Impostos na Letônia em 2026: imposto sobre o salário e regras para estrangeiros

Alíquotas de impostos na Letônia em 2026: num relance

A Letônia tira mais de um salário comum que os vizinhos bálticos: 25,5% de imposto de renda contra 22% na Estônia e 20% na Lituânia. Por outro lado, o lucro que a empresa mantém no negócio não é tributado, como na Estônia. O imposto sobre o lucro só aparece quando os dividendos são pagos.

A grande mudança veio em 2025. As três faixas de 20%, 23% e 31% foram substituídas por duas: 25,5% sobre a renda de até € 105.300 por ano e 33% acima disso, com 3% extras sobre a renda acima de € 200.000. Em troca, a Letônia criou uma parcela isenta única: € 510 por mês em 2025 e € 550 em 2026. A Letônia usa o euro desde 2014, então todos os valores abaixo estão em euros.

Os impostos são administrados pelo Serviço Estatal de Receitas. As declarações passam pelo seu sistema eletrônico de declarações, e quase todos os pagamentos vão para uma conta tributária única.

Para uma comparação com toda a Europa, veja o nosso panorama de impostos por país.

Quem é residente fiscal na Letônia

É possível se tornar residente fiscal na Letônia sem passar um único dia no país: basta registrar um local de residência declarado. É o primeiro de três testes do artigo 14 da Lei sobre Impostos e Taxas, e ele vale independentemente da contagem de dias.

A residência pelo teste dos 183 dias não começa no 184º dia. Ela vale retroativamente desde a data da primeira chegada à Letônia naquele ano fiscal.

Os residentes pagam imposto de renda sobre a renda mundial: salário de empregador estrangeiro, dividendos, juros, ganhos com ações e criptoativos. Os não residentes pagam só sobre a renda de fonte letã.

A autorização de residência não é residência fiscal, mas vem com um endereço

A autorização de residência não cria, por si só, residência fiscal. Porém, pela Lei de Declaração de Residência, um estrangeiro com autorização de residência letã precisa declarar um local de residência, e um pedido de autorização que inclui um endereço conta como essa declaração. Na prática, a maioria dos titulares de autorização cumpre, portanto, o primeiro teste, mesmo passando menos de 183 dias por ano na Letônia.

Para quem trata a autorização como plano de reserva, isso significa que a autoridade tributária pode esperar uma declaração sobre a renda mundial. Se a vida está centrada num país que tem tratado contra a bitributação com a Letônia, decidem as regras do tratado. Mais sobre a contagem de dias no nosso guia da regra dos 183 dias.

Quando os dois países reivindicam a residência, o tratado aplica os critérios de desempate em ordem: habitação permanente, centro de interesses vitais, permanência habitual, cidadania. Sem tratado, como com a Rússia desde 2024, a dupla residência é possível.

As questões fiscais dos titulares de autorização letã por investimento numa empresa estão na página de residência de investidor na Letônia, e as de quem tem raízes letãs em cidadania letã por repatriação.

Residência fiscal na Letônia: como se tornar residente e contar os dias

Você pode se tornar residente fiscal na Letônia sem passar um único dia lá: basta declarar um local de residência. O segundo caminho são 183 dias ou mais em quaisquer 12 meses que comecem ou terminem no ano fiscal.

A janela é móvel, então um outono e uma primavera em Riga podem dar residência por dois anos. Um residente paga imposto de renda progressivo sobre a renda mundial, um não residente só sobre a renda letã. O status é confirmado por um certificado do Serviço Estatal de Receitas.

A lei não impede que você confirme o status por conta própria. Mas os erros custam mais caro: um endereço declarado esquecido depois da saída. O acompanhamento da Murblz elimina esses riscos: verificamos o endereço e os dias e cuidamos da saída da residência ou do certificado. Garantimos um trabalho profissional e um processo transparente e, na maioria dos casos, o resultado já no primeiro pedido.

Falar agora com um gerente

Qual é a alíquota do imposto de renda na Letônia em 2026

Desde 1º de janeiro de 2025, os salários letões são tributados em 25,5% desde o primeiro euro acima da parcela isenta, e a renda acima de € 105.300 por ano em 33%. Os empregadores retêm exatamente 25,5% todo mês; a diferença até 33% é acertada na declaração anual.

Quem ganha mais enfrenta um terceiro degrau: 3% sobre a parte da renda anual acima de € 200.000 (artigo 15.1 da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física). A base desses 3% inclui os dividendos de empresas letãs, embora esses dividendos não paguem imposto de renda por si sós. Os royalties do regime especial e o faturamento das microempresas ficam de fora.

