Impuestos en Letonia en 2026: impuesto sobre el salario y reglas para extranjeros

Los tipos impositivos de Letonia en 2026 de un vistazo

Letonia se lleva más de un salario común que sus vecinos bálticos: un 25,5% de impuesto sobre la renta frente al 22% de Estonia y el 20% de Lituania. Pero el beneficio que una empresa conserva en el negocio no tributa en absoluto, igual que en Estonia. El impuesto de sociedades solo aparece cuando se pagan dividendos.

El gran cambio llegó en 2025. Los tres tramos del 20%, 23% y 31% se reemplazaron por dos: 25,5% sobre los ingresos de hasta 105.300 € al año y 33% por encima, con un 3% adicional sobre los ingresos de más de 200.000 €. A cambio, Letonia introdujo un mínimo exento fijo: 510 € al mes en 2025 y 550 € en 2026. Letonia usa el euro desde 2014, así que todos los montos de abajo están en euros.

Los impuestos los gestiona el Servicio Estatal de Ingresos. Las declaraciones se presentan a través de su Sistema de Declaración Electrónica, y casi todos los pagos van a una cuenta tributaria única.

Para una comparación en toda Europa, consulta nuestro panorama de impuestos por país.

Quién es residente fiscal en Letonia

Es posible convertirse en residente fiscal letón sin pasar un solo día en el país: basta con registrar un lugar de residencia declarado. Es la primera de tres pruebas del artículo 14 de la Ley de Impuestos y Tasas, y se aplica sin importar el conteo de días.

La residencia por la prueba de los 183 días no empieza el día 184. Se aplica con efecto retroactivo desde la fecha de la primera llegada a Letonia en ese año fiscal.

Los residentes pagan el impuesto sobre la renta por sus ingresos mundiales: el salario de un empleador extranjero, los dividendos, los intereses, las ganancias por acciones y criptomonedas. Los no residentes pagan solo por los ingresos de fuente letona.

Un permiso de residencia no es residencia fiscal, pero trae una dirección

Un permiso de residencia por sí solo no crea la residencia fiscal. Sin embargo, según la Ley de Declaración de Residencia, un extranjero con un permiso de residencia letón debe declarar un lugar de residencia, y una solicitud de permiso que incluye una dirección cuenta como esa declaración. En la práctica, la mayoría de los titulares de permisos cumplen así la primera prueba aunque pasen menos de 183 días al año en Letonia.

Para quien trata un permiso como plan de respaldo, esto significa que el Servicio Estatal de Ingresos puede esperar una declaración de los ingresos mundiales. Si la vida está centrada en un país que tiene un convenio para evitar la doble imposición con Letonia, deciden las reglas del convenio. Más sobre el conteo de días en nuestra guía sobre la regla de los 183 días.

Cuando ambos países reclaman la residencia, un convenio aplica reglas de desempate en orden: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual, ciudadanía. Sin convenio, como con Rusia desde 2024, la doble residencia es posible.

Las cuestiones fiscales de los titulares de un permiso letón por inversión en una empresa se explican en la página sobre el permiso de residencia de inversor en Letonia, y las de quienes tienen raíces letonas, en la ciudadanía letona por repatriación.

Residencia fiscal en Letonia: cómo convertirte en residente y contar los días

Puedes convertirte en residente fiscal letón sin pasar allí un solo día: basta con declarar un lugar de residencia. La segunda vía son 183 días o más en cualquier período de 12 meses que empiece o termine en el año fiscal.

La ventana es móvil, así que un otoño y una primavera en Riga pueden dar la residencia en dos años. Un residente paga un impuesto sobre la renta progresivo por sus ingresos mundiales; un no residente, solo por los ingresos letones. El estatus lo confirma un certificado del Servicio Estatal de Ingresos.

