Налоги в Эстонии в 2026 году
Ставка 22% одна для всех, но сверх зарплаты работодатель платит ещё 33%. Разбираем ставки 2026 года, необлагаемый минимум, соцналог, НДС, резидентство и считаем зарплату и дивиденды.
Эстония известна простой и предсказуемой налоговой системой. Ниже - кто считается резидентом страны и какие ставки применяются к доходу, покупкам и земле.
Ставки налогов в Эстонии в 2026 году: коротко
Эстонскую систему любят описывать одной цифрой - 22%. Ставка действительно плоская и одна для зарплаты, прироста капитала и распределённой прибыли. Но полный счёт за труд больше: сверх зарплаты работодатель платит социальный налог 33% без потолка, и при средней зарплате совокупная нагрузка выходит около 38%.
| Налог | Ставка в 2026 году | Кто платит |
|---|---|---|
| Подоходный налог | 22%, необлагаемый минимум €700 в месяц | жители со всего мирового дохода, нерезиденты с эстонского |
| Социальный налог | 33% сверх зарплаты, не меньше €292,38 в месяц | работодатель, предприниматель за себя |
| Страхование от безработицы | 1,6% и 0,8% | работник и работодатель |
| Накопительная пенсия, вторая ступень | 2%, 4% или 6% | работник, родившийся в 1983 году и позже |
| Налог на прибыль компании | 0%, пока прибыль в компании, 22/78 при выплате | компания |
| Дивиденды эстонской компании | 0% у получателя | акционер, налог уже заплатила компания |
| НДС | 24%, пониженные 13% и 9% | плательщики с оборотом от €40 000 в год |
| Предпринимательский счёт | 20% с каждого поступления | физлица с поступлениями до €40 000 в год |
| Прирост капитала | 22%, продажа своего жилья без налога | продавец |
| Земельный налог | 0,1-2% оценочной стоимости земли | владельцы земли, ставку задаёт самоуправление |
| Наследство, дарение, здания, богатство | налога нет | - |
Главные новости 2026 года касаются подоходного налога. Налоговый горб отменён: необлагаемый минимум €700 в месяц теперь одинаков при любой зарплате, а в пенсионном возрасте он составляет €776. Повышение ставки до 24% и временный налог на оборону, которые обсуждали на 2026 год, отменены. НДС 24% действует с 1 июля 2025 года.
Посчитаем онлайн налоги при вашем доходе и покажем, как законно платить меньше.
Сравнить налоги 146 стран: налоги для переезда 2026
Кто считается налоговым резидентом Эстонии
В Эстонии два самостоятельных основания налогового резидентства, и достаточно любого одного из них.
| Основание | Как работает |
|---|---|
| Постоянное место жительства | Жильё в Эстонии, которое человек использует как постоянное. Дни считать не нужно - статус может возникнуть сразу после переезда. |
| 183 дня | 183 дня и больше в течение любых 12 последовательных месяцев. Окно скользящее, а не календарный год. Любая часть дня засчитывается как полный день. |
| Государственная служба | Эстонский чиновник, направленный работать за границу, остаётся налоговым резидентом Эстонии. |
Скользящее окно - место, где ошибаются чаще всего. 95 дней осенью 2026 года и 90 дней весной 2027-го дают 185 дней в пределах 12 месяцев, хотя ни в одном календарном году порог не пройден.
Резидентство не включается автоматически. О смене статуса подают заявление в Налогово-таможенный департамент и указывают дату, с которой человек считает себя резидентом. Департамент вправе с этой датой не согласиться и назначить свою.
Переезд посреди года. Статус присваивается с конкретной даты, и с этой даты в эстонскую базу попадает весь мировой доход. Доход, полученный до даты резидентства, облагается по правилам для нерезидентов, то есть только по эстонским источникам. Практический вывод простой: крупную сделку - продажу бизнеса, реализацию опционов, вывод накопленных дивидендов - дешевле закрыть до переезда, а не после.
