2026年拉脱维亚税收：工资税和外国人规则

2026年拉脱维亚税率一览

拉脱维亚从普通工资中拿走的比波罗的海邻国多：个人所得税25.5%，爱沙尼亚是22%，立陶宛是20%。但公司留在企业里的利润完全不征税，和爱沙尼亚一样。只有支付股息时才产生企业所得税。

大的转变发生在2025年。20%、23%和31%三档被两档取代：每年105,300欧元以内25.5%，以上33%，超过200,000欧元的收入再加3%。作为交换，拉脱维亚引入了统一的免税额：2025年每月510欧元，2026年550欧元。拉脱维亚自2014年起使用欧元，所以下面所有金额都以欧元计。

税收由国家税务局管理。申报通过其电子申报系统提交，几乎所有付款都进入一个统一税务账户。

欧洲范围的对比见我们的各国税收概览。

谁是拉脱维亚税务居民

不在拉脱维亚待一天也可能成为拉脱维亚税务居民：登记一个申报住址就够了。这是《税收和规费法》第14条三项标准中的第一项，与天数无关。

按183天标准认定的居民身份不是从第184天开始，而是追溯到该纳税年度首次抵达拉脱维亚之日。

居民就全球收入缴纳个人所得税：外国雇主发的工资、股息、利息、股票和加密资产收益。非居民只就拉脱维亚来源的收入纳税。

居留许可不等于税务居民身份，但会带来一个地址

居留许可本身并不产生税务居民身份。但根据《住址申报法》，持有拉脱维亚居留许可的外国公民必须申报住址，而包含地址的居留许可申请就算作这一申报。因此实际上，大多数许可持有人即使一年在拉脱维亚不到183天，也满足第一项标准。

对把许可当作备用方案的人来说，这意味着国家税务局可以要求您申报全球收入。如果生活中心在与拉脱维亚签有避免双重征税协定的国家，由协定规则决定。关于计算天数，详见我们的183天规则指南。

两国都主张居民身份时，协定按顺序适用加比规则：永久住所、重要利益中心、习惯性居所、国籍。没有协定时，例如自2024年起与俄罗斯之间，可能出现双重居民身份。

通过公司投资取得拉脱维亚许可的人的税务问题，见拉脱维亚投资者居留许可页面；有拉脱维亚根源的人见通过回归取得拉脱维亚国籍。

拉脱维亚税务居民：如何成为居民以及如何计算天数

不在拉脱维亚待一天也可能成为税务居民：申报一个住址就够了。第二条途径是在纳税年度开始或结束的任意12个月内停留183天或以上。

这个窗口是滚动的，所以在里加度过一个秋天和一个春天，可能让您两年都是居民。居民就全球收入缴纳累进所得税，非居民只就拉脱维亚收入纳税。身份由国家税务局出具的证明确认。

法律并不禁止您自己确认身份。但出错的代价更高：离开后忘记注销的申报住址。Murblz 的协助消除这些风险：我们核查地址和天数，办理退出居民身份或取得证明。我们保证专业的工作和透明的流程，大多数情况下第一次提交就能拿到结果。

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2026年拉脱维亚个人所得税率是多少

自2025年1月1日起，拉脱维亚的工资在免税额以上从第一欧元起按25.5%征税，每年超过105,300欧元的收入按33%征税。雇主每月正好扣缴25.5%；补到33%的部分在年度申报中结算。

最高收入者还要面对第三档：年收入超过200,000欧元的部分加征3%（《个人所得税法》第15.1条）。这3%的税基包括拉脱维亚公司的股息，尽管这些股息本身不缴个人所得税。适用特殊制度的特许权使用费和微型企业营业额除外。

免税额和减免

免税额是不征税的那部分收入。自2025年起，无论工资多少，所有人都一样：2026年每月550欧元，即每年6,600欧元。法律已规定2027年为每月570欧元。

减免只能由在电子申报系统中持有雇员电子税卡的雇主适用。

教育和医疗支出通过年度申报退还：每人最多600欧元，退还153欧元，即25.5%。

遗产不缴个人所得税，配偶或三亲等以内亲属的赠与也不缴。其他人的赠与对每年超过1,425欧元的部分征税。

拉脱维亚的工资税：社保缴费和计算示例

在拉脱维亚，2,000欧元的工资，约1,474欧元到雇员手中，而公司为这个岗位要付将近2,472欧元。差额流向两处：个人所得税和社保缴费，而社保比税更重。

社保按每年105,300欧元以内的工资计征。超过部分按专门法律缴纳25%的团结税。年内雇主仍按全额34.09%扣缴，国家税务局在次年9月1日前退还超过25%的部分。

