الضرائب في لاتفيا في 2026: ضريبة الراتب وقواعد الأجانب

نسب الضرائب في لاتفيا في 2026: باختصار

تأخذ لاتفيا من الراتب العادي أكثر من جيرانها في البلطيق: ضريبة دخل 25.5% مقابل 22% في إستونيا و20% في ليتوانيا. ومع ذلك لا يخضع الربح الذي تحتفظ به الشركة في النشاط لأي ضريبة، تمامًا كما في إستونيا. فضريبة الشركات لا تظهر إلا عند دفع أرباح الأسهم.

جاء التحول الكبير في 2025. فاستُبدلت الشرائح الثلاث 20% و23% و31% بشريحتين: 25.5% على الدخل حتى 105,300 يورو سنويًا و33% فوقه، مع 3% إضافية على الدخل فوق 200,000 يورو. وفي المقابل أدخلت لاتفيا إعفاءً ثابتًا: 510 يورو شهريًا في 2025 و550 يورو في 2026. وتستخدم لاتفيا اليورو منذ 2014، فكل المبالغ أدناه باليورو.

تدير الضرائب دائرة الإيرادات الحكومية. وتُقدَّم الإقرارات عبر نظام الإقرار الإلكتروني التابع لها، وتذهب كل المدفوعات تقريبًا إلى حساب ضريبي موحد.

للمقارنة على مستوى أوروبا، راجع نظرتنا العامة على الضرائب حسب البلد.

من هو المقيم الضريبي في لاتفيا

يمكن أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في لاتفيا دون قضاء يوم واحد في البلد: يكفي تسجيل مكان إقامة مصرّح به. وهذا أول ثلاثة معايير في المادة 14 من قانون الضرائب والرسوم، ويُطبّق بصرف النظر عن عدد الأيام.

الإقامة وفق معيار 183 يومًا لا تبدأ في اليوم 184. بل تُطبّق بأثر رجعي من تاريخ أول وصول إلى لاتفيا في تلك السنة الضريبية.

يدفع المقيمون ضريبة الدخل على الدخل العالمي: الراتب من صاحب عمل أجنبي، وأرباح الأسهم، والفوائد، وأرباح الأسهم والعملات المشفرة. ويدفع غير المقيمين فقط على الدخل من مصادر لاتفية.

تصريح الإقامة ليس إقامة ضريبية، لكنه يأتي بعنوان

تصريح الإقامة لا ينشئ بحد ذاته إقامة ضريبية. لكن بموجب قانون التصريح بمكان الإقامة، يجب على الأجنبي الحامل لتصريح إقامة لاتفي أن يصرّح بمكان إقامة، وطلب التصريح المتضمن عنوانًا يُعد هذا التصريح. لذا عمليًا يستوفي معظم حاملي التصاريح المعيار الأول حتى لو قضوا أقل من 183 يومًا سنويًا في لاتفيا.

لمن يعدّ التصريح خطة احتياطية، هذا يعني أن دائرة الإيرادات الحكومية قد تنتظر إقرارًا عن الدخل العالمي. وإذا كان مركز الحياة في بلد له مع لاتفيا اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي، فقواعد الاتفاقية هي الفيصل. والمزيد عن عدّ الأيام في دليلنا لقاعدة 183 يومًا.

عندما يطالب بلدان بالإقامة، تطبّق الاتفاقية معايير الترجيح بالترتيب: المسكن الدائم، ثم مركز المصالح الحيوية، ثم مكان الإقامة المعتاد، ثم الجنسية. ودون اتفاقية، كما مع روسيا منذ 2024، تكون الإقامة المزدوجة ممكنة.

القضايا الضريبية لحاملي تصريح لاتفي عبر الاستثمار في شركة مشروحة في صفحة تصريح إقامة المستثمر في لاتفيا، ولمن لهم جذور لاتفية في الجنسية اللاتفية بالعودة إلى الوطن.

الإقامة الضريبية في لاتفيا: كيف تصبح مقيمًا وتحسب الأيام

يمكن أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في لاتفيا دون قضاء يوم واحد فيها: يكفي التصريح بمكان إقامة. والطريق الثاني 183 يومًا أو أكثر في أي 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة الضريبية.