Центр жизненных интересов. В самом эстонском законе такого критерия нет. Он появляется только тогда, когда две страны одновременно считают человека своим резидентом: спор решается по правилам разрешения коллизий из налогового соглашения - сначала постоянное жильё, затем центр жизненных интересов (семья, работа, счета, имущество), затем обычное местопребывание и гражданство. Если соглашения между странами нет, а с Россией его нет, то и договорного механизма разрешения коллизии не существует.
Электронное резидентство не имеет отношения к налоговому резидентству. Это цифровое удостоверение для подписи документов и управления эстонской компанией. Оно не даёт ни права на проживание, ни налогового статуса: владелец эстонской компании с электронным резидентством почти всегда остаётся налоговым резидентом той страны, где живёт.
Налоговое резидентство Эстонии: как стать резидентом и посчитать дни
Эстония делает резидентом за 183 дня и больше за любые 12 месяцев подряд, и любая часть дня считается полным днём. Резидентом считают с дня приезда. Второй путь - постоянное место жительства в Эстонии: тогда статус может появиться сразу после переезда.
Скользящее окно ловит чаще всего: 95 дней осенью и 90 весной следующего года дают 185 дней. Резидент платит подоходный налог 22% с доходов по всему миру, нерезидент - только с эстонских. Статус подтверждает Налогово-таможенный департамент.
Дороже обходятся ошибки: два сезона в Таллине на стыке лет дают резидентство за оба года. Сопровождение Murblz снимает эти риски: считаем окно, проверяем жильё, получаем сертификат. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Калькулятор 183 дней
Калькулятор налогового резидентства Эстонии
Введите даты поездок: калькулятор покажет, резидент ли вы Эстонии сегодня и на конец года, и сколько дней осталось до порога.
Для расчёта по датам включите в браузере скрипты. Ниже - те же правила по странам.
Подоходный налог: ставка 22% и вычеты 2026 года
Ставка одна для всех - 22%, прогрессии нет. Повышение до 24%, которое закладывали в планы на 2026 год, отменено, ставка осталась прежней. Отменён и временный налог на оборону, который собирались вводить на 2026-2028 годы.
Главное изменение 2026 года - ликвидация налогового горба. Раньше необлагаемый минимум таял по мере роста дохода и полностью исчезал примерно на €2 100 в месяц, из-за чего на среднем участке шкалы предельная ставка доходила до 33%. С 1 января 2026 года вычет единый и от дохода не зависит.
| Показатель 2026 года | Значение |
|---|---|
| Ставка подоходного налога | 22%, плоская |
| Необлагаемый минимум | €700 в месяц, €8 400 в год, одинаково для всех |
| Необлагаемый минимум в пенсионном возрасте | €776 в месяц, €9 312 в год |
| Взносы в третью пенсионную ступень | до 15% дохода, но не более €6 000 в год |
| Обучение, подарки и пожертвования | суммарно до €1 200 в год |
| Общий потолок вычетов | 50% облагаемого дохода за тот же период |
| Доход от продажи леса и древесины | повышенный вычет до €5 000 |
Местных надбавок к подоходному налогу в Эстонии нет. Самоуправления получают свою долю поступлений напрямую из бюджета, поэтому житель Таллинна и житель Нарвы платят одинаково, а ставка в расчётном листке всегда одна.
Список вычетов за последние годы заметно урезали: проценты по жилищному кредиту не вычитаются с 2024 года, повышенный вычет на второго и последующих детей и передача неиспользованного минимума супругу отменены с 2025 года. Система стала проще, но и беднее на льготы - семье с детьми в подоходном налоге сегодня не остаётся почти ничего, поддержка идёт через пособия, а не через вычеты.
Необлагаемый минимум применяется к зарплате только по заявлению работника и только у одного работодателя. Если заявление не подано, налог удерживают со всей суммы, а переплату возвращают уже по годовой декларации.
Итог зависит от ваших доходов и резидентства - посчитаем налог для вашей ситуации.
