مالیات در لتونی در 2026: مالیات حقوق و قواعد برای خارجی‌ها

نرخ‌های مالیاتی لتونی در 2026: یک نگاه

لتونی از حقوق عادی بیشتر از همسایگان بالتیکش می‌گیرد: 25.5% مالیات بر درآمد در برابر 22% در استونی و 20% در لیتوانی. اما سودی که شرکت در کسب‌وکار نگه دارد، درست مانند استونی، اصلاً مالیات ندارد. مالیات شرکت فقط هنگام پرداخت سود سهام پدید می‌آید.

تغییر بزرگ در 2025 آمد. سه پلهٔ 20%، 23% و 31% با دو پله جایگزین شد: 25.5% بر درآمد تا 105,300 یورو در سال و 33% بالاتر، با 3% اضافه بر درآمد بالای 200,000 یورو. در عوض لتونی معافیت ثابتی آورد: 510 یورو در ماه در 2025 و 550 یورو در 2026. لتونی از 2014 یورو را به کار می‌برد، پس همهٔ مبالغ زیر به یوروست.

مالیات‌ها را ادارهٔ درآمد دولتی اداره می‌کند. اظهارنامه‌ها از سامانهٔ اظهارنامهٔ الکترونیکی آن می‌گذرند و تقریباً هر پرداخت به یک حساب مالیاتی واحد می‌رود.

برای مقایسه در سطح اروپا، مرور مالیات کشورهای ما را ببینید.

چه کسی مقیم مالیاتی لتونی است

می‌توان بی گذراندن حتی یک روز در کشور مقیم مالیاتی لتونی شد: ثبت اقامتگاه اعلام‌شده کافی است. این نخستین از سه معیار مادهٔ 14 قانون مالیات‌ها و عوارض است و بی توجه به شمار روزها اعمال می‌شود.

اقامت با معیار 183 روز از روز 184 آغاز نمی‌شود. با اثر گذشته از تاریخ نخستین ورود به لتونی در آن سال مالیاتی اعمال می‌شود.

مقیمان بر درآمد جهانی مالیات بر درآمد می‌پردازند: حقوق از کارفرمای خارجی، سود سهام، بهره، سود سهام و رمزارز. غیرمقیمان فقط بر درآمد با منبع لتونی می‌پردازند.

اجازهٔ اقامت اقامت مالیاتی نیست، اما با نشانی می‌آید

اجازهٔ اقامت به‌تنهایی اقامت مالیاتی نمی‌سازد. اما طبق قانون اعلام اقامتگاه، تبعهٔ خارجی دارای اجازهٔ اقامت لتونی باید اقامتگاه اعلام کند و درخواست اجازه‌ای که نشانی دارد همان اعلام حساب می‌شود. پس در عمل بیشتر دارندگان اجازه حتی اگر کمتر از 183 روز در سال در لتونی بمانند معیار نخست را دارند.

برای کسی که اجازهٔ اقامت را برنامهٔ پشتیبان می‌داند، یعنی ادارهٔ درآمد می‌تواند اظهارنامه بر درآمد جهانی انتظار داشته باشد. اگر مرکز زندگی در کشوری با پیمان مالیات مضاعف با لتونی باشد، قواعد پیمان تعیین‌کننده‌اند. بیشتر دربارهٔ شمارش روزها در راهنمای قاعدهٔ 183 روزی ما.

وقتی هر دو کشور ادعای اقامت کنند، پیمان معیارهای فیصله را به ترتیب اعمال می‌کند: خانهٔ دائمی، مرکز منافع حیاتی، سکونت معمول، تابعیت. بی پیمان، مانند روسیه از 2024، اقامت دوگانه ممکن است.

مسائل مالیاتی دارندگان اجازهٔ اقامت لتونی از راه سرمایه‌گذاری در شرکت در صفحهٔ اجازهٔ اقامت سرمایه‌گذار لتونی و برای دارندگان ریشهٔ لتونیایی در تابعیت لتونی از راه بازگشت آمده است.

اقامت مالیاتی لتونی: چطور مقیم شوید و روزها را بشمارید

می‌توانید بی گذراندن حتی یک روز آنجا مقیم مالیاتی لتونی شوید: اعلام اقامتگاه کافی است. راه دوم 183 روز یا بیشتر در هر 12 ماهی است که در سال مالیاتی آغاز یا تمام شود.