Parcela isenta e benefícios

A parcela isenta é a parte da renda que não é tributada. Desde 2025, ela é a mesma para todos, qualquer que seja o salário: € 550 por mês, ou € 6.600 por ano, em 2026. A lei já fixa € 570 por mês para 2027.

Os benefícios só são aplicados pelo empregador que tem a caderneta fiscal eletrônica do empregado no sistema de declarações.

As despesas com educação e saúde são devolvidas pela declaração anual: o máximo de € 600 por pessoa devolve € 153, ou 25,5%.

A herança não paga imposto de renda, nem as doações do cônjuge ou de parentes até o terceiro grau. As doações de outras pessoas são tributadas na parte acima de € 1.425 por ano.

Imposto sobre o salário na Letônia: contribuições sociais e um exemplo

De um salário de € 2.000 na Letônia, cerca de € 1.474 chegam ao empregado, enquanto a empresa paga quase € 2.472 por esse posto. A diferença vai para dois fluxos, o imposto de renda e as contribuições sociais, e as contribuições pesam mais que o imposto.

As contribuições incidem sobre o salário até € 105.300 por ano. A renda acima disso paga o imposto de solidariedade de 25%, pela sua própria lei. Durante o ano, o empregador continua retendo os 34,09% integrais, e a autoridade tributária devolve o excesso sobre os 25% até 1º de setembro do ano seguinte.

Os empregadores pagam também duas cobranças menores. Uma é a taxa estatal de risco empresarial: € 0,36 por mês por empregado. A outra é a regra da contribuição mínima: os empregadores pagam contribuições sobre pelo menos o salário mínimo, € 780 por mês ou € 2.340 por trimestre, mesmo por um empregado de meio período. Há exceções, como aposentados e estudantes em tempo integral com menos de 24 anos.

Exemplo: salário bruto de € 2.000 por mês

Exemplo de cálculo para um residente sem dependentes, com a caderneta fiscal com este empregador, em 2026.

A cunha fiscal neste exemplo é de cerca de 40%: dos € 2.472 que a empresa gasta, o empregado recebe € 1.474. Com um dependente, a base cai mais € 250, e o salário líquido sobe para € 1.537,55.

A linha do salário médio bate com as estatísticas oficiais: segundo o Escritório Central de Estatística, o salário bruto médio no 2º trimestre de 2026 foi de € 1.886, e o líquido médio de € 1.401.

Imposto sobre o lucro das empresas e dividendos na Letônia

Uma empresa letã pode ter lucro por anos sem pagar imposto sobre o lucro, desde que não tire o dinheiro. Desde 1º de janeiro de 2018, o imposto sobre o lucro das empresas só incide sobre as distribuições: dividendos e despesas que a lei trata como distribuições disfarçadas de lucro.

A alíquota é de 20%, mas se aplica ao valor antes do imposto, não ao dividendo: o pagamento é dividido por um coeficiente de 0,8. Na prática, de € 100 de lucro o dono recebe € 80 em dividendos, e € 20 vão para o orçamento. Em relação ao dividendo, são 25%. A pessoa física não paga mais imposto de renda sobre esses dividendos.

O que conta como distribuição de lucro

O imposto sobre o lucro não é gerado só pelos dividendos. A base inclui também despesas sem relação com o negócio, créditos incobráveis, juros acima do limite permitido, empréstimos a partes relacionadas e ajustes de preços de transferência (preços nas operações entre empresas ligadas).

Novo regime de dividendos desde 2026

Em 3 de dezembro de 2025, o Saeima, o parlamento letão, aprovou alterações que, desde 1º de janeiro de 2026, dão uma escolha às empresas cujos sócios são todos pessoas físicas. No lugar do esquema padrão, elas podem pagar 15% de imposto sobre o lucro (base dividida por 0,85) e reter 6% de imposto de renda sobre o dividendo.

Para o dono, a diferença é de 10 centavos por € 100. O objetivo da reforma é outro: segundo o Saeima, parte do imposto agora vai para o município onde o investidor mora ou onde a empresa está registrada. O novo regime não traz ganho em dinheiro e não está disponível se um único sócio for pessoa jurídica.

Os bancos têm regras mais duras: desde 2024, pagam 20% sobre o lucro todo ano, independentemente da distribuição.