النافذة متحركة، لذا قد يمنح خريف وربيع في ريغا الإقامة لسنتين. ويدفع المقيم ضريبة دخل تصاعدية على الدخل العالمي، وغير المقيم على الدخل اللاتفي فقط. وتؤكد الوضعَ شهادةٌ من دائرة الإيرادات الحكومية.

لا يمنعك القانون من تأكيد الوضع بنفسك، لكن الأخطاء أغلى: عنوان مصرّح به منسي بعد المغادرة. مرافقة Murblz تزيل هذه المخاطر: نتحقق من العنوان والأيام، ونتولى الخروج من الإقامة أو الشهادة. نضمن عملًا احترافيًا وإجراءات شفافة، وفي معظم الحالات نتيجة من التقديم الأول.

تحدث إلى مدير الآن

ما نسبة ضريبة الدخل في لاتفيا في 2026

منذ 1 يناير 2025 تخضع الرواتب في لاتفيا لنسبة 25.5% من أول يورو فوق الإعفاء، والدخل فوق 105,300 يورو سنويًا لنسبة 33%. ويقتطع أصحاب العمل 25.5% بالضبط كل شهر؛ وتُسوّى الزيادة إلى 33% في الإقرار السنوي.

أعلى الدخول تواجه درجة ثالثة: 3% على الجزء من الدخل السنوي فوق 200,000 يورو (المادة 15.1 من قانون ضريبة دخل الأفراد). ويشمل وعاء هذه الـ3% أرباح الأسهم من الشركات اللاتفية، رغم أن هذه الأرباح لا تخضع لضريبة الدخل بحد ذاتها. وتُستثنى الإتاوات وفق النظام الخاص ورقم أعمال المشروعات الصغيرة.

الإعفاء والمزايا

الإعفاء الضريبي هو الجزء من الدخل الذي لا يخضع للضريبة. ومنذ 2025 هو واحد للجميع، أيًا كان الراتب: 550 يورو شهريًا، أي 6,600 يورو سنويًا، في 2026. وقد حدد القانون بالفعل 570 يورو شهريًا لعام 2027.

لا يطبّق المزايا إلا صاحب العمل الذي يحتفظ بالدفتر الضريبي الإلكتروني للموظف في نظام الإقرار الإلكتروني.

تُرد مصاريف التعليم والعلاج عبر الإقرار السنوي: فالحد الأقصى 600 يورو للشخص يعيد 153 يورو، أي 25.5%.

الميراث لا يخضع لضريبة الدخل، ولا الهبات من الزوج أو الأقارب حتى الدرجة الثالثة. والهبات من غيرهم تخضع للضريبة على الجزء فوق 1,425 يورو سنويًا.

ضريبة الراتب في لاتفيا: الاشتراكات الاجتماعية ومثال محسوب

من راتب 2,000 يورو في لاتفيا يصل إلى الموظف نحو 1,474 يورو، بينما تدفع الشركة نحو 2,472 يورو لهذه الوظيفة. ويذهب الفرق في مسارين، ضريبة الدخل والاشتراكات الاجتماعية، والاشتراكات أثقل من الضريبة.

تُفرض الاشتراكات على الراتب حتى 105,300 يورو سنويًا. وما فوق ذلك يخضع لضريبة التضامن 25% بموجب قانونها الخاص. وخلال السنة يستمر صاحب العمل في اقتطاع 34.09% كاملة، وترد دائرة الإيرادات الحكومية الزيادة على 25% بحلول 1 سبتمبر من السنة التالية.

يدفع أصحاب العمل أيضًا رسمين أصغر. أحدهما رسم مخاطر الأعمال الحكومي: 0.36 يورو شهريًا لكل موظف. والآخر قاعدة الاشتراك الأدنى: يدفع أصحاب العمل الاشتراكات على الحد الأدنى للأجر على الأقل، 780 يورو شهريًا أو 2,340 يورو فصليًا، حتى لموظف بدوام جزئي. وهناك استثناءات، كالمتقاعدين والطلاب المتفرغين دون 24 عامًا.