Что платит нерезидент
Нерезидент облагается только по доходам из эстонских источников и почти всегда через удержание у источника выплаты. Годовую декларацию нерезидент подаёт лишь тогда, когда налог не был удержан, - например, при продаже эстонской недвижимости.
| Вид дохода нерезидента | Ставка у источника |
|---|---|
| Зарплата за работу, физически выполненную в Эстонии | 22% |
| Вознаграждение члена правления эстонской компании | 22% |
| Плата компании-нерезиденту за услуги, оказанные в Эстонии | 10% |
| Выплаты в пользу лиц из низконалоговых территорий | 22% |
| Дивиденды эстонской компании | 0% у получателя, налог уже уплачен компанией |
| Проценты по обычному рыночному займу | 0% |
| Роялти | 10%, часто ниже по налоговому соглашению |
| Аренда эстонской недвижимости | 22% |
| Прибыль от продажи эстонской недвижимости | 22% |
| Выступления артистов и спортсменов в Эстонии | 10% |
Необлагаемый минимум нерезидентам по общему правилу не положен. Исключение - резиденты других стран Европейского экономического пространства, которые получают в Эстонии значительную часть годового дохода: они могут претендовать на вычет через декларацию, порог и порядок уточняют на момент подачи.
Практический вывод, который часто удивляет: удалённая работа на эстонскую компанию из другой страны эстонским подоходным налогом обычно не облагается. Значение имеет не то, кто платит, а то, где физически выполнялась работа. Обратное тоже верно - иностранный работодатель не спасает от эстонского налога, если сотрудник сидит в Таллинне.
Корпоративные налоги: когда 0% перестаёт быть нулём
Эстонская модель отличается от обычной не ставкой, а моментом уплаты. Прибыль не облагается, пока остаётся в компании: её можно реинвестировать, держать на счетах, вкладывать в оборудование или в ценные бумаги - налога не возникнет. Момент налогообложения наступает при распределении.
Ставка распределения - 22/78 от чистой выплаченной суммы. В экономическом смысле это ровно 22% от прибыли до налога: из €100 000 прибыли акционер получит €78 000, а €22 000 уйдут в бюджет.
| Объект налогообложения | Ставка |
|---|---|
| Нераспределённая прибыль | 0% |
| Дивиденды и иные распределения прибыли | 22/78 от чистой суммы, то есть 22% от брутто |
| Спецльготы работникам: авто, страховка, аренда жилья | 22/78 плюс социальный налог 33% |
| Подарки, пожертвования, представительские расходы сверх лимитов | 22/78 |
| Расходы, не связанные с предпринимательством | 22/78 |
| Выплаты капитала сверх внесённого | 22/78 |
| Авансовый налог кредитных учреждений | 18% от квартальной прибыли |
Льготная ставка 14/86 для регулярных дивидендов и сопутствующее 7-процентное удержание с физических лиц отменены с 2025 года. Специального режима для малого бизнеса - пониженной ставки, каникул на первые годы, порога оборота - в Эстонии нет: микрофирма и холдинг живут по одинаковым правилам.
Что действительно упрощает жизнь мелкому предпринимателю, так это предпринимательский счёт. Банк автоматически удерживает 20% с каждого поступления, и на этом обязанности заканчиваются: ни бухгалтерии, ни деклараций, ни регистрации в регистре. Плата за простоту - расходы не вычитаются, необлагаемый минимум не применяется, а при поступлениях свыше €40 000 за календарный год приходится регистрироваться предпринимателем или открывать компанию. У участников второй пенсионной ступени ставка выше на величину их взноса: 22%, 24% или 26%.
Отдельная и сильно недооценённая тема - место фактического управления. Эстонская компания, которой руководят из Испании или Германии, может быть признана налоговым резидентом той страны, и тогда местный корпоративный налог применится ко всей прибыли, а не только к распределённой. Регистрация в Таллинне сама по себе от этого не защищает. Подробности сопровождения - на странице регистрации компаний.
Разберём вашу ситуацию бесплатно
Опишите задачу в чате - подскажем, с чего начать.