این بازه غلتان است، پس یک پاییز و یک بهار در ریگا می‌تواند برای دو سال اقامت بیاورد. مقیم بر درآمد جهانی مالیات تصاعدی می‌پردازد و غیرمقیم فقط بر درآمد لتونیایی. وضعیت با گواهی ادارهٔ درآمد دولتی تأیید می‌شود.

قانون مانع نمی‌شود که خودتان وضعیت را تأیید کنید. اما اشتباه گران‌تر است: نشانی اعلام‌شده‌ای که پس از رفتن فراموش شود. همراهی متخصصان ما این خطرها را برمی‌دارد: نشانی و روزها را بررسی می‌کنیم و خروج از اقامت یا گواهی را انجام می‌دهیم. کار حرفه‌ای و روند شفاف را تضمین می‌کنیم و در بیشتر موارد نتیجه از نخستین درخواست به دست می‌آید.

همین حالا با مدیر صحبت کنید

نرخ مالیات بر درآمد در لتونی در 2026 چقدر است

از 1 ژانویهٔ 2025 حقوق در لتونی از نخستین یورو بالای معافیت 25.5% و درآمد بالای 105,300 یورو در سال 33% مالیات دارد. کارفرمایان هر ماه دقیقاً 25.5% کسر می‌کنند؛ مابه‌التفاوت تا 33% در اظهارنامهٔ سالانه تسویه می‌شود.

پردرآمدترین‌ها با پلهٔ سوم روبه‌رویند: 3% بر بخشی از درآمد سالانه بالای 200,000 یورو (مادهٔ 15.1 قانون مالیات بر درآمد اشخاص). پایهٔ این 3% سود سهام شرکت‌های لتونیایی را هم در بر می‌گیرد، گرچه این سودها خودشان مشمول مالیات بر درآمد نیستند. حق امتیاز در نظام ویژه و گردش شرکت‌های خرد مستثنا هستند.

معافیت و تخفیف‌ها

معافیت بخشی از درآمد است که مالیات ندارد. از 2025 برای همه، با هر حقوقی، یکسان است: 550 یورو در ماه یا 6,600 یورو در سال در 2026. قانون پیشاپیش 570 یورو در ماه را برای 2027 تعیین کرده است.

تخفیف‌ها فقط به‌دست کارفرمایی اعمال می‌شوند که دفترچهٔ مالیاتی الکترونیکی کارمند را در سامانهٔ اظهارنامهٔ الکترونیکی نگه می‌دارد.

هزینهٔ تحصیل و درمان از طریق اظهارنامهٔ سالانه بازگردانده می‌شود: سقف 600 یورو برای هر نفر 153 یورو، یعنی 25.5%، را برمی‌گرداند.

ارث مشمول مالیات بر درآمد نیست و هدیه از همسر یا خویشاوندان تا درجهٔ سوم هم نه. هدیه از دیگران بر بخش بالای 1,425 یورو در سال مالیات دارد.

مالیات حقوق در لتونی: حق بیمهٔ اجتماعی و نمونهٔ محاسبه

از حقوق 2,000 یورو در لتونی حدود 1,474 یورو به کارمند می‌رسد، در حالی که شرکت برای آن شغل تقریباً 2,472 یورو می‌پردازد. فاصله به دو جریان می‌رود، مالیات بر درآمد و حق بیمهٔ اجتماعی، و حق بیمه از مالیات سنگین‌تر است.

حق بیمه بر حقوق تا 105,300 یورو در سال گرفته می‌شود. درآمد بالاتر طبق قانون خودش مشمول مالیات همبستگی 25% است. در طول سال کارفرما همان 34.09% کامل را کسر می‌کند و ادارهٔ درآمد مازاد بر 25% را تا 1 سپتامبر سال بعد بازمی‌گرداند.

کارفرمایان دو هزینهٔ کوچک‌تر هم می‌پردازند. یکی عوارض دولتی ریسک کسب‌وکار است: 0.36 یورو در ماه برای هر کارمند. دیگری قاعدهٔ حداقل حق بیمه است: کارفرمایان دست‌کم بر حداقل دستمزد، 780 یورو در ماه یا 2,340 یورو در فصل، حق بیمه می‌پردازند، حتی برای کارمند پاره‌وقت. استثناهایی هست، مانند بازنشستگان و دانشجویان تمام‌وقت زیر 24 سال.

