ユーロ。リモートワークビザを取得できる国の国民のリモートワーカーには15%の1年間。子どものいる家族には扶養家族1人につき250ユーロの控除があります。

向いていないのは高所得者です。非課税枠を超える最初の1ユーロから25.5%、105,300ユーロ超で33%、200,000ユーロ超でさらに3%です。ロシアに所得や会社を残す方も同様で、条約はなく、ロシア企業への支払いには20%がかかり、ロシア企業の25%以上の持分はその利益を毎年ラトビアの所得に変えます。そして、ラトビアの居住許可を持ちながら他国の税務上の居住者でいたい方。届け出た住所にはラトビアの税金がついてきます。

ルールはほぼ毎年変わるため、取引の前に数字は公式の法令データベースと国家歳入庁のサイトで現行法と照らし合わせる価値があります。

Murblzの専門家は、書類を提出する前に移住の税務上の影響を確認し、海外での会社設立をお手伝いします。税務当局との争いにはMurblzの法務サポートが対応します。この国での生活のすべてはラトビアのページに、許可を持つ方のルールは2026年の投資によるラトビアの居住許可にまとめています。

よくある質問