НДС: 24% и порог регистрации €40 000
Стандартная ставка НДС - 24%. Она поднялась с 22% с 1 июля 2025 года, и это не временная мера, а постоянная ставка. За неполные три года Эстония прошла путь с 20% до 24%: по темпу роста косвенных налогов это один из самых быстрых случаев в Европейском союзе, и на бытовых расходах он ощущается сильнее, чем плоские 22% подоходного.
| Ставка | На что применяется |
|---|---|
| 24% | стандартная ставка на большинство товаров и услуг |
| 13% | услуги размещения: гостиницы, апартаменты, хостелы |
| 9% | книги и учебные материалы, периодика на бумаге и в электронном виде, лекарства и медицинские изделия из перечня |
| 0% | экспорт за пределы Европейского союза, поставки плательщикам НДС в других странах союза, международные перевозки |
Порог обязательной регистрации - оборот €40 000 с начала календарного года. Заявление подают в течение трёх рабочих дней с момента превышения, за опоздание предусмотрен штраф. Регистрироваться можно и добровольно, до порога: это имеет смысл, когда покупатели сами плательщики НДС, а у компании много входящего налога к зачёту.
Декларацию по обороту сдают ежемесячно, до 20-го числа следующего месяца, вместе с приложением по счетам от €1 000. При поставках внутри Европейского союза в тот же срок подают отчёт о поставках в другие страны союза. Нулевых периодов система не прощает: декларацию сдают и тогда, когда оборота не было.
Социальные взносы: сколько на самом деле стоит сотрудник
Главная цифра эстонской нагрузки на труд - не 22%, а 33%. Социальный налог платит работодатель сверх брутто-зарплаты, потолка у базы нет, и именно он делает найм в Эстонии заметно дороже, чем кажется по ставке подоходного налога.
| Взнос | Работник | Работодатель |
|---|---|---|
| Социальный налог: 20% пенсия плюс 13% медицинское страхование | - | 33% сверх брутто |
| Страхование от безработицы | 1,6% | 0,8% |
| Вторая пенсионная ступень, накопительная | 2%, 4% или 6% по выбору | - |
| Итого | 3,6-7,6% | 33,8% |
Минимальная база социального налога в 2026 году - €886 в месяц, то есть даже при символической зарплате работодатель платит не меньше €292,38 в месяц. Правило бьёт по компаниям с единственным директором на минимальном окладе: назначить себе €200 в месяц и заплатить €66 социального налога не получится.
Вторая ступень обязательна для родившихся после 31 декабря 1982 года, но с 2021 года из неё можно выйти, а ставку взноса выбрать: 2%, 4% или 6%. Формально это не налог, а собственные накопления, но из зарплаты они уходят так же, как налог.
Вознаграждение члена правления облагается социальным налогом, а взносами по страхованию от безработицы - нет. Члены правления, застрахованные в другой стране Европейского экономического пространства или в Швейцарии и имеющие справку о социальном страховании в той стране, от эстонского социального налога освобождаются: это законный и часто упускаемый способ не платить 33% второй раз.
Предприниматель-физлицо платит социальный налог за себя сам, авансом поквартально: минимум €877,14 за квартал в 2026 году, независимо от того, была ли прибыль.
Социальный налог 33% сверх зарплаты - и минимальная база даже для директора
Дороже налога обходятся ошибки: директор на символическом окладе, с которого всё равно берут социальный налог с минимальной базы, выплаты владельцу, которые налоговая переквалифицирует в зарплату, пропущенные ежемесячные декларации и двойное резидентство, которое без налогового соглашения нечем разрешить. Специалисты Murblz считают нагрузку на зарплату и дивиденды, настраивают выплаты владельцу, ведут учёт и сдают декларации. Мы гарантируем профессиональную работу и прозрачный процесс, а в большинстве случаев - результат с первой подачи.
Стоимость сопровождения зависит от числа сотрудников и оборота компании; её рассчитает менеджер в чате.