مثال محسوب: راتب إجمالي 2,000 يورو شهريًا

حساب نموذجي لمقيم بلا معالين، دفتره الضريبي لدى صاحب العمل هذا، 2026.

العبء الضريبي في هذا المثال نحو 40%: فمن الـ2,472 يورو التي تنفقها الشركة يتلقى الموظف 1,474 يورو. ومع معال واحد ينخفض الوعاء 250 يورو أخرى ويرتفع الصافي إلى 1,537.55 يورو.

سطر متوسط الأجر يطابق الإحصاءات الرسمية: فبحسب المكتب المركزي للإحصاء، بلغ متوسط الأجر الإجمالي في الربع 2 من 2026 مبلغ 1,886 يورو ومتوسط الصافي 1,401 يورو.

ضريبة الشركات وأرباح الأسهم في لاتفيا

يمكن للشركة اللاتفية أن تحقق أرباحًا لسنوات دون دفع أي ضريبة شركات، ما دامت لا تُخرج المال. فمنذ 1 يناير 2018 لا تُفرض ضريبة دخل الشركات إلا على التوزيعات: أرباح الأسهم والمصاريف التي يعدّها القانون توزيعًا مستترًا للربح.

النسبة 20%، لكنها تنطبق على المبلغ قبل الضريبة لا على أرباح الأسهم: فالتوزيع يُقسم على معامل 0.8. وعمليًا، من 100 يورو ربح يتلقى المالك 80 يورو أرباح أسهم وتذهب 20 يورو إلى الميزانية. وبالنسبة إلى أرباح الأسهم هذا 25%. ولا يدفع الفرد أي ضريبة دخل إضافية على هذه الأرباح.

ما الذي يُعد توزيعًا للربح

لا تُستحق ضريبة الشركات بأرباح الأسهم وحدها. فالوعاء يشمل أيضًا المصاريف غير المرتبطة بالنشاط، والديون المعدومة، والفوائد فوق الحد المسموح، والقروض للأطراف المرتبطة، وتعديلات أسعار التحويل (التسعير في الصفقات بين الشركات المرتبطة).

نظام أرباح الأسهم الجديد من 2026

في 3 ديسمبر 2025 أقرّ البرلمان اللاتفي تعديلات تمنح من 1 يناير 2026 خيارًا للشركات التي كل مساهميها أفراد. فبدلًا من النظام العادي، يمكنها دفع ضريبة شركات 15% (الوعاء مقسوم على 0.85) واقتطاع ضريبة دخل 6% من أرباح الأسهم.

بالنسبة إلى المالك الفرق 10 سنتات لكل 100 يورو. والغاية من الإصلاح في مكان آخر: فبحسب البرلمان اللاتفي، يذهب جزء من الضريبة الآن إلى البلدية التي يعيش فيها المستثمر أو تُسجل فيها الشركة. والنظام الجديد لا يحقق مكسبًا نقديًا، وهو غير متاح إذا كان مساهم واحد شخصًا اعتباريًا.

تواجه البنوك قواعد أشد: فمنذ 2024 تدفع 20% على الربح كل سنة، بصرف النظر عن التوزيع.

لاتفيا وجيرانها: مقارنة النسب

نموذج إستونيا يشبه نموذج لاتفيا: 22% على الربح الموزع، على وعاء 22/78. وليتوانيا تفرض الضريبة على الربح عند تحققه، بنسبة 17% من 2026. وإذا كانت الخطة إبقاء الربح في الشركة وإعادة استثماره، تتقدم لاتفيا وإستونيا. ويمكن لمتخصصي Murblz تسجيل شركة في لاتفيا: راجع تسجيل شركة في لاتفيا.

ما نسبة القيمة المضافة في لاتفيا ومتى يلزم التسجيل

النسبة العادية للقيمة المضافة في لاتفيا 21%، أقل بـ3 نقاط مئوية من إستونيا بعد رفعها إلى 24% في يوليو 2025. والتغيير الأبرز في 2026 هو الغذاء: من 1 يوليو انتقل الخبز والحليب والدواجن الطازجة والبيض من 21% إلى 12%.