雇主还要缴纳两项较小的费用。一是营业风险国家规费：每名雇员每月0.36欧元。二是最低缴费规则：即使是兼职雇员，雇主也至少按最低工资缴纳社保，即每月780欧元或每季度2,340欧元。也有例外，例如退休人员和24岁以下的全日制学生。

计算示例：每月税前工资2,000欧元

2026年，没有受抚养人、税卡由该雇主持有的居民的计算示例。

这个示例中的税楔约为40%：公司花2,472欧元，雇员拿到1,474欧元。有一名受抚养人时，税基再减250欧元，到手工资升到1,537.55欧元。

平均工资那一行与官方统计一致：据中央统计局数据，2026年第二季度平均税前工资为1,886欧元，平均税后工资为1,401欧元。

拉脱维亚的企业所得税和股息

拉脱维亚公司可以连续多年赚取利润而不缴任何企业所得税，只要不把钱拿出来。自2018年1月1日起，企业所得税只对分配征收：股息以及法律视为隐性利润分配的支出。

税率为20%，但适用于税前金额，而不是股息本身：派发额除以0.8的系数。实际上，100欧元利润中股东拿到80欧元股息，20欧元进入预算。相对于股息，就是25%。个人对这类股息不再缴纳个人所得税。

什么算利润分配

触发企业所得税的不只是股息。税基还包括与经营无关的支出、坏账、超过允许限额的利息、向关联方的贷款以及转让定价调整（关联公司之间交易的定价）。

2026年起的新股息制度

2025年12月3日，拉脱维亚议会通过修正案，自2026年1月1日起，股东全部为个人的公司可以选择：不采用标准方案，而是缴纳15%的企业所得税（税基除以0.85），并从股息中代扣6%的个人所得税。

对股东来说，每100欧元差10欧分。改革的意义在别处：据议会介绍，现在一部分税款进入投资者居住地或公司注册地的市镇。新制度不带来现金上的好处，只要有一名股东是法人就不能适用。

银行的规则更严：自2024年起，无论是否分配，每年都按利润缴纳20%。

拉脱维亚与邻国：税率对比

爱沙尼亚的模式与拉脱维亚相似：对分配利润征22%，税基为22/78。立陶宛在利润产生时征税，自2026年起为17%。如果打算把利润留在公司再投资，拉脱维亚和爱沙尼亚更占优。Murblz 专家可以在拉脱维亚注册公司：见拉脱维亚公司注册。

拉脱维亚的增值税率是多少，何时登记

拉脱维亚的标准增值税率为21%，比2025年7月提高到24%的爱沙尼亚低3个百分点。2026年的主要变化是食品：自7月1日起，面包、牛奶、新鲜禽肉和鸡蛋从21%降到12%。

自2026年1月1日起，图书和报刊5%的税率取决于语言。俄语出版物不再适用，按21%征税；乌克兰语出版物作为欧盟候选国的语言，仍为5%。

面包、牛奶、禽肉和鸡蛋12%的税率是试行，持续到2027年6月30日。冷冻禽肉以及超高温灭菌奶或炼乳除外。

何时必须登记增值税

门槛是每个日历年营业额50,000欧元。自2025年起按1月1日至12月31日计算，而不是滚动12个月，并且包括部分免税供应：保险、金融服务、出售不动产和住房出租。

最后三行是自由职业者常见的陷阱：给德国客户开发票，即使营业额只有几千欧元也需要登记。

增值税申报在报告期后20日前提交，23日前缴款。登记增值税的微型企业纳税人从次年起失去该制度。

个体经营者、自雇人士、初创企业和远程工作者的税收

拉脱维亚最简单的税制是微型企业税：营业额的25%，不扣除费用，也没有单独的社保缴费。它只面向从事经营的个人；有限责任公司不能使用。

微型企业税如何运作

营业额的25%中，国家把80%算作社保缴费，20%算作个人所得税。按季度申报，在季度结束后次月15日前提交，23日前缴款。

费用不能扣除，所以只有费用很少时这个制度才划算。营业额超过50,000欧元或登记增值税时失去该制度。

自雇人士和自由职业者

一般制度下的自雇人士对利润（收入减去有凭证的费用）缴纳个人所得税，税率同样是25.5%和33%。社保取决于收入。如果月收入至少达到最低工资（780欧元），自雇人士按不低于780欧元的基数缴纳31.07%，超过所选基数的收入另缴10%的养老保险。低于780欧元的，只缴10%的养老保险。