Налоги на капитал: прирост, дивиденды, недвижимость, наследство
Отдельного налога на прирост капитала в Эстонии нет: прибыль от продажи активов входит в обычную базу и облагается по ставке 22%. Ставка не зависит от срока владения, льгот за долгое держание не предусмотрено.
| Объект | Как облагается в 2026 году |
|---|---|
| Продажа акций, облигаций, долей | 22% с прибыли, убытки по ценным бумагам переносятся на будущие периоды |
| Инвестиционный счёт | налог откладывается: возникает только когда сумма выводов превысит сумму взносов |
| Дивиденды от эстонской компании | у физлица не облагаются, налог уже уплатила компания |
| Дивиденды из-за рубежа | освобождение или зачёт иностранного налога в зависимости от источника |
| Продажа жилья, в котором человек жил до сделки | 0%, если освобождение не использовалось в предыдущие два года |
| Продажа прочей недвижимости | 22% с разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой приобретения |
| Аренда жилой недвижимости | 22%, при этом 20% дохода не облагаются как условная компенсация расходов |
| Наследство и дарение | налога нет |
| Земельный налог | 0,1-1% жилая земля и двор, 0,1-0,5% доходная земля, 0,1-2% прочая; ставку устанавливает самоуправление |
| Налог на здания, налог на богатство | отсутствуют |
Инвестиционный счёт - самый недооценённый инструмент эстонской системы. Пока деньги остаются внутри контура, налог не возникает и портфель растёт без ежегодных изъятий. С 2025 года круг допустимых счетов расширен: не только банки, но и платёжные учреждения, учреждения электронных денег и инвестиционные фирмы из Европейского экономического пространства, а также регулируемые по европейскому регламенту о криптоактивах криптоактивы. Криптобиржи и краудфандинговые площадки без соответствующего статуса в схему по-прежнему не попадают, и прибыль там считается по каждой сделке отдельно, без зачёта убытков.
Неудобная правда про наследство. Налога на наследство в Эстонии действительно нет, но и переоценки стоимости при наследовании нет. Наследник вычитает только собственные документально подтверждённые расходы, а не рыночную стоимость на дату смерти. Продав унаследованную квартиру, в которой он сам не жил, наследник заплатит 22% практически со всей суммы сделки. Отсутствие налога на наследство здесь оборачивается очень высоким налогом при продаже - это важно учитывать при планировании передачи имущества.
Земельный налог. Ставки утверждают самоуправления в пределах установленных законом границ. С 2026 года они же задают годовой ограничитель роста, от 10% до 100%, и льготу домовладельцу, которая теперь измеряется не в гектарах, а в деньгах: от €0 до €1 000 налога в год на усмотрение муниципалитета. Там, где льготу не установили, её просто нет. Сумма ниже €5 за год не начисляется. Налог до €100 платят до 31 марта, свыше - половину, но не менее €100, до 31 марта, остаток до 1 октября. Зданий земельный налог не касается: налога на строения в Эстонии нет.
Специальные режимы для приезжих: чего в Эстонии нет
Скажем прямо: специальных налоговых режимов для новых резидентов в Эстонии не существует. Ни особого статуса для жителей с иностранным домицилем, ни фиксированного платежа для состоятельных, ни скидки для высококвалифицированных специалистов, ни льгот иностранным пенсионерам, ни каникул на иностранный доход. Приехавший вчера и живущий здесь тридцать лет платят одинаково и со всего мирового дохода. Тем, кто ищет именно льготный режим для новоприбывших, стоит смотреть в сторону Италии, Греции, Португалии или Кипра - сравнение налогов в Европе показывает разницу наглядно.
Что в Эстонии всё-таки есть:
- Освобождение зарубежной зарплаты. Если резидент Эстонии проработал за границей 183 дня и более в течение 12 последовательных месяцев и эта зарплата была обложена налогом в стране работы, в Эстонии она освобождается. Дни считаются с даты прибытия на работу, календарный год роли не играет. При сроке меньше 183 дней освобождения нет, но иностранный налог зачитывается.
- Инвестиционный счёт - бессрочная отсрочка налога на инвестиционный доход без ограничения по сумме.