A Letônia e os vizinhos: alíquotas comparadas

O modelo da Estônia se parece com o da Letônia: 22% sobre o lucro distribuído, com base de 22/78. A Lituânia tributa o lucro à medida que ele é obtido, a 17% desde 2026. Se o plano é manter o lucro na empresa e reinvestir, a Letônia e a Estônia saem na frente. Os especialistas da Murblz podem registrar uma empresa na Letônia: veja abertura de empresa na Letônia.

Qual é a alíquota do imposto sobre valor agregado na Letônia e quando se registrar

A alíquota padrão do imposto sobre valor agregado da Letônia é de 21%, 3 pontos percentuais abaixo da estoniana depois da alta para 24% em julho de 2025. A grande mudança de 2026 são os alimentos: desde 1º de julho, pão, leite, frango fresco e ovos passaram de 21% para 12%.

Desde 1º de janeiro de 2026, a alíquota de 5% sobre livros e imprensa depende do idioma. As publicações em russo já não se qualificam e pagam 21%, enquanto as em ucraniano, língua de um país candidato à UE, continuam em 5%.

A alíquota de 12% sobre pão, leite, frango e ovos é um teste que vai até 30 de junho de 2027. O frango congelado e o leite longa vida ou condensado ficam de fora.

Quando o registro é obrigatório

O limite é de € 50.000 de faturamento por ano civil. Desde 2025, ele é contado de 1º de janeiro a 31 de dezembro, e não em 12 meses móveis, e inclui algumas operações isentas: seguros, serviços financeiros, vendas de imóveis e aluguel residencial.

As três últimas linhas são uma armadilha comum para autônomos: faturar para um cliente na Alemanha exige registro mesmo com faturamento de alguns milhares de euros.

As declarações vencem no dia 20 depois do período, com pagamento até o dia 23. Um contribuinte do imposto de microempresa que se registra no imposto sobre valor agregado perde o regime a partir do ano seguinte.

Impostos para empresários individuais, trabalhadores por conta própria, startups e trabalho remoto

O regime tributário mais simples da Letônia é o imposto de microempresa: 25% do faturamento, sem dedução de despesas e sem contribuições sociais separadas. Ele está aberto só a pessoas físicas com negócio; uma sociedade de responsabilidade limitada, a forma letã de sociedade limitada, não pode usá-lo.

Como funciona o imposto de microempresa

Dos 25% do faturamento, o Estado conta 80% como contribuições sociais e 20% como imposto de renda. As declarações são trimestrais, até o dia 15 do mês seguinte ao trimestre, com pagamento até o dia 23.

As despesas não são deduzidas, então o regime só compensa quando elas são baixas. Ele se perde acima de € 50.000 e com o registro no imposto sobre valor agregado.

Trabalhadores por conta própria e autônomos

Um trabalhador por conta própria no regime geral paga imposto de renda sobre o lucro, ou seja, a renda menos as despesas documentadas, com as mesmas alíquotas de 25,5% e 33%. As contribuições dependem da renda. Se a renda mensal é de pelo menos o salário mínimo (€ 780), ele paga 31,07% sobre uma base de pelo menos € 780, mais 10% para a aposentadoria sobre a renda acima da base escolhida. Abaixo de € 780, aplica-se só a contribuição de 10% para a aposentadoria.

Alterações aprovadas em 16 de abril de 2026 eliminaram as contribuições mínimas dos trabalhadores por conta própria retroativamente desde 1º de janeiro de 2026.

Startups e trabalho remoto

A Lei de Apoio às Startups permite que uma empresa que recebeu pelo menos € 30.000 (€ 15.000 em alguns casos) de um investidor de capital de risco qualificado nos 24 meses anteriores faça um pagamento fixo por empregado: contribuições calculadas sobre dois salários mínimos. Pelo nosso cálculo para 2026, são € 1.560 à alíquota de 34,09%, ou € 531,80 por mês, qualquer que seja o salário real.

Um estrangeiro com visto de longa duração para trabalho remoto pode optar por uma alíquota de 15% sobre a renda de um empregador, ou do próprio negócio, registrado num país da OCDE, por 365 dias depois de se tornar residente na Letônia. O Saeima aprovou a alteração em 15 de junho de 2023, e ela se aplica à renda obtida desde 1º de janeiro de 2023. O visto está fechado para cidadãos russos: desde setembro de 2022, a Lei de Imigração proíbe emiti-lo para eles. Com uma segunda cidadania, conferimos antes do pedido se a Letônia leva em conta todos os passaportes; sem ela, o seletor de vistos de nômade mostra os países abertos a russos.

