ภาษีลัตเวียปี 2026: ภาษีเงินเดือนและกฎสำหรับชาวต่างชาติ
25.5% จากเงินเดือนคืออัตราภาษีเงินได้พื้นฐานที่สูงที่สุดในกลุ่มประเทศบอลติก แต่กำไรที่บริษัทเก็บไว้ในธุรกิจไม่ต้องเสียภาษีเลย คู่มือภาษีลัตเวียปี 2026 ฉบับเต็ม: เงินเดือน เงินสมทบประกันสังคม ธุรกิจ ภาษีมูลค่าเพิ่ม อสังหาริมทรัพย์ ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี และผลจากการสิ้นสุดอนุสัญญาภาษีกับรัสเซีย
คำตอบสั้น ๆ: ในปี 2026 ลัตเวียเก็บภาษีเงินได้ 25.5% จากเงินเดือนไม่เกิน 105,300 ยูโรต่อปี และ 33% สำหรับส่วนที่เกิน ภาษีมูลค่าเพิ่ม 21% และภาษีนิติบุคคล 20% เฉพาะกำไรที่แบ่งจ่าย เงินสมทบประกันสังคมจากเงินเดือนรวม 34.09% และค่าลดหย่อนที่ไม่ต้องเสียภาษีคือ 550 ยูโรต่อเดือน ตั้งแต่ 1 มกราคม 2024 ไม่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับรัสเซียแล้ว
อัตราภาษีลัตเวียปี 2026 โดยสรุป
ลัตเวียเก็บภาษีจากเงินเดือนธรรมดามากกว่าเพื่อนบ้านบอลติก: ภาษีเงินได้ 25.5% เทียบกับ 22% ในเอสโตเนียและ 20% ในลิทัวเนีย แต่กำไรที่บริษัทเก็บไว้ในธุรกิจไม่ต้องเสียภาษีเลย เช่นเดียวกับเอสโตเนีย ภาษีนิติบุคคลจะเกิดขึ้นเฉพาะเมื่อจ่ายเงินปันผล
การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่เกิดในปี 2025 สามขั้นอัตรา 20%, 23% และ 31% ถูกแทนด้วยสองขั้น: 25.5% สำหรับรายได้ไม่เกิน 105,300 ยูโรต่อปี และ 33% สำหรับส่วนที่เกิน พร้อมเพิ่มอีก 3% สำหรับรายได้เกิน 200,000 ยูโร เพื่อแลกกัน ลัตเวียนำค่าลดหย่อนแบบคงที่มาใช้: 510 ยูโรต่อเดือนในปี 2025 และ 550 ยูโรในปี 2026 ลัตเวียใช้เงินยูโรตั้งแต่ปี 2014 ทุกจำนวนด้านล่างจึงเป็นยูโร
ภาษีอยู่ในความดูแลของกรมสรรพากรแห่งรัฐ การยื่นแบบทำผ่านระบบยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ของกรม และการชำระเงินแทบทั้งหมดเข้าบัญชีภาษีเดียว
| ภาษี | อัตราในปี 2026 | ใครจ่ายและจ่ายจากอะไร |
|---|---|---|
| ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา | 25.5% ไม่เกิน 105,300 ยูโรต่อปี ส่วนที่เกิน 33% | ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายจากรายได้ทั่วโลก ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายจากรายได้ในลัตเวีย ค่าลดหย่อน 550 ยูโรต่อเดือน |
| อัตราภาษีเงินได้เพิ่มเติม | 3% | สำหรับส่วนของรายได้ต่อปีที่เกิน 200,000 ยูโร รวมเงินปันผล |
| รายได้จากทุน | 25.5% | ดอกเบี้ย กำไรจากการขายทรัพย์สิน การขายอสังหาริมทรัพย์ หุ้น และคริปโต |
| การให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ | 10% | บุคคลที่ไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจ คิดจากค่าเช่ารวม |
| เงินสมทบประกันสังคมภาคบังคับของรัฐ | 34.09%: นายจ้าง 23.59% และลูกจ้าง 10.5% | จากเงินเดือนไม่เกิน 105,300 ยูโรต่อปี ส่วนที่เกินเสียภาษีสมานฉันท์ 25% |
| เงินสมทบของผู้ประกอบอาชีพอิสระ | 31.07% หรือ 10% สำหรับรายได้ต่ำกว่า 780 ยูโรต่อเดือน | ผู้ประกอบอาชีพอิสระ รวมถึงผู้รับงานอิสระ |
| ภาษีเงินได้นิติบุคคล | 20% จากกำไรที่แบ่งจ่าย 0% จากกำไรที่เก็บไว้ | บริษัท ฐานภาษีหารด้วย 0.8 จึงเท่ากับ 25% ของเงินปันผล |
| ระบอบเงินปันผลทางเลือก | ภาษีนิติบุคคล 15% บวกภาษีเงินได้ 6% | ตั้งแต่ปี 2026 เลือกได้สำหรับบริษัทที่บุคคลธรรมดาเป็นเจ้าของทั้งหมด |
| ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 21% อัตราลดหย่อน 12% และ 5% | ต้องจดทะเบียนเมื่อรายรับเกิน 50,000 ยูโรต่อปีปฏิทิน |
| ภาษีวิสาหกิจรายย่อย | 25% ของรายรับ | ผู้ประกอบการรายบุคคลและผู้ประกอบอาชีพอิสระที่มีรายรับไม่เกิน 50,000 ยูโรต่อปี |
| ภาษีอสังหาริมทรัพย์ | 0.2-3% ของราคาประเมินในทะเบียนที่ดิน | เจ้าของ บ้านในริกาเสีย 0.2-0.6% หากแจ้งเป็นที่อยู่อาศัย มิฉะนั้น 1.5% |
| ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับการจ่ายเงินไปยังเขตภาษีต่ำ | 20% | การจ่ายเงินให้บริษัทในบัญชีรายชื่อ ซึ่งรวมรัสเซียด้วย |
การเปรียบเทียบทั่วยุโรปดูได้ในภาพรวมภาษีรายประเทศของเรา
เราจะคำนวณภาษีจากรายได้ของคุณทางออนไลน์ และแสดงวิธีจ่ายน้อยลงอย่างถูกกฎหมาย
ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในลัตเวีย
คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในลัตเวียได้โดยไม่ต้องอยู่ในประเทศเลยสักวัน: แค่จดทะเบียนที่อยู่อาศัยที่แจ้งไว้ก็พอ นี่คือเกณฑ์ข้อแรกในสามข้อตามมาตรา 14 ของกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม และใช้โดยไม่ขึ้นกับจำนวนวัน
| เกณฑ์ | ความหมายในทางปฏิบัติ |
|---|---|
| ที่อยู่อาศัยที่แจ้งไว้ในลัตเวีย | ที่อยู่ที่จดทะเบียนในลัตเวีย การจดทะเบียนอย่างเดียวก็ทำให้ผู้ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีแล้ว |