نمونهٔ محاسبه: حقوق ناخالص 2,000 یورو در ماه

نمونهٔ محاسبه برای مقیم بی فرد تحت تکفل، با دفترچهٔ مالیاتی نزد همین کارفرما، 2026.

بار مالیاتی در این نمونه حدود 40% است: از 2,472 یورویی که شرکت خرج می‌کند، کارمند 1,474 یورو می‌گیرد. با یک فرد تحت تکفل پایه 250 یوروی دیگر کم می‌شود و خالص به 1,537.55 یورو می‌رسد.

سطر میانگین دستمزد با آمار رسمی جور است: طبق ادارهٔ مرکزی آمار، میانگین دستمزد ناخالص در سه‌ماههٔ 2 سال 2026 برابر 1,886 یورو و میانگین خالص 1,401 یورو بود.

مالیات شرکت و سود سهام در لتونی

شرکت لتونیایی می‌تواند سال‌ها سود کند بی آنکه مالیات شرکت بپردازد، تا وقتی پول را بیرون نکشد. از 1 ژانویهٔ 2018 مالیات بر درآمد شرکت‌ها فقط بر توزیع گرفته می‌شود: سود سهام و هزینه‌هایی که قانون توزیع پنهان سود می‌داند.

نرخ 20% است، اما بر مبلغ پیش از مالیات اعمال می‌شود، نه بر سود سهام: پرداخت بر ضریب 0.8 تقسیم می‌شود. در عمل از 100 یورو سود، مالک 80 یورو سود سهام می‌گیرد و 20 یورو به بودجه می‌رود. نسبت به سود سهام این 25% است. شخص حقیقی بر چنین سود سهامی مالیات بر درآمد دیگری نمی‌پردازد.

چه چیزی توزیع سود حساب می‌شود

مالیات شرکت فقط با سود سهام فعال نمی‌شود. پایه هزینه‌های غیرتجاری، مطالبات سوخت‌شده، بهرهٔ بیش از حد مجاز، وام به اشخاص وابسته و تعدیل‌های قیمت‌گذاری انتقالی (قیمت‌گذاری در معاملات میان شرکت‌های وابسته) را هم در بر می‌گیرد.

نظام تازهٔ سود سهام از 2026

در 3 دسامبر 2025 پارلمان لتونی اصلاحاتی تصویب کرد که از 1 ژانویهٔ 2026 به شرکت‌هایی که همهٔ سهامدارانشان اشخاص حقیقی‌اند حق انتخاب می‌دهد. به جای طرح استاندارد می‌توانند 15% مالیات شرکت (پایه تقسیم بر 0.85) بپردازند و 6% مالیات بر درآمد از سود سهام کسر کنند.

برای مالک تفاوت 10 سنت در هر 100 یوروست. نکتهٔ اصلاح جای دیگری است: به گفتهٔ پارلمان، بخشی از مالیات اکنون به شهرداری محل زندگی سرمایه‌گذار یا ثبت شرکت می‌رود. نظام تازه سود نقدی ندارد و اگر حتی یک سهامدار شخص حقوقی باشد در دسترس نیست.

بانک‌ها قواعد سخت‌تری دارند: از 2024 هر سال، بی توجه به توزیع، 20% بر سود می‌پردازند.

لتونی و همسایگانش: مقایسهٔ نرخ‌ها

مدل استونی شبیه لتونی است: 22% بر سود توزیع‌شده، با پایهٔ 22/78. لیتوانی سود را هنگام کسب، از 2026 با 17%، مالیات می‌بندد. اگر برنامه نگه داشتن سود در شرکت و سرمایه‌گذاری دوباره است، لتونی و استونی جلوترند. متخصصان ما می‌توانند در لتونی شرکت ثبت کنند: ثبت شرکت در لتونی را ببینید.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در لتونی چقدر است و چه وقت باید ثبت‌نام کرد

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزودهٔ لتونی 21% است، 3 واحد درصد کمتر از استونی پس از افزایش آن به 24% در ژوئیهٔ 2025. تغییر اصلی 2026 مواد غذایی است: از 1 ژوئیه نان، شیر، مرغ تازه و تخم‌مرغ از 21% به 12% رفتند.