منذ 1 يناير 2026 تعتمد نسبة 5% على الكتب والصحف على اللغة. فالمطبوعات بالروسية لم تعد مؤهلة وتخضع لـ21%، بينما تبقى الأوكرانية، بلغة دولة مرشحة للاتحاد، عند 5%.

نسبة 12% على الخبز والحليب والدواجن والبيض تجربة تستمر حتى 30 يونيو 2027. وتُستثنى الدواجن المجمدة والحليب المعقم بالحرارة الفائقة أو المكثف.

متى يلزم التسجيل في القيمة المضافة

الحد 50,000 يورو من رقم الأعمال في السنة الميلادية. ومنذ 2025 يُحسب من 1 يناير إلى 31 ديسمبر لا على مدى 12 شهرًا متحركة، ويشمل بعض التوريدات المعفاة: التأمين، والخدمات المالية، وبيع العقارات، وتأجير المساكن.

الأسطر الثلاثة الأخيرة فخ شائع للعاملين المستقلين: فإصدار فاتورة لعميل في ألمانيا يستلزم التسجيل حتى مع رقم أعمال بضعة آلاف يورو.

تُستحق إقرارات القيمة المضافة بحلول اليوم 20 بعد الفترة، مع الدفع بحلول اليوم 23. ودافع ضريبة المشروعات الصغيرة الذي يسجّل في القيمة المضافة يفقد النظام من السنة التالية.

ضرائب التجار الأفراد والعاملين لحسابهم والشركات الناشئة والعاملين عن بُعد

أبسط نظام ضريبي في لاتفيا هو ضريبة المشروعات الصغيرة: 25% من رقم الأعمال، دون خصم للمصاريف ودون اشتراكات اجتماعية منفصلة. وهو متاح فقط للأفراد في النشاط التجاري؛ ولا يمكن للشركة ذات المسؤولية المحدودة استخدامه.

كيف تعمل ضريبة المشروعات الصغيرة

من الـ25% من رقم الأعمال تعدّ الدولة 80% اشتراكات اجتماعية و20% ضريبة دخل. وتُقدَّم الإقرارات فصليًا، بحلول اليوم 15 من الشهر التالي للفصل، مع الدفع بحلول اليوم 23.

لا تُخصم المصاريف، لذا لا يكون النظام مجديًا إلا حين تكون قليلة. ويُفقد فوق 50,000 يورو وعند التسجيل في القيمة المضافة.

العاملون لحسابهم والمستقلون

يدفع العامل لحسابه وفق النظام العام ضريبة الدخل على الربح، أي الدخل ناقص المصاريف الموثقة، بالنسبتين نفسيهما 25.5% و33%. وتعتمد الاشتراكات على الدخل. فإذا بلغ الدخل الشهري الحد الأدنى للأجر على الأقل (780 يورو)، يدفع العامل لحسابه 31.07% على وعاء لا يقل عن 780 يورو، مع 10% للتأمين التقاعدي على الدخل فوق الوعاء المختار. ودون 780 يورو لا يُدفع إلا اشتراك التقاعد 10%.

ألغت تعديلات أُقرّت في 16 أبريل 2026 الاشتراكات الدنيا للعاملين لحسابهم بأثر رجعي من 1 يناير 2026.

الشركات الناشئة والعاملون عن بُعد

يتيح قانون دعم الشركات الناشئة للشركة التي تلقت 30,000 يورو على الأقل (15,000 يورو في بعض الحالات) من مستثمر جريء مؤهل خلال آخر 24 شهرًا أن تدفع دفعة ثابتة لكل موظف: اشتراكات محسوبة على ضعفي الحد الأدنى للأجر. وبحسابنا لعام 2026، هذا 1,560 يورو بنسبة 34.09%، أي 531.80 يورو شهريًا، أيًا كان الراتب الفعلي.