- Предпринимательский счёт - плоские 20% с поступлений до €40 000 в год вообще без бухгалтерии.
- Виза цифрового кочевника. Даёт право находиться в Эстонии до года, но никаких налоговых льгот не несёт. Скорее наоборот: пробыв здесь 183 дня, кочевник становится резидентом и попадает под обложение мирового дохода.
- Пенсионные выплаты. Выплаты из второй ступени в пенсионном возрасте по пожизненному договору или договору с рекомендованным сроком не облагаются вовсе; при более коротком сроке или выплате разом ставка 10%; при досрочном выводе более чем за пять лет до пенсионного возраста применяется обычная ставка 22%.
Отдельно стоит сказать про репутацию. Эстонию часто продают как низконалоговую юрисдикцию, но она не входит ни в один список офшоров и полностью встроена в европейский обмен налоговой информацией. Данные о счетах уходят в страну резидентства автоматически, реестр бенефициаров ведётся, а требования по экономическому присутствию к компаниям применяются как везде в Европейском союзе.
Отчётность, сроки и штрафы
| Что подают | Кто | Срок |
|---|---|---|
| Декларация о доходах физического лица | резиденты и нерезиденты с неудержанным доходом | с 15 февраля по 30 апреля следующего года |
| Доплата налога по декларации | физические лица | до 1 октября |
| Декларация по подоходному и социальному налогу: зарплата, спецльготы, дивиденды | компании и работодатели | до 10-го числа следующего месяца |
| Декларация по обороту для НДС | плательщики НДС | до 20-го числа следующего месяца |
| Отчёт о поставках внутри Европейского союза | плательщики НДС | до 20-го числа следующего месяца |
| Годовой отчёт в Коммерческий регистр | все юридические лица, включая нулевые | в течение 6 месяцев после окончания финансового года, обычно до 30 июня |
| Земельный налог | владельцы земли | 31 марта и 1 октября |
Пеня за просрочку уплаты - 0,06% в день, то есть около 21,9% годовых. Начисляется автоматически, без напоминаний и предупредительных писем. Добровольное исправление ошибки до того, как её нашёл департамент, обычно ограничивается уплатой недоимки и пени без дополнительного штрафа.
Годовой отчёт сдают все компании, включая те, которыми управляют из-за границы через электронное резидентство, и включая те, у которых не было ни одной операции. Просрочка ведёт к предупреждениям, штрафам и в конечном счёте к принудительному удалению компании из регистра. Это не теоретическая угроза: регистр действительно чистит спящие фирмы.
Аудит. Большинству малых компаний он не нужен. Обязанность возникает так:
| Требование | Два критерия из трёх | Либо один критерий |
|---|---|---|
| Аудит | оборот свыше €5 млн, активы свыше €2,5 млн, в среднем 50 работников | оборот свыше €15 млн, активы свыше €7,5 млн, 180 работников |
| Обзорная проверка | оборот свыше €2 млн, активы свыше €1 млн, в среднем 24 работника | оборот свыше €6 млн, активы свыше €3 млн, 72 работника |
Пороги действуют для отчётных периодов, начинающихся с 1 января 2024 года: их подняли на 25%, и число компаний с обязательным аудитом заметно сократилось. Разовое превышение и устойчивое превышение показателей трактуются по-разному, поэтому пограничные ситуации разбирают отдельно. Помощь с подготовкой отчётности - в разделе аудита и отчётности.
Пришлём чек-лист налогового переезда
Оставьте контакт в чате - пришлём шаги и документы под вас.
Двойное налогообложение: Россия, Беларусь и страны СНГ
Эстония подписала 70 соглашений об избежании двойного налогообложения, из них 66 действуют. Основной метод устранения двойного налога - зачёт: уплаченный за рубежом налог вычитается из эстонского, но не больше той суммы, которую Эстония начислила бы сама.