از 1 ژانویهٔ 2026 نرخ 5% کتاب و مطبوعات به زبان بستگی دارد. نشریات روسی‌زبان دیگر مشمول نیستند و 21% مالیات دارند، در حالی که نشریات اوکراینی، به زبان کشوری نامزد عضویت اتحادیه، در 5% می‌مانند.

نرخ 12% بر نان، شیر، مرغ و تخم‌مرغ آزمایشی است که تا 30 ژوئن 2027 ادامه دارد. مرغ منجمد و شیر فرادما یا تغلیظ‌شده مستثنا هستند.

چه وقت ثبت‌نام مالیات بر ارزش افزوده الزامی است

آستانه 50,000 یورو گردش در سال تقویمی است. از 2025 از 1 ژانویه تا 31 دسامبر حساب می‌شود نه در 12 ماه غلتان، و برخی عرضه‌های معاف را هم در بر می‌گیرد: بیمه، خدمات مالی، فروش ملک و اجارهٔ مسکونی.

سه سطر آخر دام رایج فریلنسرهاست: صدور صورت‌حساب برای مشتری در آلمان حتی با گردش چند هزار یورویی ثبت‌نام می‌خواهد.

اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده تا روز 20 پس از دورهٔ گزارش و پرداخت تا روز 23 سررسید دارد. پرداخت‌کنندهٔ مالیات شرکت‌های خرد که برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کند از سال بعد نظام را از دست می‌دهد.

مالیات برای فعالان شخصی، خوداشتغالان، شرکت‌های نوپا و دورکاران

ساده‌ترین نظام مالیاتی لتونی مالیات شرکت‌های خرد است: 25% گردش، بی کسر هزینه‌ها و بی حق بیمهٔ اجتماعی جداگانه. فقط برای اشخاص حقیقی در کسب‌وکار باز است؛ شرکت با مسئولیت محدود لتونیایی نمی‌تواند از آن استفاده کند.

مالیات شرکت‌های خرد چطور کار می‌کند

از 25% گردش، دولت 80% را حق بیمهٔ اجتماعی و 20% را مالیات بر درآمد حساب می‌کند. اظهارنامه‌ها فصلی، تا روز 15 ماه پس از فصل، و پرداخت تا روز 23 است.

هزینه‌ها کسر نمی‌شوند، پس این نظام فقط وقتی هزینه‌ها کم باشند سودمند است. بالای 50,000 یورو و با ثبت‌نام مالیات بر ارزش افزوده از دست می‌رود.

خوداشتغالان و فریلنسرها

خوداشتغال در نظام عمومی بر سود، یعنی درآمد منهای هزینه‌های مستند، با همان نرخ‌های 25.5% و 33% مالیات بر درآمد می‌پردازد. حق بیمه به درآمد بستگی دارد. اگر درآمد ماهانه دست‌کم حداقل دستمزد (780 یورو) باشد، خوداشتغال 31.07% بر پایه‌ای دست‌کم 780 یورو، به‌علاوهٔ 10% برای بیمهٔ بازنشستگی بر درآمد بالای پایهٔ انتخابی، می‌پردازد. زیر 780 یورو فقط 10% حق بیمهٔ بازنشستگی اعمال می‌شود.

اصلاحاتی که در 16 آوریل 2026 تصویب شد حداقل حق بیمهٔ خوداشتغالان را با اثر از 1 ژانویهٔ 2026 لغو کرد.

شرکت‌های نوپا و دورکاران

قانون حمایت از شرکت‌های نوپا به شرکتی که در 24 ماه گذشته دست‌کم 30,000 یورو (در برخی موارد 15,000 یورو) از سرمایه‌گذار خطرپذیر واجد شرایط گرفته اجازه می‌دهد برای هر کارمند پرداخت ثابتی بکند: حق بیمه‌ای که بر دو برابر حداقل دستمزد حساب می‌شود. به محاسبهٔ ما برای 2026 این 1,560 یورو با نرخ 34.09%، یعنی 531.80 یورو در ماه، است، هر قدر حقوق واقعی باشد.