La ley no te impide confirmar el estatus por tu cuenta. Pero los errores salen más caros: una dirección declarada que se olvidó al irse. El acompañamiento de Murblz elimina esos riesgos: revisamos la dirección y los días y gestionamos la salida de la residencia o el certificado. Garantizamos un trabajo profesional y un proceso transparente y, en la mayoría de los casos, el resultado con la primera presentación.

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Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Letonia en 2026

Desde el 1 de enero de 2025, los salarios letones tributan al 25,5% desde el primer euro por encima del mínimo exento, y los ingresos de más de 105.300 € al año, al 33%. Los empleadores retienen exactamente el 25,5% cada mes; la diferencia hasta el 33% se liquida en la declaración anual.

Los que más ganan enfrentan un tercer escalón: un 3% sobre la parte de los ingresos anuales que supera 200.000 € (artículo 15.1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). La base de este 3% incluye los dividendos de sociedades letonas, aunque esos dividendos no tributan por sí solos. Quedan excluidas las regalías del régimen especial y la facturación de las microempresas.

Mínimo exento y alivios

El mínimo exento es la parte de los ingresos que no tributa. Desde 2025 es igual para todos, sea cual sea el salario: 550 € al mes, o 6.600 € al año, en 2026. La ley ya fija 570 € al mes para 2027.

Los alivios los aplica solo el empleador que tiene la libreta fiscal electrónica del empleado en el Sistema de Declaración Electrónica.

Los gastos de educación y médicos se devuelven con la declaración anual: el máximo de 600 € por persona devuelve 153 €, es decir, el 25,5%.

Las herencias no tributan por el impuesto sobre la renta, ni tampoco las donaciones del cónyuge o de parientes hasta el tercer grado. Las donaciones de otras personas tributan por la parte que supera 1.425 € al año.

El impuesto sobre el salario en Letonia: cotizaciones sociales y un ejemplo práctico

De un salario de 2.000 € en Letonia, al empleado le llegan unos 1.474 €, mientras que la empresa paga casi 2.472 € por ese puesto. La diferencia va a dos corrientes, el impuesto sobre la renta y las cotizaciones sociales, y las cotizaciones pesan más que el impuesto.

Las cotizaciones se cobran sobre el salario de hasta 105.300 € al año. Los ingresos por encima de esa cifra quedan sujetos al impuesto solidario del 25% según su propia ley. Durante el año, el empleador sigue reteniendo el 34,09% completo, y el Servicio Estatal de Ingresos devuelve lo que exceda el 25% antes del 1 de septiembre del año siguiente.

Los empleadores también pagan dos cargos menores. Uno es la tasa estatal por riesgo empresarial: 0,36 € al mes por empleado. El otro es la regla de la cotización mínima: los empleadores pagan cotizaciones sobre al menos el salario mínimo, 780 € al mes o 2.340 € al trimestre, incluso por un empleado a tiempo parcial. Hay excepciones, como los jubilados y los estudiantes a tiempo completo menores de 24 años.

Ejemplo práctico: un salario bruto de 2.000 € al mes

Cálculo de ejemplo para un residente sin dependientes, con la libreta fiscal en este empleador, 2026.

La cuña fiscal en este ejemplo es de alrededor del 40%: de los 2.472 € que gasta la empresa, el empleado recibe 1.474 €. Con un dependiente, la base baja otros 250 € y el salario neto sube a 1.537,55 €.

La línea del salario medio coincide con las estadísticas oficiales: según la Oficina Central de Estadística, el salario bruto medio en el 2.º trimestre de 2026 fue de 1.886 € y el salario neto medio, de 1.401 €.

Impuesto de sociedades y dividendos en Letonia

Una sociedad letona puede obtener beneficios durante años sin pagar impuesto de sociedades, mientras no saque el dinero. Desde el 1 de enero de 2018, el impuesto de sociedades se cobra solo sobre las distribuciones: los dividendos y los gastos que la ley trata como distribuciones ocultas de beneficios.