| อยู่ในลัตเวีย 183 วันขึ้นไป | ภายในช่วง 12 เดือนติดต่อกันใดก็ได้ที่เริ่มหรือสิ้นสุดในปีภาษี |
| พลเมืองลัตเวียที่รับราชการในต่างประเทศ | ทำงานให้รัฐบาลลัตเวียในต่างประเทศ |
ถิ่นที่อยู่ทางภาษีตามเกณฑ์ 183 วันไม่ได้เริ่มในวันที่ 184 แต่มีผลย้อนหลังไปถึงวันที่เดินทางเข้าลัตเวียครั้งแรกในปีภาษีนั้น
ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีเงินได้จากรายได้ทั่วโลก: เงินเดือนจากนายจ้างต่างประเทศ เงินปันผล ดอกเบี้ย กำไรจากหุ้นและคริปโต ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ที่มีแหล่งในลัตเวีย
ใบอนุญาตพำนักไม่ใช่ถิ่นที่อยู่ทางภาษี แต่มาพร้อมที่อยู่
ใบอนุญาตพำนักโดยตัวเองไม่ได้ทำให้เกิดถิ่นที่อยู่ทางภาษี อย่างไรก็ตาม ตามกฎหมายว่าด้วยการแจ้งที่อยู่อาศัย ชาวต่างชาติที่ถือใบอนุญาตพำนักลัตเวียต้องแจ้งที่อยู่อาศัย และคำขอใบอนุญาตที่ระบุที่อยู่ถือเป็นการแจ้งนั้นแล้ว ในทางปฏิบัติ ผู้ถือใบอนุญาตส่วนใหญ่จึงเข้าเกณฑ์ข้อแรก แม้จะอยู่ในลัตเวียน้อยกว่า 183 วันต่อปีก็ตาม
สำหรับผู้ที่มองใบอนุญาตพำนักเป็นแผนสำรอง หมายความว่ากรมสรรพากรอาจคาดหวังให้ยื่นแบบแสดงรายได้ทั่วโลก หากศูนย์กลางชีวิตอยู่ในประเทศที่มีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับลัตเวีย กฎของอนุสัญญาจะเป็นตัวตัดสิน อ่านเรื่องการนับวันเพิ่มเติมได้ในคู่มือกฎ 183 วันของเรา
เมื่อทั้งสองประเทศอ้างถิ่นที่อยู่ทางภาษี อนุสัญญาจะใช้เกณฑ์ชี้ขาดตามลำดับ: ที่อยู่อาศัยถาวร ศูนย์กลางผลประโยชน์ในชีวิต ที่พำนักเป็นปกติวิสัย และสัญชาติ หากไม่มีอนุสัญญา เช่นกับรัสเซียตั้งแต่ปี 2024 ก็อาจมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีสองประเทศได้
ประเด็นภาษีสำหรับผู้ถือใบอนุญาตพำนักลัตเวียผ่านการลงทุนในบริษัทอยู่ในหน้าใบอนุญาตพำนักลัตเวียสำหรับนักลงทุน และสำหรับผู้มีเชื้อสายลัตเวียอยู่ในหน้าสัญชาติลัตเวียโดยการกลับคืนถิ่น
ถิ่นที่อยู่ทางภาษีในลัตเวีย: เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่อย่างไรและนับวันอย่างไร
คุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในลัตเวียได้โดยไม่ต้องอยู่ที่นั่นเลยสักวัน: แค่แจ้งที่อยู่อาศัยก็พอ เส้นทางที่สองคืออยู่ 183 วันขึ้นไปในช่วง 12 เดือนใดก็ได้ที่เริ่มหรือสิ้นสุดในปีภาษี
ช่วงเวลานี้เลื่อนไปเรื่อย ๆ ฤดูใบไม้ร่วงหนึ่งกับฤดูใบไม้ผลิหนึ่งในริกาจึงอาจทำให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีได้ถึงสองปี ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีเงินได้อัตราก้าวหน้าจากรายได้ทั่วโลก ส่วนผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่จ่ายเฉพาะจากรายได้ในลัตเวีย สถานะนี้ยืนยันด้วยหนังสือรับรองจากกรมสรรพากรแห่งรัฐ
กฎหมายไม่ได้ห้ามให้คุณยืนยันสถานะด้วยตัวเอง แต่ความผิดพลาดมีราคาแพงกว่า: เช่น ที่อยู่ที่แจ้งไว้แล้วลืมยกเลิกหลังย้ายออก ทีม Murblz ช่วยตัดความเสี่ยงเหล่านี้: เราตรวจสอบที่อยู่และจำนวนวัน และดูแลการออกจากสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่หรือการขอหนังสือรับรอง เรารับประกันการทำงานอย่างมืออาชีพและขั้นตอนที่โปร่งใส และในกรณีส่วนใหญ่ได้ผลตั้งแต่การยื่นครั้งแรก
เครื่องคำนวณ 183 วัน
เครื่องคำนวณถิ่นที่อยู่ทางภาษีของ Latvia
กรอกวันที่เดินทาง เครื่องคำนวณจะแสดงว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีของ Latvia หรือไม่ ทั้งวันนี้และ ณ สิ้นปี และเหลืออีกกี่วันก่อนถึงเกณฑ์
การนับตามวันที่ทำงานในเบราว์เซอร์ที่เปิดใช้จาวาสคริปต์ ด้านล่างคือกฎเดียวกันแยกตามประเทศ
อัตราภาษีเงินได้ในลัตเวียปี 2026 เท่าไร
ตั้งแต่ 1 มกราคม 2025 เงินเดือนในลัตเวียเสียภาษี 25.5% ตั้งแต่ยูโรแรกที่เกินค่าลดหย่อน และรายได้ส่วนที่เกิน 105,300 ยูโรต่อปีเสีย 33% นายจ้างหักไว้ 25.5% พอดีทุกเดือน ส่วนที่ต้องจ่ายเพิ่มจนถึง 33% ชำระในแบบแสดงรายการประจำปี
ผู้มีรายได้สูงสุดเจอขั้นที่สาม: 3% สำหรับส่วนของรายได้ต่อปีที่เกิน 200,000 ยูโร (มาตรา 15.1 ของกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ฐานของ 3% นี้รวมเงินปันผลจากบริษัทลัตเวียด้วย แม้เงินปันผลเหล่านั้นโดยตัวเองจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ก็ตาม ค่าสิทธิภายใต้ระบอบพิเศษและรายรับของวิสาหกิจรายย่อยไม่นับรวม
| ประเภทรายได้ของผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี | อัตราในปี 2026 |
|---|---|
| เงินเดือนและรายได้จากธุรกิจไม่เกิน 105,300 ยูโรต่อปี | 25.5% |
| ส่วนของรายได้ต่อปีที่เกิน 105,300 ยูโร | 33% |