O que muda em 2027

Em 17 de setembro de 2026, o Saeima aprovou em leitura final um imposto de microempresa para iniciantes: 10% do faturamento até € 12.000 por ano para quem vende bens ou serviços só a pessoas físicas, não contrata funcionários e não tem outro negócio. Ele entra em vigor em 1º de abril de 2027. Os especialistas da Murblz podem abrir uma conta empresarial na Letônia: veja contas empresariais na Letônia.

Impostos sobre imóveis, carros, herança e criptoativos na Letônia

Um único registro de residência pode reduzir o imposto de um apartamento em Riga várias vezes, quase seis vezes no exemplo abaixo. Se pelo menos uma pessoa tem residência declarada na moradia em 1º de janeiro, Riga cobra 0,2% a 0,6% do valor cadastral; se não, 1,5%.

Imposto sobre imóveis

O imposto sobre imóveis se baseia no valor cadastral definido pelo Estado, não no preço de mercado. O município define a alíquota entre 0,2% e 3%; qualquer valor acima de 1,5% só se aplica a imóveis mal conservados. Se o município não publicou regras próprias, vale a alíquota legal para moradias: 0,2% até € 56.915 de valor cadastral, 0,4% sobre a parte de € 56.915 a € 106.715 e 0,6% acima disso.

O imposto é pago em quatro parcelas, até 31 de março, 15 de maio, 15 de agosto e 15 de novembro, ou num pagamento único no ano.

Compra e venda de imóveis

Não há imposto sobre a compra, mas o registro da propriedade no Registro de Imóveis, o cadastro estatal da propriedade, tem uma taxa estatal.

Na venda, é devido imposto de 25,5% sobre o ganho: o preço de venda menos o preço de compra e as benfeitorias. Não há imposto em três casos: o imóvel era de propriedade há mais de 60 meses e foi a residência declarada do vendedor por pelo menos 12 meses seguidos até a venda; ou era de propriedade há mais de 60 meses e foi o único imóvel do vendedor durante todo esse tempo; ou o valor da venda do único imóvel é reinvestido num imóvel com a mesma função em até 12 meses antes ou depois da venda. Os especialistas da Murblz podem ajudar a encontrar um imóvel na Letônia: veja imóveis para investimento na Letônia.

Carro, herança e criptoativos

O imposto de operação de veículos, para carros registrados pela primeira vez depois de 2020, depende das emissões de CO2: de € 0 por ano até 50 g/km a € 834 com 401 g/km ou mais. As empresas pagam um imposto à parte sobre carros de passeio: € 33 por mês para um carro de até 110 kW, mais acima disso, e € 15 para um elétrico.

A Letônia não tem imposto sobre herança, e a herança não paga imposto de renda. O notário cobra uma taxa pelo certificado de herança pelo Regulamento do Gabinete nº 737: de € 39 mais 0,25% do valor acima de € 11.383 para o cônjuge e herdeiros que moravam com o falecido, até € 87 mais 7,5% do valor acima de € 854 para outros herdeiros fora das quatro classes de parentes.

Os ganhos com criptoativos são tributados como ganhos de capital, a 25,5%. A Letônia não tem imposto sobre a fortuna.

Impostos de não residentes e retenção na fonte na Letônia

Uma empresa estrangeira pode receber dividendos, juros e royalties da Letônia sem um centavo de retenção na fonte. Há uma exceção importante: se quem recebe está registrado num país da lista letã de jurisdições com imposto baixo ou zero, retêm-se 20%, e a Rússia está nessa lista.

Os não residentes pagam imposto só sobre a renda de fonte letã: salário local, aluguel, vendas de imóveis e renda empresarial.

Salário de um não residente

O empregador retém 25,5% do salário pelo trabalho na Letônia. Se o empregado continua coberto pela seguridade social de outro país, a autoridade tributária explica que 33% se aplicam logo à parte do salário mensal acima de € 8.775 (um doze avos de € 105.300), e esse não residente não precisa entregar declaração.

Venda de imóveis por não residentes

O procedimento depende do comprador. Se compra uma empresa ou um negócio, ele retém 3% do preço e o paga ao orçamento. Se compra uma pessoa física sem negócio, o vendedor não residente calcula o imposto de 25,5% sobre o ganho e entrega uma declaração de ganho de capital até o dia 15 do mês seguinte ao recebimento do dinheiro.

Os residentes de outros países da UE e do Espaço Econômico Europeu ficam isentos se tiveram o imóvel por mais de 60 meses e ele foi o seu único imóvel durante todos os últimos 60 meses.

Os especialistas da Murblz podem abrir uma conta pessoal na Letônia para receber aluguéis ou dividendos: veja contas pessoais na Letônia.