El tipo es del 20%, pero se aplica sobre el monto antes de impuestos, no sobre el dividendo: el pago se divide por un coeficiente de 0,8. En la práctica, de 100 € de beneficio el dueño recibe 80 € de dividendos y 20 € van al presupuesto. En relación con el dividendo, es un 25%. Una persona física no paga más impuesto sobre la renta por esos dividendos.

Qué cuenta como distribución de beneficios

El impuesto de sociedades no lo activan solo los dividendos. La base también incluye los gastos no empresariales, las deudas incobrables, los intereses por encima del límite permitido, los préstamos a partes vinculadas y los ajustes de precios de transferencia (los precios en operaciones entre sociedades vinculadas).

Nuevo régimen de dividendos desde 2026

El 3 de diciembre de 2025, el Parlamento letón aprobó modificaciones que desde el 1 de enero de 2026 dan una opción a las sociedades cuyos accionistas son todos personas físicas. En lugar del esquema estándar, pueden pagar un 15% de impuesto de sociedades (base dividida por 0,85) y retener un 6% de impuesto sobre la renta del dividendo.

Para el dueño, la diferencia es de 10 céntimos por cada 100 €. El sentido de la reforma está en otro lado: según el Parlamento, parte del impuesto va ahora al municipio donde vive el inversor o donde está registrada la sociedad. El nuevo régimen no trae una ganancia en efectivo, y no está disponible si un solo accionista es una persona jurídica.

Los bancos tienen reglas más duras: desde 2024 pagan el 20% sobre el beneficio cada año, sin importar la distribución.

Letonia y sus vecinos: comparación de tipos

El modelo estonio se parece al letón: 22% sobre el beneficio distribuido, con una base de 22/78. Lituania grava el beneficio a medida que se obtiene, al 17% desde 2026. Si el plan es mantener el beneficio en la sociedad y reinvertir, Letonia y Estonia salen ganando. Los especialistas de Murblz pueden registrar una sociedad en Letonia: ver registro de empresas en Letonia.

Cuál es el tipo del IVA en Letonia y cuándo darse de alta

El tipo general del IVA en Letonia es del 21%, 3 puntos porcentuales menos que el de Estonia tras su subida al 24% en julio de 2025. El gran cambio de 2026 son los alimentos: desde el 1 de julio, el pan, la leche, las aves frescas y los huevos pasaron del 21% al 12%.

Desde el 1 de enero de 2026, el tipo del 5% sobre libros y prensa depende del idioma. Las publicaciones en ruso ya no califican y tributan al 21%, mientras que las ucranianas, en el idioma de un país candidato a la Unión Europea, se quedan en el 5%.

El tipo del 12% sobre el pan, la leche, las aves y los huevos es una prueba que rige hasta el 30 de junio de 2027. Quedan excluidas las aves congeladas y la leche UHT o condensada.

Cuándo es obligatoria el alta en el IVA

El umbral es de 50.000 € de facturación por año calendario. Desde 2025 se cuenta del 1 de enero al 31 de diciembre y no en 12 meses móviles, e incluye algunas operaciones exentas: seguros, servicios financieros, ventas de inmuebles y alquiler residencial.

Las tres últimas filas son una trampa común para los independientes: facturarle a un cliente en Alemania exige el alta aunque la facturación sea de unos pocos miles de euros.

Las declaraciones de IVA vencen el día 20 después del período, con el pago antes del 23. Un contribuyente del impuesto de microempresas que se da de alta en el IVA pierde el régimen desde el año siguiente.

Impuestos para empresarios individuales, autónomos, empresas emergentes y trabajadores remotos

El régimen fiscal más simple de Letonia es el impuesto de microempresas: el 25% de la facturación, sin deducción de gastos y sin cotizaciones sociales aparte. Está abierto solo a personas físicas con un negocio; una sociedad de responsabilidad limitada no puede usarlo.

Cómo funciona el impuesto de microempresas

Del 25% de la facturación, el Estado cuenta el 80% como cotizaciones sociales y el 20% como impuesto sobre la renta. Las declaraciones se presentan cada trimestre, antes del día 15 del mes posterior al trimestre, con el pago antes del 23.