| ส่วนของรายได้รวมต่อปีที่เกิน 200,000 ยูโร | บวก 3% |
| ดอกเบี้ย กำไรจากการขายทรัพย์สิน การขายอสังหาริมทรัพย์ หุ้น คริปโต | 25.5% |
| เงินปันผลจากบริษัทลัตเวียที่จ่ายภาษีนิติบุคคลแล้ว | 0% |
| เงินปันผลภายใต้ระบอบทางเลือกปี 2026 | 6% บริษัทหักไว้ |
| การให้เช่าบ้านโดยไม่ได้จดทะเบียนธุรกิจ | 10% ของค่าเช่า |
| ของขวัญจากผู้ที่ไม่ใช่ญาติเกิน 1,425 ยูโรต่อปี | ตามอัตราภาษีเงินได้ |
ค่าลดหย่อนและสิทธิประโยชน์
ค่าลดหย่อนพื้นฐานคือส่วนของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี ตั้งแต่ปี 2025 ทุกคนได้เท่ากันไม่ว่าเงินเดือนเท่าไร: ในปี 2026 คือ 550 ยูโรต่อเดือน หรือ 6,600 ยูโรต่อปี กฎหมายกำหนดไว้แล้วว่าปี 2027 จะเป็น 570 ยูโรต่อเดือน
| สิทธิประโยชน์ | จำนวนในปี 2026 |
|---|---|
| ค่าลดหย่อนพื้นฐาน | 550 ยูโรต่อเดือน 6,600 ยูโรต่อปี |
| ค่าลดหย่อนสำหรับเงินบำนาญ | 1,000 ยูโรต่อเดือน 12,000 ยูโรต่อปี |
| ค่าลดหย่อนผู้อยู่ในอุปการะ | 250 ยูโรต่อเดือนต่อผู้อยู่ในอุปการะหนึ่งคน |
| ความพิการกลุ่มที่ 1 หรือ 2 | 154 ยูโรต่อเดือน |
| ความพิการกลุ่มที่ 3 | 120 ยูโรต่อเดือน |
| ค่าการศึกษาและค่ารักษาพยาบาล | ไม่เกิน 600 ยูโรต่อปีต่อสมาชิกครอบครัวหนึ่งคน |
สิทธิประโยชน์ใช้ได้เฉพาะกับนายจ้างที่ถือสมุดภาษีเงินเดือนอิเล็กทรอนิกส์ของลูกจ้างไว้ในระบบยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์
ค่าการศึกษาและค่ารักษาพยาบาลได้คืนผ่านแบบแสดงรายการประจำปี: สูงสุด 600 ยูโรต่อคนได้คืน 153 ยูโร หรือ 25.5%
มรดกไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ ของขวัญจากคู่สมรสหรือญาติจนถึงชั้นที่สามก็เช่นกัน ของขวัญจากผู้อื่นเสียภาษีเฉพาะส่วนที่เกิน 1,425 ยูโรต่อปี
ภาษีเงินเดือนในลัตเวีย: เงินสมทบประกันสังคมและตัวอย่างการคำนวณ
จากเงินเดือน 2,000 ยูโรในลัตเวีย ลูกจ้างได้รับประมาณ 1,474 ยูโร ขณะที่บริษัทจ่ายเกือบ 2,472 ยูโรสำหรับตำแหน่งนี้ ส่วนต่างแยกเป็นสองทาง คือภาษีเงินได้และเงินสมทบประกันสังคม และเงินสมทบหนักกว่าภาษี
| ใครจ่าย | ลูกจ้างทั่วไป | ลูกจ้างวัยเกษียณ |
|---|---|---|
| นายจ้าง | 23.59% | 20.77% |
| ลูกจ้าง | 10.5% | 9.25% |
| รวม | 34.09% | 30.02% |
เงินสมทบคิดจากเงินเดือนไม่เกิน 105,300 ยูโรต่อปี รายได้ส่วนที่เกินต้องเสียภาษีสมานฉันท์ 25% ตามกฎหมายเฉพาะ ระหว่างปีนายจ้างยังหักเต็ม 34.09% และกรมสรรพากรคืนส่วนที่เกิน 25% ภายใน 1 กันยายนของปีถัดไป
นายจ้างยังจ่ายค่าธรรมเนียมเล็ก ๆ อีกสองรายการ รายการแรกคือค่าธรรมเนียมความเสี่ยงทางธุรกิจของรัฐ: 0.36 ยูโรต่อเดือนต่อลูกจ้างหนึ่งคน อีกรายการคือกฎเงินสมทบขั้นต่ำ: นายจ้างจ่ายเงินสมทบจากค่าจ้างอย่างน้อยเท่าค่าจ้างขั้นต่ำ คือ 780 ยูโรต่อเดือนหรือ 2,340 ยูโรต่อไตรมาส แม้เป็นลูกจ้างนอกเวลา มีข้อยกเว้น เช่น ผู้รับบำนาญและนักศึกษาเต็มเวลาที่อายุต่ำกว่า 24 ปี
ตัวอย่างการคำนวณ: เงินเดือนก่อนหักภาษี 2,000 ยูโรต่อเดือน
ตัวอย่างการคำนวณสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ สมุดภาษีอยู่กับนายจ้างรายนี้ ปี 2026
| ขั้นตอน | จำนวน |
|---|---|
| เงินเดือนก่อนหักภาษี | 2,000.00 ยูโร |
| เงินสมทบส่วนลูกจ้าง 10.5% | 210.00 ยูโร |
| ค่าลดหย่อนพื้นฐาน | 550.00 ยูโร |
| ฐานภาษีเงินได้: 2,000 - 210 - 550 | 1,240.00 ยูโร |
| ภาษีเงินได้ 25.5% | 316.20 ยูโร |
| เงินเดือนสุทธิ | 1,473.80 ยูโร |
| เงินสมทบส่วนนายจ้าง 23.59% | 471.80 ยูโร |
| ค่าธรรมเนียมความเสี่ยงทางธุรกิจของรัฐ | 0.36 ยูโร |
| ต้นทุนรวมของนายจ้าง | 2,472.16 ยูโร |
ภาระภาษีและเงินสมทบในตัวอย่างนี้ประมาณ 40%: จาก 2,472 ยูโรที่บริษัทจ่าย ลูกจ้างได้รับ 1,474 ยูโร หากมีผู้อยู่ในอุปการะหนึ่งคน ฐานภาษีจะลดลงอีก 250 ยูโร และเงินเดือนสุทธิเพิ่มเป็น 1,537.55 ยูโร
| เงินเดือนก่อนหักภาษี | เงินเดือนสุทธิ | สัดส่วนสุทธิ | ต้นทุนของนายจ้าง |
|---|---|---|---|
| 780 ยูโร (ค่าจ้างขั้นต่ำ) | 660.33 ยูโร | 84.7% | 964.36 ยูโร |
| 1,000 ยูโร | 807.02 ยูโร | 80.7% | 1,236.26 ยูโร |
| 1,886 ยูโร (ค่าเฉลี่ย ไตรมาส 2 ปี 2026) | 1,397.79 ยูโร | 74.1% | 2,331.27 ยูโร |
| 2,000 ยูโร | 1,473.80 ยูโร | 73.7% | 2,472.16 ยูโร |
| 5,000 ยูโร | 3,474.12 ยูโร | 69.5% | 6,179.86 ยูโร |
แถวค่าจ้างเฉลี่ยตรงกับสถิติทางการ: ตามข้อมูลของสำนักงานสถิติกลาง ค่าจ้างเฉลี่ยก่อนหักภาษีในไตรมาส 2 ปี 2026 อยู่ที่ 1,886 ยูโร และค่าจ้างเฉลี่ยสุทธิ 1,401 ยูโร
เราจะคำนวณภาษีของคุณทางออนไลน์
แชตจะถามเรื่องรายได้และถิ่นที่อยู่ทางภาษี แล้วส่งผลการคำนวณให้
ภาษีนิติบุคคลและเงินปันผลในลัตเวีย