تبعهٔ خارجی با ویزای بلندمدت کار از راه دور می‌تواند برای درآمد از کارفرما، یا کسب‌وکار خودش، ثبت‌شده در کشوری عضو سازمان همکاری و توسعهٔ اقتصادی، به مدت 365 روز پس از مقیم شدن در لتونی نرخ 15% را انتخاب کند. پارلمان این اصلاح را در 15 ژوئن 2023 تصویب کرد و بر درآمد کسب‌شده از 1 ژانویهٔ 2023 اعمال می‌شود. این ویزا به روی شهروندان روسیه بسته است: از سپتامبر 2022 قانون مهاجرت صدور آن را برای آن‌ها ممنوع کرده است. با تابعیت دوم، پیش از ارسال بررسی می‌کنیم که آیا لتونی همهٔ گذرنامه‌ها را در نظر می‌گیرد؛ بدون آن، ابزار انتخاب ویزای کوچ‌نشینان کشورهای باز به روی روس‌ها را نشان می‌دهد.

در 2027 چه تغییر می‌کند

در 17 سپتامبر 2026 پارلمان در شور نهایی مالیات شرکت‌های خرد تازه‌کار را تصویب کرد: 10% گردش تا 12,000 یورو در سال برای کسانی که کالا یا خدمات را فقط به اشخاص حقیقی می‌فروشند، کارمند ندارند و کسب‌وکار دیگری ندارند. از 1 آوریل 2027 اجرا می‌شود. متخصصان ما می‌توانند در لتونی حساب تجاری باز کنند: حساب‌های تجاری در لتونی را ببینید.

مالیات ملک، خودرو، ارث و رمزارز در لتونی

یک ثبت اقامتگاه می‌تواند مالیات آپارتمانی در ریگا را چند برابر کم کند، در نمونهٔ زیر تقریباً شش برابر. اگر دست‌کم یک نفر در 1 ژانویه در خانه اقامتگاه اعلام کرده باشد، ریگا 0.2-0.6% ارزش ثبتی می‌گیرد؛ وگرنه 1.5%.

مالیات ملک

مالیات ملک بر پایهٔ ارزش ثبتی‌ای است که دولت تعیین می‌کند، نه قیمت بازار. شهرداری نرخ را بین 0.2% و 3% تعیین می‌کند؛ هر چه بالای 1.5% باشد فقط بر ملکی اعمال می‌شود که درست نگه‌داری نشده. اگر شهرداری قواعد خود را منتشر نکرده باشد، نرخ قانونی مسکن اعمال می‌شود: 0.2% تا 56,915 یورو ارزش ثبتی، 0.4% بر بخش 56,915 تا 106,715 یورو و 0.6% بالاتر.

مالیات در چهار قسط، تا 31 مارس، 15 مه، 15 اوت و 15 نوامبر، یا یکجا برای سال پرداخت می‌شود.

خرید و فروش ملک

مالیات خرید نیست، اما ثبت مالکیت در دفتر املاک، دفتر دولتی ملک، عوارض دولتی دارد.

هنگام فروش، 25.5% بر سود سررسید دارد: قیمت فروش منهای قیمت خرید و بهسازی‌ها. در سه حالت مالیات نیست: ملک بیش از 60 ماه در مالکیت بوده و دست‌کم 12 ماه پیاپی تا فروش اقامتگاه اعلام‌شدهٔ فروشنده بوده؛ یا بیش از 60 ماه در مالکیت بوده و در تمام این مدت تنها ملک فروشنده بوده؛ یا درآمد فروش تنها ملک ظرف 12 ماه پیش یا پس از فروش در ملکی با همان کاربری سرمایه‌گذاری شود. متخصصان ما در یافتن ملک در لتونی کمک می‌کنند: ملک سرمایه‌گذاری در لتونی را ببینید.

خودرو، ارث و رمزارز

مالیات بهره‌برداری خودرو برای خودروهایی که نخستین بار پس از 2020 ثبت شده‌اند به آلایندگی کربن‌دی‌اکسید (اکسید 2) بستگی دارد: از 0 یورو در سال تا 50 گرم در کیلومتر تا 834 یورو در 401 گرم در کیلومتر یا بیشتر. شرکت‌ها مالیات جداگانه‌ای بر خودروهای سواری می‌پردازند: 33 یورو در ماه برای خودرو تا 110 کیلووات، بیشتر برای بالاتر و 15 یورو برای خودروی برقی.