2026年4月16日通过的修正案追溯至2026年1月1日取消了自雇人士的最低缴费。

初创企业和远程工作者

《初创企业支持法》允许在过去24个月内从合格风险投资者处获得至少30,000欧元（某些情况下15,000欧元）的公司，为每名雇员缴纳固定金额：按两倍最低工资计算的社保。按我们对2026年的计算，即按34.09%的费率计1,560欧元，每月531.80欧元，与实际工资无关。

持远程工作长期签证的外国公民，在成为拉脱维亚居民后的365天内，可以对来自在经合组织国家注册的雇主或本人企业的收入选择15%的税率。议会于2023年6月15日通过该修正案，适用于2023年1月1日起取得的收入。该签证对俄罗斯公民关闭：自2022年9月起，《移民法》禁止向他们签发。持有第二国籍的话，我们会在提交前核实拉脱维亚是否会考虑每一本护照；没有的话，数字游民签证匹配工具会列出对俄罗斯人开放的国家。

2027年有什么变化

2026年9月17日，议会终读通过了起步微型企业税：对只向个人销售商品或服务、不雇员工、不经营其他业务的人，年营业额12,000欧元以内征收10%。该税于2027年4月1日生效。Murblz 专家可以在拉脱维亚开立企业账户：见拉脱维亚企业账户。

拉脱维亚的房产、汽车、遗产和加密资产税

一次住址登记就能让里加公寓的税减少好几倍，在下面的例子中几乎是六倍。如果1月1日至少有一人在该住房申报了住址，里加按登记评估价值的0.2-0.6%征税；否则为1.5%。

不动产税

不动产税以国家确定的登记评估价值为基础，而不是市场价格。市镇在0.2%到3%之间确定税率；超过1.5%的只适用于维护不善的房产。如果市镇没有公布自己的规定，住房适用法定税率：登记评估价值56,915欧元以内0.2%，56,915至106,715欧元部分0.4%，以上0.6%。

税款分四期缴纳，分别在3月31日、5月15日、8月15日和11月15日前，也可以一次缴清全年。

买卖房产

没有购置税，但在国家不动产登记簿登记所有权要缴纳国家规费。

出售时，对收益（售价减去购价和改良支出）缴纳25.5%的税。三种情况免税：持有超过60个月，且出售前至少连续12个月是卖方的申报住址；或持有超过60个月，且一直是卖方唯一的房产；或出售唯一房产的所得在出售前后12个月内再投资于同样用途的房产。Murblz 专家可以帮您在拉脱维亚找房：见拉脱维亚投资房产。

汽车、遗产和加密资产

2020年以后首次登记的汽车，车辆使用税取决于二氧化碳排放：从每公里50克以内每年0欧元，到每公里401克及以上每年834欧元。公司另行缴纳乘用车税：110千瓦以内的汽车每月33欧元，以上更多，电动车15欧元。

拉脱维亚没有遗产税，遗产也不缴个人所得税。公证人按第737号内阁条例收取继承证明费用：配偶和与死者同住的继承人从39欧元加超过11,383欧元部分价值的0.25%起，四类亲属以外的其他继承人最高为87欧元加超过854欧元部分价值的7.5%。

加密资产收益按资本利得征税，税率25.5%。拉脱维亚没有财富税。

拉脱维亚的非居民税收和预提税

外国公司可以从拉脱维亚收取股息、利息和特许权使用费，而不被扣缴一分钱的预提税。有一个重要例外：如果收款方注册在拉脱维亚低税和无税地区名单上的国家，扣缴20%，而俄罗斯就在这份名单上。

非居民只就拉脱维亚来源的收入纳税：本地工资、租金、出售房产和经营收入。

非居民的工资

在拉脱维亚工作的工资，雇主扣缴25.5%。国家税务局解释，如果雇员仍在另一国参加社会保险，月工资超过8,775欧元（105,300欧元的十二分之一）的部分直接适用33%，这样的非居民不需要提交申报。