บริษัทลัตเวียทำกำไรได้หลายปีโดยไม่ต้องจ่ายภาษีนิติบุคคลเลย ตราบใดที่ไม่นำเงินออก ตั้งแต่ 1 มกราคม 2018 ภาษีเงินได้นิติบุคคลเก็บเฉพาะจากการแบ่งจ่าย: เงินปันผลและค่าใช้จ่ายที่กฎหมายถือว่าเป็นการแบ่งกำไรแอบแฝง
อัตราคือ 20% แต่ใช้กับจำนวนก่อนภาษี ไม่ใช่เงินปันผล: เงินที่จ่ายจะถูกหารด้วยค่าสัมประสิทธิ์ 0.8 ในทางปฏิบัติ จากกำไร 100 ยูโร เจ้าของได้รับเงินปันผล 80 ยูโร และ 20 ยูโรเข้างบประมาณ เมื่อเทียบกับเงินปันผลคือ 25% บุคคลธรรมดาไม่ต้องเสียภาษีเงินได้เพิ่มจากเงินปันผลดังกล่าว
อะไรนับเป็นการแบ่งกำไร
ภาษีนิติบุคคลไม่ได้เกิดจากเงินปันผลเท่านั้น ฐานภาษียังรวมค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวกับธุรกิจ หนี้สูญ ดอกเบี้ยส่วนที่เกินเพดานที่อนุญาต เงินกู้ให้บุคคลที่เกี่ยวข้อง และการปรับราคาโอน (การกำหนดราคาในธุรกรรมระหว่างบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน)
ระบอบเงินปันผลใหม่ตั้งแต่ปี 2026
เมื่อ 3 ธันวาคม 2025 รัฐสภาลัตเวียผ่านการแก้ไขกฎหมาย ซึ่งตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 ให้ทางเลือกแก่บริษัทที่ผู้ถือหุ้นทั้งหมดเป็นบุคคลธรรมดา แทนระบบมาตรฐาน บริษัทเหล่านี้จ่ายภาษีนิติบุคคล 15% ได้ (ฐานหารด้วย 0.85) และหักภาษีเงินได้ 6% จากเงินปันผล
| ตัวอย่างการคำนวณต่อกำไรก่อนภาษี 100 ยูโร | ระบอบมาตรฐาน | ระบอบทางเลือก |
|---|---|---|
| ภาษีนิติบุคคล | 20.00 ยูโร | 15.00 ยูโร |
| เงินปันผลก่อนหักภาษี | 80.00 ยูโร | 85.00 ยูโร |
| ภาษีเงินได้จากเงินปันผล | 0 | 5.10 ยูโร (6%) |
| เจ้าของได้รับ | 80.00 ยูโร | 79.90 ยูโร |
สำหรับเจ้าของ ส่วนต่างคือ 10 เซนต์ต่อ 100 ยูโร จุดประสงค์ของการปฏิรูปอยู่ที่อื่น: ตามที่รัฐสภาระบุ ภาษีส่วนหนึ่งจะไปยังเทศบาลที่ผู้ลงทุนอาศัยอยู่หรือที่บริษัทจดทะเบียน ระบอบใหม่ไม่ได้ทำให้ได้เงินมากขึ้น และใช้ไม่ได้หากมีผู้ถือหุ้นแม้เพียงรายเดียวเป็นนิติบุคคล
ธนาคารเจอกฎที่เข้มกว่า: ตั้งแต่ปี 2024 ธนาคารจ่าย 20% จากกำไรทุกปี ไม่ว่าจะแบ่งจ่ายหรือไม่
ลัตเวียกับเพื่อนบ้าน: เปรียบเทียบอัตรา
| ภาษีในปี 2026 | ลัตเวีย | เอสโตเนีย | ลิทัวเนีย |
|---|---|---|---|
| ภาษีเงินได้จากเงินเดือน | 25.5% และ 33% บวก 3% สำหรับส่วนที่เกิน 200,000 ยูโร | 22% | 20%, 25% และ 32% |
| ภาษีนิติบุคคล | 20% เฉพาะกำไรที่แบ่งจ่าย | 22% เฉพาะกำไรที่แบ่งจ่าย | 17% จากกำไรทั้งหมด |
| ภาษีมูลค่าเพิ่มอัตรามาตรฐาน | 21% | 24% | 21% |
แบบของเอสโตเนียคล้ายลัตเวีย: 22% จากกำไรที่แบ่งจ่าย บนฐาน 22/78 ลิทัวเนียเก็บภาษีกำไรเมื่อทำได้ ในอัตรา 17% ตั้งแต่ปี 2026 หากวางแผนเก็บกำไรไว้ในบริษัทและลงทุนต่อ ลัตเวียและเอสโตเนียได้เปรียบกว่า ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz จดทะเบียนบริษัทในลัตเวียให้ได้: ดูการจดทะเบียนบริษัทในลัตเวีย
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในลัตเวียเท่าไรและต้องจดทะเบียนเมื่อไร
ภาษีมูลค่าเพิ่มอัตรามาตรฐานของลัตเวียคือ 21% ต่ำกว่าเอสโตเนีย 3 จุดเปอร์เซ็นต์ หลังเอสโตเนียขึ้นเป็น 24% ในเดือนกรกฎาคม 2025 การเปลี่ยนแปลงหลักของปี 2026 คืออาหาร: ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม ขนมปัง นม สัตว์ปีกสด และไข่ ย้ายจาก 21% เป็น 12%
| อัตรา | ใช้กับ |
|---|---|
| 21% | สินค้าและบริการส่วนใหญ่ |
| 12% | ยาและเครื่องมือแพทย์ อาหารพิเศษสำหรับทารก การขนส่งผู้โดยสารในประเทศ การทำความร้อนในบ้าน ผลไม้ ผลเบอร์รี และผักสดที่ปลูกทั่วไปในลัตเวีย |
| 12% ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2026 ถึง 30 มิถุนายน 2027 | ขนมปัง นมสด สัตว์ปีกสดหรือแช่เย็น ไข่ทั้งเปลือก (โครงการนำร่อง) |
| 5% | หนังสือและสิ่งพิมพ์ในภาษาลัตเวีย ภาษาลัตกาเลีย ภาษาลิโวเนีย และภาษาราชการของประเทศในสหภาพยุโรป เขตเศรษฐกิจยุโรป สวิตเซอร์แลนด์ ประเทศผู้สมัครเข้าสหภาพยุโรป และประเทศสมาชิกองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา |
| 0% | การส่งออกและการส่งมอบให้ธุรกิจในประเทศอื่นของสหภาพยุโรป |
ตั้งแต่ 1 มกราคม 2026 อัตรา 5% สำหรับหนังสือและสิ่งพิมพ์ขึ้นอยู่กับภาษา สิ่งพิมพ์ภาษารัสเซียไม่เข้าเกณฑ์อีกต่อไปและเสีย 21% ส่วนสิ่งพิมพ์ภาษายูเครน ซึ่งเป็นภาษาของประเทศผู้สมัครเข้าสหภาพยุโรป ยังคง 5%
อัตรา 12% สำหรับขนมปัง นม สัตว์ปีก และไข่ เป็นการทดลองจนถึง 30 มิถุนายน 2027 สัตว์ปีกแช่แข็งและนมที่ผ่านความร้อนสูงพิเศษหรือนมข้นไม่รวมอยู่ด้วย
ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อไร
เกณฑ์คือรายรับ 50,000 ยูโรต่อปีปฏิทิน ตั้งแต่ปี 2025 นับตั้งแต่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม แทนการนับช่วง 12 เดือนแบบเลื่อน และรวมการส่งมอบบางประเภทที่ได้รับยกเว้น: ประกันภัย บริการทางการเงิน การขายอสังหาริมทรัพย์ และการให้เช่าที่อยู่อาศัย