يمكن للأجنبي الحامل لتأشيرة إقامة طويلة للعمل عن بُعد أن يختار نسبة 15% على الدخل من صاحب عمل، أو من نشاطه الخاص، مسجل في دولة عضو في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، لمدة 365 يومًا بعد أن يصبح مقيمًا في لاتفيا. وأقرّ البرلمان اللاتفي التعديل في 15 يونيو 2023، ويُطبّق على الدخل المكتسب من 1 يناير 2023. والتأشيرة مغلقة أمام المواطنين الروس: فمنذ سبتمبر 2022 يمنع قانون الهجرة إصدارها لهم. ومع جنسية ثانية نتحقق قبل التقديم مما إذا كانت لاتفيا تأخذ كل جوازات السفر في الحسبان؛ ومن دونها تعرض أداة اختيار تأشيرة الرحالة الدول المفتوحة أمام الروس.

ما الذي يتغير في 2027

في 17 سبتمبر 2026 أقرّ البرلمان اللاتفي في القراءة النهائية ضريبة المشروعات الصغيرة للمبتدئين: 10% من رقم الأعمال حتى 12,000 يورو سنويًا لمن يبيعون السلع أو الخدمات للأفراد فقط، ولا يوظفون أحدًا، ولا يمارسون نشاطًا آخر. وتسري في 1 أبريل 2027. ويمكن لمتخصصي Murblz فتح حساب للشركة في لاتفيا: راجع حسابات الشركات في لاتفيا.

ضرائب العقار والسيارات والميراث والعملات المشفرة في لاتفيا

تسجيل إقامة واحد قد يخفّض الضريبة على شقة في ريغا أضعافًا، نحو ستة أضعاف في المثال أدناه. فإذا صرّح شخص واحد على الأقل بإقامته في المسكن في 1 يناير، تفرض ريغا 0.2-0.6% من القيمة المساحية؛ وإلا 1.5%.

ضريبة العقار

تُحسب ضريبة العقار على القيمة المساحية التي تحددها الدولة، لا على سعر السوق. وتحدد البلدية النسبة بين 0.2% و3%؛ وما فوق 1.5% يُطبّق فقط على العقار غير المصان كما يجب. وإذا لم تنشر البلدية قواعدها الخاصة، تُطبّق النسبة القانونية للمساكن: 0.2% حتى 56,915 يورو من القيمة المساحية، و0.4% على الجزء من 56,915 إلى 106,715 يورو، و0.6% فوق ذلك.

تُدفع الضريبة على أربعة أقساط، بحلول 31 مارس و15 مايو و15 أغسطس و15 نوفمبر، أو دفعة واحدة للسنة.

شراء العقار وبيعه

لا ضريبة على الشراء، لكن تسجيل الملكية في السجل العقاري الحكومي يستتبع رسمًا حكوميًا.

عند البيع تُستحق ضريبة 25.5% على الربح: سعر البيع ناقص سعر الشراء والتحسينات. ولا ضريبة في ثلاث حالات: كان العقار مملوكًا أكثر من 60 شهرًا وكان الإقامة المصرّح بها للبائع 12 شهرًا متتالية على الأقل حتى البيع؛ أو كان مملوكًا أكثر من 60 شهرًا وكان العقار الوحيد للبائع طوال المدة؛ أو أُعيد استثمار عائد بيع العقار الوحيد في عقار بالوظيفة نفسها خلال 12 شهرًا قبل البيع أو بعده. ويمكن لمتخصصي Murblz المساعدة في إيجاد عقار في لاتفيا: راجع العقار الاستثماري في لاتفيا.

السيارة والميراث والعملات المشفرة

ضريبة تشغيل المركبات للسيارات المسجلة لأول مرة بعد 2020 تعتمد على انبعاثات ثاني أكسيد الكربون: من 0 يورو سنويًا حتى 50 غ/كم إلى 834 يورو عند 401 غ/كم فأكثر. وتدفع الشركات ضريبة منفصلة على سيارات الركاب: 33 يورو شهريًا للسيارة حتى 110 كيلوواط، وأكثر فوق ذلك، و15 يورو للسيارة الكهربائية.