Los gastos no se deducen, así que el régimen conviene solo cuando son bajos. Se pierde por encima de 50.000 € y al darse de alta en el IVA.

Autónomos e independientes

Un autónomo en el régimen general paga el impuesto sobre la renta sobre el beneficio, es decir, los ingresos menos los gastos documentados, a los mismos tipos del 25,5% y el 33%. Las cotizaciones dependen de los ingresos. Si los ingresos mensuales son de al menos el salario mínimo (780 €), el autónomo paga el 31,07% sobre una base de al menos 780 €, más un 10% para el seguro de pensiones sobre los ingresos que superen la base elegida. Por debajo de 780 €, solo se aplica la cotización de pensión del 10%.

Las modificaciones aprobadas el 16 de abril de 2026 eliminaron con efecto retroactivo desde el 1 de enero de 2026 las cotizaciones mínimas de los autónomos.

Empresas emergentes y trabajadores remotos

La Ley de Apoyo a las Empresas Emergentes permite a una sociedad que recibió al menos 30.000 € (15.000 € en algunos casos) de un inversor de capital de riesgo calificado en los 24 meses anteriores hacer un pago fijo por empleado: cotizaciones calculadas sobre dos salarios mínimos. Según nuestro cálculo para 2026, son 1.560 € al tipo del 34,09%, es decir, 531,80 € al mes, sea cual sea el salario real.

Un ciudadano extranjero con un visado de larga estancia para trabajo a distancia puede optar por un tipo del 15% sobre los ingresos de un empleador, o de su propio negocio, registrado en un país de la OCDE, durante 365 días después de pasar a ser residente en Letonia. El Parlamento letón aprobó la reforma el 15 de junio de 2023, y se aplica a los ingresos obtenidos desde el 1 de enero de 2023. El visado está cerrado para los ciudadanos rusos: desde septiembre de 2022, la Ley de Inmigración prohíbe expedírselo. Con una segunda ciudadanía comprobamos antes de presentar si Letonia tiene en cuenta todos los pasaportes; sin ella, el selector de visados para nómadas muestra los países abiertos para los rusos.

Qué cambia en 2027

El 17 de septiembre de 2026, el Parlamento aprobó en lectura final un impuesto de microempresas para principiantes: un 10% de la facturación de hasta 12.000 € al año para quienes venden bienes o servicios solo a particulares, no contratan personal ni tienen otro negocio. Entra en vigor el 1 de abril de 2027. Los especialistas de Murblz pueden abrir una cuenta empresarial en Letonia: ver cuentas empresariales en Letonia.

Impuestos sobre inmuebles, autos, herencias y criptomonedas en Letonia

Un solo registro de residencia puede reducir varias veces el impuesto sobre un apartamento en Riga, casi seis veces en el ejemplo de abajo. Si al menos una persona declaró su residencia en la vivienda al 1 de enero, Riga cobra el 0,2-0,6% del valor catastral; si no, el 1,5%.

Impuesto sobre inmuebles

El impuesto sobre inmuebles se basa en el valor catastral que fija el Estado, no en el precio de mercado. El municipio fija el tipo entre el 0,2% y el 3%; lo que supera el 1,5% se aplica solo a los inmuebles mal mantenidos. Si un municipio no publicó sus propias reglas, se aplica el tipo legal para viviendas: 0,2% hasta 56.915 € de valor catastral, 0,4% sobre la parte de 56.915 € a 106.715 € y 0,6% por encima.

El impuesto se paga en cuatro cuotas, antes del 31 de marzo, el 15 de mayo, el 15 de agosto y el 15 de noviembre, o en un solo pago por el año.

Compra y venta de inmuebles

No hay impuesto de compra, pero inscribir la propiedad en el Registro de la Propiedad estatal lleva una tasa estatal.