| กรณี | จดทะเบียนเมื่อไร |
|---|---|
| รายรับเกิน 50,000 ยูโร แต่เกินไม่เกิน 10% (ไม่เกิน 55,000 ยูโร) | เลื่อนการจดทะเบียนไปถึงสิ้นปีได้ |
| รายรับเกิน 55,000 ยูโร | ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป |
| รับบริการจากธุรกิจต่างประเทศ ทั้งในสหภาพยุโรปและที่อื่น | ไม่ขึ้นกับรายรับ |
| ให้บริการแก่ธุรกิจในประเทศอื่นของสหภาพยุโรป | ไม่ขึ้นกับรายรับ |
| ซื้อสินค้าจากประเทศอื่นของสหภาพยุโรปมูลค่าเกิน 10,000 ยูโรต่อปี | ไม่ขึ้นกับรายรับ |
สามแถวสุดท้ายเป็นกับดักที่ผู้รับงานอิสระเจอบ่อย: การออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้าในเยอรมนีต้องจดทะเบียน แม้รายรับจะเพียงไม่กี่พันยูโร
แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มต้องยื่นภายในวันที่ 20 หลังงวดรายงาน และชำระภายในวันที่ 23 ผู้เสียภาษีวิสาหกิจรายย่อยที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะเสียสิทธิระบอบนี้ตั้งแต่ปีถัดไป
เราจะพิจารณากรณีของคุณฟรี
เล่างานของคุณในแชต แล้วเราจะบอกว่าควรเริ่มจากตรงไหน
ภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ผู้ประกอบอาชีพอิสระ ธุรกิจเกิดใหม่ และผู้ทำงานทางไกล
ระบอบภาษีที่ง่ายที่สุดของลัตเวียคือภาษีวิสาหกิจรายย่อย: 25% ของรายรับ โดยไม่หักค่าใช้จ่ายและไม่มีเงินสมทบประกันสังคมแยก ใช้ได้เฉพาะบุคคลที่ทำธุรกิจ ส่วนบริษัทจำกัดของลัตเวียใช้ไม่ได้
| ระบอบ | ภาษี | เหมาะกับใคร |
|---|---|---|
| ภาษีวิสาหกิจรายย่อย | 25% ของรายรับ | ผู้ประกอบการรายบุคคล กิจการเจ้าของคนเดียว ผู้ประกอบอาชีพอิสระ ที่มีรายรับไม่เกิน 50,000 ยูโรต่อปี |
| ผู้ประกอบอาชีพอิสระในระบอบทั่วไป | 25.5% หรือ 33% ของกำไร บวกเงินสมทบ 31.07% | ผู้รับงานอิสระและผู้ประกอบวิชาชีพที่มีค่าใช้จ่ายสูง |
| การให้เช่าบ้าน | 10% ของค่าเช่า | บุคคลที่จดทะเบียนการให้เช่ากับกรมสรรพากรแล้ว |
| ธุรกิจเกิดใหม่ตามกฎหมายส่งเสริมธุรกิจเกิดใหม่ | จ่ายคงที่แทนเงินสมทบ ประมาณ 532 ยูโรต่อเดือนต่อลูกจ้างหนึ่งคน | บริษัทนวัตกรรมที่ได้รับเงินลงทุนร่วมเสี่ยง |
| วีซ่าทำงานทางไกล | 15% เป็นเวลา 365 วัน | ชาวต่างชาติที่ทำงานให้นายจ้างจากประเทศสมาชิกองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา |
| ภาษีวิสาหกิจรายย่อยสำหรับผู้เริ่มต้น ตั้งแต่ 1 เมษายน 2027 | 10% ของรายรับ | บุคคลที่มีรายรับไม่เกิน 12,000 ยูโรต่อปีและขายให้ลูกค้าบุคคลเท่านั้น |
ภาษีวิสาหกิจรายย่อยทำงานอย่างไร
จาก 25% ของรายรับ รัฐนับ 80% เป็นเงินสมทบประกันสังคม และ 20% เป็นภาษีเงินได้ ยื่นแบบรายไตรมาสภายในวันที่ 15 ของเดือนหลังสิ้นไตรมาส และชำระภายในวันที่ 23
ค่าใช้จ่ายหักไม่ได้ ระบอบนี้จึงคุ้มเฉพาะเมื่อค่าใช้จ่ายต่ำ สิทธิจะหมดเมื่อรายรับเกิน 50,000 ยูโร หรือเมื่อจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ผู้ประกอบอาชีพอิสระและผู้รับงานอิสระ
ผู้ประกอบอาชีพอิสระในระบอบทั่วไปจ่ายภาษีเงินได้จากกำไร คือรายได้หักค่าใช้จ่ายที่มีหลักฐาน ในอัตราเดียวกัน 25.5% และ 33% เงินสมทบขึ้นอยู่กับรายได้ หากรายได้ต่อเดือนอย่างน้อยเท่าค่าจ้างขั้นต่ำ (780 ยูโร) ผู้ประกอบอาชีพอิสระจ่าย 31.07% จากฐานอย่างน้อย 780 ยูโร บวก 10% สำหรับประกันบำนาญจากรายได้ส่วนที่เกินฐานที่เลือก หากต่ำกว่า 780 ยูโร จ่ายเฉพาะเงินสมทบบำนาญ 10%
การแก้ไขกฎหมายที่ผ่านเมื่อ 16 เมษายน 2026 ยกเลิกเงินสมทบขั้นต่ำของผู้ประกอบอาชีพอิสระย้อนหลังตั้งแต่ 1 มกราคม 2026
ธุรกิจเกิดใหม่และผู้ทำงานทางไกล
กฎหมายส่งเสริมธุรกิจเกิดใหม่อนุญาตให้บริษัทที่ได้รับเงินอย่างน้อย 30,000 ยูโร (15,000 ยูโรในบางกรณี) จากผู้ลงทุนร่วมเสี่ยงที่มีคุณสมบัติในช่วง 24 เดือนก่อนหน้า จ่ายเงินคงที่ต่อลูกจ้างหนึ่งคน: เงินสมทบที่คำนวณจากค่าจ้างขั้นต่ำสองเท่า ตามการคำนวณของเราสำหรับปี 2026 คือ 1,560 ยูโรที่อัตรา 34.09% หรือ 531.80 ยูโรต่อเดือน ไม่ว่าเงินเดือนจริงจะเท่าไร
ชาวต่างชาติที่ถือวีซ่าระยะยาวสำหรับทำงานทางไกลเลือกอัตรา 15% ได้ สำหรับรายได้จากนายจ้างหรือจากธุรกิจของตนเองที่จดทะเบียนในประเทศสมาชิกองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา เป็นเวลา 365 วันหลังเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในลัตเวีย รัฐสภาผ่านการแก้ไขนี้เมื่อ 15 มิถุนายน 2023 และใช้กับรายได้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2023 วีซ่านี้ปิดสำหรับพลเมืองรัสเซีย: ตั้งแต่เดือนกันยายน 2022 กฎหมายคนเข้าเมืองห้ามออกให้ หากมีสัญชาติที่สอง เราตรวจก่อนยื่นว่าลัตเวียนับหนังสือเดินทางทุกเล่มหรือไม่ หากไม่มี เครื่องมือเลือกวีซ่าคนทำงานทางไกลแสดงประเทศที่เปิดรับชาวรัสเซีย