A Letônia tem tratado contra a bitributação com a Rússia?

Não. O tratado contra a bitributação entre a Letônia e a Rússia não existe mais: a Letônia o suspendeu em maio de 2022, a Rússia o denunciou, e o tratado deixou de valer em 1º de janeiro de 2024. Um tratado extinto não pode ser ressuscitado; seria preciso um novo.

O que isso significa na prática

A dupla residência é possível. As regras que resolviam disputas de residência para quem tem casa nos dois países acabaram. A Rússia e a Letônia aplicam cada uma os seus testes, e as duas podem exigir imposto sobre a renda mundial.

Pagamentos a empresas russas sofrem 20%. A Rússia está na lista letã de jurisdições com imposto baixo ou zero, que segue a lista da UE. Dividendos, juros, royalties e honorários por serviços pagos a empresas russas sofrem retenção de 20%.

O lucro de uma empresa russa pode ser tributado na Letônia sem dividendo nenhum. Se um residente fiscal letão tem, direta ou indiretamente, pelo menos 25% de uma empresa dessa lista, uma parte proporcional do lucro dela é somada à renda do residente todo ano, mesmo que nada seja distribuído (artigo 17.3 da Lei do Imposto de Renda de Pessoa Física). A participação precisa ser informada num anexo da declaração anual. Os especialistas da Murblz cuidam das comunicações de empresas estrangeiras controladas: veja relatórios de empresas estrangeiras controladas.

O imposto russo pode ser compensado, mas só com papelada. A lei permite reduzir o imposto letão pelo imposto pago no exterior, se isso for confirmado por documentos da autoridade tributária estrangeira que mostrem a renda e o imposto pago (artigo 24). Sem tratado, é a única proteção contra a bitributação.

Quais tratados estão em vigor

O Ministério das Finanças da Letônia lista mais de 60 tratados fiscais em vigor. Eles incluem Ucrânia, Cazaquistão, Uzbequistão, Quirguistão, Tajiquistão, Turcomenistão, Geórgia, Armênia, Azerbaijão, Moldávia, Israel, Emirados Árabes Unidos, Estados Unidos, Reino Unido e quase todos os países da UE.

O tratado com Belarus continua formalmente em vigor, mas desde 1º de junho de 2024 Belarus suspendeu unilateralmente os benefícios sobre dividendos, juros e ganhos de capital que os residentes letões recebem em Belarus.

Prazos, multas e o que os impostos letões significam para uma mudança

A data-chave do calendário tributário letão é o dia 23: quase todos os impostos do mês anterior vencem até lá. O atraso no pagamento custa 0,05% da dívida por dia, cerca de 18% ao ano (artigo 29 da Lei sobre Impostos e Taxas).

A declaração anual é obrigatória para trabalhadores por conta própria, donos de negócio, proprietários que alugam imóveis, quem recebe renda estrangeira e quem teve renda anual acima de € 105.300. Os demais entregam voluntariamente para recuperar imposto. A autoridade tributária pode, em geral, rever uma declaração em até três anos do prazo de pagamento.

O que os impostos letões significam para uma mudança

Servem bem a donos de empresas que reinvestem o lucro: enquanto o dinheiro fica no negócio, não há imposto sobre o lucro. A aposentados: a parcela isenta das aposentadorias é de € 1.000 por mês. A quem trabalha a distância e é de um país cujos cidadãos podem obter o visto de trabalho remoto: um ano a 15%. A famílias com filhos: uma dedução de € 250 por dependente.

Servem mal a quem ganha muito: 25,5% desde o primeiro euro acima da parcela isenta, 33% acima de € 105.300 e mais 3% acima de € 200.000. A quem mantém renda e empresas na Rússia: não há tratado, os pagamentos a empresas russas sofrem 20%, e uma participação de 25% ou mais numa empresa russa transforma o lucro dela em renda letã todo ano. E a quem quer uma autorização de residência letã continuando residente fiscal em outro lugar: um endereço declarado traz junto os impostos letões.

As regras mudam quase todo ano, então vale conferir qualquer número na lei atual em likumi.lv e no site da autoridade tributária antes de uma operação.

Os especialistas da Murblz analisam as consequências fiscais de uma mudança antes de qualquer documento ser entregue e ajudam com a abertura de empresa no exterior; numa disputa com a autoridade tributária, entra o apoio jurídico da Murblz. Tudo sobre a vida no país está na página Letônia, e as regras para os titulares de autorização estão em residência na Letônia por investimento em 2026.

Perguntas frequentes