非居民出售房产

程序取决于买方。如果买方是公司或企业，由其扣缴价格的3%并缴入预算。如果买方是没有经营的个人，非居民卖方自己按收益计算25.5%的税，并在收到钱款当月的次月15日前提交资本利得申报。

其他欧盟和欧洲经济区国家的居民，如果持有该房产超过60个月且在最近整整60个月内是其唯一房产，可以免税。

Murblz 专家可以在拉脱维亚开立个人账户用于收取租金或股息：见拉脱维亚个人账户。

拉脱维亚与俄罗斯有避免双重征税协定吗

没有。拉脱维亚与俄罗斯的避免双重征税协定已不复存在：拉脱维亚于2022年5月暂停了协定，俄罗斯宣布废除，协定于2024年1月1日停止适用。已终止的协定无法恢复，需要签订新的。

实际意味着什么

可能出现双重居民身份。为在两国都有住所的人解决居民身份争议的规则已经没有了。俄罗斯和拉脱维亚各自适用自己的标准，都可能要求就全球收入纳税。

向俄罗斯公司付款适用20%。俄罗斯在拉脱维亚的低税和无税地区名单上，该名单以欧盟名单为准。支付给俄罗斯公司的股息、利息、特许权使用费和服务费须缴纳20%的预提税。

俄罗斯公司的利润即使不派息也可能在拉脱维亚征税。如果拉脱维亚税务居民直接或间接持有该名单上公司至少25%的股份，即使没有任何分配，其利润的相应份额每年也计入该居民的收入（《个人所得税法》第17.3条）。持股须在年度申报的附表中申报。Murblz 专家办理受控外国公司申报：见受控外国公司报告。

俄罗斯的税可以抵免，但必须有文件。法律允许用在国外缴纳的税抵减拉脱维亚的税，前提是有外国税务机关出具的、列明收入和已缴税款的文件证明（第24条）。没有协定时，这是防止双重征税的唯一保护。

哪些协定有效

拉脱维亚财政部列出了60多项有效的税收协定，包括乌克兰、哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦、吉尔吉斯斯坦、塔吉克斯坦、土库曼斯坦、格鲁吉亚、亚美尼亚、阿塞拜疆、摩尔多瓦、以色列、阿联酋、美国、英国以及几乎所有欧盟国家。

与白俄罗斯的协定形式上仍然有效，但自2024年6月1日起，白俄罗斯单方面暂停了对拉脱维亚居民在白俄罗斯取得的股息、利息和资本利得的优惠。

期限、罚款以及拉脱维亚税收对移居意味着什么

拉脱维亚税务日历上的关键日期是23日：几乎所有上月的税款都在这一天之前缴纳。逾期缴纳每天罚欠款的0.05%，一年约18%（《税收和规费法》第29条）。

自雇人士、企业主、房东、有境外收入的人以及年收入超过105,300欧元的人必须提交年度申报。其他人可以自愿申报以退税。国家税务局一般可以在缴款截止日后三年内审查申报。

拉脱维亚税收对移居意味着什么

适合把利润再投资的公司股东：只要钱留在企业里，就没有企业所得税。适合退休人士：养老金免税额每月1,000欧元。适合其公民可以取得远程工作签证的国家的远程工作者：一年15%。适合有孩子的家庭：每位受抚养人250欧元的减免。

不适合高收入者：免税额以上从第一欧元起25.5%，105,300欧元以上33%，200,000欧元以上再加3%。不适合把收入和公司留在俄罗斯的人：没有协定，向俄罗斯公司付款适用20%，持有俄罗斯公司25%或以上股份，其利润每年都会变成拉脱维亚收入。也不适合想要拉脱维亚居留许可、又想在别处保留税务居民身份的人：申报住址会把拉脱维亚的税一起带来。

规则几乎每年都在变，所以交易前任何数字都值得对照国家法律数据库和国家税务局网站上的现行法律核实。

Murblz 专家在提交任何文件之前就审查搬迁的税务后果，并协助海外设立公司；与税务机关发生争议时，由Murblz 法律支持介入。关于在该国生活的一切见拉脱维亚页面，许可持有人的规则见2026年拉脱维亚投资居留许可。

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