อะไรจะเปลี่ยนในปี 2027
เมื่อ 17 กันยายน 2026 รัฐสภาผ่านวาระสุดท้ายของภาษีวิสาหกิจรายย่อยสำหรับผู้เริ่มต้น: 10% ของรายรับไม่เกิน 12,000 ยูโรต่อปี สำหรับผู้ที่ขายสินค้าหรือบริการให้บุคคลเท่านั้น ไม่จ้างพนักงาน และไม่มีธุรกิจอื่น มีผลตั้งแต่ 1 เมษายน 2027 ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz เปิดบัญชีธุรกิจในลัตเวียให้ได้: ดูบัญชีธุรกิจในลัตเวีย
ภาษีอสังหาริมทรัพย์ รถยนต์ มรดก และคริปโตในลัตเวีย
การแจ้งที่อยู่อาศัยเพียงครั้งเดียวลดภาษีห้องชุดในริกาได้หลายเท่า ในตัวอย่างด้านล่างเกือบหกเท่า หากมีอย่างน้อยหนึ่งคนแจ้งที่อยู่อาศัยในบ้านนั้น ณ วันที่ 1 มกราคม ริกาเก็บ 0.2-0.6% ของราคาประเมินในทะเบียนที่ดิน หากไม่มี เก็บ 1.5%
ภาษีอสังหาริมทรัพย์
ภาษีอสังหาริมทรัพย์คิดจากราคาประเมินในทะเบียนที่ดินที่รัฐกำหนด ไม่ใช่ราคาตลาด เทศบาลกำหนดอัตราระหว่าง 0.2% ถึง 3% อัตราที่เกิน 1.5% ใช้เฉพาะกับทรัพย์สินที่ไม่ได้ดูแลอย่างเหมาะสม หากเทศบาลไม่ได้ประกาศกฎของตนเอง จะใช้อัตราตามกฎหมายสำหรับที่อยู่อาศัย: 0.2% สำหรับราคาประเมินไม่เกิน 56,915 ยูโร 0.4% สำหรับส่วนตั้งแต่ 56,915 ถึง 106,715 ยูโร และ 0.6% สำหรับส่วนที่เกิน
| ตัวอย่างการคำนวณ: ห้องชุดในริกา ราคาประเมิน 80,000 ยูโร | ภาษีต่อปี |
|---|---|
| แจ้งที่อยู่อาศัยแล้ว: 0.2% ของ 57,000 ยูโร + 0.4% ของ 23,000 ยูโร | 206 ยูโร |
| ไม่มีใครแจ้ง: 1.5% ของ 80,000 ยูโร | 1,200 ยูโร |
ภาษีจ่ายเป็นสี่งวด ภายใน 31 มีนาคม 15 พฤษภาคม 15 สิงหาคม และ 15 พฤศจิกายน หรือจ่ายครั้งเดียวทั้งปี
การซื้อและขายอสังหาริมทรัพย์
ไม่มีภาษีตอนซื้อ แต่การจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ในทะเบียนที่ดินของรัฐมีค่าธรรมเนียมรัฐ
| ธุรกรรม | ค่าธรรมเนียมรัฐสำหรับจดทะเบียนกรรมสิทธิ์ |
|---|---|
| บุคคลธรรมดาซื้อ | 1.5% ของมูลค่า สูงสุด 50,000 ยูโร |
| บริษัทซื้อ | 2% ของมูลค่า สูงสุด 50,000 ยูโร |
| ซื้อหรือให้ระหว่างคู่สมรสและญาติใกล้ชิด | 0.5% ของมูลค่า สูงสุด 50,000 ยูโร |
| ให้แก่บุคคลอื่น | 3% ของมูลค่า สูงสุด 50,000 ยูโร |
เมื่อขาย ต้องเสียภาษี 25.5% จากกำไร: ราคาขายหักราคาซื้อและค่าปรับปรุง ไม่ต้องเสียภาษีในสามกรณี: ถือครองเกิน 60 เดือนและเป็นที่อยู่อาศัยที่ผู้ขายแจ้งไว้อย่างน้อย 12 เดือนติดต่อกันจนถึงวันขาย หรือถือครองเกิน 60 เดือนและเป็นทรัพย์สินเพียงแห่งเดียวของผู้ขายตลอดช่วงนั้น หรือนำเงินจากการขายทรัพย์สินแห่งเดียวไปซื้อทรัพย์สินที่ใช้งานแบบเดียวกันภายใน 12 เดือนก่อนหรือหลังการขาย ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ช่วยหาอสังหาริมทรัพย์ในลัตเวียได้: ดูอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนในลัตเวีย
รถยนต์ มรดก และคริปโต
ภาษีการใช้ยานพาหนะสำหรับรถยนต์ที่จดทะเบียนครั้งแรกหลังปี 2020 ขึ้นอยู่กับการปล่อย CO2: ตั้งแต่ 0 ยูโรต่อปีเมื่อปล่อยไม่เกิน 50 กรัมต่อกิโลเมตร ถึง 834 ยูโรเมื่อปล่อย 401 กรัมต่อกิโลเมตรขึ้นไป บริษัทจ่ายภาษีรถยนต์นั่งของบริษัทแยกต่างหาก: 33 ยูโรต่อเดือนสำหรับรถไม่เกิน 110 กิโลวัตต์ มากกว่านั้นสำหรับรถที่แรงกว่า และ 15 ยูโรสำหรับรถยนต์ไฟฟ้า
ลัตเวียไม่มีภาษีมรดก และมรดกไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ โนตารีเก็บค่าธรรมเนียมสำหรับหนังสือรับรองการรับมรดกตามระเบียบคณะรัฐมนตรีฉบับที่ 737: ตั้งแต่ 39 ยูโรบวก 0.25% ของมูลค่าที่เกิน 11,383 ยูโร สำหรับคู่สมรสและทายาทที่อาศัยอยู่กับผู้ตาย ถึง 87 ยูโรบวก 7.5% ของมูลค่าที่เกิน 854 ยูโร สำหรับทายาทอื่นที่อยู่นอกญาติสี่ลำดับ
กำไรจากคริปโตเสียภาษีเป็นกำไรจากการขายทรัพย์สินที่ 25.5% ลัตเวียไม่มีภาษีความมั่งคั่ง
มาตรวจสอบกันว่าคุณเสียภาษีที่ไหน
สามคำถามในแชตจะบอกว่าคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ไหน
ภาษีสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีและภาษีหัก ณ ที่จ่ายในลัตเวีย
บริษัทต่างประเทศรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าสิทธิจากลัตเวียได้โดยไม่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายแม้แต่เซนต์เดียว มีข้อยกเว้นสำคัญหนึ่งข้อ: หากผู้รับจดทะเบียนในประเทศที่อยู่ในบัญชีเขตภาษีต่ำและเขตปลอดภาษีของลัตเวีย จะถูกหัก 20% และรัสเซียอยู่ในบัญชีนี้
ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีจ่ายภาษีเฉพาะจากรายได้ที่มีแหล่งในลัตเวีย: เงินเดือนในประเทศ ค่าเช่า การขายอสังหาริมทรัพย์ และรายได้จากธุรกิจ