لا ضريبة ميراث في لاتفيا، ولا يخضع الميراث لضريبة الدخل. ويتقاضى الموثق رسمًا عن شهادة الميراث بموجب لائحة مجلس الوزراء رقم 737: من 39 يورو مع 0.25% من القيمة فوق 11,383 يورو للزوج والورثة الذين عاشوا مع المتوفى، إلى 87 يورو مع 7.5% من القيمة فوق 854 يورو للورثة الآخرين خارج فئات الأقارب الأربع.

تُفرض على أرباح العملات المشفرة ضريبة أرباح رأس المال، 25.5%. ولا ضريبة على الثروة في لاتفيا.

ضرائب غير المقيمين والضريبة المقتطعة في لاتفيا

يمكن للشركة الأجنبية تلقي أرباح الأسهم والفوائد والإتاوات من لاتفيا دون سنت واحد من الضريبة المقتطعة. وهناك استثناء مهم واحد: إذا كان المتلقي مسجلًا في بلد على قائمة لاتفيا للولايات منخفضة الضريبة أو عديمتها، تُقتطع 20%، وروسيا على تلك القائمة.

يدفع غير المقيمين الضريبة على الدخل من مصادر لاتفية فقط: الراتب المحلي، والإيجار، وبيع العقار، ودخل النشاط.

راتب غير المقيم

يقتطع صاحب العمل 25.5% من الراتب عن العمل في لاتفيا. وإذا بقي الموظف مشمولًا بالتأمين الاجتماعي لبلد آخر، توضح دائرة الإيرادات الحكومية أن 33% تُطبّق مباشرة على الجزء من الراتب الشهري فوق 8,775 يورو (جزء من اثني عشر من 105,300 يورو)، ولا يلزم غير المقيم هذا تقديم إقرار.

بيع العقار من غير المقيمين

يعتمد الإجراء على المشتري. فإذا اشترت شركة أو منشأة، تقتطع 3% من السعر وتدفعها للميزانية. وإذا اشترى فرد بلا نشاط، يحسب البائع غير المقيم ضريبة 25.5% على الربح ويقدّم إقرار أرباح رأس المال بحلول اليوم 15 من الشهر التالي لشهر استلام المال.

مقيمو دول الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية الأخرى معفون إذا ملكوا العقار أكثر من 60 شهرًا وكان عقارهم الوحيد طوال آخر 60 شهرًا.

يمكن لمتخصصي Murblz فتح حساب شخصي في لاتفيا لتلقي الإيجار أو أرباح الأسهم: راجع الحسابات الشخصية في لاتفيا.

هل توجد بين لاتفيا وروسيا اتفاقية لتجنب الازدواج الضريبي

لا. فاتفاقية تجنب الازدواج الضريبي بين لاتفيا وروسيا لم تعد قائمة: علّقتها لاتفيا في مايو 2022، ونقضتها روسيا، وتوقفت عن السريان في 1 يناير 2024. والاتفاقية المنتهية لا يمكن إحياؤها؛ بل تلزم اتفاقية جديدة.

ماذا يعني ذلك عمليًا

الإقامة المزدوجة ممكنة. اختفت القواعد التي كانت تحسم نزاعات الإقامة لمن لهم مساكن في البلدين. فتطبّق روسيا ولاتفيا كل منهما معاييرها، وقد يطالب كلاهما بالضريبة على الدخل العالمي.

المدفوعات إلى الشركات الروسية تواجه 20%. روسيا على قائمة لاتفيا للولايات منخفضة الضريبة أو عديمتها، التي تتبع قائمة الاتحاد الأوروبي. فأرباح الأسهم والفوائد والإتاوات وأتعاب الخدمات المدفوعة إلى الشركات الروسية تخضع لضريبة مقتطعة 20%.

ربح الشركة الروسية قد يخضع للضريبة في لاتفيا دون أي أرباح أسهم. فإذا ملك مقيم ضريبي لاتفي مباشرة أو بشكل غير مباشر 25% على الأقل من شركة على تلك القائمة، تُضاف حصة متناسبة من ربحها إلى دخل المقيم كل سنة، حتى لو لم يُوزَّع شيء (المادة 17.3 من قانون ضريبة دخل الأفراد). ويجب التصريح بالحصة في ملحق للإقرار السنوي. ويتولى متخصصو Murblz إقرارات الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة: راجع تقارير الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة.