En una venta, se debe un 25,5% de impuesto sobre la ganancia: el precio de venta menos el precio de compra y las mejoras. No hay impuesto en tres casos: el inmueble se tuvo más de 60 meses y fue la residencia declarada del vendedor durante al menos 12 meses seguidos hasta la venta; o se tuvo más de 60 meses y fue el único inmueble del vendedor durante todo ese tiempo; o el producto de la venta del único inmueble se reinvierte en un inmueble con la misma función dentro de los 12 meses anteriores o posteriores a la venta. Los especialistas de Murblz pueden ayudar a encontrar inmuebles en Letonia: ver inmuebles de inversión en Letonia.

Autos, herencias y criptomonedas

El impuesto de circulación de vehículos para los autos matriculados por primera vez después de 2020 depende de las emisiones de CO2: de 0 € al año con hasta 50 g/km a 834 € con 401 g/km o más. Las sociedades pagan un impuesto aparte sobre los autos de pasajeros: 33 € al mes por un auto de hasta 110 kW, más por encima, y 15 € por un auto eléctrico.

Letonia no tiene impuesto sobre sucesiones, y las herencias no tributan por el impuesto sobre la renta. El notario cobra un honorario por el certificado de herencia según el Reglamento del Consejo de Ministros n.º 737: desde 39 € más el 0,25% del valor que supera 11.383 € para el cónyuge y los herederos que vivían con el fallecido, hasta 87 € más el 7,5% del valor que supera 854 € para otros herederos fuera de las cuatro clases de parientes.

Las ganancias en criptomonedas tributan como ganancias de capital, al 25,5%. Letonia no tiene impuesto sobre el patrimonio.

Impuestos para no residentes y retenciones en Letonia

Una sociedad extranjera puede recibir dividendos, intereses y regalías de Letonia sin un céntimo de retención. Hay una excepción importante: si el beneficiario está registrado en un país de la lista letona de jurisdicciones de baja o nula tributación, se retiene el 20%, y Rusia está en esa lista.

Los no residentes pagan impuestos solo por los ingresos de fuente letona: salario local, alquileres, ventas de inmuebles e ingresos empresariales.

Salario de un no residente

El empleador retiene el 25,5% del salario por trabajo en Letonia. Si el empleado sigue cubierto por el seguro social de otro país, el Servicio Estatal de Ingresos explica que el 33% se aplica directamente a la parte del salario mensual que supera 8.775 € (un doceavo de 105.300 €), y ese no residente no necesita presentar una declaración.

Ventas de inmuebles por no residentes

El procedimiento depende del comprador. Si compra una sociedad o un negocio, retiene el 3% del precio y lo ingresa al presupuesto. Si compra una persona física sin negocio, el vendedor no residente calcula un 25,5% de impuesto sobre la ganancia y presenta una declaración de ganancias de capital antes del día 15 del mes posterior al mes en que recibió el dinero.

Los residentes de otros países de la Unión Europea y del Espacio Económico Europeo están exentos si tuvieron el inmueble más de 60 meses y fue su único inmueble durante todos los últimos 60 meses.

Los especialistas de Murblz pueden abrir una cuenta personal en Letonia para recibir alquileres o dividendos: ver cuentas personales en Letonia.

Tiene Letonia un convenio para evitar la doble imposición con Rusia?

No. El convenio para evitar la doble imposición entre Letonia y Rusia ya no existe: Letonia lo suspendió en mayo de 2022, Rusia lo denunció y dejó de aplicarse el 1 de enero de 2024. Un convenio terminado no se puede revivir; haría falta uno nuevo.

Qué significa esto en la práctica

La doble residencia es posible. Las reglas que resolvían los conflictos de residencia para quienes tienen viviendas en ambos países ya no existen. Rusia y Letonia aplican cada una sus propias pruebas, y ambas pueden exigir impuestos sobre los ingresos mundiales.

Los pagos a sociedades rusas pagan el 20%. Rusia está en la lista letona de jurisdicciones de baja o nula tributación, que sigue la lista europea. Los dividendos, intereses, regalías y honorarios por servicios pagados a sociedades rusas tienen una retención del 20%.