| เงินที่จ่ายจากลัตเวียให้ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ | ภาษีหัก ณ ที่จ่าย | หากผู้รับอยู่ในเขตภาษีต่ำ |
|---|---|---|
| เงินปันผล | 0% | 20% |
| ดอกเบี้ย | 0% | 20% |
| ค่าสิทธิ | 0% | 20% |
| บริการด้านการจัดการและที่ปรึกษา | 0% สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศคู่อนุสัญญาที่ไม่มีสถานประกอบการถาวรในลัตเวีย | 20% |
| การขายอสังหาริมทรัพย์ในลัตเวีย | 3% ของราคา | 20% |
| การให้บริษัทต่างประเทศเช่าอสังหาริมทรัพย์ในลัตเวีย | 5% | 20% |
เงินเดือนของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี
นายจ้างหัก 25.5% จากเงินเดือนสำหรับงานในลัตเวีย หากลูกจ้างยังอยู่ในระบบประกันสังคมของอีกประเทศ กรมสรรพากรอธิบายว่าจะใช้อัตรา 33% ทันทีกับส่วนของเงินเดือนต่อเดือนที่เกิน 8,775 ยูโร (หนึ่งในสิบสองของ 105,300 ยูโร) และผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ดังกล่าวไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการ
การขายอสังหาริมทรัพย์ของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี
ขั้นตอนขึ้นอยู่กับผู้ซื้อ หากบริษัทหรือธุรกิจเป็นผู้ซื้อ จะหัก 3% ของราคาและนำส่งงบประมาณ หากบุคคลที่ไม่ได้ทำธุรกิจเป็นผู้ซื้อ ผู้ขายที่ไม่มีถิ่นที่อยู่จะคำนวณภาษี 25.5% จากกำไร และยื่นแบบแสดงกำไรจากการขายทรัพย์สินภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่ได้รับเงิน
ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศอื่นของสหภาพยุโรปและเขตเศรษฐกิจยุโรปได้รับยกเว้น หากถือครองทรัพย์สินเกิน 60 เดือน และเป็นทรัพย์สินเพียงแห่งเดียวตลอด 60 เดือนที่ผ่านมา
ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz เปิดบัญชีส่วนตัวในลัตเวียเพื่อรับค่าเช่าหรือเงินปันผลให้ได้: ดูบัญชีส่วนตัวในลัตเวีย
ลัตเวียมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับรัสเซียหรือไม่
ไม่มี อนุสัญญาภาษีซ้อนระหว่างลัตเวียกับรัสเซียไม่มีอยู่แล้ว: ลัตเวียระงับไว้ในเดือนพฤษภาคม 2022 รัสเซียบอกเลิก และอนุสัญญาสิ้นผลเมื่อ 1 มกราคม 2024 อนุสัญญาที่สิ้นผลแล้วฟื้นคืนไม่ได้ ต้องทำฉบับใหม่
| วันที่ | เกิดอะไรขึ้น |
|---|---|
| 20 ธันวาคม 2010 | ลงนามอนุสัญญาที่มอสโก ใช้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2013 |
| 12 พฤษภาคม 2022 | รัฐสภาลัตเวียผ่านกฎหมายระงับอนุสัญญา |
| 16 พฤษภาคม 2022 | ลัตเวียหยุดใช้อนุสัญญา |
| 28 กุมภาพันธ์ 2023 | รัสเซียลงนามกฎหมายสหพันธรัฐฉบับที่ 40 ว่าด้วยการบอกเลิก |
| 27 มีนาคม 2023 | รัสเซียแจ้งการบอกเลิกต่อลัตเวีย |
| 1 มกราคม 2024 | อนุสัญญาสิ้นผล ตามที่กระทรวงการคลังรัสเซียยืนยัน |
ในทางปฏิบัติหมายความว่าอะไร
อาจมีถิ่นที่อยู่ทางภาษีสองประเทศ กฎที่เคยใช้ยุติข้อพิพาทเรื่องถิ่นที่อยู่สำหรับผู้มีบ้านทั้งสองประเทศหายไปแล้ว รัสเซียและลัตเวียต่างใช้เกณฑ์ของตน และทั้งสองอาจเรียกเก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลก
การจ่ายเงินให้บริษัทรัสเซียเจอภาษี 20% รัสเซียอยู่ในบัญชีเขตภาษีต่ำและเขตปลอดภาษีของลัตเวีย ซึ่งอิงตามบัญชีของสหภาพยุโรป เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าสิทธิ และค่าบริการที่จ่ายให้บริษัทรัสเซียต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 20%
กำไรของบริษัทรัสเซียอาจถูกเก็บภาษีในลัตเวียแม้ไม่มีเงินปันผล หากผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในลัตเวียถือหุ้นทางตรงหรือทางอ้อมอย่างน้อย 25% ในบริษัทที่อยู่ในบัญชีนั้น กำไรส่วนหนึ่งตามสัดส่วนจะถูกบวกเข้ารายได้ของผู้มีถิ่นที่อยู่ทุกปี แม้ไม่มีการแบ่งจ่าย (มาตรา 17.3 ของกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ต้องแจ้งการถือหุ้นในภาคผนวกของแบบแสดงรายการประจำปี ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ดูแลการรายงานบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม: ดูการรายงานบริษัทต่างประเทศภายใต้การควบคุม
ภาษีรัสเซียนำมาหักได้ แต่ต้องมีเอกสาร กฎหมายอนุญาตให้ลดภาษีลัตเวียด้วยภาษีที่จ่ายในต่างประเทศ หากมีเอกสารจากหน่วยงานภาษีต่างประเทศยืนยันรายได้และภาษีที่จ่าย (มาตรา 24) เมื่อไม่มีอนุสัญญา นี่คือการป้องกันภาษีซ้อนเพียงอย่างเดียว
อนุสัญญาใดยังมีผล
กระทรวงการคลังลัตเวียระบุอนุสัญญาภาษีที่มีผลอยู่มากกว่า 60 ฉบับ รวมถึงยูเครน คาซัคสถาน อุซเบกิสถาน คีร์กีซสถาน ทาจิกิสถาน เติร์กเมนิสถาน จอร์เจีย อาร์เมเนีย อาเซอร์ไบจาน มอลโดวา อิสราเอล สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ สหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร และแทบทุกประเทศในสหภาพยุโรป