Россия. Действующего соглашения нет. Договор был подписан 5 ноября 2002 года и прошёл эстонскую ратификацию, но в силу так и не вступил. Последствий два. Первое: российский налог у источника по доходам из России удерживается по внутренним российским ставкам, без договорных льгот. Второе: коллизия двойного резидентства не имеет договорного механизма разрешения - тех самых правил о постоянном жилье и центре жизненных интересов, на которые обычно ссылаются, здесь просто нет. Смягчает картину то, что эстонское внутреннее законодательство разрешает зачёт уплаченного за рубежом подоходного налога и при отсутствии соглашения, при документальном подтверждении суммы.
Беларусь. Соглашение 1997 года доживает последний год. Беларусь в 2024 году приостановила ключевые статьи о дивидендах, процентах и приросте капитала, в ответ Эстония денонсировала договор целиком: уведомление направлено 1 июля 2025 года, применение прекращается с 1 января 2027 года. Планируя выплаты между двумя странами, стоит учитывать этот срок заранее.
Другие страны СНГ. Действующие соглашения есть с Арменией, Азербайджаном, Грузией, Казахстаном, Киргизией, Молдовой, Туркменистаном, Узбекистаном и Украиной.
На практике зачёт не дают на слово: нужна справка иностранного налогового органа или иной документ, подтверждающий сумму уплаченного налога. Собственная декларация, поданная в другой стране, таким подтверждением не считается. Как считаются дни и чем доказывается статус, разбираем в материале о налоговом резидентстве и правиле 183 дней.
Пример расчёта: наёмный сотрудник и владелец компании
Наёмный сотрудник. Возьмём среднюю брутто-зарплату по стране, около €2 135 в месяц по данным первого квартала 2026 года, и вариант вдвое выше. Порядок расчёта строгий: сначала из брутто вычитают взнос по безработице и взнос во вторую ступень, затем необлагаемый минимум, и уже к остатку применяют 22%.
| Показатель, евро в месяц | Зарплата 2 135 | Зарплата 5 000 |
|---|---|---|
| Взнос по безработице, 1,6% | 34,16 | 80,00 |
| Вторая пенсионная ступень, 2% | 42,70 | 100,00 |
| Необлагаемый минимум | 700,00 | 700,00 |
| База подоходного налога | 1 358,14 | 4 120,00 |
| Подоходный налог, 22% | 298,79 | 906,40 |
| На руки | 1 759,35 | 3 913,60 |
| Социальный налог работодателя, 33% | 704,55 | 1 650,00 |
| Взнос работодателя по безработице, 0,8% | 17,08 | 40,00 |
| Полная стоимость для работодателя | 2 856,63 | 6 690,00 |
| Общая нагрузка от полной стоимости | 38,4% | 41,5% |
Это и есть неудобная правда об эстонской системе. Ставка 22% выглядит скромно, но совокупная нагрузка на труд превышает 38% и растёт вместе с зарплатой: необлагаемый минимум фиксирован, а у социального налога нет потолка. По нагрузке на наёмный труд Эстония находится в середине европейского диапазона, а не внизу. Полное сравнение - в обзоре налогов по странам.
Владелец эстонской компании. Компания заработала €100 000 прибыли до налогов. Сравним два способа вывести деньги.
| Показатель за год, евро | Только дивиденды | Оклад правления 2 000 в месяц плюс дивиденды |
|---|---|---|
| Зарплата брутто | - | 24 000 |
| Социальный налог компании, 33% | - | 7 920 |
| Подоходный налог с зарплаты | - | 3 326 |
| Взнос во вторую ступень, 2% | - | 480 |
| На руки с зарплаты | - | 20 194 |
| Прибыль к распределению | 100 000 | 68 080 |
| Налог при распределении, 22/78 | 22 000 | 14 978 |
| Чистые дивиденды | 78 000 | 53 102 |
| Итого получено владельцем | 78 000 | 73 296 |
| Итого налогов | 22 000 | 26 224 |
| Эффективная ставка | 22,0% | 26,2% |
Чистые дивиденды дешевле, но с них не платится социальный налог, а значит, у владельца нет ни эстонской медицинской страховки, ни пенсионного стажа. Разница примерно в €4,7 тысячи в год - это фактически цена страховки и стажа. Что выгоднее, зависит от места жительства и места страхования: справка о социальном страховании из другой страны Европейского экономического пространства меняет расчёт полностью.