El beneficio de una sociedad rusa puede tributar en Letonia sin ningún dividendo. Si un residente fiscal letón tiene directa o indirectamente al menos el 25% de una sociedad de esa lista, una parte proporcional de su beneficio se suma cada año a los ingresos del residente, aunque no se distribuya nada (artículo 17.3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). La participación debe declararse en un anexo de la declaración anual. Los especialistas de Murblz se ocupan de las declaraciones de sociedades extranjeras controladas: ver informes de sociedades extranjeras controladas.

El impuesto ruso se puede descontar, pero solo con papeles. La ley permite reducir el impuesto letón en el monto del impuesto pagado en el exterior si lo confirman documentos de la administración tributaria extranjera que muestren el ingreso y el impuesto pagado (artículo 24). Sin convenio, es la única protección contra la doble imposición.

Qué convenios están vigentes

El Ministerio de Finanzas de Letonia enumera más de 60 convenios fiscales vigentes. Incluyen Ucrania, Kazajistán, Uzbekistán, Kirguistán, Tayikistán, Turkmenistán, Georgia, Armenia, Azerbaiyán, Moldavia, Israel, los Emiratos Árabes Unidos, Estados Unidos, el Reino Unido y casi todos los países de la Unión Europea.

El convenio con Bielorrusia sigue formalmente vigente, pero desde el 1 de junio de 2024 Bielorrusia suspendió de forma unilateral el alivio sobre los dividendos, intereses y ganancias de capital que los residentes letones reciben en Bielorrusia.

Plazos, sanciones y qué significan los impuestos letones para una mudanza

La fecha clave del calendario fiscal letón es el día 23: casi todos los impuestos del mes anterior vencen ese día. Pagar tarde cuesta un 0,05% de la deuda por día, alrededor del 18% anual (artículo 29 de la Ley de Impuestos y Tasas).

La declaración anual es obligatoria para los autónomos, los dueños de negocios, los arrendadores, quienes reciben ingresos extranjeros y quienes tuvieron ingresos anuales de más de 105.300 €. Los demás declaran de forma voluntaria para recuperar impuestos. El Servicio Estatal de Ingresos en general puede revisar una declaración dentro de los tres años posteriores al vencimiento del pago.

Qué significan los impuestos letones para una mudanza

Le conviene a los dueños de sociedades que reinvierten el beneficio: mientras el dinero se queda en el negocio, no hay impuesto de sociedades. A los jubilados: el mínimo exento sobre las pensiones es de 1.000 € al mes. A los trabajadores remotos de países cuyos ciudadanos pueden obtener una visa para trabajo remoto: un año al 15%. A las familias con hijos: un mínimo de 250 € por dependiente.

No le conviene a quienes ganan mucho: un 25,5% desde el primer euro por encima del mínimo, un 33% por encima de 105.300 € y otro 3% por encima de 200.000 €. A quienes mantienen ingresos y sociedades en Rusia: no hay convenio, los pagos a sociedades rusas pagan el 20% y una participación del 25% o más en una sociedad rusa convierte su beneficio en ingreso letón cada año. Y a quienes quieren un permiso de residencia letón mientras siguen siendo residentes fiscales en otro lugar: una dirección declarada trae consigo los impuestos letones.

Las reglas cambian casi cada año, así que conviene verificar cualquier cifra con la ley vigente en likumi.lv y en el sitio del Servicio Estatal de Ingresos antes de una operación.

Los especialistas de Murblz revisan las consecuencias fiscales de una mudanza antes de presentar cualquier documento y ayudan con la constitución de sociedades en el exterior; en una disputa con la administración tributaria interviene el acompañamiento legal de Murblz. Todo sobre la vida en el país está en la página de Letonia, y las reglas para los titulares de permisos, en el permiso de residencia en Letonia por inversión en 2026.

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