อนุสัญญากับเบลารุสยังมีผลในทางรูปแบบ แต่ตั้งแต่ 1 มิถุนายน 2024 เบลารุสระงับสิทธิประโยชน์ฝ่ายเดียวสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และกำไรจากการขายทรัพย์สินที่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในลัตเวียได้รับในเบลารุส
รับรายการตรวจสอบสำหรับการย้ายถิ่นที่อยู่ทางภาษี
ฝากช่องทางติดต่อไว้ในแชต แล้วเราจะส่งขั้นตอนและเอกสารสำหรับคุณ
กำหนดเวลา ค่าปรับ และภาษีลัตเวียมีความหมายอย่างไรต่อการย้ายประเทศ
วันสำคัญในปฏิทินภาษีของลัตเวียคือวันที่ 23: ภาษีของเดือนก่อนแทบทั้งหมดครบกำหนดในวันนั้น การจ่ายล่าช้ามีค่าปรับ 0.05% ของหนี้ต่อวัน หรือประมาณ 18% ต่อปี (มาตรา 29 ของกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม)
| อะไร | กำหนดเวลา |
|---|---|
| แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี | 1 มีนาคมถึง 1 มิถุนายนของปีถัดไป ชำระภายใน 23 มิถุนายน |
| แบบแสดงรายการประจำปีที่มีรายได้เกิน 105,300 ยูโร | 1 เมษายนถึง 1 กรกฎาคม ชำระภายใน 23 กรกฎาคม |
| ภาษีค้างชำระเกิน 640 ยูโร | แบ่งจ่ายได้สามงวด: ภายใน 23 มิถุนายน 23 กรกฎาคม และ 23 สิงหาคม (หากรายได้เกิน 105,300 ยูโร: ภายใน 23 กรกฎาคม 23 สิงหาคม และ 23 กันยายน) |
| รายงานของนายจ้างเรื่องเงินเดือน เงินสมทบ และภาษีเงินได้ | ภายในวันที่ 17 ของเดือนถัดไป ชำระภายในวันที่ 23 |
| แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม | ภายในวันที่ 20 หลังงวดรายงาน ชำระภายในวันที่ 23 |
| ภาษีเงินได้นิติบุคคล | ยื่นแบบภายในวันที่ 20 ของเดือนหลังการแบ่งจ่าย ชำระภายในวันที่ 23 |
| ภาษีวิสาหกิจรายย่อย | ยื่นแบบภายในวันที่ 15 ของเดือนหลังสิ้นไตรมาส ชำระภายในวันที่ 23 |
| ภาษีอสังหาริมทรัพย์ | ภายใน 31 มีนาคม 15 พฤษภาคม 15 สิงหาคม และ 15 พฤศจิกายน |
แบบแสดงรายการประจำปีเป็นภาคบังคับสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ เจ้าของธุรกิจ ผู้ให้เช่า ผู้มีรายได้จากต่างประเทศ และทุกคนที่มีรายได้ต่อปีเกิน 105,300 ยูโร คนอื่นยื่นโดยสมัครใจเพื่อขอคืนภาษี โดยทั่วไปกรมสรรพากรตรวจสอบแบบแสดงรายการได้ภายในสามปีนับจากกำหนดชำระ
ภาษีลัตเวียมีความหมายอย่างไรต่อการย้ายประเทศ
เหมาะกับเจ้าของบริษัทที่นำกำไรไปลงทุนต่อ: ตราบใดที่เงินยังอยู่ในธุรกิจ ก็ไม่มีภาษีนิติบุคคล สำหรับผู้รับบำนาญ: ค่าลดหย่อนสำหรับเงินบำนาญคือ 1,000 ยูโรต่อเดือน สำหรับผู้ทำงานทางไกลจากประเทศที่พลเมืองขอวีซ่าทำงานทางไกลได้: หนึ่งปีที่อัตรา 15% สำหรับครอบครัวที่มีบุตร: ค่าลดหย่อน 250 ยูโรต่อผู้อยู่ในอุปการะหนึ่งคน
ไม่เหมาะกับผู้มีรายได้สูง: 25.5% ตั้งแต่ยูโรแรกที่เกินค่าลดหย่อน 33% สำหรับส่วนที่เกิน 105,300 ยูโร และอีก 3% สำหรับส่วนที่เกิน 200,000 ยูโร สำหรับผู้ที่มีรายได้และบริษัทในรัสเซีย: ไม่มีอนุสัญญา การจ่ายเงินให้บริษัทรัสเซียเจอภาษี 20% และการถือหุ้น 25% ขึ้นไปในบริษัทรัสเซียทำให้กำไรของบริษัทกลายเป็นรายได้ในลัตเวียทุกปี และสำหรับผู้ที่อยากได้ใบอนุญาตพำนักลัตเวียแต่ยังคงเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่อื่น: ที่อยู่ที่แจ้งไว้จะนำภาษีลัตเวียมาด้วย
กฎเปลี่ยนแทบทุกปี ตัวเลขใด ๆ จึงควรตรวจสอบกับกฎหมายฉบับปัจจุบันในฐานข้อมูลกฎหมายของรัฐและเว็บไซต์กรมสรรพากรก่อนทำธุรกรรม
ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz ตรวจสอบผลทางภาษีของการย้ายก่อนยื่นเอกสารใด ๆ และช่วยเรื่องการจัดตั้งบริษัทในต่างประเทศ หากมีข้อพิพาทกับหน่วยงานภาษี ฝ่ายกฎหมายของ Murblzจะเข้ามาช่วย ทุกเรื่องเกี่ยวกับชีวิตในประเทศอยู่ในหน้าลัตเวีย และกฎสำหรับผู้ถือใบอนุญาตพำนักอยู่ในใบอนุญาตพำนักลัตเวียผ่านการลงทุนในปี 2026
คำถามที่พบบ่อย
อัตราภาษีเงินได้ในลัตเวียปี 2026 เท่าไร
เงินเดือนในลัตเวียถูกหักภาษีเท่าไร
ค่าลดหย่อนพื้นฐานในลัตเวียปี 2026 เท่าไร
อัตราภาษีนิติบุคคลในลัตเวียเท่าไร
อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในลัตเวียปี 2026 เท่าไร
ใครเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในลัตเวีย
ลัตเวียมีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับรัสเซียหรือไม่
ภาษีอสังหาริมทรัพย์ในลัตเวียเป็นอย่างไร
ไม่อยากจัดการเรื่องนี้เองใช่ไหม?
เราดูแลทั้งกระบวนการตั้งแต่ต้นจนจบ: เราตรวจเอกสาร เลือกโครงการให้ตรงกับสถานการณ์ของคุณ และบอกระยะเวลาและค่าใช้จ่ายตามจริง ถามคำถามของคุณในแชตได้เลย การปรึกษาฟรีเริ่มต้นที่นี่ ผู้เชี่ยวชาญของ Murblz เป็นตัวแทนทางกฎหมายต่อหน่วยงานรัฐและศาล ร่วมกับทนายความท้องถิ่นที่มีใบอนุญาต
ที่ปรึกษา Murblz ตอบทันทีในแชตบนหน้านี้ เล่าสถานการณ์ของคุณ แล้วเราจะหาทางออกไปด้วยกัน
ปรึกษาฟรี