يمكن احتساب الضريبة الروسية، لكن بالمستندات فقط. يسمح القانون بخفض الضريبة اللاتفية بالضريبة المدفوعة في الخارج إذا أكدتها مستندات من الإدارة الضريبية الأجنبية تبيّن الدخل والضريبة المدفوعة (المادة 24). ودون اتفاقية هذه هي الحماية الوحيدة من الازدواج الضريبي.

ما الاتفاقيات السارية

تدرج وزارة المالية اللاتفية أكثر من 60 اتفاقية ضريبية سارية. ومنها أوكرانيا وكازاخستان وأوزبكستان وقيرغيزستان وطاجيكستان وتركمانستان وجورجيا وأرمينيا وأذربيجان ومولدوفا وإسرائيل والإمارات والولايات المتحدة والمملكة المتحدة وكل دول الاتحاد الأوروبي تقريبًا.

الاتفاقية مع بيلاروس باقية رسميًا، لكن من 1 يونيو 2024 علّقت بيلاروس من جانب واحد المزايا على أرباح الأسهم والفوائد وأرباح رأس المال التي يتلقاها المقيمون اللاتفيون في بيلاروس.

المواعيد والغرامات وما تعنيه ضرائب لاتفيا للانتقال

التاريخ الأساسي في التقويم الضريبي اللاتفي هو اليوم 23: فكل ضريبة تقريبًا عن الشهر السابق مستحقة بحلوله. والتأخر في الدفع يكلّف 0.05% من الدين يوميًا، نحو 18% سنويًا (المادة 29 من قانون الضرائب والرسوم).

الإقرار السنوي إلزامي للعاملين لحسابهم وأصحاب الأعمال والمؤجرين ومتلقي الدخل الأجنبي وكل من تجاوز دخله السنوي 105,300 يورو. ويقدّم غيرهم طوعًا لاسترداد الضريبة. ويمكن لدائرة الإيرادات الحكومية عمومًا مراجعة الإقرار خلال ثلاث سنوات من موعد الدفع.

ماذا تعني ضرائب لاتفيا للانتقال

مناسبة لأصحاب الشركات الذين يعيدون استثمار الربح: ما دام المال في النشاط، لا ضريبة شركات. وللمتقاعدين: الإعفاء على المعاشات 1,000 يورو شهريًا. وللعاملين عن بُعد من دول يمكن لمواطنيها الحصول على تأشيرة العمل عن بُعد: سنة بنسبة 15%. وللأسر التي لديها أطفال: إعفاء 250 يورو لكل معال.

غير مناسبة لذوي الدخل المرتفع: 25.5% من أول يورو فوق الإعفاء، و33% فوق 105,300 يورو، و3% أخرى فوق 200,000 يورو. ولمن يُبقون دخلهم وشركاتهم في روسيا: لا اتفاقية، والمدفوعات إلى الشركات الروسية تواجه 20%، وحصة 25% فأكثر في شركة روسية تحوّل ربحها إلى دخل لاتفي كل سنة. ولمن يريدون تصريح إقامة لاتفيًا مع البقاء مقيمين ضريبيين في مكان آخر: فالعنوان المصرّح به يجلب معه الضرائب اللاتفية.

القواعد تتغير كل سنة تقريبًا، لذا يستحق كل رقم التحقق منه في القانون الساري على موقع التشريعات الرسمي اللاتفي وموقع دائرة الإيرادات الحكومية قبل أي صفقة.

يراجع متخصصو Murblz التبعات الضريبية للانتقال قبل تقديم أي مستندات ويساعدون في تأسيس شركة في الخارج؛ وفي النزاع مع الإدارة الضريبية يتدخل الدعم القانوني من Murblz. وكل ما يخص الحياة في البلد في صفحة لاتفيا، وقواعد حاملي التصاريح في تصريح الإقامة في لاتفيا بالاستثمار في 2026.

الأسئلة الشائعة