لتونی مالیات ارث ندارد و ارث مشمول مالیات بر درآمد نیست. دفتر اسناد رسمی برای گواهی وراثت طبق آیین‌نامهٔ هیئت دولت شمارهٔ 737 هزینه می‌گیرد: از 39 یورو به‌علاوهٔ 0.25% ارزش بالای 11,383 یورو برای همسر و وارثانی که با متوفی زندگی می‌کردند، تا 87 یورو به‌علاوهٔ 7.5% ارزش بالای 854 یورو برای دیگر وارثان بیرون از چهار طبقهٔ خویشاوندان.

سود رمزارز به‌عنوان سود سرمایه 25.5% مالیات دارد. لتونی مالیات ثروت ندارد.

مالیات غیرمقیمان و مالیات تکلیفی در لتونی

شرکت خارجی می‌تواند سود سهام، بهره و حق امتیاز را بی یک سنت مالیات تکلیفی از لتونی بگیرد. یک استثنای مهم هست: اگر گیرنده در کشوری از فهرست حوزه‌های کم‌مالیات و بی‌مالیات لتونی ثبت شده باشد، 20% کسر می‌شود و روسیه در این فهرست است.

غیرمقیمان فقط بر درآمد با منبع لتونی مالیات می‌پردازند: حقوق محلی، اجاره، فروش ملک و درآمد کسب‌وکار.

حقوق غیرمقیم

کارفرما از حقوق کار در لتونی 25.5% کسر می‌کند. اگر کارمند زیر پوشش بیمهٔ اجتماعی کشور دیگری بماند، به توضیح ادارهٔ درآمد، 33% بی‌درنگ بر بخش حقوق ماهانهٔ بالای 8,775 یورو (یک‌دوازدهم 105,300 یورو) اعمال می‌شود و چنین غیرمقیمی لازم نیست اظهارنامه بدهد.

فروش ملک به‌دست غیرمقیمان

روند به خریدار بستگی دارد. اگر شرکت یا کسب‌وکاری بخرد، 3% قیمت را کسر و به بودجه پرداخت می‌کند. اگر شخص حقیقی بی کسب‌وکار بخرد، فروشندهٔ غیرمقیم 25.5% مالیات بر سود را حساب می‌کند و تا روز 15 ماه پس از ماه دریافت پول اظهارنامهٔ سود سرمایه می‌دهد.

مقیمان دیگر کشورهای اتحادیهٔ اروپا و منطقهٔ اقتصادی اروپا اگر ملک را بیش از 60 ماه داشته‌اند و در تمام 60 ماه اخیر تنها ملکشان بوده معاف‌اند.

متخصصان ما می‌توانند برای دریافت اجاره یا سود سهام در لتونی حساب شخصی باز کنند: حساب‌های شخصی در لتونی را ببینید.

آیا لتونی با روسیه پیمان مالیات مضاعف دارد

نه. پیمان مالیات مضاعف لتونی و روسیه دیگر وجود ندارد: لتونی آن را در مه 2022 تعلیق کرد، روسیه آن را فسخ کرد و پیمان در 1 ژانویهٔ 2024 از اجرا افتاد. پیمان فسخ‌شده را نمی‌توان احیا کرد؛ پیمان تازه‌ای لازم است.

در عمل یعنی چه

اقامت دوگانه ممکن است. قواعدی که اختلاف اقامت را برای دارندگان خانه در هر دو کشور حل می‌کرد از میان رفته‌اند. روسیه و لتونی هر کدام معیارهای خود را اعمال می‌کنند و هر دو ممکن است بر درآمد جهانی مالیات بخواهند.

پرداخت به شرکت‌های روسی با 20% روبه‌روست. روسیه در فهرست حوزه‌های کم‌مالیات و بی‌مالیات لتونی است که از فهرست اتحادیهٔ اروپا پیروی می‌کند. سود سهام، بهره، حق امتیاز و حق‌الزحمهٔ خدمات پرداختی به شرکت‌های روسی مشمول 20% مالیات تکلیفی‌اند.

سود شرکت روسی بی هیچ توزیعی ممکن است در لتونی مالیات بخورد. اگر مقیم مالیاتی لتونی مستقیم یا غیرمستقیم دست‌کم 25% شرکتی از آن فهرست را داشته باشد، سهمی متناسب از سود آن هر سال به درآمد مقیم افزوده می‌شود، حتی اگر چیزی توزیع نشود (مادهٔ 17.3 قانون مالیات بر درآمد اشخاص). این سهم باید در پیوست اظهارنامهٔ سالانه گزارش شود. متخصصان ما گزارش‌های شرکت خارجی تحت کنترل را انجام می‌دهند: گزارش شرکت خارجی تحت کنترل را ببینید.