Расчёты приведены по ставкам 2026 года и упрощены: не учтены взносы в третью пенсионную ступень, спецльготы и особенности конкретных договоров. Точные суммы зависят от ситуации, а величины, привязанные к решениям самоуправлений, уточняют на момент подачи.
Что налоги Эстонии значат для переезжающего
Для того, кто переезжает, эстонская система честная и предсказуемая, но не дешёвая. Плоские 22% облагают мировой доход с первого дня резидентства, льготных режимов для новых жителей нет, а самый мягкий налог здесь - на прибыль, которую не выводят из компании.
- Работаете по найму. Подайте работодателю заявление на необлагаемый минимум, иначе налог удержат со всей зарплаты.
- Застрахованы в другой стране Евросоюза. Справка о социальном страховании оттуда освобождает члена правления от эстонского социального налога 33%.
- Работаете на себя. До €40 000 поступлений в год проще всего предпринимательский счёт со ставкой 20%, дальше нужна регистрация предпринимателя или компании.
- Ведёте бизнес через компанию. Выгода появляется, когда прибыль реинвестируют: при выводе ставка те же 22%, а управление из другой страны может сделать компанию налоговым резидентом той страны.
- Живёте на инвестиции. Инвестиционный счёт откладывает налог на годы, а продажа унаследованной квартиры, в которой вы не жили, облагается почти со всей суммы.
- Приезжаете по визе кочевника. Через 183 дня за 12 месяцев вы налоговый резидент, и Эстония облагает весь ваш мировой доход.
С чего начать переезд, разобрано на страницах ВНЖ Эстонии и Виза цифрового кочевника в Эстонию. Регистрация компании описана на странице компания в Эстонии, счёт в местном банке - на странице счёт в Эстонии. Налоги на криптовалюту собраны в статье налог на криптовалюту в Эстонии, бюджет жизни - в разборе стоимость жизни в Эстонии. Криптобизнесу нужна отдельная лицензия, её условия разобраны на странице криптолицензия в Эстонии.
Почему налоговая система Эстонии удобна
Единая ставка НДФЛ
22% для всех - без прогрессивной шкалы, что упрощает планирование личных финансов.
Понятный статус резидента
Резидентство определяется по чётким и проверяемым критериям: жильё, 183 дня в году или госслужба за границей.
Прозрачные социальные взносы
Ставки фиксированы и известны заранее: 1,6% на случай безработицы, 2%, 4% или 6% в накопительную пенсию по выбору сотрудника.
Умеренный налог на землю
От 0,1% до 2% в зависимости от муниципалитета и вида земли - существенно ниже, чем налоги на недвижимость во многих странах Европы.
Частые вопросы
Как устроена налоговая система Эстонии?
Сколько налогов платят в Эстонии с зарплаты?
Какой подоходный налог в Эстонии в 2026 году?
Какой НДС в Эстонии в 2026 году?
Сколько дней нужно прожить в Эстонии, чтобы стать налоговым резидентом?
Правда ли, что в Эстонии корпоративный налог 0%?
Нужно ли платить в Эстонии налог с иностранного дохода?
Какие налоги платит ИП или фрилансер в Эстонии?
Услуги
Услуги Murblz в Эстонии
Налоговая ставка - только половина картины. Вторая половина - где открыта компания, где лежат деньги и кто сдаёт отчётность. С этим в той же стране помогают специалисты Murblz. Смету фиксируем письменно до начала работы.
Смотрите также
Похожие программы и направления
Все программы - Эстония:
Похожие направления:
Та же программа в других странах:
Как налоги Эстонии сработают для вас и компании?
Посчитаем подоходный и социальный налог на ваш доход, объясним налог на распределённую прибыль эстонской компании и проверим резидентство. В каталоге - налоги всех стран.
Подробности и стоимость - у менеджера в чате. Опишите ситуацию - ответим сразу.
Узнать мои налоги