مالیات روسیه را می‌توان منظور کرد، اما فقط با مدارک. قانون اجازه می‌دهد مالیات لتونی با مالیات پرداخت‌شده در خارج کاهش یابد اگر با مدارک ادارهٔ مالیات خارجی که درآمد و مالیات پرداختی را نشان می‌دهد تأیید شود (مادهٔ 24). بی پیمان این تنها حمایت در برابر مالیات مضاعف است.

کدام پیمان‌ها معتبرند

وزارت دارایی لتونی بیش از 60 پیمان مالیاتی معتبر را فهرست می‌کند. از جمله اوکراین، قزاقستان، ازبکستان، قرقیزستان، تاجیکستان، ترکمنستان، گرجستان، ارمنستان، آذربایجان، مولداوی، اسرائیل، امارات، ایالات متحده، بریتانیا و تقریباً همهٔ کشورهای اتحادیهٔ اروپا.

پیمان با بلاروس رسماً معتبر می‌ماند، اما از 1 ژوئن 2024 بلاروس یک‌جانبه تخفیف‌های سود سهام، بهره و سود سرمایه‌ای را که مقیمان لتونی در بلاروس می‌گیرند تعلیق کرد.

مهلت‌ها، جریمه‌ها و معنای مالیات لتونی برای مهاجرت

تاریخ کلیدی تقویم مالیاتی لتونی روز 23 است: تقریباً هر مالیات ماه قبل تا آن روز سررسید دارد. پرداخت دیرهنگام روزانه 0.05% بدهی، حدود 18% در سال، هزینه دارد (مادهٔ 29 قانون مالیات‌ها و عوارض).

اظهارنامهٔ سالانه برای خوداشتغالان، صاحبان کسب‌وکار، موجران، دریافت‌کنندگان درآمد خارجی و هر کسی که درآمد سالانه‌اش از 105,300 یورو گذشته اجباری است. دیگران برای پس گرفتن مالیات داوطلبانه می‌دهند. ادارهٔ درآمد معمولاً می‌تواند اظهارنامه را تا سه سال پس از مهلت پرداخت بررسی کند.

مالیات لتونی برای مهاجرت چه معنایی دارد

مناسب برای صاحبان شرکتی که سود را دوباره سرمایه‌گذاری می‌کنند: تا وقتی پول در کسب‌وکار بماند، مالیات شرکت نیست. برای بازنشستگان: معافیت مستمری 1,000 یورو در ماه است. برای دورکاران از کشورهایی که شهروندانشان می‌توانند ویزای کار از راه دور بگیرند: یک سال با 15%. برای خانواده‌های دارای فرزند: معافیت 250 یورو برای هر فرد تحت تکفل.

نامناسب برای پردرآمدها: 25.5% از نخستین یورو بالای معافیت، 33% بالای 105,300 یورو و 3% دیگر بالای 200,000 یورو. برای کسانی که درآمد و شرکت در روسیه نگه می‌دارند: پیمانی نیست، پرداخت به شرکت‌های روسی با 20% روبه‌روست و سهم 25% یا بیشتر در شرکت روسی سود آن را هر سال درآمد لتونیایی می‌کند. و برای کسانی که اجازهٔ اقامت لتونی می‌خواهند اما مقیم مالیاتی جای دیگری می‌مانند: نشانی اعلام‌شده مالیات لتونی را با خود می‌آورد.

قواعد تقریباً هر سال تغییر می‌کنند، پس هر رقمی را پیش از معامله با قانون جاری در پایگاه رسمی قوانین لتونی و وبگاه ادارهٔ درآمد بررسی کنید.

متخصصان ما پیامدهای مالیاتی مهاجرت را پیش از ارائهٔ هر مدرکی بررسی می‌کنند و در تأسیس شرکت در خارج کمک می‌کنند؛ در اختلاف با ادارهٔ مالیات، پشتیبانی حقوقی ما وارد می‌شود. همه‌چیز دربارهٔ زندگی در کشور در صفحهٔ لتونی است و قواعد دارندگان اجازهٔ اقامت در اجازهٔ اقامت لتونی از راه سرمایه‌گذاری در 2026.

پرسش‌های پرتکرار